Постанова № 1387279, 23.01.2008, Лисичанський міський суд Луганської області

ПОСТАНОВЛЕНИЕ 4-23/2008г.

23 января 2008 года Лисичанский городской суд Луганской области в составе:

председательствующей судьи Грибановой Л.А.

при секретаре Гурбик В.М.

с участием прокурора Сохикян С.Ш.

с участием защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Лисичанского городского суда жалобу защитника ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 и жалобу ОСОБА_3 на постановление прокурора города Лисичанска Говорухи М.Н. от 19 октября 2005 года о возбуждении уголовного дела по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины, -

установил:

19 октября 2005 года прокурором города Лисичанска Говорухой М.Н. возбуждено уголовное дело по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске, по признакам ч.3 ст.364 УК Украины.

В постановлении о возбуждении уголовного дела указано, что должностные лица ГНИ в городе Лисичанске с участием сотрудников налоговой милиции, проведя в период с 09 апреля 2004 года по 19 мая 2004 года плановую документальную проверку соблюдения требований налогового и валютного законодательства в Коллективном предприятии «Лисичанский завод Железобетонных изделий» за период с 01 января 2001 года по 01 января 2004 года, и, достоверно зная о выявленных нарушениях налогового законодательства, допущенных должностными лицами КП «ЛЗ ЖБИ», за которые предусмотрена уголовная ответственность, действуя вопреки интересам службы, умышленно укрыли данные факты, не включив выявленные нарушения в акт проверки от 19 мая 2004 года №68/23-01235834, не составив дополнительный акт проверки, что предусмотрено пунктом 1.13.1 вышеуказанного акта, не приняв мер в соответствии с требованиями ст.10, 11, 19, 21 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», в том числе к раскрытию правонарушений в сфере налогообложения и к возмещению в бюджет налоговых обязательств КП «ЛЗ ЖБИ» - суммы НДС в размере 311900 гривен 01 копейку, в связи с чем государственным интересам причинен существенный вред, повлекший тяжкие последствия, и, кроме этого, по материалам проверки необоснованно возбудили уголовное дело №113048025 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, в отношении должностных лиц КП «ЛЗ ЖБИ», завысив сумму ущерба.

В своей жалобе защитник ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 указывает, что 19 октября 2005 года прокурором города Лисичанска Говорухой М.Н. возбуждено уголовное дело по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины без достаточных на то оснований, указывающих на наличие признаков преступления.

В своей жалобе ОСОБА_3 указывает, что 19 октября 2005 года прокурором города Лисичанска Говорухой М.Н. возбуждено уголовное дело по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины без достаточных на то поводов и оснований, указывающих на наличие признаков преступления.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 поддержал свою жалобу в интересах ОСОБА_2, считает постановление о возбуждении уголовного дела от 19 октября 2005 года по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины, незаконным, следовательно, подлежащим отмене, ввиду отсутствия достаточных оснований, указывающих на наличие признаков состава преступления.

В судебном заседании ОСОБА_3 поддержал свою жалобу, считает постановление о возбуждении уголовного дела от 19 октября 2005 года по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины, незаконным, следовательно, подлежащим отмене, ввиду отсутствия достаточных на то поводов и оснований, указывающих на наличие признаков преступления.

Суд, изучив доводы жалоб, заслушав пояснения защитника ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, поддержавшей доводы, указанные в жалобе, мнение прокурора, полагавшего оставить жалобы без удовлетворения, а постановление о возбуждении уголовного дела - в силе, исследовав материалы, послужившие основанием возбуждения уголовного дела, считает жалобы ОСОБА_3 и защитника ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.94 УПК Украины, уголовное дело может быть возбуждено при наличии к тому достаточных поводов и оснований, при этом статья 94 УПК Украины содержит исчерпывающий перечень поводов и оснований к возбуждению уголовного дела с указанием на то, что уголовное дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

Таким образом, поводы к возбуждению уголовного дела - это предусмотренные законом источники первичных сведений о преступлении, порождающие уголовно-процессуальные правоотношения и обязывающие правоохранительные органы осуществить проверку содержащейся в них информации по существу.

В данном случае прокурор города Лисичанска Говоруха М.Н. в ходе изучения материалов проверки по заявлению директора КП «ЛЗ ЖБИ» ОСОБА_4 (л.д.7-8 том 1), что в соответствии с п.1 ч.1 ст.94 УПК Украины, является поводом к возбуждению уголовного дела - заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан, установил наличие признаков состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.364 УК Украины, сделав вывод о наличии состава преступления.

Основание к возбуждению уголовного дела - это полученные из источников, предусмотренных законом (п.п.1,2,3,4,5 ст.94 УПК Украины), достаточные данные о наличии признаков преступного деяния и отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренные ст.6 УПК Украины, таким образом, включающие наличие признаков преступления в событии, о котором стало известно, и наличие достаточных данных, на основе которых устанавливаются эти признаки.

Указанные данные содержатся в материалах доследственной проверки.

Из описательной части постановления о возбуждении уголовного дела от 19 октября 2005 года (л.д.1 том 1) усматривается, что должностные лица ГНИ в городе Лисичанске с участием сотрудников налоговой милиции в период с 09 апреля 2004 года по 19 мая 2004 года проводили плановую документальную проверку соблюдения требований налогового и валютного законодательства в Коллективном предприятии «Лисичанский завод Железобетонных изделий» за период с 01 января 2001 года по 01 января 2004 года, в ходе которой были направлены запросы в ГНИ иных городов Украины для проведения встречных проверок основных поставщиков товарно-материальных ценностей и услуг с целью подтверждения включения к налоговым обязательствам сумм налогов на добавленную стоимость. До окончания проверки на КП «ЛЗ ЖБИ» и составления акта, получив указанные ответы, не подтверждающие сведения учета налоговых обязательств, выявленных при проверке КП «ЛЗ ЖБИ» по сделкам с коммерческими структурами (л.д.78-85 том 1), должностные лица ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции, достоверно зная о выявленных нарушениях налогового законодательства, допущенных должностными лицами КП «ЛЗ ЖБИ», за которые предусмотрена уголовная ответственность, действуя вопреки интересам службы, умышленно укрыли данные факты, не включив выявленные нарушения в акт проверки от 19 мая 2004 года №68/23-01235834 (л.д.45-64 том 1), не составив дополнительный акт проверки, что предусмотрено пунктом 1.13.1 вышеуказанного акта, не приняв мер в соответствии с требованиями ст.10, 11, 19, 21 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», в том числе к раскрытию правонарушений в сфере налогообложения и к возмещению в бюджет налоговых обязательств КП «ЛЗ ЖБИ» - суммы НДС в размере 311900 гривен 01 копейку, в связи с чем государственным интересам причинен существенный вред, повлекший тяжкие последствия, и, кроме этого, по материалам проверки необоснованно возбудили уголовное дело №113048025 по признакам состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, в отношении должностных лиц КП «ЛЗ ЖБИ», завысив сумму ущерба.

Так, в материалах, на основании которых возбуждалось уголовное дело, имеется акт проверки от 19 мая 2004 года №68/23-01235834 (л.д.45-64 том 1) «О результатах плановой документальной проверки соблюдения требований налогового и валютного законодательства в Коллективном предприятии «Лисичанский завод Железобетонных изделий» за период с 01 января 2001 года по 01 января 2004 год», согласно пункта 1.13.1 которого, при получении материалов, не подтверждающих данных учета предприятия, будет составлен дополнительный акт к данному акту проверки.

Из копии служебной записки №101/23-411 от 04 августа 2004 года (л.д.76-77 том 1) усматривается, что в ходе проведения документальной проверки КП «ЛЗ ЖБИ» были направлены запросы в ГНИ иных городов на проведение встречных проверок основных поставщиков товарно-материальных ценностей и услуг по вопросам включения сумм налогов на добавленную стоимость к налоговым обязательствам.

Из копии писем (л.д.78, 80, 82, 84 том 1) следует, что запросы в ГНИ иных городов на проведение встречных проверок были направлены по ЧП «БМШ» Жовтневый район города Луганска, ЧП «Мова» Дарницкий район города Киева, ЧП «Альянс-21» Оболонский район города Киева, ЧП «Прокус мастер-принт» Святошинский район города Киева, на которые получены соответствующие ответы (л.д.79, 81, 83, 85 том 1).

Из копии постановления Лисичанского городского суда Луганской области от 09 ноября 2004 года (л.д.69-70 том 1) следует, что уголовное дело №113048025, которое было возбуждено следственным отделением налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске 24 мая 2004 года по признакам ч.3 ст.212 УК Украины, прекращено в отношении ОСОБА_5, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.212 УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

В соответствии со ст.236-8 УПК Украины, суд, рассматривая жалобы на постановления о возбуждении дела, обязан проверить наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников получения данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении дела, и не вправе рассматривать и заранее разрешать вопросы, которые будут разрешаться судом при рассмотрении дела по существу.

В соответствии со ст.98 УПК Украины, при наличии поводов и оснований, указанных в ст.94 УПК Украины, прокурор, следователь, орган дознания обязан вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав в постановлении поводы и основания к возбуждению дела, статью уголовного закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление.

Суд считает, что на момент возбуждения уголовного дела по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины, у прокурора имелись достаточные поводы и основания для его возбуждения, поэтому жалоба на постановление от 19 октября 2005 года удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 94, 98, 236-7, 236-8 УПК Украины, суд -

постановил:

Жалобу защитника ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 и жалобу ОСОБА_3 на постановление прокурора города Лисичанска Говорухи М.Н. от 19 октября 2005 года о возбуждении уголовного дела по факту злоупотребления служебным положением должностными лицами ГНИ в городе Лисичанске и межрайонного главного отдела налоговой милиции ГНИ в городе Лисичанске по признакам ч.3 ст.364 УК Украины, оставить без удовлетворения.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вынесения через Лисичанский городской суд.

Судья: