Постанова № 138707145, 31.07.2026, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/15388/23

3/758/731/26

Категорія

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

31 липня 2026 року cуддя Подільського районного суду м.Києва Павленко О. О. , розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІН: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 , громадянина України, місце роботи: фізична особа-підприємець « ОСОБА_1 », код ДРФО НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці надійшли протоколи про порушення митних правил №0451/90300/23, №0452/90300/23, №0453/90300/23, №0454/90300/23, №0455/90300/23, №0456/90300/23, №0457/90300/23 від 21 листопада 2023 року (справи №758/15388/23, №758/15393/23, №758/15394/23, №758/15392/23, №758/15391/23, №758/15390/23 та №758/15389/23), складені стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Подільського районного суду міста Києва від 19 грудня 2023 року вказані справи об`єднані в одне провадження, об`єднаним справам присвоєно №758/15388/23.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0451/90300/23 від 21.11.2023р. 04.02.2023 та 10.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 48,328 тонн, 66,294 тис. л. при 15 оС., вартістю 46239,59 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 04.02.2023 № 23UA903050005710U1 та від 10.02.2023 № 23UA903050006639U9. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: - сертифікату якості від 18.01.2023 № 162610, рахунків-фактур від 03.02.2023 №7207 та від 09.02.2023 №7228, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 03.02.2023 №523 та від 09.02.2023 №533, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022. Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №36 від 07.02.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 18.01.2023 №162610, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 18.01.2023 №162610. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 03.02.2023 №7207 та від 09.02.2023 №7228, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва. Першого березня 2023 року листом № 20.20-01-01/7/6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162610 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7/6/-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-1/7/6/-20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(115-9)-1451, яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162610 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 18.01.2023 №162610, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 48,328 тонн, 66,294 тис. л. при 15 оС, вартістю 46239,59 Євро або 1839612,07 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост "Рава-Руська" Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 04.02.2023 13:43; 10.02.2023 12:41. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0452/90300/23 від 21.11.2023р. 17.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 46,594 тонн, 64,091 тис. л. при 15 о С, вартістю 42300,06 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 18.02.2023 № 23UA903050007655U5, №23UA903050007657U3. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 15.02.2023 № 162873, рахунків-фактури від 16.02.2023 №7246, №7248, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 16.02.2023 №544, №546, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022. Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №37 від 14.02.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 16.02.2023 № 162873, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 15.02.2023 № 162873. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах 16.02.2023 №7246, №7248, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва. Першого березня 2023 року листом № 20.20-01-01/7/6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162873 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162873 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні) Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 15.02.2023 № 162873 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 46,594 тонн, 64,091 тис. л. при 15 оС, вартістю 42300,06 Євро або 1654126,93 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 17.02.2023 23:00 - 12:14. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0453/90300/23 від 21.11.2023р. 25.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 46,620 тонн, 64,259 тис. л. при 15 оС, вартістю 43696,12 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 18.02.2023 № 23UA903050008765U0, №23UA903050008771U9. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 24.02.2023 № 162949, рахунків-фактур від 24.02.2023 №7276, №7277, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 24.02.2023 №566, №567, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022. Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №38 від 20.02.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 24.02.2023 № 162949, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А 1:2017. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А 1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 24.02.2023 № 162949. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 24.02.2023 №7276, №7277, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162949 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162949 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні) Отже, на думку Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 24.02.2023 № 162949, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 46,62 тонн, 64,259 тис. л. при 15оС, вартістю 43696,12 Євро або 1696418,84грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 25.02.2023 17:52 - 18:12. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0454/90300/23 від 21.11.2023р. 03.03.2023, 10.03.2023 через митний кордон України, пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост "Рава-Руська" Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» загальною вагою 221,526 тонн, 266,257 тис. л. при 15 оС, вартістю 196028,39 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА 03.03.2023 № 23UA903050009505U2, №23UA903050009508U0, № 23UA903050009518U4, №23UA903050009520U6, від 10.03.2023 № 23UA903050010305U7, № 23UA903050010307U5, №23UA903050010310U6, № 23UA903050010315U1, № 23UA903050010354U0. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 23.02.2023 № 162998, рахунків-фактур від 02.03.2023 №7304, №7303, №7305, №7306 від 09.03.2023 №7339, №7340, №7338, № 7341, №7342, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 02.03.2023 №583, №582, №584, №585, від 09.03.2023 №617, № 618, №616, №619, №620, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022. Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №39 від 23.02.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «паливо дизельне». Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 23.02.2023 № 162998, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 23.02.2023 №162998. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 02.03.2023 №7304, №7303, №7305, №7306, від 09.03.2023 №7339, №7340, №7338, № 7341, №7342, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості №162998 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162998 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні) Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 23.02.2023 №162998, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 221,526 тонн, 266,257 тис. л. при 15 оС, вартістю 196028,39 Євро або 7584681,67грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, На момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст.482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 03.03.2023 08:08 - 09:54; 10.03.2023 06:15 -13:25. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0455/90300/23 від 21.11.2023р. 03.03.2023 та 11.03.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 46,594 тонн, 64,091 тис. л. при 15 оС, вартістю 42300,06 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 04.03.2023 № 23UA903050009550U0, №23UA903050009559U1, від 12.03.2023 № 23UA903050010544U0. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 01.03.2023 № 163126, рахунків-фактур від 02.03.2023 №7311, №7312, від 10.03.2023 №7352, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 02.03.2023 №590, №591, від 10.03.2023 №7352, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022. Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №41 від 02.03.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 01.03.2023 № 163126, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 01.03.2023 № 163126. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 02.03.2023 №7311, №7312 від 10.03.2023 №7352, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 163126 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №163126 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні) Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 01.03.2023 № 163126, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 70,548 тонн, 97,24 тис. л. при 15 оС, вартістю 65481,77 Євро або 2535978,82 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 03.03.2023 19:37 - 21:36; 11.03.2023 18:19. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0456/90300/23 від 21.11.2023р. 19.12.2022 та 30.12.2022 через митний кордон України пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» загальною вагою 50,730 тонн, 61,069 тис. л. при 15 оС, вартістю 60886 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕЕ від 19.12.2022 №22UA903000936851U8 (в подальшому товар було випущено у вільний обіг за МД типу ІМ 40 ДЕ від 20.12.2022 № 22UA903050051923U0) та МД типу ІМ 40 ЕА від 30.12.2022 № 22UA903050053936U0. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 12.12.2022 № 221212_1348773, рахунків-фактур від 16.12.2022 №AD 2435 від 30.12.2022 №AD 2457, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 17.12.2022 № LV-000010ADN/PARS/UA, від 27.12.2022 № LV-000019ADN/PARS/UA, контракту від 21.06.2022 №AD20220621/01. Відповідно до умов контракту від 21.06.2022 № AD20220621/01, та додатку №AD1211-41 від 11.12.2022 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та естонським підприємством AdNext OU (Ahtri tn 8, Kesklina district, Tall city, Hajru country, 10151 Estonia.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F». Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 12.12.2022 №221212_1348773, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590:2022 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 12.12.2022 №221212_1348773. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 16.12.2022 №AD 2435 від 27.12.2022 №AD 2457, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 12.12.2022 №№221212_1348773 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості від 12.12.2022 №221212_1348773 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні) Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від від 12.12.2022 №221212_1348773, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» загальною вагою 50,730 тонн, 61,069 тис. л. при 15 оС, вартістю 60886 Євро або 2368073,92 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався. Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 19.12.2022 23:54; 30.12.2022 21:53. Крім того, Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0457/90300/23 від 21.11.2023р. 03.01.2023 та 05.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава- Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» загальною вагою 49,746 тонн, 59,899 тис. л. при 15оС, вартістю 57705,36 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 04.01.2023 №23UA903050000221U0, від 05.01.2023 № 23UA903050000413U9. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від від 22.12.2022 №221222_1348773, рахунків-фактур від 02.01.2023 №AD 2475 від 03.01.2023 №AD 2476, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 02.01.2023 № LV-000026ADN/PARS/UA, від 03.01.2023 № LV-000027ADN/PARS/UA, контракту від 21.06.2022 №AD20220621/01. Відповідно до умов контракту від 21.06.2022 № AD20220621/01, та додатку №AD0102-46 від 02.01.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_1 » (покупець) та естонським підприємством AdNext OU (Ahtri tn 8, Kesklina district, Tall city, Hajru country, 10151 Estonia.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 22.12.2022 №221222_1348773, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_1 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590:2022 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 22.12.2022 №221222_1348773. Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 02.01.2023 №AD 2475 від 03.01.2023 №AD 2476, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 22.12.2022 №221222_1348773 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296). Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2( 115-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості від 22.12.2022 №221222_1348773 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_1 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 22.12.2022 №221222_1348773, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено. Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне Сорт F» загальною вагою 49,746 тонн, 59,899 тис. л. при 15оС, вартістю 57705,36 Євро або 2244604,17 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_1 » був ОСОБА_1 . Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом. Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 03.01.2023 23:58; 05.01.2023 06:22.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні описаних порушень митних правил не визнав, просив закрити справу за відсутністю події та складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483МК України.

