Постанова № 138676496, 30.07.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1310/26

Провадження № 3/163/937/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0307/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

Головний державний інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що 17.12.2025 року в адресу Державної митної служби України від уповноваженого митного органу Словаччини листом від 20.11.2025 №597721/2025-2000102/CU-193-196/25 надійшла інформація про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1 (вх. Держмитслужби № 36513/11/15 від 17.12.2025).

14.01.2026 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці від 14.01.2026 № 15/15-03/569 щодо опрацювання інформації, отриманої листом Держмитслужби від 18.12.2025 №15/15-03-01/7/7293 (вх. №25159/4/7.3-2-15 від 25.12.2025) про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1 з копією відповіді уповноваженого митного органу Словаччини від 20.11.2025 №597721/2025-2000102/CU-193-196/25 (далі - Відповідь).

У Відповіді зазначено, що сертифікати з перевезення товару EUR.1 не були видані та завірені митними органами Кошице та Міхаловце, тому вважаються підробленими.

З огляду на вищевикладене, сертифікати EUR.1 не є автентичними й не є дійсними доказами походження відповідно до положень Додатка І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження в рамках Протоколу І до Угоди про асоціацію між ЄС та його державами-членами, з одного боку, і Україною, з іншого боку. Відповідні товари не підпадають під преференційний режим відповідно до положень, що регулюють преференційну торгівлю між ЄС та Україною.

Згідно з наявною інформацією, що міститься в АСМО «Інспектор», з метою митного оформлення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ подано сертифікати з перевезення товару EUR.1, на яких у графі 11 наявний відтиск печатки уповноваженого митного органу та підпис.

Отримувачем/імпортером товарів, преференційне походження яких не підтверджено є ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288), де керівником в період з 04.01.2024 по 09.04.2024 був громадянин України ОСОБА_1 , а відправником/експортером - компанія «Sale helper s.r.o.» (Vosmikovych 930/12, Liben (Praha 8), 180 00 Praha, Czech Republic, Чеська Республіка).

Так, за результатами опрацювання вищевказаної інформації встановлено, що керівником ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288) громадянином України ОСОБА_1 через особу, уповноважену на декларування товарів, агента з митного оформлення ТзОВ «ЗАХІДБРОКСЕРВІС», до м/п «Луцьк» Волинської митниці для митного оформлення подано електронні митні декларації типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорту на підставі зовнішньоекономічного контракту № 01/23-HEL/VLP від 17.05.2023 від компанії «Sale helper s.r.o.» (Vosmikovych 930/12, Liben (Praha 8), 180 00 Praha, Czech Republic, Чеська Республіка) в адресу ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288) слідували товари «транспортні засоби…».

В результаті подання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 під час митного оформлення товарів неправомірно застосовано преференцію по сплаті мита, що призвело до звільнення від сплати митних платежів на загальну суму 21 878 367,67 грн (двадцять один мільйон вісімсот сімдесят вісім тисяч триста шістдесят сім гривень 67 копійок), у тому числі: мито 18 231 973,01 гривень, ПДВ 3 646 394,66 гривень.

