Ухвала суду № 138367742, 21.07.2026, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

21 липня 2026 рокуСправа №160/16350/26

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Горбалінського В.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання представника Міністерства фінансів України про витребування додаткових доказів за позовною заявою Приватного акціонерного товариства «СУХА БАЛКА» (50029, Дніпропетровська обл., місто Кривий Ріг, вул.Конституційна, будинок 5 ЄДРПОУ 00191329) до Державної казначейської служби України (01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6 ЄДРПОУ 37567646), треті особи: Міністерство фінансів України (01008, м. Київ, в. М. Грушевського, 12/2 ЄДРПОУ 00013480), Державна податкова служба України (04053, Україна, м. Київ, пл. Львівська, 8 ЄДРПОУ 43005393) про стягнення заборгованості з бюджетного відшкодування,

УСТАНОВИВ:

До Дніпропетровського окружного адміністративного суду надійшла позовна заява Приватного акціонерного товариства «СУХА БАЛКА» до Державної казначейської служби України, треті особи: Міністерство фінансів України, Державна податкова служба України, в якій позивач просить:

- визнати протиправною бездіяльність Державної казначейської служби України у формі нездійснення передбачених законодавством дій, спрямованих на повернення Приватному акціонерному товариству «СУХА БАЛКА» узгодженої суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету по декларації за жовтень 2025 року у сумі 257 750 694,00грн., листопад 2025 року у сумі 13 271 474,00грн., грудень 2025 року у сумі 18 344 721,00грн., січень 2026 року у сумі 8 664 807,00грн., лютий 2026 року у сумі 6 963 100,00грн., березень 2026 року у сумі 7 760 042,00грн.;

- стягнути з Державного бюджету України через Державну казначейську службу України на користь Приватного акціонерного товариства «СУХА БАЛКА» (код ЄДРПОУ 00191329) заборгованість з бюджетного відшкодування з податку на додану вартість по податковим деклараціям за жовтень 2025 року у сумі 257 750 694,00грн., листопад 2025 року у сумі 13 271 474,00грн., грудень 2025 року у сумі 18 344 721,00грн., січень 2026 року у сумі 8 664 807,00грн., лютий 2026 року у сумі 6 963 100,00грн. та березень 2026 року у сумі 7 760 042,00грн. та пеню, нараховану у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням бюджетної заборгованості з податку на додану вартість в розмірі 21 563 659,59 (двадцять один мільйон п`ятсот шістдесят три тисячі шістсот п`ятдесят дев`ять) грн. 59 коп.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 12.06.2026 року відкрито провадження в адміністративній справі та призначено до розгляду за правилами загального позовного провадження.

21.07.2026 року до Дніпропетровського окружного адміністративного суду від представника Міністерства фінансів України надійшло клопотання про витребування доказів, в якому останній просить:

1. Витребувати від Національної комісії цінних паперів та фондового ринку (01010, м. Київ, вул. Князів Острозьких, 8, корпус 30):

- Належним чином засвідчені копії документів та матеріалів перевірки (моніторингу), проведеної на виконання вимог рішення Комісії від 13.10.2015 №1707 щодо депозитарної установи ТОВ «УПР-ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 36980202) та ПАТ «Національний депозитарій України» стосовно відкриття, ведення рахунку у цінних паперах та обліку 200 штук простих іменних акцій ПрАТ «Суха Балка» (UA4000067011), що належали ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- Наявні у розпорядженні НКЦПФР анкети рахунку, копії паспортних документів, реєстраційних карток та будь-яких інших відомостей, що містять повні ідентифікаційні дані (включаючи податкові номери, підписи, фотокартки) громадянина РФ ОСОБА_1 як власника пакета акцій ПрАТ «Суха Балка».

2. Витребувати від Служби безпеки України (01601, м. Київ, вул. Володимирська, 33) як державного органу, що є ініціатором внесення пропозицій щодо застосування санкцій, затверджених Указом Президента України від 19.10.2022 № 726/2022:

- Належним чином засвідчені копії документів, матеріалів та довідок, що стали підставою для включення громадянина Російської Федерації ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до санкційного списку (пункт 1888 додатку до рішення РНБО від 19.10.2022);

- Наявні у матеріалах санкційного досьє відомості про майновий стан та корпоративні права підсанкційної особи ОСОБА_1 на території України, зокрема щодо його безпосередньої або опосередкованої участі в капіталі ПрАТ «Суха Балка» (код ЄДРПОУ 00191307).

