Постанова № 139011345, 14.08.2026, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/22494/26

Провадження № 3/761/4747/2026

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2026 року

суддя Шевченківського районного суду м. Києва Бугіль В.В., при секретарі Павлюк Т.О., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., адвоката Спіци А.О., особи яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - м. Харків, місце роботи - ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874, адреса: 49038, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Пастера, будинок 4), посада - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

У провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу про порушення митних правил № 0125/UA126000/2026 від 23.04.2026 року, 18.03.2025 о 01 год. 12 хв. через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, в напрямку «в`їзд», на адресу ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874, адреса: 04071, м. Київ, вул. Нижній Вал, буд.3, корп. А), у контейнері TGBU5399727, на вантажному автомобілі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 (країна реєстрації - Україна), через митний кордон України переміщено товар, який задекларовано як: «Мотоцикли нові в частково розібраному стані для зручності транспортування, з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об`ємом циліндрів двигуна 373,27см3., вимагають збірки та подальшого налаштування, не містять у своєму складі радіоелектронних засобів, тип двигуна бензиновий: Марка: "BAJAJ", модель PULSAR NS 200 - 63 шт., календарний рік виготовлення - 2024, модельний рік виготовлення - 2024, номер шасі/номер двигуна:

JLXCRJ58485MD2A36FX0SCK40471 JLXCRJ58533MD2A36FX0SCK40440 JLXCRJ58559MD2A36FX3SCK40464 JLXCRJ57546MD2A36FXXSCK40462 JLXCRJ57549MD2A36FX3SCK40447 JLXCRJ58564MD2A36FX3SCK40450 JLXCRJ58501MD2A36FX4SCK40442 JLXCRJ58549MD2A36FX8SCK40458 JLXCRJ58557MD2A36FX7SCK40466 JLXCRJ58498MD2A36FX0SCK40437 JLXCRJ58523MD2A36FX1SCK40432 JLXCRJ58567MD2A36FX3SCK40478 JLXCRJ56650MD2A36FXXSCK40431 JLXCRJ58491MD2A36FX3SCK40481 JLXCRJ58546MD2A36FX2SCK40441 JLXCRJ58552MD2A36FX6SCK40474 JLXCRJ58563MD2A36FX6SCK40460 JLXCRJ58575MD2A36FX9SCK40436 JLXCRJ58540MD2A36FX3SCK40433 JLXCRJ58569MD2A36FX5SCK40465 JLXCRJ58556MD2A36FX8SCK40461 JLXCRJ58512MD2A36FX2SCK40469 JLXCRJ58520MD2A36FX1SCK40480 JLXCRJ56763MD2A36FX0SCK40454 JLXCRJ57545MD2A36FX9SCK40453 JLXCRJ58465MD2A36FX8SCK40444 JLXCRJ58551MD2A36FX2SCK40472 JLXCRJ58528MD2A36FX5SCK40479 JLXCRJ58573MD2A36FX0SCK40423 JLXCRJ58576MD2A36FX5SCK40451 JLXCRJ58093MD2A36FX6SCK40443 JLXCRJ58525MD2A36FX9SCK40467 JLXCRJ58849MD2A36FX8SCK40475 JLXCRJ58535MD2A36FX4SCK40473 JLXCRJ58470MD2A36FX7SCK40449 JLXCRJ58095MD2A36FX7SCK40435 JLXCRJ58574MD2A36FX2SCK40424 JLXCRJ58545MD2A36FX8SCK40430 JLXCRJ58558MD2A36FXXSCK40459 JLXCRJ58490MD2A36FX2SCK40455 JLXCRJ57541MD2A36FX8SCK40427 JLXCRJ58543MD2A36FX1SCK40446 JLXCRJ57548MD2A36FX7SCK40452 JLXCRJ58462MD2A36FX6SCK40426 JLXCRJ58566MD2A36FX6SCK40457 JLXCRJ58527MD2A36FX2SCK40438 JLXCRJ56685MD2A36FX5SCK40434 JLXCRJ56640MD2A36FX0SCK40468 JLXCRJ58094MD2A36FX5SCK40482 JLXCRJ58478MD2A36FX4SCK40456 JLXCRJ58468MD2A36FX4SCK40439 JLXCRJ58561MD2A36FXXSCK40476 JLXCRJ58466MD2A36FX5SCK40448 JLXCRJ58532MD2A36FX4SCK40425 JLXCRJ57550MD2A36FX1SCK40477 JLXCRJ58481MD2A36FX7SCK40483 JLXCRJ58534MD2A36FX1SCK40429 JLXCRJ58572MD2A36FX9SCK40470

JLXCRJ58472MD2A36FX1SCK40463 JLXCRJ58515MD2A36FXXSCK40428 JLXCRJ58570MD2A36FX0SCK40485 JLXCRJ58542MD2A36FX9SCK40484 JLXCRJ58518MD2A36FXXSCK40445. Торговельна марка BAJAJ Виробник BAJAJ AUTO LIMITED Країна виробництва IN», у кількості 63 шт., походженням з Республіки Індія, код товару згідно з УКТ ЗЕД 8711 20 98 00, вагою брутто 11 466 кг, вагою нетто 9 198 кг, вартістю 81 900 дол. США, що на дату переміщення складає 3 393 895,05 грн (курс НБУ станом на 18.03.2025: 1 долар США = 41,43950000 грн.).

У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 до Львівської митниці подано: електронну митну декларацію типу «ІМЕЕ», якій присвоєно реєстраційний номер UA209000/2025/759250 від 15.03.2025 (MRN 25UA209000759250U0); інвойс № 263042408 від 15.01.2025; автотранспортну накладну (CMR) № TGBU5399727 від 14.03.2025.

З метою митного оформлення та випуску товарів у вільний обіг керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці подано електронну митну декларацію типу «ІМДЕ», якій присвоєно реєстраційний номер UA209140/2025/006615 від 18.03.2025 (MRN 25UA209140006615U8) з такими товаросупровідними документами: пакувальний лист № 263042408 від 15.01.2025; інвойс № 263042408 від 14.01.2025; коносамент № MCC/PLGDN/24/332 від 24.01.2025; автотранспортну накладну (CMR) № TGBU5399727 від 15.05.2025; супровідний документ Т1 № 24PL322080NSB6H4L8 від 14.03.2025; сертифікат про походження товару № 263042408 від 15.01.2025; рахунок № 644 від 17.03.2025; довідка про транспортні витрати № 1703/8 від 17.03.2025; зовнішньоекономічний контракт № LT291223 від 29.12.2023 (надавався в попередніх випадках митного оформлення); договір про перевезення № 00267/20 від 10.01.2020 (надавався в попередніх випадках митного оформлення).

Відповідно до вищевказаних електронних митних декларацій та товаросупровідних документів з Індії до України, вищезазначений товар переміщено через митний кордон України від індійської компанії - відправника/продавця «BAJAJ AUTO LIMITED» (MUMBAI PUNE ROAD AKURDI PUNE 411035, INDIA), на адресу одержувача/декларанта/особи, відповідальної за фінансове врегулювання/покупця - ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874, адреса: 49038, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Пастера, будинок 4).

Декларування товару здійснено шляхом електронного цифрового підпису, керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) згідно з графами 14 та 54 вищевказаних електронних митних декларацій.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Частиною 3 статті 257 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Підпунктами а, б, г пункту 5 частини 8 статті 257 Митного кодексу України встановлено, що декларантом вносяться до митної декларації відомості про товари, його найменування, звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, а також код товару згідно з УКТЗЕД.

Відповідно до пункту 3.2 Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за № 1372/21684 (із змінами), відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Пунктами 1, 3 та 4 частини 1 статті 266 Митного кодексу України передбачено, що декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Згідно з частиною 8 статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант та митний представник несуть відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Отже, керівник ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 здійснював декларування самостійно у власних інтересах та

від власного імені.