В судовому засіданні захисник Бондаренко Г.П. просила закрити справу за відсутністю події та складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483МК України, в діях ОСОБА_1 посилаючись на те, що в даній справі відсутня загалом подія правопорушення, а також всі складові адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, які складають сукупність юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Представник Енергетичної митниці в судовому засіданні просила суд визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил із їх конфіскацією.

Заслухавши пояснення захисника, заперечення представника митниці, дослідивши матеріали справи суд дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 195 МК України переміщення товарів через митний кордон України здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України відповідно до міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку.

Пунктом 49 частини першої статті 4 МК України визначено, що пропуск товарів через митний кордон України - надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Пунктом 1 частини 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник при перевезенні автомобільним транспортом надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність); б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності); г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; д) найменування товарів; е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу.

Згідно ч. 5. ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені. У відповідності до ч. 4 та 5 ст. 266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 статті 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є безпосередньо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України. Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару є підробленими чи одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Згідно зі статтею 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. А відтак, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Стаття 494 МК України визначає перелік даних, які повинен містити протокол про порушення митних правил, зокрема, в ньому зазначається місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил.

Доказами у справі про порушення митних правил відповідно до ст. 495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Судом встановлено, що через митний кордон України, а саме пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти, газойлі: Паливо дизельне, LST EN 590:2022 10 ppm, сорт F» 221,553 тон, вартістю 196028,39 Євро.

Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA № 23UA903050009505U2, №23UA903050009508U0, № 23UA903050009518U4, №23UA903050009520U6 від 03.03.2023р., №23UA903050010305U7, №23UA903050010307U5, № 23UA903050010310U6, №23UA903050010315U1, №23UA903050010354U0 від 10.03.2023р..

Судом також встановлено, що через митний кордон України, пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 212,09 тонн, вартістю 197717,54 Євро

Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA № 23UA903050005710U1 від 04.02.2023 та №23UA903050006639U9 від 10.02.2023р., №23UA903050007655U5, №23UA903050007657U3 від 18.02.2023р., №23UA903050008765U0, №23UA903050008771U9 від 26.02.2023р., №23UA903050009550U0, №23UA903050009559U1 від 04.03.2023р., №23UA903050010544U0 від 12.03.2023р.

Поставка вищевказаних нафтопродуктів на адресу ФОП ОСОБА_1 відбувалася на підставі контракту №17.06.2022 від 17.06.2022, укладеного з компанією UAB (ЗАТ) «Ekoenergija», Литва, та товаросупровідних документів.

Судом також встановлено, що через митний кордон України, пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Важкі дистиляти, газойлі. Ппаливо дизельне EN 590 10 ppm, сорт F» загальною вагою 100,476 тонн, вартістю 118591,36 Євро

Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу ІМ40 ДЕ №22UA903050051923U0 від 20.12.2022р., типу ІМ40 ЕА №22UA903050053936U0 від 31.12.2022р., №23UA903050000221U0 від 04.01.2023р., №23UA903050000413U9 від 05.01.2023р.

Поставка палива дизельного на адресу ФОП « ОСОБА_1 » відбувалася на підставі контракту від 21.06.2022 № AD20220621/01, укладеного з естонським підприємством AdNext OU.