Таким чином, протокол складено про те, що громадянин України ОСОБА_1 , який у період з 04.01.2024 по 09.04.2024, перебуваючи на посаді керівника ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№ 24UA205150000155U6, 24UA205150000171U9, 24UA205150000238U1, 24UA205150000271U6, 24UA205150000276U1, 24UA205150000285U7, 24UA205150000307U6, 24UA205150000328U4, 24UA205150000395U9, 24UA205150000475U7, 24UA205150000480U6, 24UA205150000488U9, 24UA205150000578U1, 24UA205150000665U7, 24UA205150000740U0, 24UA205150000742U8, 24UA205150000745U5, 24UA205150000749U1, 24UA205150000750U4, 24UA205150000764U5, 24UA205150000810U3, 24UA205150000843U4, 24UA205150000846U1, 24UA205150000859U3, 24UA205150000902U4, 24UA205150000905U1, 24UA205150000910U0, 24UA205150000935U5, 24UA205150000953U6, 24UA205150000979U0, 24UA205150001016U3, 24UA205150001033U5, 24UA205150001062U0, 24UA205150001063U9, 24UA205150001076U0, 24UA205150001105U7, 24UA205150001116U0, 24UA205150001117U0, 24UA205150001132U3, 24UA205150001149U1, 24UA205150001153U1, 24UA205150001159U6, 24UA205150001170U3, 24UA205150001179U5, 24UA205150001233U0, 24UA205150001234U9, 24UA205150001245U2, 24UA205150001249U9, 24UA205150001256U6, 24UA205150001309U8, 24UA205150001310U0, 24UA205150001396U1, 24UA205150001401U2, 24UA205150001476U0, 24UA205150001616U7, 24UA205150001617U6, 24UA205150001661U4, 24UA205150001695U4, 24UA205150001702U3, 24UA205150001711U9, 24UA205150001772U5, 24UA205150001789U3, 24UA205150001804U9, 24UA205150001827U5, 24UA205150001842U9, 24UA205150001851U4, 24UA205150001860U0, 24UA205150001864U6, 24UA205150001867U3, 24UA205150001888U1, 24UA205150001905U5, 24UA205150002025U2, 24UA205150002032U0, 24UA205150002033U9, 24UA205150002050U0, 24UA205150002106U0, 24UA205150002112U8, 24UA205150002120U4, 24UA205150002168U5, 24UA205150002174U3, 24UA205150002175U2, 24UA205150002186U6, 24UA205150002212U5, 24UA205150002229U3, 24UA205150002237U0, 24UA205150002260U0, 24UA205150002268U2, 24UA205150002272U2, 24UA205150002303U7, 24UA205150002310U4, 24UA205150002327U2, 24UA205150002381U5, 24UA205150002462U2, 24UA205150002464U0, 24UA205150002518U1, 24UA205150002543U0, 24UA205150002549U4, 24UA205150002559U9, 24UA205150002603U9, 24UA205150002606U6, 24UA205150002658U7, 24UA205150002659U6, 24UA205150002663U6, 24UA205150002673U0, 24UA205150002697U6, 24UA205150002698U5, 24UA205150002706U3, 24UA205150002794U6, 24UA205150002798U2, 24UA205150002810U0, 24UA205150002816U5, 24UA205150002917U1, 24UA205150002918U0, 24UA205150002971U4, 24UA205150003041U9, 24UA205150003045U5, 24UA205150003049U1, 24UA205150003050U4, 24UA205150003054U0, 24UA205150003104U5, 24UA205150003109U0, 24UA205150003177U4, 24UA205150003202U4, 24UA205150003212U9, 24UA205150003232U8, 24UA205150003240U4, 24UA205150003245U0, 24UA205150003258U1, 24UA205150003285U8, 24UA205150003288U5, 24UA205150003314U4, 24UA205150003342U0, 24UA205150003375U0, 24UA205150003387U3, 24UA205150003391U3, 24UA205150003398U7, 24UA205150003399U6, 24UA205150003402U9, 24UA205150003415U0, 24UA205150003420U0, 24UA205150003428U2, 24UA205150003455U9, 24UA205150003466U2, 24UA205150003481U6, 24UA205150003482U5, 24UA205150003486U1, 24UA205150003490U1, 24UA205150003499U3, 24UA205150003502U6, 24UA205150003516U7, 24UA205150003543U3, 24UA205150003592U7, 