Ухвала суду № 139117454, 20.08.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/22656/26 1-кс/760/10861/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2026 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджено з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

11.08.2026 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , погоджено з прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №72026111200000010 від 20.03.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання вмотивовано наступним.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2019 року по 22.10.2025 рік, здійснюючи фінансово - господарську діяльність на території м. Києва та Київської області, шляхом не відображення податкових зобов`язань, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток та ПДВ, тобто ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ у особливо великих розмірах, що підтверджується актом перевірки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Директор в період 2019-2025 роки ОСОБА_4 (ПН НОМЕР_2 ). Основний вид діяльності підприємства - здавання в оренду будівельних кранів. Підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є платником з податку на прибуток підприємств на загальних засадах, зареєстровано платником податку на додану вартість.

В період жовтні 2025 року спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 22.10.2025 року, за результатами якої складено акт від 29.10.2025 №93544/Ж5/36-15-07-03-03-22/41356390.

Відповідно до висновків акту перевірки встановлені наступні порушення:

В порушення ст. 134 ПКУ, п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів до складу інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості перед реальними кредиторами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в розмірі 5 410,210 гривень.

В порушення п. 98.1.4 та ст. 134 ПКУ, п. 15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 №290 та інших нормативних актів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно передало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » кредиторську заборгованість на загальну суму 8 377 844, яка є безнадійною і, як наслідок, не включено дану заборгованість до складу інших операційних доходів за відповідний звітний період;

В порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 та ст. 134 ПКУ, п. 5, п. 6, п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» занижено показники рядка 02 Декларації «Фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 69 404, 214 тис. гривень внаслідок: списання на ремонт орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » баштових кранів запасних частин та механізмів; безпідставне віднесення до складу собівартості баштових кранів у ФОП ОСОБА_4 .

Внаслідок перерахованих дій занижено податок на прибуток на загальну суму 12 314,029 тис. гривень та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 12 990, 631 тис. гривень.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_18 адресою: АДРЕСА_2 , а саме: митні декларації за період з 01.01.2019 по 30.06.2026, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено як «відправник» або «особа, відповідальна за фінансове врегулювання» або «декларант», контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження, розпорядження, листи про вивезення товару, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій.

Відповідно до норм Митного Кодексу України визначено, що встановлені порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, ведення митної статистики, обмін митною інформацією, ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності митних органів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної митної політики, становлять митну справу.

Безпосереднє керівництво здійсненням митної справи покладається на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику.

Відповідно до Положення про ІНФОРМАЦІЯ_19 , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 06.03.2019 № 227, ІНФОРМАЦІЯ_20 є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів.

ІНФОРМАЦІЯ_21 реалізує державну митну політику, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань державної митної справи.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 № 450, товари декларуються шляхом подання митному органу митної декларації.

Відповідно до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню зокрема, але не виключно: подія кримінального правопорушення.

Документи митної звітності, які подавались до митних органів, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено як «відправник» або «особа, відповідальна за фінансове врегулювання» або «декларант» мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також осіб, які мали право розпоряджатися даним товаром.

Відомості, що містяться в документах, які надавались до митних органів, в тому числі через Особистий кабінет на Єдиному державному інформаційному веб-порталі «Єдине вікно для міжнародної торгівлі», та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За порядком доступу інформація поділяється на відкриту інформацію та інформацію з обмеженим доступом. Так, інформацією з обмеженим доступом відповідно до ст. 21 Закону про інформацію є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Закон про інформацію визначає конфіденційною інформацію про фізичну особу, а також інформацію, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб`єктів владних повноважень. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку згідно з передбаченими нею умовами, а також в інших випадках, визначених законом. Відносини, пов`язані з правовим режимом такої інформації, регулюються законом.

Відповідно до положень статті 11 Митного Кодексу України, інформація, що стосується митної справи, отримана митними органами, може використовуватися ними виключно для митних цілей і не може розголошуватися без дозволу суб`єкта, осіб чи органу, що надав таку інформацію, зокрема, передаватися третім особам, у тому числі іншим органам державної влади, крім випадків, визначених цим Кодексом та іншими законами України.

Згідно п. 4 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять конфіденційну інформацію, в межах досудового розслідування неможливо, так само, як і отримати доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_2 , необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, підлягають доказуванню та будуть використані під час проведення документальної перевірки платника податків, а саме:

- митні декларації за період з 01.01.2019 по 30.06.2026, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначено як «відправник» або «особа, відповідальна за фінансове врегулювання» або «декларант», контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження, розпорядження, листи про вивезення товару, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_2 , шляхом їх вилучення.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_22 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Детектив подав заяву про розгляд даного клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

На підставі викладеного, з метою отримання повної інформації, що має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також тяжкість злочину і неможливість отримати відомості в інший спосіб.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_2 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фактична адреса: АДРЕСА_2 , та надати можливість вилучити копії в електронному вигляді на оптичному носії, а саме:

- митні декларації за період з 01.01.2019 року по 30.06.2026 рік, де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зазначено як «відправник» або «особа, відповідальна за фінансове врегулювання» або «декларант», контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження, розпорядження, листи про вивезення товару, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Інформація про приватне життя особи, отримана в порядку виконання даного судового рішення, не може бути використана інакше як для виконання завдань кримінального провадження. Кожен, кому наданий доступ до інформації про приватне життя особи, в порядку виконання даного судового рішення, зобов`язаний запобігати розголошенню такої інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1