Вказане клопотання обґрунтовано тим, що Міністерство фінансів України не має можливості самостійно надати зазначені відомості, оскільки вони знаходять у володінні та розпорядженні Національної комісії цінних паперів та фондового ринку та ініціатора застосування санкцій щодо ОСОБА_1 Служби безпеки України.

Розглянувши вказане клопотання, суд зауважує на наступному.

Як встановлено судом, однією із позовних вимог є стягнення з Державного бюджету України через Казначейство на користь ПрАТ «Суха Балка» заборгованості з бюджетного відшкодування з податку на додану вартість по податковим деклараціям за жовтень 2025 року у сумі 257 750 694,00 грн., листопад 2025 року у сумі - 13 271 474,00 грн., грудень 2025 року у сумі 18 344 721,00 грн., січень 2026 року у сумі - 8 664 807,00 грн., лютий 2026 року у сумі - 6 963 100,00 грн. та березень 2026 року у сумі - 7 760 042,00 грн. та пеню, нараховану у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням бюджетної заборгованості з податку на додану вартість в розмірі 21 563 659,59 грн.

Із письмових пояснень представника Міністерства фінансів України судом встановлено, що останній заперечую задоволення позовних вимог щодо бюджетного відшкодування сум від`ємного значення на користь ПрАТ «Суха Балка», оскільки пунктом 200.4-1 Податкового кодексу України визначено, що платники податку, щодо яких (та/або щодо засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників яких) у порядку, встановленому Законом України «Про санкції», прийняті рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), протягом строку застосування таких санкцій не мають права на отримання бюджетного відшкодування суми від`ємного значення.

Обґрунтовуючи свої доводи та твердження, представник Міністерства фінансів України посилається на лист Національної комісії цінних паперів та фондового ринку від 25.12.2025 № 13/04/22468, у якому зокрема зазначено, що, на виконання указів Президента України та рішення Комісії від 13.10.2015 №1707 «Щодо порядку виконання учасниками ринків капіталу рішень Ради національної безпеки і оборони України про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», професійними учасниками ринків капіталу здійснюється моніторинг наявності серед клієнтів/депонентів/власників цінних паперів, фізичних та юридичних осіб зазначених у санкційних списках, щодо яких застосовуються відповідні обмежувальні заходи. З метою дослідження питання викладеного у вищевказаному листі, Комісією, зокрема, був направлений запит про надання інформації до депозитарної установи ТОВ «УПР-ФІНАНС» (ідентифікаційний код юридичної особи 36980202; далі, або Депозитарна установа) щодо надання інформації (документів). За інформацією наданою Депозитарною установою на запит Комісії вбачається, що 04.11.2019 ТОВ «УПР-ФІНАНС» на підставі отриманої від уповноваженого на зберігання ПАТ «Національний депозитарій України» (далі ПАТ «НДУ») інформації та документів щодо депонентів депозитарної установи ПАТ «Промінвестбанк» (діяльність припинено), які в установленому порядку не закрили свої рахунки у цінних паперах, відкрило рахунок в цінних паперах фізичній особі ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (країна: Російська Федерація, місцезнаходження (місце проживання): АДРЕСА_1 ; паспорт НОМЕР_1 , дата видачі 14.04.2003 (у листі Державної податкової служби України зазначено дату 14.04.2023), виданий паспортним столом №3 ВВС Пресненського р-ну міста Москви). На зазначений рахунок 06.11.2019 року на підставі вищевказаної інформації та документів було зараховано 200 штук простих іменних акцій ПрАТ «СУХА БАЛКА» (UA4000067011). 07.11.2025 відповідно до публічної безвідкличної вимоги від 09.09.2025 відбулась безумовна операція списання 200 штук простих іменних акцій ПрАТ «СУХА БАЛКА» (UA4000067011) (підтверджено документально). Інші операції з цінними паперами за період з 01.01.2021 року по 10.12.2025 на рахунку ОСОБА_1 відсутні».