24UA205150003610U0, 24UA205150003617U3, 24UA205150003618U2, 24UA205150003632U7, 24UA205150003634U5, 24UA205150003728U4, 24UA205150003736U0, 24UA205150003746U5, 24UA205150003747U4, 24UA205150003752U3, 24UA205150003763U7, 24UA205150003772U2, 24UA205150004009U7, 24UA205150004030U9, 24UA205150004034U5, 24UA205150004093U3, 24UA205150004124U8, 24UA205150004126U6, 24UA205150004128U4, 24UA205150004207U3, 24UA205150004232U1, 24UA205150004260U7, 24UA205150004261U6, 24UA205150004333U8, 24UA205150004342U3, 24UA205150004351U9, 24UA205150004352U8, 24UA205150004373U6, 24UA205150004400U4, 24UA205150004417U2, 24UA205150004446U7, 24UA205150004459U9, 24UA205150004483U8, 24UA205150004526U5, 24UA205150004528U3, 24UA205150004531U4, 24UA205150004542U8, 24UA205150004552U2, 24UA205150005019U5, 24UA205150005299U6, 24UA205150005307U4, 24UA205150005706U4, 24UA205150005709U1, 24UA205150002299U5 вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 21 878 367,67 грн (двадцять один мільйон вісімсот сімдесят вісім тисяч триста шістдесят сім гривень 67 копійок), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1№№ D 397767, D 394714, D 397775, D 397814, D 397816, D 397770, D 397837, D 397819, D 397862, D 397857, D 397682, D 397860, D 397883, D 397912, D 397822, D 397807, D 397817, D 397818, D 397827, D 397808, D 397942, D 397955, D 397906, D 397945, D 397925, D 397949, D 397855, D 397974, D 397988, D 397996, D 397939, D 397934, D 397999, D 398009, D 397913, D 398042, D 398000, D 398001, D 398051, D 397953, D 398019, D 397969, D 398006, D 398004, D 398069, D 398085, D 398071, D 398081, D 398086, D 398076, D 397884, D 398605, D 398618, D 398635, D 398693, D 398691, D 398073, D 398668, D 398663, D 398672, D 398092, D 398620, D 398619, D 398747, D 398706, D 398711, D 398742, D 397656, D 394725, D 398725, D 398733, D 398743, D 398740, D 398679, D 398651, D 398786, D 398751, D 398763, D 398814, D 398815, D 398794, D 398810, D 398095, D 398775, D 398781, D 398822, D 398765, D 398753, D 398827, D 398780, D 398867, D 398873, D 398857, D 398865, D 398883, D 398889, D 398888, D 398709, D 398882, D 398934, D 398881, D 398807, D 398880, D 398919, D 398901, D 398907, D 398950, D 398965, D 398957, D 398906, D 398766, D 398973, D 398978, D 399007, D 398854, D 398866, D 398852, D 398938, D 399022, D 398969, D 398970, D 399020, D 399028, D 398975, D 399052, D 399072, D 399031, D 398863, D 398997, D 399084, D 399064, D 399092, D 399087, D 399611, D 399606, D 399058, D 399053, D 399095, D 399014, D 399614, D 399620, D 399081, D 399626, D 399057, D 399624, D 399625, D 398985, D 399627, D 399059, D 399648, D 399056, D 399649, D 399619, D 399654, D 399664, D 399678, D 399675, D 399670, D 399683, D 399687, D 399692, D 399689, D 399690, D 399671, D 399750, D 399765, D 399797, D 399711, D 399729, D 399731, D 399639, D 399040, D 399761, D 399741, D 399742, D 399755, D 399764, D 399794, D 399785, D 399739, D 399736, D 399788, D 399803, D 399782, D 399817, D 399645, D 399811, D 399789, D 399784, D 399786, D 399921, D 399947, D 400034, D 400121, D 400109, D 398840, які відповідно до Відповіді, не були видані та завірені митними органами Кошице та Міхаловце, тому вважаються підробленими, та які стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях.

