Ухвала суду № 139067914 від 17.08.2026 , Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 521/12638/26

Номер провадження:1-кс/521/3971/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 серпня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026161050000019 від 15.04.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, слідчий суддя

ВСТАНОВИВ:

Детектив ТУ БЕБ в Одеській області за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури звернувся з клопотання про арешт майна, за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026161050000019 від 15.04.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

З клопотання вбачається наступне.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи

ТОВ Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 72026161050000019 від 15.04.2026 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3

ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи

ТОВ «КВЕНТОРС» (код ЄДРПОУ 45809700), шляхом не відображення у податковій декларації з ПДВ за лютий 2026 року операцій щодо реалізації імпортованих товарів, ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 26 653 715 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області

№ 56/23.13-02-15-26 від 11.06.2026 встановлено, що у період лютого травня 2026 ТОВ «КВЕНТОРС» оформлено 77 митних декларацій типу «ІМ 40 ДЕ» та «ІМ 40 АА» на імпорт товарів на загальну фактурну вартість 633 420 555 грн. (інвертори, акумуляторні батареї, блоки управління батареї, трактори дизельні для с/г робіт, ручні інструменти, запасні частини до ручних інструментів, моноволокна, труби пластикові, плівка ПЕТ, рукава пожежні, насоси свердловинні, тощо).

Частина імпортованого товару ТОВ «КВЕНТОРС»» була ввезена на митну територію України із застосуванням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245), що діє до 1 січня 2029 року для звільнення від оподаткування товарів при ввезенні на митну територію України (ПДВ та мита), які сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України (згідно з пунктом 87-1 підрозділу 2 Перехідних положень Податкового кодексу України).

ТОВ «КВЕНТОРС», з використанням преференції 245, у період лютого квітня 2026 імпортовано товарів за кодами УКТЗЕД 85414300000, 8504408400, 8504408800, 8507600000, 85371010000 на загальну фактурну вартість 588 826 661,11 грн. (лютий 2026 року 138 924 723,60 грн., березень 2026 року 402 518 834,40 грн., квітень 2026 року 47 383 103,11 грн.), а саме: інвертори в асортименті 7 319 шт., сонячні панелі в асортименті 720 шт., акумулятори в асортименті 10 914 шт., системи керування батареями 278 шт.

Митне оформлення декларацій здійснено Львівською, Київською, Південно-Східною, Вінницькою, Чернівецькою та Одеською митницями.

Пропуск товарів здійснено у пунктах пропуску, розташованих у зонах діяльності Львівської, Волинської, Закарпатської, Чернівецької та Одеської митниць.

Згідно ІКС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «КВЕНТОРС» (код за ЄДРПОУ 45809700) у податкових деклараціях з податку на додану вартість за лютий, березень та квітень 2026 року із загального обсягу імпортованих товарів 627 943 476,2 грн. відображено лише імпорт товарів, ввезених на митну територію України без використання преференцій при розмитненні товарів, а саме у рядку 11.1 Декларації «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи з основною ставкою» зазначено суму 39 116 815,05 грн.

Товари, ввезенні на митну територію України із застосуванням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245), що діє до 1 січня 2029 року для звільнення від оподаткування товарів при ввезенні на митну територію України (ПДВ та мита), які сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України (згідно з пунктом згідно з пунктом 87-1 підрозділу 2 Перехідних положень Податкового кодексу України), зокрема товари за кодами УКТЗЕД 8504408400, 8504408800, 8507600000, 8537101000, 8541430000 на загальну фактурну вартість 588 826 661,11 грн. не відображено в рядку 11.4. Декларацій з ПДВ за лютий, березень та квітень 2026 року «Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи обсяг імпортованого товару без податку на додану вартість».

Згідно інформації, що міститься в Єдиному вікні подання електронної звітності «Єдиний реєстр податкових накладних» (далі ЄРПН)

ТОВ «КВЕНТОРС» у період з 01.07.2025 року (дата реєстрації платником ПДВ) по 05.06.2026 року здійснив реєстрацію податкових накладних на постачання товарів, робіт (послуг) на загальну суму постачання (обсяг постачання без ПДВ) 66 349 896,67 грн., у тому числі реєстрацію податкових накладних зупинено/відмовлено на загальну суму постачання (обсяг постачання без ПДВ)

7 857 211,01 грн.

