Ухвала суду № 138805881, 04.08.2026, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/17738/26

1-кс/569/6136/26

УХВАЛА

04 серпня 2026 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі судових засідань Рівненського міського суду Рівненської області клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження № 42026180000000048 від 03.07.2026 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулась до слідчого судді з вищевказаним клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ документів (інформації), перелік яких наведено у клопотання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , шляхом надання можливості ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме документи (інформацію) щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП - відмова, паспорт громадянина України НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 )за період часу з 01.01.2023 по момент виконання ухвали.

Клопотання обґрунтовує тим, що СУ ГУНП в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42026180000000048 від 03.07.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), в період із 01.01.2023 по 31.12.2025 завищили витрати підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП - відмова, паспорт громадянина України НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ), щодо надання транспортно-експедиційних послуг, у результаті чого занизили податок на прибуток на загальну суму 19 171 856 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 № 26/17-00-08-12/35567492 від 24.06.2026 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (за період з 01.01.2023 по 31.12.2025 встановлено, що за результатами аналізу руху коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2023 по 31.12.2025 встановлено перерахування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь зазначених ФОП коштів на загальну суму 106 510 312,53 грн, з яких ФОП ОСОБА_6 24 253 961,45 грн, ФОП ОСОБА_5 82 256 351,08 грн.

Зазначені фінансово-господарські операції мають ознаки ризиковості, оскільки аналіз діяльності ФОП свідчить про наявність сукупності ознак їх пов`язаності та залучення до єдиного господарського процесу з метою ймовірної мінімізації податкових зобов`язань.

Покликаючись на наведене, слідчий вказує на необхідність у тимчасовому доступі до документів щодо здійснення господарської ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП - відмова, паспорт громадянина України НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) за період часу з 01.01.2023 по момент виконання ухвали, а саме: документів щодо перебування на обліку як платника податків (місце обліку, система оподаткування, види діяльності, отримання свідоцтва та ліцензій, відомостей про засновників та посадових осіб, об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність);відомостей про банківські рахунки; відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі; поданої звітності з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, балансів, звітів про фінансові результати(з додатками)та іншої звітності пов`язаної з обчисленням і сплатою податків та зборів за вказаний період; поданої звітності на спрощеній системі оподаткування (звіти з єдиного податку, річні фінансові звіти); податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку; додатків до Податкових розрахунків форми 4-ДФ; повідомлень про прийняття працівників на роботу; заяв про приєднання та укладання Договорів про визнання електронних документів з вказанням кваліфікованих електронних підписів (у тому числі і хто був видавцем) якими завірялися подані до податкових органів документи з моменту постановки на облік і по даний час; інформації, про IP-адреси та електронні поштові адреси із яких находила податкова звітність таких СПД, а також інформацію про суб`єктів господарської діяльності, які подавали звітність з тих же IP-адрес та електронних поштових скриньок; листування ІНФОРМАЦІЯ_3 з таких СПД; актів податкових перевірок таких СПД з усіма додатками, які перебувають володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них можуть міститися відомості, що підтверджують або спростовують обставини вчинення кримінального правопорушення.

В інший спосіб, окрім як за допомогою вказаних документів, довести обставини вчинення кримінального правопорушення неможливо.

Слідчий надіслала заяву про розгляд клопотання без її участі, просила клопотання задовольнити.

ІНФОРМАЦІЯ_3 про день та час розгляду клопотання повідомлялось, але представник не з`явився. Неявка представника особи у якої перебувають документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

З урахуванням заяви слідчого та неявки представника особи у володінні якої перебувають документи (інформація), відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідча у своєму клопотанні навела достатньо підстав, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, що документи про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , і відомості що містяться і ній має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана як доказ, а іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих документів (інформації) неможливо, тому слід клопотання задовольнити.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_8 ,слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів (інформації), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- документи (інформацію) щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП - відмова, паспорт громадянина України НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 )за період часу з 01.01.2023 по момент виконання ухвали, а саме:

- документів щодо перебування на обліку як платника податків (місце обліку, система оподаткування, види діяльності, отримання свідоцтва та ліцензій, відомостей про засновників та посадових осіб, об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність);

- відомостей про банківські рахунки;

відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

- поданої звітності з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, балансів, звітів про фінансові результати(з додатками)та іншоїзвітності пов`язаної з обчисленням і сплатою податків та зборів за вказаний період;

- поданої звітності на спрощеній системі оподаткування (звіти з єдиного податку, річні фінансові звіти);

податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку;

-додатків до Податкових розрахунків форми 4-ДФ;

-повідомлень про прийняття працівників на роботу;

- заяв про приєднання та укладання Договорів про визнання електронних документів з вказанням кваліфікованих електронних підписів (у тому числі і хто був видавцем) якими завірялися подані до податкових органів документи з моменту постановки на облік і по даний час;

- інформації, про IP-адреси та електронні поштові адреси із яких находила податкова звітність таких СПД, а також інформацію про суб?єктів господарської діяльності, які подавали звітність з тих же IP-адрес та електронних поштових скриньок;

- листування ІНФОРМАЦІЯ_3 з таких СПД;

- актів податкових перевірок таких СПД з усіма додатками, з можливістю ознайомитись з документами (інформацією), отримати їх копії у письмовому вигляді, та на електронний носій оптичний диск..

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Копії документів, які вилучаються або оригінали яких вилучаються, виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали два місяці з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1