Такі його дії кваліфіковано за статтею 485 МК України.

ОСОБА_1 , будучи повідомленим про час та місце розгляду справи шляхом публікації оголошення на сайті суду, на розгляд справи не з`явився, клопотань чи заяв на адресу суду не надіслав.

Представниця Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України..

Дослідивши матеріали справи суддею встановлено таке.

Предметом розгляду у цій справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за вищевказаними митними деклараціями в загальній сумі 21 878 367,67 гривень, що виникли у зв`язку з поданням ОСОБА_1 , який в період 04.01.2024 по 09.04.2024 перебував на посаді керівника ПП «ВОЛПАС» (ЄДРПОУ 43843288), до митного контролю і оформлення документів вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів, які не були видані та завірені митними органами Польщі та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму та заявлення таких відомостей у митних деклараціях.

Тобто з матеріалів справи встановлено, що сума недобору до державного бюджету України митних платежів за поданими ОСОБА_1 деклараціями та сертифікатами перевищує поріг адміністративної відповідальності, тому в діях останнього вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч.3 ст.212 КК України.

Відповідальність за статтею 358 КК України настає за підроблення документів, печаток, штампів та бланків, збут чи використання підроблених документів, печаток, штампів.

Відповідно до диспозиції ч.1 ст. 212 КК України кримінальна відповідальність за вказаною статтею настає за вчинення дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

За ч.3 ст. 212 КК України настає відповідальність за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, для настання кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України розмір, заподіяний злочином у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у 2024 році, тобто в період декларування товарів ( транспортних засобів) за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, вказаними у протоколі, має становити понад 4 542 000 гривень, а для кваліфікації за ч.2 ст. 212 КК України понад 7 570 000 гривень, а за ч.3 ст. 212 КК Украни - понад 10 598 000. В даному випадку загальна сума недобору митних платежів становить 21 878 367,67 гривень гривень.

З матеріалів справи встановлено, що на Повідомлення Волинської митниці №122/П/UA205000/2026 від 28.04.2026 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, по викладеному у протоколі про №0307/UA205000/2026 факту територіальне управління БЕБ у Волинській області листом №2/23.2/3.1/14/2602-26 від 04.05.2026 повідомило, що, враховуючи відсутність акту перевірки ПП «ВОЛПАС», відтак документального підтвердження занижених митних платежів, а також даних, які б свідчили про те, що зазначені сертифікати є підробленими, відсутні правові підстави для прийняття рішення у порядку ст. 214 КПК України. З метою встановлення та дослідження обставин правомірності застосування ПП «ВОЛПАС» преференцій, згідно вказаних митних декларацій, підтвердження або спростування заниження службовими особами даного суб`єкта господарської діяльності митних платежів, запропоновано провести перевірку ПП «ВОЛПАС» на предмет дотримання вимог митного та іншого законодавства України під час здійснення вказаних імпортних операцій. У разі встановлення і документального підтвердження фактів порушення службовими особами ПП «ВОЛПАС» норм митного та іншого законодавства України, матеріали, отримані за результатами проведення такої перевірки, підлягатимуть розгляду у порядку, передбаченому статтями 214 та 216 КПК України.

Актом № 98/26/19-03/43843288 від 15.05.2026, складеним за результатами документальної невиїзної перевірки, проведеної Київською митницею Держмитслужби України, на предмет дотримання ПП «ВОЛПАС» вимог законодавства України з питань митної справи, встановлено порушення ст.15 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, п.187.8 ст.187, п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкові зобов`язання в загальній сумі 125 744 870,17 гривень, а за вказаними у протоколі деклараціями - 21 878 367,67 гривень.

Відповідно до положень ст.2 КпАП України законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з вимогами ст.ст. 278, 280 КпАП України, ст.489 МК України суд при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України (далі МК України), завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 496 МК України встановлено, що якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Частиною 1 статті 36 КПК України визначено, що прокурор, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Органи державної влади, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації, службові та інші фізичні особи зобов`язані виконувати законні вимоги та процесуальні рішення прокурора.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений починати досудове розслідування за наявності підстав, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи наведене суд на даному етапі позбавлений можливості дати оцінку діям ОСОБА_1 , оскільки в даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення, розгляд протоколу щодо ОСОБА_1 у визначеному МК порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458, ст. 496 МК України та ст. 61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин, викладених у протоколі про ПМП №0307/UA205000/2026, в межах кримінального провадження, слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 МК України.

Керуючись ст.ст.522, 528 МК України, ст.253 КУпАП, суддя -

п о с т а н о в и л а :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0307/UA205000/2026, складеним відносно ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України, передати Волинській обласній прокуратурі для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за обставинами цього протоколу, що можуть свідчити про наявність в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л. Гайдук