У період з 01.07.2025 по 05.06.2026 в адресу ТОВ «КВЕНТОРС» виписано та зареєстровано податкових накладних на постачання товарів, робіт (послуг) на загальну суму постачання (обсяг постачання без ПДВ) 17 509 235,05 грн.

При проведенні аналізу реєстрації ТОВ «КВЕНТОРС» податкових накладних на постачання товарів встановлено, що 04.04.2026, 22.04.2026 та 20.05.2026 здійснено виписку податкових накладних на постачання товарів, які були імпортовані товариством з використанням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245) у загальному обсягу постачання 3 830 513,03 грн. (обсяг постачання без ПДВ), зокрема 149 інверторів та 42 акумуляторні батареї.

Тобто, ТОВ «КВЕНТОРС» виписані податкові накладні на постачання

149 шт. інверторів із 7 319 шт. імпортованих та 42 шт. акумуляторних батарей із 10 914 шт. імпортованих товариством.

З урахуванням виписаних податкових накладних на постачання товарів, які були імпортовані товариством з використанням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245) залишки нереалізованих товарів мали б становити у загальній сумі 584 996 148,08 грн.

Аналітичним дослідженням встановлено відсутність у ТОВ «КВЕНТОРС» у власності чи користуванні об`єктів нерухомості, які б могли бути використані товариством для накопичення та зберігання імпортованих товарів. Також у ЄРПН не відображено придбання послуг з перевезенням товарів.

Крім зазначеного, ТОВ «КВЕНТОРС» 27.04.2026 подано до контролюючого органу фінансову звітність малого підприємництва за 1 квартал 2026 року, згідно якого підприємство вказало суму запасів на 31.03.2026 у розмірі 29 709,2 тис.грн. При тому, що ТОВ «КВЕНТОРС» у першому кварталі 2026 року (лютий, березень 2026 року) імпортувало на митну територію України товари із використанням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245) на загальну фактурну вартість 541 443 558 грн. Крім цього, у вказаний період імпортовано товари без використання преференцій при розмитненні товарів на загальну фактурну вартість 23 678 474,08 грн.

Вказане може свідчити про відсутність у ТОВ «КВЕНТОРС» фактичних залишків товарів, що були товариством імпортовані в лютому-квітні 2026 року із використанням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245) та реалізацію їх за готівкові кошти невстановленим особам.

З урахуванням вказаного ТОВ «КВЕНТОРС» ймовірно, не відобразило в податкових деклараціях з ПДВ за лютий-квітень 2026 року (з урахування частки імпортованих товарів на яку товариством були виписані податкові накладні) реалізацію імпортованих товарів, на митну територію України із застосуванням при здійсненні митного оформлення товарів тимчасової пільги (Преференція 245), що діє до 1 січня 2029 року для звільнення від оподаткування товарів при ввезенні на митну територію України (ПДВ та мита), які сприяють відновленню енергетичної інфраструктури України (згідно з пунктом згідно з пунктом 87-1 підрозділу 2 Перехідних положень Податкового кодексу України), зокрема товари за кодами УКТЗЕД 8504408400, 8504408800, 8507600000, 8537101000, 8541430000 на загальну фактурну вартість 584 996 148,08 грн., в тому числі: лютий 2026 року 138 924 723,60 грн., березень 2026 року 402 518 834,40 грн., квітень 2026 року 43 552 590,08 грн.

Таким чином, за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ «КВЕНТОРС» (код ЄДРПОУ 45809700) в порушення п. 187.1 ст.187, п. 201.10, п. 201.7, п. 201.1 ст.201 Податкового Кодексу України, у деклараціях з податку на додану вартість за лютий, березень та квітень 2026 року не відображено операції щодо постачання товарів на загальну суму 584 996 148,08 грн., що ймовірно призвело до заниження податку на додану вартість за лютий, березень та квітень 2026 року у сумі 114 116 320,62 грн., зокрема: лютий 2026 року 26 653 715,72 грн., березень 2026 року 78 752 086,88 грн., квітень 2026 року 8 710 518,02 грн.