Пунктом 1 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є перевірка документів та відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Так, за допомогою Національного веб-порталу Державних послуг Індії «https://icegate.gov.in», наявна можливість здійснити перевірку відомостей щодо переміщуваних товарів у контейнері TGBU5399727, які містяться на Національному порталі електронної комерції Індійської митниці «ICEGATE».

Допустимість використання відомостей з офіційного веб-сайту «https://icegate.gov.in» урядових органів Республіки Індія, як джерела належної доказової бази, підтверджено Департаментом кіберполіції Національної поліції України (лист від 19.11.2025 № 81452-2025).

Згідно з відомостями Національного порталу електронної комерції Індійської митниці «ICEGATE» в порту «NHAVA SHEVA SEA» оформлено 15.01.2025 переміщення контейнеру TGBU5399727 (рахунок 8075600), який опломбовано пломбою WIND02398137, з товаром вагою брутто 11 466 кг, у кількості 63 місця, вартістю 8 450 946 індійських рупій, що дорівнює 99 540 дол. США (експортний курс валют Республіки Індія станом на 15.01.2025 складає: 1 дол. США = 84,9 індійських рупій).

За результатами порівняння відомостей, наявних на офіційному Національному порталі електронної комерції Індійської митниці «ICEGATE» (далі - «ICEGATE») та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Львівської митниці, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів.

Співпадіння полягає у відомостях щодо:

- дати - 15.01.2025 (інвойс / відомості виконання робіт «ICEGATE»);

- порту - «NHAVA SHEVA SEA» (інвойс та коносамент / відомості «ICEGATE»);

- контейнера - TGBU5399727 (інвойс та коносамент / відомості «ICEGATE»);

- номеру пломби - WIND02398137 (коносамент / відомості «ICEGATE»);

- ваги брутто товару - 11 466 кг (інвойс, коносамент / відомості «ICEGATE»);

- кількості місць - 63 шт. (інвойс, коносамент / відомості «ICEGATE»).

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товару:

- згідно інвойсу № 263042408 від 14.01.2025 вартість 81 900 дол. США;

- згідно «ICEGATE» вартість 8 450 946 індійських рупій/99 540 дол. США.

Різниця (заниження) вартості складає 17 640 дол. США.

Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 (зі змінами), «…необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з 2025 по 2026 роки не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Враховуючи вищевикладене, встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, вартість яких складає 99 540 дол. США, що на дату переміщення дорівнює 4 124 887,83 грн (курс НБУ станом на 18.03.2025: 1 долар США = 41,43950000 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник митного органу, підтримав позицію Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Адвокат Спіца А.О. в судовому засіданні просила закрити провадження по справі за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав позицію свого представника.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Як слідує із матеріалів справи про порушення митних правил № 0125/UA126000/2026, 18.03.2025 о 01 год. 12 хв. через пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, в напрямку «в`їзд», на адресу ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874, адреса: 04071, м. Київ, вул. Нижній Вал, буд.3, корп. А), у контейнері TGBU5399727, на вантажному автомобілі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 (країна реєстрації - Україна), через митний кордон України переміщено товар, який задекларовано як: «Мотоцикли нові в частково розібраному стані для зручності транспортування, з двигуном внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об`ємом циліндрів двигуна 373,27см3., вимагають збірки та подальшого налаштування, не містять у своєму складі радіоелектронних засобів, тип двигуна бензиновий: Марка: "BAJAJ", модель PULSAR NS 200 - 63 шт., календарний рік виготовлення - 2024, модельний рік виготовлення - 2024.

Торговельна марка BAJAJ Виробник «BAJAJ AUTO LIMITED», у кількості 63 шт., походженням з Республіки Індія, код товару згідно з УКТ ЗЕД 8711 20 98 00, вагою брутто 11 466 кг, вагою нетто 9 198 кг, вартістю 81 900 дол. США, що на дату переміщення складає 3 393 895,05 грн (курс НБУ станом на 18.03.2025: 1 долар США = 41,43950000 грн.).