Отже, на переконання представника третьої особи у переліку акціонерів ПрАТ «Суха Балка» наявний громадянин РФ ОСОБА_1 1970 р.н., до якого застосовано санкції Указом Президента України №726/2022 від 19.10.2022 «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 19.10.2022 «Про застосування та внесення змін до персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» строком дії до 19.10.2027, що і унеможливлює, на його думку, отримання ПрАТ «Суха Балка» бюджетного відшкодування сум від`ємного значення.

Враховуючи викладене, під час дослідження матеріалів справи у суду виникла необхідність у витребуванні додаткових доказів (первинних документів) по цій справі. Відповідно до частин 1, 4 статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України, розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості. Суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Статтею 72 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Приписами ч. 3 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

У разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Враховуючи вищевикладене, а також необхідність офіційного з`ясування усіх обставин у даній справі, суд дійшов висновку про необхідність витребування:

1. від Національної комісії цінних паперів та фондового ринку (01010, м. Київ, вул. Князів Острозьких, 8, корпус 30):

- Належним чином засвідчені копії документів та матеріалів перевірки (моніторингу), проведеної на виконання вимог рішення Комісії від 13.10.2015 №1707 щодо депозитарної установи ТОВ «УПР-ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 36980202) та ПАТ «Національний депозитарій України» стосовно відкриття, ведення рахунку у цінних паперах та обліку 200 штук простих іменних акцій ПрАТ «Суха Балка» ( НОМЕР_2 ), що належали ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- Наявні у розпорядженні НКЦПФР анкети рахунку, копії паспортних документів, реєстраційних карток та будь-яких інших відомостей, що містять повні ідентифікаційні дані (включаючи податкові номери, підписи, фотокартки) громадянина РФ ОСОБА_1 як власника пакета акцій ПрАТ «Суха Балка».

2. від Служби безпеки України (01601, м. Київ, вул. Володимирська, 33):

- Належним чином засвідчені копії документів, матеріалів та довідок, що стали підставою для включення громадянина Російської Федерації ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до санкційного списку (пункт 1888 додатку до рішення РНБО від 19.10.2022);

- Наявні у матеріалах санкційного досьє відомості про майновий стан та корпоративні права підсанкційної особи ОСОБА_1 на території України, зокрема щодо його безпосередньої або опосередкованої участі в капіталі ПрАТ «Суха Балка» (код ЄДРПОУ 00191307).

Керуючись ст. ст. 77, 80, 241, 243, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання представника Міністерства фінансів України про витребування додаткових доказів задовольнити.

Витребувати:

1. від Національної комісії цінних паперів та фондового ринку (01010, м. Київ, вул. Князів Острозьких, 8, корпус 30):

- Належним чином засвідчені копії документів та матеріалів перевірки (моніторингу), проведеної на виконання вимог рішення Комісії від 13.10.2015 №1707 щодо депозитарної установи ТОВ «УПР-ФІНАНС» (код ЄДРПОУ 36980202) та ПАТ «Національний депозитарій України» стосовно відкриття, ведення рахунку у цінних паперах та обліку 200 штук простих іменних акцій ПрАТ «Суха Балка» ( НОМЕР_2 ), що належали ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- Наявні у розпорядженні НКЦПФР анкети рахунку, копії паспортних документів, реєстраційних карток та будь-яких інших відомостей, що містять повні ідентифікаційні дані (включаючи податкові номери, підписи, фотокартки) громадянина РФ ОСОБА_1 як власника пакета акцій ПрАТ «Суха Балка».

2. від Служби безпеки України (01601, м. Київ, вул. Володимирська, 33):

- Належним чином засвідчені копії документів, матеріалів та довідок, що стали підставою для включення громадянина Російської Федерації ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до санкційного списку (пункт 1888 додатку до рішення РНБО від 19.10.2022);

- Наявні у матеріалах санкційного досьє відомості про майновий стан та корпоративні права підсанкційної особи ОСОБА_1 на території України, зокрема щодо його безпосередньої або опосередкованої участі в капіталі ПрАТ «Суха Балка» (код ЄДРПОУ 00191307).

Зобов`язати Національну комісію цінних паперів та фондового ринку та Служби безпеки України надати докази (документи) до Дніпропетровського окружного адміністративного суду чотирнадцяти днів з дня отримання ухвали про витребування доказів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В.В. Горбалінський