В ході досудового розслідування також встановлено, що у протиправній діяльності використовуються реквізити пов`язаного імпортера

ТОВ «Енергомережі України» (код ЄДРПОУ 45145106), зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Закревського Миколи, буд. 87Г кв. 1.

Встановлено, що транспортні засоби, які здійснювали ввезення товарів на митну територію України для імпортерів ТОВ «КВЕНТОРС» та ТОВ «Енергомережі України» розвантажували товар на одному складському приміщенні за адресою: Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Івано-Франкове, вул. Львівська, 55:

- МД 26UA209230031482U0 від 06.04.2026, вантажоодержувач ТОВ «Енергомережі України», декларант: ФОП ОСОБА_5 , транспортний засіб: НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , місце розвантаження: за адресою: Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Івано-Франкове, вул. Львівська, 55;

- МД 26UA2092300330694U4 від 03.04.2026, вантажоодержувач ТОВ «Квенторс», декларант: ФОП ОСОБА_5 , транспортний засіб: НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , місце розвантаження: за адресою: Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Івано-Франкове, вул. Львівська, 55.

Також митне оформлення імпортованого товару ТОВ «КВЕНТОРС» та ТОВ «Енергомережі України» здійснювалось одним декларантом ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

Окрім цього, аналізом митних декларацій встановлено що

ТОВ «КВЕНТОРС» та ТОВ «Енергомережі України» імпортують однакову номенклатуру товарів (сонячні батареї, акумулятори, інше обладнання для енергозбереження).

Відповідно протоколу огляду інформації та відомостей від 22.05.2026 що міститься на сайті https://solarverse.ua. у своїй діяльності з метою реалізації вищезазначених імпортованих товарів без відображення операції у податковій звітності ТОВ «КВЕНТОРС» та ТОВ «Енергомережі України» один і той же сайт: https://solarverse.ua.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести огляд складських та офісних приміщень, що використовуються ТОВ «КВЕНТОРС» (код ЄДРПОУ 45809700) та ТОВ «Енергомережі України» (код ЄДРПОУ 45145106) за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт. Івано-Франкове, вул. Львівська, 55.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власниками являються ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_6 , ОСОБА_7 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_7 , ОСОБА_8 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_8 , ТОВ "БІТРЕЙД ВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39680084), Івано-Франківська селищна рада (код ЄДРПОУ 34106981), ПАТ "Явір" (код ЄДРПОУ 00274861), ПП "Флюгер-пласт" (код ЄДРПОУ 25544617), ТОВ «Юрвіт» (код ЄДРПОУ 20817743), Територіальна громада, Івано-Франківська селищна рада (код ЄДРПОУ 34106981), ОСОБА_9 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_9 та ін.

Так, 06.08.2026 на підставі ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_10 від 23.07.2026 проведено огляд за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт.Івано-Франкове, вул. Львівська, 55, у ході якого виявлено та вилучено:

1. Гібридний інвертор SOLIS S6-EH3P125K10-NV-YD-H 125KW LV-ENERGY, загальна кількість: 2;

2. Акумуляторна батарея DEYE BOS-G PRO LiFePO4 HV 51.2V 100Ah 5.12kWh no BMS (BOS-GPRO), загальна кількість: 30;

3. Стійка для батарей DEYE BOS-A 14-рівнів (BOS-A-Rack14), загальна кількість: 9;

4. Сонячна панель TONGWEI TWMNH-66HD620W 620Вт,

загальна кількість: 3;

5. BMS для батарей DEYE BOS-B PRO 2001000V 180A (BOS-B-PDU-2-A), загальна кількість: 167;

6. Контролер EMS для DEYE MS-GS215 (EMS1000),

загальна кількість: 20;

7. Гібридний інвертор Afore AF6K-SLP 6KW 48V 2 MPPT Wi-Fi 220V однофазний (AF6K-SLP), загальна кількість: 1;