Як зазначено в протоколі, у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 до митного органу подано: електронну митну декларацію типу «ІМЕЕ», якій присвоєно реєстраційний номер UA209000/2025/759250 від 15.03.2025 (MRN 25UA209000759250U0); інвойс № 263042408 від 15.01.2025; автотранспортну накладну (CMR) № 9727 від 14.03.2025 р.

З метою митного оформлення та випуску товарів у вільний обіг керівником ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 38537874) ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Львів-північний» Львівської митниці подано електронну митну декларацію типу «ІМДЕ», якій присвоєно реєстраційний номер UA209140/2025/006615 від 18.03.2025 (MRN 25UA209140006615U8) з такими товаросупровідними документами: пакувальний лист № 263042408 від 15.01.2025; інвойс № 263042408 від 14.01.2025; коносамент № MCC/PLGDN/24/332 від 24.01.2025; автотранспортну накладну (CMR) № 9727 від 14.03.2025 р.; супровідний документ Т1 № 24PL322080NSB6H4L8 від 14.03.2025; сертифікат про походження товару № 263042408 від 15.01.2025; рахунок № 644 від 17.03.2025; довідка про транспортні витрати № 1703/8 від 17.03.2025; зовнішньоекономічний контракт № LT291223 від 29.12.2023 (надавався в попередніх випадках митного оформлення); договір про перевезення № 00267/20 від 10.01.2020 (надавався в попередніх випадках митного оформлення).

Відповідно до зазначеного в протоколі про порушення митних правил : за допомогою Національного веб-порталу Державних послуг Індії «https://icegate.gov.in», наявна можливість здійснити перевірку відомостей щодо переміщуваних товарів у контейнері TGBU5399727, які містяться на Національному порталі електронної комерції Індійської митної служби «ICEGATE».

Митним органом зазначено також, що допустимість використання відомостей з офіційного веб-сайту «https://icegate.gov.in» урядових органів Республіки Індія, як джерела належної доказової бази, підтверджено Департаментом кіберполіції Національної поліції України (лист від 19.11.2025 № 81452-2025).

Згідно з відомостями Національного порталу електронної комерції Індійської митної служби «ICEGATE» в порту «NHAVA SHEVA SEA» оформлено 15.01.2025 переміщення контейнеру TGBU5399727 (рахунок 8075600), який опломбовано пломбою WIND02398137, з товаром вагою брутто 11 466 кг, у кількості 63 місця, вартістю 8 450 946 індійських рупій, що дорівнює 99 540 дол. США (експортний курс валют Республіки Індія станом на 15.01.2025 складає: 1 дол. США = 84,9 індійських рупій).

За результатами порівняння відомостей, наявних на офіційному Національному порталі електронної комерції Індійської митної служби «ICEGATE» (далі - «ICEGATE») та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Львівської митниці, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів.

Співпадіння полягає у відомостях щодо:

- дати - 15.01.2025 (інвойс / відомості виконання робіт «ICEGATE»);

- порту - «NHAVA SHEVA SEA» (інвойс та коносамент / відомості «ICEGATE»);

- контейнера - TGBU5399727 (інвойс та коносамент / відомості «ICEGATE»);

- номеру пломби - WIND02398137 (коносамент / відомості «ICEGATE»);

- ваги брутто товару - 11 466 кг (інвойс, коносамент / відомості «ICEGATE»);

- кількості місць - 63 шт. (інвойс, коносамент / відомості «ICEGATE»).

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товару:

згідно інвойсу № 263042408 від 14.01.2025 вартість 81 900 дол. США;

згідно «ICEGATE» вартість 8 450 946 індійських рупій/99 540 дол. США.

Різниця (заниження) вартості складає 17 640 дол. США.

Відповідно до статті 495 МКУ, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність правопорушення.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Наказом Державної митної служби України (далі - ДМСУ) від 01.07.2021 року № 476 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб митних органів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України" (далі - Наказ 467) визначено, що при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості посадові особи, що провадять такий контроль, застосовують положення Методичних рекомендацій з метою аналізу, виявлення та оцінки ризиків щодо заявлення декларантом або уповноваженою ним особою неповних та/або недостовірних відомостей про митну вартість товарів, у тому числі неправильного визначення митної вартості товарів. Робота з аналізу, виявлення та оцінки ризиків може включати інші заходи, передбачені законодавством України з питань державної митної справи. Контроль за правильністю визначення митної вартості товарів після завершення їх митного контролю та митного оформлення здійснюється шляхом:

?направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу відповідно до пункту восьмого частини 1 статті 336 Митного Кодексу України (далі - МКУ);

?проведення документальних перевірок в порядку, визначеному статтями 345 - 354 МКУ.

Тобто, Наказ 476, встановлює виключний перелік форм контролю, визначених статтею 336 МКУ - ч. 1 п.8 направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу та ч.1 п. 9 пост-митний контроль.

В свою чергу, як зазначено в Протоколі порушення митних правил, доказом виявлення порушення митних правил є відомості з офіційного веб-сайту https://icegate.gov.in щодо експорту товару в контейнері TGBU5399727. Зокрема, щодо відомостей про ціну товару в цьому контейнері на зазначеному веб-сайті проти ціни товару задекларованою ОСОБА_1 на підставі інвойсу № 263042408 від 14.01.2025 року.

В той же час відомості з зазначеного сайту, так саме як відомості з будь якого іншого сайту, відповідно до Наказу 476, є лише джерелом довідкової інформації, яке може бути використано під час аналізу, виявлення та оцінки ризиків. Але, ні в якому випадку, не встановлює юридичного факту.

Згідно ч. 5 ст. 54 МК України митний орган з метою здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів має право: упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта встановлені статтею 53МК України додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості; у випадках, встановлених МК України, здійснювати коригування заявленої митної вартості товарів; проводити в порядку, визначеному статтями 345-354 МК України, перевірки правильності визначення митної вартості товарів після їх випуску; звертатися до митних органів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості; обмінюватися інформацією, що стосується митної вартості товарів, в електронній формі у форматі міжнародних стандартів обміну електронною інформацією з митними органами іноземних держав із використанням інформаційних технологій, за умови дотримання вимог щодо її конфіденційності.

Право митного органу щодо звернення до митних органів інших країн реалізоване через відповідну форму митного контролю, згідно підпункту 8 пункту 1 статті 336 МКУ "направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу".

Та, відповідно до статті 567 МКУ, взаємодія митних органів України з митними та іншими уповноваженими органами іноземних держав, а також з міжнародними організаціями з питань боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил здійснюється в порядку, передбаченому міжнародними договорами України, укладеними відповідно до закону.

Саме на виконання положень підпункту 5 пункту 5 статті 54, підпункту 8 пункту 1 статті 336 та статей 563 - 567 Митного кодексу України, підпунктів 27, 32, 47 пункту 4, пункту 9 Постанови КМУ від 06 березня 2019 року № 227 [Положення про Державну митну службу України], затверджено "Порядок обміну інформацією з компетентними органами іноземних держав за запитами про взаємну адміністративну допомогу в митних справах" затверджений наказом Держмитслужби від 22 лютого 2023 року № 60 (далі - Наказ 60).

Зокрема, пунктом 4 розділу 1 Загальні положення, встановлено, що "запити про надання взаємної адміністративної допомоги в митних справах направляються до компетентних органів іноземних держав, з якими Україною укладено міжнародні договори про співробітництво та взаємну адміністративну допомогу в митних справах, а також держав - членів Всесвітньої митної організації, які приєднались до Міжнародної конвенції про взаємну адміністративну допомогу у відверненні, розслідуванні та припиненні порушень митного законодавства". При цьому, "взаємна адміністративна допомога" - заходи, які здійснюються однією митною службою за дорученням іншої митної служби або спільно з нею з метою належного застосування митного законодавства, а також для попередження, розслідування або припинення порушень митного законодавства [Загальний додаток, Розділ 2 Визначення понять Міжнародної Конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур].

Отже, аналіз вищезазначених норм надає чітке розуміння щодо допустимості доказів при доказувані інкримінованого правопорушення в діях ОСОБА_1 .

Матеріали справи не містять доказів щодо належного звернення за ініціативою Координаційно-моніторингової митниці Державною митною службою України до митного органу Республіки Індія та відповідного отримання офіційної відповіді на такий запит, як то передбачено розділом ІІІ Наказу 60. Зокрема, відповідно до частини 5 розділу ІІІ Наказу 60 "Якщо під час опрацювання відповіді компетентного органу іноземної держави вбачаються розбіжності між даними, що заявлялись до митного оформлення в Україні, та даними, заявленими компетентному органу іноземної держави, митниця, на адресу якої направлено таку інформацію, першочергово розглядає питання про наявність ознак порушень митних правил та/чи злочину, встановлює осіб, причетних до вчинення митного правопорушення, вживає заходів відповідно до чинного законодавства з документування виявленого правопорушення і несе відповідальність за використання отриманої інформації".

Отже, вказана норма встановлює послідовність дій митного органу. Спочатку отримання належних, достовірних доказів і лише на їх підставі складання відповідного протоколу про порушення митних правил.

Враховуючи викладене наявні в матеріалах справи роздруківки з сайт не можуть вважатись належними та допустимими доказами.

В той же час, надані стороною захисту документи, відображають реальні зобов`язання та фактично сплачену ціну за товар, що підтверджується фінансовими документами підприємства. Зокрема, Бухгалтерською довідкою від 04.06.2026 року № 04-06/2026, платіжною інструкцією від 31.03.2025 р. та від 03.04.2025 №464 (виконавець платежу АТ СЕНС БАНК), а також самим виробником у листі від 01.04.2026 року.

Сама по собі наявність розбіжностей між комерційними документами сторін та інформацією в іноземній електронній базі «ICEGATE» не робить український інвойс підробленим, а відомості в ньому неправдивими. Декларант в Україні не бере участі в митному оформленні товару в країні відправлення (Індії) та не може впливати на зміст відомостей, які експортер вносить до своїх митних баз.

Також, координаційно-моніторингова митниця у Протоколі порушення митних правил посилається на лист Департаменту кіберполіції Національної поліції України № 81452-2025 від 19.11.2025 року, як на підтвердження «допустимості» роздруківок з сайту «ICEGATE».

В той же час, кіберполіція у своєму листі лише констатувала технічний факт - що зазначений домен дійсно належить державним органам Індії. Проте Департамент кіберполіції не є судовим органом і не наділений процесуальними повноваженнями визначати допустимість, належність та автентичність доказів.

Крім того реальність господарської операції та достовірність відомостей, задекларованих ОСОБА_1 на підставі первинних документів, повністю підтверджуються доданими до матеріалів справи письмовими доказами:

?Офіційним листом заводу-виробника та продавця товару - компанії «BAJAJ AUTO LIMITED» (Akurdi Pune 411 035, India) від 01.04.2026 року (з належним чином нотаріально засвідченим перекладом на українську мову). Іноземний контрагент офіційно підтверджує, що в межах виконання Контракту № LT291223 щодо відправлення у контейнері TGBU5399727 згідно з інвойсом № 263042408 від 14.01.2025 р. було відвантажено товар - мотоцикли "BAJAJ", модель PULSAR NS 200 - в кількості 63 шт., а вказана ціна 81 900 дол. США є остаточною загальною вартістю товару. Сам іноземний виробник повністю спростовує припущення митниці про існування будь-якої іншої ціни чи заниження вартості.

?Бухгалтерською довідкою від 04.06.2026 року № 04-06/2026 по рахунку 632 («Розрахунки з іноземними постачальниками») підприємства ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД».

Відповідно до інформації, зазначеної в довідці, заборгованість за товар що надійшов на адресу ТОВ «ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД», за інвойсом № 263042408 від 14.01.2025 року складала 81 900,00 доларів США, що повністю відповідає відомостям в митній декларації. Вказану заборгованість перед продавцем, ТОВ ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД сплатив 31.03.2025 року платежем 69792.00 доларів США згідно платіжної інструкції від 31.03.2025 року № 463 та 03.04.2025 року платежем в сумі 12108.00 доларів США, згідно платіжної інструкції 03.04.2025 року № 464.

Вказане виключає факт будь-яких прихованих платежів чи заниження вартості в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

?Актом звірки № 19 від 29.05.2026 р. між ТОВ ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД та Компанією Bajaj Auto Limited

Зазначений акт звірки підтверджує реальність ціни товару, що була задекларована ОСОБА_1 в митній декларації 25UA209140006615U8. Сторони не мають один до одного жодних претензій, зокрема, щодо вартості товару в розрізі зазначеного інвойсу.

?Довідкою банку АТ СЕНС БАНК від 27.05.2026 року № 23339-14.2/2026, якою чітко підтверджується, що імпортований товар за інвойсом № 263042408 від 14.01.2025 року та митне оформлення якого здійснене за МД 25UA209140006615U8 повністю сплачений та знятий з валютного контролю.

?Електронним поштовим повідомленням "Final shipment docs. 28.01.2025", яким безпосередньо компанією Bajaj Auto ltd. надіслано на електронну пошту ТОВ ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД документи, що стосуються відвантаження товару згідно інвойсу № 263042408 від 14.01.2025. Вміст файлів, що вкладені в електронне поштове повідомлення, було використано при митному оформленні товару. Відомості про вартість товару у вкладеному в електронне поштове повідомлення інвойсі співпадають з відомостями, зазначеними в митній декларації, а сам документ є таким самим, що надавався митному органу для здійснення необхідних форм контролю.

?Платіжними інструкціями в іноземній валюті від 31.03.2025 року № 463 та від 03.04.2025 року № 464, якими ТОВ ЕМ-ДЖИ ТРЕЙД сплатив поставку товару в сумі 81900,00 доларів США відповідно до інвойсу № 263042408 від 14.01.2025 р.

?Загальна сума переказу за вказаними платіжними інструкціями склала 81900,00 доларів США (69792,00 доларів США за платіжною інструкцією 31.03.2025 року № 463 та 12108.00 доларів США за платіжною інструкцією 03.04.2025 року № 464). Згідно з бухгалтерською довідкою, зазначені суми платежу включають повну суму вартості товару за інвойсу № 263042408 від 14.01.2025 року.

Враховуючи надані докази про те, що відомості в поданому інвойсі є правдивими, ціна підтверджена заводом-виробником і реально сплачена імпортером, а «докази» митного органу є неналежними та недопустимим, не спростовують факт реальної оплати товару та не доводять умислу декларанта на приховування його вартості, в діях ОСОБА_1 відсутній склад і подія адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд не вбачає підстав для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч.1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч.1 ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Пунктом 1 частиною 1 статті 247 КУпАП визначено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Суд, аналізуючи вищевикладені обставини та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України, вважає що митним органом не було надано достовірних доказів на підтвердження вини особи та її винність не доведена, а тому це є підставою для закриття провадження по справі, через відсутність події і складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.62 Конституції України, ст.ст. 483, 527, 528, 529 МК України, ст.247, ст. 284 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , по протоколу № 0125/UA126000/2026 від 23.04.2026 року, закрити на підставі ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Постанова може бути оскаржена особою протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Бугіль В.В.