Як вбачається з матеріалів справи, протоколи про порушення митних правил №0451/90300/23 №0452/90300/23, №0453/90300/23, №0454/90300/23, №0455/90300/23, №0456/90300/23, №0456/90300/23 від 21 листопада 2023 року складено без присутності ОСОБА_1 .

У протоколах про порушення митних правил №0451/90300/23 №0452/90300/23, №0453/90300/23, №0454/90300/23, №0455/90300/23, №0456/90300/23, №0456/90300/23 від 21.11.2023р. митний орган зазначив, що ФОП « ОСОБА_1 » вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Також у протоколах вказано, що в діях керівника ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Однак, ні протоколи, ні інші матеріали справи не містять розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом», не визначають, у який саме незаконний спосіб чи з порушенням якого порядку ОСОБА_1 було отримано документи, та які саме документи.

За умовами п. 2.1. Контракту №17.06.2022 від 17.06.2022р. якість товару підтверджується паспортом якості/сертифікатом відповідності, що видається заводами виробниками або терміналом, розміщеними в країнах - членах ЄС.

Згідно п. 4.1.2. даного Контракту одночасно з передачею товару продавець зобов`язаний передати покупцю наступні документи: міжнародну товаротранспортну накладну (CMR), AAD документ, паспорт якості/сертифікат відповідності товару, що поставляється, інвойс (рахунок-фактуру).

Також п. 4.1. контракту №AD20220621/01 від 21.06.2022р. передбачено, що після завантаження товару водії отримують: накладну/протокол розливу, е-ВД (е-VD EMCS), CMR, сертифікат якості палива, паспорт безпеки, маршрутний лист для митного оформлення.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_1 » є покупцем нафтопродуктів, при цьому згідно договірних умов, саме на продавців UAB «Ekoenergija» та AdNext OU покладено обов`язок забезпечити товар належної якості, на підтвердження чого продавці мають надати сертифікати якості.

Як видно з матеріалів справи, на запит ФОП « ОСОБА_1 » продавець UAB «Ekoenergija» надав відповідь листом від 27.02.2024р., згідно якої вбачається, що сертифікати якості № 162998 від 23.02.2023р., № 162610 від 01.02.2023р., №162873 від 15.02.2023р., № 162949 від 20.02.2023р., № 163126 від 01.03.2023р. видані продавцем товарів UAB «Ekoenergija», а не АВ «Orlen Lietuva». Оригінали сертифікатів якості продавець надав водіям перевізника, також вони були направлені в електронному вигляді безпосередньо ФОП « ОСОБА_1 ». UAB «Ekoenergija» вказаним листом та доданими до нього документами підтверджує, що товари було придбано останнім безпосередньо у виробника АВ «Orlen Lietuva». Відповідно до сертифікатів походження №№490324, 490327, 490329, 490331, 490373, 490377, 490342, 490343, 490344, 490345, 490346, 490347, виданих Торговою палатою промисловості та ремесел Вільнюса, нафтопродукти, які було поставлені на адресу ФОП « ОСОБА_1 » згідно наявних в матеріалах справи інвойсів, походять з Литви та вироблені компанією AB «Orlen Lietuva».

Також суд звертає увагу, що у графах 5 міжнародних товаротранспортних накладних CMR, долучених до матеріалів справи, вказані відповідні сертифікати якості, що з огляду на норму ст. 11 Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19 травня 1956 р., яка передбачає, що відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати, підтверджує передачу сертифікатів якості № 162998, № 162610, №162873, № 162949, №163126 перевізнику, та те, що продавцем UAB «Ekoenergija» було надано вказані сертифікати якості з пакетом товаросупровідних документів, який супроводжував товар при переміщенні через митний кордон України.

Також продавець AdNext OU листом №05/02-24 від 28.02.2024р. підтвердив, що на виконання контракту №AD20220621/01 від 21.06.2022р. для підтвердження якості дизельного палива надав покупцю ФОП « ОСОБА_1 » сертифікати якості №221212_1348773 від 12.12.2022р. та №221222_1348773 від 22.12.2022р., та передав їх водіям підприємств-перевізників, про що вказано в міжнародних товаротранспортних накладних CMR №LV-000010ADN/PARS/UA від 17.12.2022, №LV-000019ADN/PARS/UA від 27.12.2022р., №LV-000026ADN/PARS/UA від 02.01.2023р., №LV-000027ADN/PARS/UA від 03.01.2023р.

Щодо посилання в протоколах про порушення митних правил №0451/90300/23 №0452/90300/23, №0453/90300/23, №0454/90300/23, №0455/90300/23, №0456/90300/23, №0456/90300/23 від 21.11.2023р. на листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63 та від 28.04.2023 № 64) та лист Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451, суд зазначає, що дані листи не містять інформації, що ОСОБА_1 було отримано будь-які документи незаконним шляхом.

Дослідивши у сукупності докази у справі, суд приходить до висновку, що товаросупровідні документи разом з сертифікатами якості № 162998 від 23.02.2023р., № 162610 від 01.02.2023р., №162873 від 15.02.2023р., № 162949 від 20.02.2023р., № 163126 від 01.03.2023р., №221212_1348773 від 12.12.2022р. та №221222_1348773 від 22.12.2022р. надавалися перевізнику та отримувачу товарів продавцями (відправниками) - UAB «Ekoenergija» та AdNext OU у відповідності до умов зовнішньоекономічних контрактів та міжнародного законодавства, а отже були отримані ФОП « ОСОБА_1 » законним шляхом, що виключає події правопорушень, викладених в протоколах про порушення митних правил Енергетичної митниці, та підтверджує відсутність об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України в діях ОСОБА_1 .

Матеріали справи не містять доказів безпосереднього вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням у спосіб, що описаний у протоколах про порушення митних правил №0451/90300/23 №0452/90300/23, №0453/90300/23, №0454/90300/23, №0455/90300/23, №0456/90300/23, №0456/90300/23 від 21.11.2023р., а саме шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів одержаних незаконним шляхом.

Суд звертає увагу, що у графах 23 міжнародних товаротранспортних накладних CMR та у документах контролю доставки, наданих Енергетичною митницею, вказані дані про фізичних осіб - перевізників товарів (водіїв), серед яких відсутній ОСОБА_1 . У графах 14 та 54 митних декларацій, за якими товари оформлено Енергетичною митницею в режимі імпорту, вказано декларантом ФОП « ОСОБА_2 » та агентів з митного оформлення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 .

Енергетичною митницею не доведено, що ОСОБА_1 був присутній в указані в протоколах про порушення митних правил час та дати в пункті пропуску «Рава-Руська - Хребенне» та/або перетинав митний кордон там в указаний час.

Отже, у суду відсутні підстави вважати, що саме ОСОБА_1 вчинялися активні дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто здійснювалося переміщення товарів та/або подавалися митному органу будь-які документи, як підстава для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема одержані незаконним шляхом.

Власник чи представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, отриманих незаконним шляхом. За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.

Таким чином, особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України лише у тому випадку, коли вона з метою приховування від митного контролю особисто вчиняла дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. Матеріали справи не містять доказів, що ОСОБА_1 вчиняв будь-яку із дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України.

Виходячи з вищевикладеного та з огляду на те, що суду не надано належних доказів умисного переміщення товару чи наміру умисно перемістити товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, суд приходить до висновку про недоведеність також умислу ОСОБА_1 вчиняти правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу. Європейський суд з прав людини також неодноразово підкреслював, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 № 23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правової презумпції, в тому числі і закріпленій в ст. 62 Конституції України презумпції невинуватості.

Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права.

У рішенні від 10.02.1995 у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ, зазначено, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.

У рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 у справі «Коробов проти України» ЄСПЛ вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерії доведення «поза розумним сумнівом».

У відповідності до п. 43 Рішення ЄСПЛ від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу "поза розумним сумнівом" у справі "Авшар проти Туреччини") доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумпції, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом. Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи в цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії обвинувачення. Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.

Отже, вина ОСОБА_1 поза розумним сумнівом не доведена, що свідчить про відсутність суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що існують всі підстави для закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , (ІН: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О. О. Павленко