8. Акумуляторна батарея SE-F5 Plus-L LiFePO4 LV 51.2V 100Ah 5.12kWh Rack Standard R51100A, загальна кількість: 82;

9. Акумуляторна батарея DEYE BOS-B Pro-A3 LiFePO4 HV 51.2V 314Ah 16.08kWh без BMS, загальна кількість: 278;

10. Акумуляторна батарея DEYE SE-F16 LiFePO4 LV 51.2V 314Ah 16kWh (SE-F16-C), загальна кількість: 170;

11. Мережевий інвертор DEYE SUN-100K-G03 100KW 6 MPPT Wi-Fi, загальна кількість: 2;

12. Акумуляторна батарея DEYE SE-F12-C LiFePO4 LV 51.2V 230Ah 11.8kWh (SE-F12-C), загальна кількість: 193;

13. Система збереження енергії Solis Evercore 125kW 261kWh 832V 314Ah, загальна кількість: 2;

14. Гібридний інвертор DEYE SUN-80K-SG02HP3-EU-EM6 80KW, загальна кількість: 106;

15. Акумуляторна батарея DEYE SE-F5 Pro LiFePO4 LV 51.2V 100Ah 5.12kWh (SE-F5 Pro-C), загальна кількість: 1;

16. Пакувальна коробка для інвертора, загальна кількість: 4;

17. BMS для батарей DEYE BOS-G PRO 2001000VDC 120A (BOS-G-PDU-2), загальна кількість: 22;

18. Стійка для DEYE BOS-B PRO (RACK/BOS-B-PRO),

загальна кількість: 98;

19. Гібридний інвертор DEYE SUN-10K-SG02LP1-EU-AM3 10KW 48V 3 MPPT Wi-Fi 220V однофазний, загальна кількість: 8;

20. Сонячна панель Longi Solar LR5-54HTH 435Вт, загальна кількість: 3;

Усього: 1 201 одиниця.

Враховуючи, що вказані речі можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, постановою детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області від 07.08.2026 вилученні речі визначені речовими доказами.

Детектив ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

На підставі ч.2 ст.172 КПК України, розгляд клопотання детектива здійснювався у відсутність осіб у володінні яких знаходиться майно, із метою забезпечення арешту майна.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку детектива, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 1 ст.131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п.7 ч.2 ст.131 КПК України, який застосовується на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з п.1 ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст.167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення, або його спеціальну конфіскацію в порядку, встановленому законом.

Частина 2 ст.167 КПК України закріплює, що тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 статті 170 КПК України, встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Так, детектив у клопотанні зазначено, що метою накладення арешту на майно є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження яке було виявлено та вилучено в ході проведення обшуку.

Частиною 3 ст. 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Пункт 2 ч. 2 ст. 173 КПК України закріплює, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим суддею на даний час встановлено, що майно на яке накладається арешт відповідає критеріям ст. 98 КПК України.

Вилученні речі є речовими доказами у даному кримінальному провадженні, а відомості що містяться на них можуть бути предметами експертного дослідження, за допомогою яких є можливість встановити усі обставини вчиненого злочину та інших відомостей, які мають значення для досягнення мети досудового розслідування.

Зв`язок даного майна із вчиненням злочину, передбачених передбаченого ч.3 ст.212 КК України, підлягає встановленню в процесі здійснення досудового розслідування, а отже арешт даного майна є виправданим.

При вирішені питання про арешт майна слідчий суддя враховує: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та можливого цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На думку слідчого судді, накладення арешту в даному випадку є розумним та співрозмірним завданням кримінального провадження, враховуючи суспільну небезпеку вчинених кримінальних правопорушень, їх специфіку і тяжкість. За таких обставин, слідчий суддя вважає, що пов`язані із накладенням арешту обмеження є виправданими, співмірними із завданнями кримінального провадження та пропорційними меті, з якою такі обмеження застосовуються.

Керуючись ст.ст. 132, 170, 172, 173, 175, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026161050000019 від 15.04.2026 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на речі, які вилучені в ході проведення огляду 06.08.2026 за адресою: Львівська область, Яворівський район, смт. Івано-Франкове, вул. Львівська, 55, а саме: