Постанова № 139031444, 17.08.2026, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/23100/26

Провадження № 3/686/5196/26

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 серпня 2026 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Піндрак О.О., з участю секретаря Яблонської О.С., представника Хмельницької митниці Качуровської М.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому справу про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , жителя АДРЕСА_2 , директора ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ»,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

ОСОБА_1 , будучи директором ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, за наступних обставин.

Так, 22.09.2022 ОСОБА_2 на підставі договору про надання послуг по декларуванню товарів від 24.03.2022 № 445, укладеного між ТОВ «СВС БРОКСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41659795) та ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586), з метою митного оформлення в митному режимі «експорт» та подальшого переміщення через митний кордон України товару «Дошка обрізна соснова розміром 20?100?1200 мм. 29,13 метрів кубічних. Виробник: ФОП ОСОБА_3 » до митного поста «Кам`янець Подільський» Хмельницької митниці було подано митну декларацію (далі МД) типу ЕК10АА, якій присвоєно реєстраційний № UA400020/2022/004868.

Для цілей митного оформлення до Хмельницької митниці були надані такі документи: Договір № 2/08 від 29.08.2022, укладений між ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» та болгарською компанією «IGS GROUP EOOD» (str. Alecsandrovska nr.71, et.1 Ruse, 7000 Bulgaria), інвойс № 1 від 29.08.2022, міжнародна товарнотранспортна накладна CMR А № 048810 від 22.09.2022, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів ІФ.707989 від 21.09.2022, виданий Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства (далі - Сертифікат), копії ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 на ім`я ФОП « ОСОБА_3 » та інші документи, зазначені в графі 44 МД.

Згідно з ч. 1 ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі Закон) реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, допускається за наявності сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

На дату митного оформлення за МД UA400020/2022/004868 від 22.09.2022 з поданням митному органу як підстави для переміщення Сертифікату ІФ.707989 від 21.09.2022 діяли норми постанови КМУ від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (далі Порядок).

Відповідно до пункту 3 Порядку Сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

У відповідності до пункту 5 цього Порядку встановлено, що для отримання Сертифікату експортери подають територіальному органу Держлісагентства заяву за встановленою формою, до якої додаються копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної накладної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів.

Згідно з пунктом 6 Порядку експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Відповідно до пункту 2.5. Інструкції щодо заповнення форми Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2007 № 528, у рядку 4 «Підстава для видачі Сертифікату» вказується найменування товаросупровідних документів, згідно з якими придбана лісо продукція, зазначена в рядку 2, їх серія, номер та дата видачі.

З метою підтвердження факту видачі Сертифікату ІФ.707989 від 21.09.2022 на адресу Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства Хмельницькою митницею направлено запит від 16.02.2026 № 7.26-4/20-01/6/701.

За результатами опрацювання відповіді Західного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства (лист від 18.02.2026 № 09/294-26.38, вхідний митниці 1918/6/7.26-4 від 11.03.2026) та копій наданих документів, що стали підставою для видачі Сертифікату ІФ.707989 від 21.09.2022, встановлено, що з метою підтвердження походження вищезазначеної партії товару директором ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586) ОСОБА_1 були надані такі документи:

-накладна № 190822-01 від 19.08.2022 щодо продажу ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) в адресу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) товару «заготовка для піддонів, сосна 20?100?1200 мм (34 упаковки по 357 штук)» загальною кількістю 29,130 метрів кубічних;

-видаткова накладна № 218 від 24.08.2022 щодо продажу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586) товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» загальною кількістю 29,131 метрів кубічних;

-товарно-транспортна накладна № 240822 від 24.08.2022 на перевезення товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» загальною кількістю 29,131 метрів кубічних згідно з видатковою накладною № 218 від 24.08.2022;

-ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 на ім`я ФОП « ОСОБА_3 ».

За результатами аналізу інформації щодо господарської діяльності ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 , платник ПДВ на загальних підставах) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) в період з 19.08.2022 і дотепер відсутні будь-які податкові накладні щодо продажу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) будь-яких товарів.

З метою підтвердження факту продажу товару «заготовка для піддонів, сосна 20?100?1200 мм» загальною кількістю 29,130 метрів кубічних Хмельницькою митницею направлений запит до ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) (лист від 10.04.2026 № 7.26 4/20 01/14/1567).

Згідно з відповіддю ФОП « ОСОБА_3 » від 27.04.2026 № 1 (вх. митниці №3423/13/7.26-1 від 27.04.2026) встановлено, що реалізація товару «заготовка для піддонів, сосна 20?100?1200 мм» загальною кількістю 29,130 метрів кубічних в адресу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) не здійснювалась. ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 були передані ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586) для отримання Сертифікату.

27.04.2026 Хмельницькою митницею направлений запит до ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) (лист від 27.04.2026 № 7.264/2001/14/1759) для підтвердження факту продажу товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» загальною кількістю 29,131 метрів кубічних та видачі вищезазначених документів.

04.05.2026 Хмельницькою митницею отримано лист ФОП « ОСОБА_4 » від 04.05.2026 № 10 (вх. митниці № 3660/13/7.26 1 від 04.05.2026). Із відповіді встановлено, що між ФОП « ОСОБА_4 » та ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» була попередня усна угода щодо придбання зазначеної партії пиломатеріалів для подальшого її експорту за межі митної території України. В зв`язку з цим представнику ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» був наданий пакет документів для отримання Сертифікату, зокрема: накладна №190822-01 від 19.08.2022, видаткова накладна № 218 від 24.08.2022, товарно-транспортна накладна № 240822 від 24.08.2022, ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022. Після передачі представнику ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» вищезазначених документів, кошти за дану партію товару не надійшли, угода була скасована покупцем усно в односторонньому порядку. Фактичного відвантаження партії пиломатеріалів за вищевказаними документами ані ФОП « ОСОБА_4 » ані ФОП « ОСОБА_3 » не здійснювалось.

Отже, за результатом здійсненої Хмельницькою митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» з метою отримання Сертифікату ІФ.707989 від 21.09.2022 були надані товаротранспортні накладні (ТТН - ліс) МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022, накладна №190822-01 від 19.08.2022, видаткова накладна № 218 від 24.08.2022, товарно-транспортна накладна № 240822 від 24.08.2022, які не могли бути підставою для видачі зазначеного Сертифікату в зв`язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб`єктів господарської діяльності, з якими ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» не мало фінансово - господарських відносин.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Так, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови незаконно одержаними слід вважати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України (далі МК України) для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, директором ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» ОСОБА_1 переміщено через митний кордон України товар: «Дошка обрізна соснова розміром 20?100?1200 мм. Виробник: ФОП ОСОБА_3 » в кількості 29,13 метрів кубічних з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів ІФ.707989 від 21.09.2022.

В ході судового розгляду представник Хмельницької митниці Качуровська М.Ю. підтримала позицію митного органу, надала доводи на її обґрунтування, просила визнати директора ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, заяв про відкладення розгляду справи від нього не надходило. У відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України суд розглянув справу за відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, проти чого не заперечили інші учасники судового провадження.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 , як директора ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ», у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, які одержані незаконним шляхом, тобто в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Факт вчинення ОСОБА_1 правопорушення підтверджується дослідженими судом доказами, а саме:

-договором про надання послуг по декларуванню товарів від 24.03.2022 № 445, укладеного між ТОВ «СВС БРОКСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41659795) та ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586), на підставі якого було подано митну декларацію типу ЕК10АА, якій присвоєно реєстраційний № UA400020/2022/004868, з метою митного оформлення в митному режимі «експорт» та подальшого переміщення через митний кордон України товару «Дошка обрізна соснова розміром 20?100?1200 мм. 29,13 метрів кубічних. Виробник: ФОП ОСОБА_3 » до митного поста «Кам`янець Подільський» Хмельницької митниці;

-договором № 2/08 від 29.08.2022, укладеного між ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» та болгарською компанією «IGS GROUP EOOD» (str. Alecsandrovska nr.71, et.1 Ruse, 7000 Bulgaria), інвойсом № 1 від 29.08.2022, міжнародною товарно-транспортною накладною CMR А № 048810 від 22.09.2022, сертифікатом про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів ІФ.707989 від 21.09.2022, виданого Івано-Франківським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, копіями ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 на ім`я ФОП « ОСОБА_3 »;

-накладною № 190822-01 від 19.08.2022 щодо продажу ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) в адресу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) товару «заготовка для піддонів, сосна 20?100?1200 мм (34 упаковки по 357 штук)» загальною кількістю 29,130 метрів кубічних;

-видатковою накладною № 218 від 24.08.2022 щодо продажу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) в адресу ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586) товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» загальною кількістю 29,131 метрів кубічних;

-товарно-транспортною накладною № 240822 від 24.08.2022 на перевезення товару «пиломатеріал обрізний хвойних порід (сосна)» загальною кількістю 29,131 метрів кубічних згідно з видатковою накладною № 218 від 24.08.2022;

-товарно-транспортною накладною ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 на ім`я ФОП « ОСОБА_3 »;

-повідомленням ФОП « ОСОБА_3 » від 27.04.2026 № 1 (вх. митниці № 3423/13/7.26-1 від 27.04.2026) про те, що реалізація товару «заготовка для піддонів, сосна 20?100?1200 мм» загальною кількістю 29,130 метрів кубічних в адресу ФОП « ОСОБА_4 » (РНОКПП НОМЕР_2 ) не здійснювалась. ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022 були передані ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» (код ЄДРПОУ 39477586) для отримання Сертифікату;

-повідомленням ФОП « ОСОБА_4 » від 04.05.2026 № 10 (вх. митниці № 3660/13/7.26 1 від 04.05.2026) про те, що між ФОП « ОСОБА_4 » та ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» була попередня усна угода щодо придбання зазначеної партії пиломатеріалів для подальшого її експорту за межі митної території України. В зв`язку з цим представнику ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» був наданий пакет документів для отримання Сертифікату, зокрема: накладна №190822-01 від 19.08.2022, видаткова накладна № 218 від 24.08.2022, товарно-транспортна накладна № 240822 від 24.08.2022, ТТН ліс: МОА 910459 від 01.06.2022 та МОА910527 від 01.07.2022. Після передачі представнику ТОВ «А.Н.П. ГАРАНТ» вищезазначених документів, кошти за дану партію товару не надійшли, угода була скасована покупцем усно в односторонньому порядку. Фактичного відвантаження партії пиломатеріалів за вищевказаними документами ані ФОП « ОСОБА_4 » ані ФОП « ОСОБА_3 » не здійснювалось.

Згідно з ч. 1 ст. 257 цього ж Кодексу декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

За змістом ч. 2 ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами - суб`єктами відповідальності є посадові особи цих підприємств, тобто керівники (п. 43 ст. 4 МК України) та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Оцінюючи зібрані та досліджені в судовому засіданні докази у їх сукупності, суд приходить до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, доведена та на останнього, з урахуванням характеру вчиненого правопорушення та особи порушника, слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 178 659 грн. 53 коп., при цьому без конфіскації товару, позаяк такий не вилучався (експортований).

На переконання суду таке стягнення буде справедливим, необхідним і достатнім для запобігання вчиненню нових правопорушень як самим порушником, так і іншими особами.

Керуючись ст.ст. 461, 462, 465, 467, 483, 529 МК України, ст.ст. 401, 283, 284, 285 КУпАП,

постановив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, а саме 178 659 грн. 53 коп., без конфіскації товару - безпосереднього предмету порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 665 грн. 60 коп. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Строк пред`явлення постанови до виконання 3 (три) місяці з дня її винесення. В разі оскарження постанови перебіг строку давності зупиняється до розгляду скарги.

Штраф повинен бути сплачений особою, яка вчинила порушення митних правил, не пізніше 15 днів з дня вручення або надіслання їй копії постанови суду про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніше 15 днів з дня залишення скарги без задоволення. Сума штрафу вноситься особою, яка вчинила порушення митних правил, до державного бюджету у порядку, встановленому законодавством України.

У разі якщо штраф не буде сплачено у вищевказаний строк постанова надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання або роботи порушника або за місцезнаходженням його майна.

У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується:

-подвійний розмір штрафу, зазначеного у постанові про стягнення штрафу;

-витрати на облік зазначеного правопорушення, розмір яких визначається Кабінетом Міністрів України.

Після набрання постановою законної сили:

-стягувачем штрафу є: Хмельницька митниця ДМС, місцезнаходження: м. Хмельницький, вул. Пілотська, 2;

-стягувачем судового збору є: Державна судова адміністрація України, місцезнаходження: м. Київ, вул. Липська, 18/5;

-боржником є: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , житель АДРЕСА_2 , паспорт НОМЕР_3 , виданий 13.05.2010 Заліщицьким РВ УМВС України в Тернопільської області, РНОКПП НОМЕР_4 .

Реквізити для сплати штрафу: населений пункт: Хмельницький, отримувач: ГУК у Хмельницькій обл./Хмельницький район/21081100; код отримувача (код ЄДРПОУ) 37971775; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); рахунок отримувача: UA418999980313070106000022490; код класифікації доходів бюджету 21081100; найменування коду класифікації доходів бюджету: адміністративні штрафи та інші санкції.

Реквізити для сплати судового збору: отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106; код отримувача (код ЄДРПОУ) 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); рахунок отримувача: UA 908999980313111256000026001; код класифікації доходів бюджету 22030106; пункт 5.

Суддя: