Ухвала суду № 138359587, 20.07.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1394/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про продовження запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою щодо:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця російської федерації, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Стислий виклад фактичних обставин та доводів клопотання.

Старший детектив звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилалася на те, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_10 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_10 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_10 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_10 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_10 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_10 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних ОСОБА_10 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_10 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_10 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_10 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_10 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надавалися вказівки ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надсилали для ознайомлення ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надавали вказівки ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_10 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_8 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема:

ОСОБА_10 , будучи керівником стійкої ієрархічної структури злочинної організації, у відповідності до відведеної загальним планом ролі, виконує наступні функції: створив та очолив злочинну організацію, здійснює загальне керівництво та координацію дій всіх учасників злочинного угрупування, розробив спільний план злочинної діяльності, розподілив ролі та функції між усіма учасниками; встановив загально визначені правила поведінки та конспірації в злочинній організації та забезпечував дотримання їх учасниками; за порушення загально визначених правил поведінки та конспірації накладає штрафи на учасників злочинної організації; забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування; організовує застосування учасниками заходів конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів; визначає спосіб спілкування між учасниками злочинної організації лише за допомогою мобільних терміналів в месенджері «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів, для прихованого спілкування та використання комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України; здійснює зв`язок між потенційними клієнтами (суб`єктами реального сектору економіки) та злочинним угрупуванням; безпосередньо здійснює контроль видачі готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової в готівку; отримані кошти, здобуті від незаконної діяльності, розподіляє між учасниками злочинної організації та скеровує на забезпечення діяльності організації

ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції: здійснює з відома та спільно з ОСОБА_10 загальне керівництво та координацію дій учасників злочинної організації, спільно з керівником та довіреними особами розробляє плани вчинення злочинів, які в подальшому коригувалися та затверджувались керівником організації; координує дії осіб, які здійснюють безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації; підтримує встановлені керівником загально визначені правила поведінки та конспірації, забезпечує і контролює їх дотримання учасниками; забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування їх діяльності; за погодженням з керівником, залучає інших осіб до участі в незаконній діяльності; контролює діяльність ОСОБА_4 з пошуку «фіктивних» директорів підприємств та подальшу реєстрацію на їх ім`я СГД, в тому числі підприємств-нерезидентів.

ОСОБА_8 , будучи виконавцем злочинної організації у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції: забезпечує логістичну діяльність злочинної організації шляхом обміну, акумулювання та доступу інших учасників до первинних документів «фіктивних» підприємств; отримує від інших учасників злочинної організації реєстраційні та статутні документи «фіктивних» СГД, печатки та факсиміле підпису «фіктивних» директорів, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; отримує від учасників злочинної організації підроблені документи фінансово-господарських взаємовідносин між фіктивним підприємствами та суб`єктами реального сектору економіки та забезпечує їх передачу останнім; підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання; за вказівкою керівника злочинного угрупування здійснює контроль за видачею готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми в готівку; за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_4 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції: за вказівками керівника та співорганізатора вербує осіб із низьким соціальним статусом та скрутним матеріальним становищем, з метою подальшої реєстрації на їх ім`я суб`єктів господарювання; забезпечує супровід завербованих осіб до м. Києва з метою вчинення реєстраційних дій, а також відкриття банківських рахунків та ключів доступу до системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; проводить інструктажі завербованих осіб щодо заборони співпраці з правоохоронними органами; надає грошові коштів вказаним особам за вчинення ними реєстраційних та інших дій; відправляє іншим учасникам злочинної організації реєстраційні документи, печатки та факсиміле підпису директорів фіктивних підприємств, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків; за погодженням з керівником угрупування забезпечує адвокатським захистом директорів фіктивних підприємств, у разі виникнення проблем з правоохоронними органами; за вказівками керівника злочинної організації та співорганізатора застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_9 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції: за вказівкою керівника та співорганізатора злочинного угрупування здійснює загальне керівництво та координацію дій бухгалтерів; керує діями осіб, які здійснювали безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації; контролює ведення та своєчасне подання бухгалтерами злочинного угрупування податкової звітності «фіктивних» підприємств з метою уникнення потрапляння підконтрольних підприємств у ризикові; контролює та розподіляє між бухгалтерами злочинного угрупування ведення «фіктивних» СГД під час здійснення безтоварних операцій; підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання; за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Так, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше січня 2022 року отримали від ОСОБА_10 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_4 у січні 2022 року, перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , за грошову винагороду в сумі 1000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_15 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_4 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

У подальшому, ОСОБА_4 , отримавши згоду від ОСОБА_15 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з останнім інструктаж щодо процедури проведення державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_4 21.01.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , на виконання раніше отриманих від ОСОБА_10 вказівок, реалізуючи спільний протиправний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подання їх державному реєстратору, забезпечив приїзд ОСОБА_15 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_16 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, отримав від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на його ім`я, зокрема: заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) від 21.01.2022 від імені ОСОБА_15 ; акт приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) від 21.01.2022 від імені ОСОБА_15 ; рішення № 21/01/2022 Учасника ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) від 21.01.2022 від імені ОСОБА_15 ; статут ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) нова редакція від імені ОСОБА_15 ; заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) від імені ОСОБА_15 .

У подальшому, на вимогу ОСОБА_4 ОСОБА_15 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності загалом, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988372), достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації ОСОБА_18 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи. Зміна розміру статутного капіталу. Зміна складу засновників юридичної особи. Зміна установчих документів» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД (код ЄДРПОУ 42988372).

ОСОБА_4 , діючи у складі створеної ОСОБА_10 злочинної організації, на виконання вказівок останнього, у відповідності до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_15 , забезпечив супровід останнього до банківських установ, де ОСОБА_15 за вказівкою ОСОБА_4 відкрив банківські рахунки та отримав ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», у подальшому передав ОСОБА_4 усі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_10 на виконання вказівок останнього, отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_8 , який також залучений ОСОБА_10 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше січня 2022 року отримали від ОСОБА_10 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за грошову винагороду в сумі 4000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_20 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_4 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_4 , отримавши згоду від ОСОБА_20 для реєстрації на її ім`я Товариства провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу такого проведення.

Надалі ОСОБА_4 21.02.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , на виконання раніше отриманих від ОСОБА_10 вказівок, забезпечив приїзд ОСОБА_20 до м. Києва, де остання, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримала від невстановленої особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) на її ім`я, зокрема: акт приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ «ЛЕКЛЕС» до Договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛЕКЛЕС» від 23.02.2022 від імені ОСОБА_20 ; схематичне зображення структури власності ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) від імені ОСОБА_20 ; рішення № 2 учасника Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) від 23.02.2022, до якого внесено завідомо неправдиві відомості про призначення ОСОБА_20 директором Товариства від імені ОСОБА_20 ; статут Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) від імені ОСОБА_20 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 05.07.2022 щодо внесення змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб ТОВ «ЛЕКЛЕС», (код 44476212) від імені ОСОБА_20 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 06.07.2022 щодо внесення змін місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку ТОВ «ЛЕКЛЕС», (код 44476212) від імені ОСОБА_20 .

У подальшому, на вимогу ОСОБА_4 ОСОБА_20 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «ЛЕКЛЕС», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі зазначених документів, державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_22 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника або зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи» ТОВ «ЛЕКЛЕС».

У подальшому ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 та ОСОБА_10 за вказівкою останнього, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «ЛЕКЛЕС», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_20 , забезпечив супровід останньої до банківської установи АТ «Комінбанк», де ОСОБА_20 за вказівкою ОСОБА_4 відкрила банківський рахунок та отримала ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «ЛЕКЛЕС», у подальшому передала ОСОБА_4 всі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_4 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_8 , який також залучений ОСОБА_10 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_8 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_19 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів забезпечив їх передачу ОСОБА_7 , з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «ЛЕКЛЕС» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше липня 2022 року отримали від ОСОБА_10 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_23 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_4 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

ОСОБА_4 , отримавши згоду від ОСОБА_23 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з ним інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_4 25.07.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_10 , забезпечив приїзд ОСОБА_23 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримав від невстановленої особи проєкти документів, щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717) на його ім`я, зокрема: довіреність від 25.07.2022, відповідно до якої ОСОБА_23 уповноважує ОСОБА_24 бути його представником в усіх державних установах, включаючи органи нотаріату, з питань купівлі, за ціною і на умовах на його власний розсуд частки в статутному капіталі ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), що становить 100% статутного капіталу, від імені ОСОБА_23 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 27.07.2022 щодо внесення змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), від імені ОСОБА_23 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 27.07.2022 щодо внесення змін місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), від імені ОСОБА_23 ; схематичне зображення структури власності ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), від імені ОСОБА_23 .

У подальшому, ОСОБА_23 , діючи на вимогу ОСОБА_4 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «РОНМІЛ», достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства, містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі зазначених документів державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_25 проведено реєстраційну дію «Зміна засновників (учасників), або відомостей про таких осіб. Зміна місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку» ТОВ «РОНМІЛ» та видано довіреність, якою ОСОБА_23 уповноважив ОСОБА_24 бути представником ТОВ «РОНМІЛ» в усіх державних установах, включаючи органи нотаріату, з питань купівлі, за ціною і на умовах на його власний розсуд частки в статутному капіталі.

У подальшому ОСОБА_4 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до Статутних документів ТОВ «РОНМІЛ», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_23 , забезпечив супровід останнього до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_23 за вказівкою ОСОБА_4 відкрив банківські рахунки та отримав ключі-доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «РОНМІЛ», у подальшому передав ОСОБА_4 всі реквізити вказаних рахунків та паролі доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_4 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу, вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_8 який також залучений ОСОБА_10 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_8 , після отримання статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «РОНМІЛ» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше серпня 2022 року отримали від ОСОБА_10 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, за вказівкою керівника організації, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_26 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_4 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_4 , отримавши згоду від ОСОБА_27 на реєстрацію на її ім`я Товариства, провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

ОСОБА_4 16.08.2022 на виконання заздалегідь розробленого плану забезпечив приїзд ОСОБА_26 до м. Києва, де остання достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4, отримала від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755) на її ім`я, зокрема: акт приймання-передачі частки в статутному капіталі ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» до Договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «АЛЬБІН ЛТД» від 16.08.2022, від імені ОСОБА_26 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 18.08.2022 щодо внесення змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), від імені ОСОБА_26 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 19.08.2022 щодо внесення змін місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), від імені ОСОБА_26 ; заяву про державну реєстрацію особи (крім громадських формувань та органів влади) від 22.08.2022 щодо переходу з модельного статуту на діяльність на підставі власного установчого документу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), від імені ОСОБА_26 ; схематичне зображення структури власності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», від імені ОСОБА_26 ; рішення № 2 учасника Товариства з обмеженою відповідальністю «АЛЬБІН ЛТД» (код ЄДРПОУ 44445755) від 16.08.2022, до якого внесено завідомо неправдиві відомості про призначення ОСОБА_26 директором Товариства, від імені ОСОБА_26 ; статут Товариства з обмеженою відповідальністю «АЛЬБІН ЛТД», від імені ОСОБА_26 .

У подальшому, ОСОБА_26 , діючи на вимогу ОСОБА_4 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Підберізцівської сільської ради Львівського району Львівської області ОСОБА_29 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація юридичної особи» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755).

У подальшому ОСОБА_4 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_26 , забезпечив супровід останньої до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_26 за вказівкою ОСОБА_4 відкрила банківські рахунки та отримала ключі доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», у подальшому передала ОСОБА_4 всі реквізити вказаних рахунків та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_4 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_8 який також залучений ОСОБА_10 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_8 , діючи у складі злочинної організації, відповідно до заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_7 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , з корисливих мотивів, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції, лише документальне оформлення, з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Так, ОСОБА_10 , у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) юридична адреса: м. Полтава, вул. Соборності, 66 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_10 , у невстановлених час та місці, але не пізніше жовтня 2022 року, залучив ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 та ОСОБА_14 до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), розуміючи, що вказані підприємства не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 та ОСОБА_14 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , надала вказівку ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ з номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

У свою чергу ОСОБА_9 , діючи за вказівками з ОСОБА_10 ОСОБА_30 , на виконання вказівок останніх, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_14 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13

ОСОБА_11 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_23 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_11 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_23 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» паливно-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_14 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_20 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_20 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_26 та ОСОБА_15 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_26 та ОСОБА_15 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 та ОСОБА_14 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) під час складання та подальшого використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_10 її учасники: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 та ОСОБА_9 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) та ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точний час не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133), юридична адреса м. Київ, проспект Степана Бандери, 16, офіс 316 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

У подальшому, ОСОБА_10 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше жовтня 2023 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ».

Для цього ОСОБА_10 , розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_9 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_10

ОСОБА_9 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_14 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_12 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_31 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_15 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_9 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У подальшому, ОСОБА_10 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше січня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

Для цього, ОСОБА_10 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У свою чергу, ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_9 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_10

ОСОБА_9 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_12 , на виконання вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_11 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_32 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_11 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_33 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_12 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_34 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 та ОСОБА_9 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організував безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_4 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_32 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_10 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

У подальшому, ОСОБА_10 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше вересня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , а саме: ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ».

Для цього, ОСОБА_10 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

У свою чергу, ОСОБА_7 будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_9 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_10

ОСОБА_9 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 та ОСОБА_8 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_12 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_35 та ОСОБА_36 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_12 на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_11 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_11 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_11 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_37 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11 надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внесли неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_9 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, тобто в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України; у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисного подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України; у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України; в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України; в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України; в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

24 квітня 2026 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

25.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24, провадження №1-кс/552/720/26 підозрюваному ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 07 год 25 хв 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 17.06.2026 продовжено строк тримання під вартою підозрюваному ОСОБА_4 до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

За наведених обставин у слідства виникла необхідність у продовженні строку тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_4 , оскільки обставини, які слугували підставою для обрання такого запобіжного заходу не змінилися, а наявні ризики не зменшилися.

В обґрунтування вимог клопотання стверджував, що наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_4 інкримінованих йому кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні взаємопов`язаними між собою доказами у сукупності, а саме: матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024; доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024; протоколом огляду від 09.12.2024; протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_20 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_23 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_26 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_15 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_4 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду; вироками судів відносно ОСОБА_23 від 19.07.2024, ОСОБА_26 від 22.08.2024 та ОСОБА_20 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», яким встановлено заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість в розмірі 5 371 784,63 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик», яким встановлено заниження податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати податку на суму 30 596 794 грн; висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 12 210 267,00 грн; висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 8 419 007,96 грн; висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»; протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей, що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок; протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_8 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_38 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026, де зафіксовано в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Документи Валентини» листування між бухгалтерами «конвертаційного центру» ОСОБА_13 та ОСОБА_9 , в якій ведеться розмова про відображення в первинних документах нафтобазу за адресою: Київська область, с. Путрівка, вул. Коцюбинського 135, а також ОСОБА_9 повідомляє ОСОБА_13 , що первинні документи по взаємовідносинам з контрагентами потрібно направляти ОСОБА_8 . Крім цього Киян запитує в ОСОБА_13 чи ТОВ «Леклес» це її компанія, на що ОСОБА_13 відповідає, що так та у подальшому просить надіслати всі документи по ТОВ «Леклес»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026, з доступом до загального сервера, в якому зафіксовано: зберігання ОСОБА_9 в електронній папці «Валя» документів щодо: фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик»; фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стортрейд ЛТД» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Демігранд» (платіжні доручення); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екопром Опт» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотрікс» (банківська виписка, список контагентів); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Леройл» (ТТН); складання та зберігання ОСОБА_39 (ідентифікована як «Оксана») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Донс Ойл» (нова назва ТОВ «Край Ком») та ТОВ «Імпекс Логістик»; складання та зберігання ОСОБА_12 (ідентифікована як «Юля бренел») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Крассула Ойл» та ТОВ «Імпекс Логістик», а також між ТОВ «Мотрікс» та ПП «Будконторг»; протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026, яким зафіксовано листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Будконторг» від ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ТОВ «Мотрікс». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ПП «Будконторг» складалися та зберігалися ОСОБА_39 (ідентифікована як « ОСОБА_40 »); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026, яким зафіксовано: складення та зберігання ОСОБА_14 (ідентифікована як USER 4) документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Альбін ЛТД», ТОВ «Ронміл», ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ТОВ «Хімсинтез»; листування щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Стортрейд ЛТД». Крім цього виявлено інформацію, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_14 (ідентифікована як USER 4); листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Демігранд». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Демігранд» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_12 (ідентифікована як «Юля бренел»); протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026, яким зафіксовано віддалений робочий стіл, де в месенджері «Telegram» наявна чат-група «Заявки» в якій здійснюється листування щодо придбання документів суб`єктами реального сектору економіки, а також проведення безтоварних операцій з фактичним обміном лише документів щодо придбання ТОВ «Імпекс Логістик» товаро-матеріальних цінностей.

Підставою для продовження до підозрюваного ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою є наявність ризиків, визначених ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_4 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків на його користь та інших учасників злочинного угрупування, що унеможливить якісне та об`єктивне проведення досудового розслідування та може позбавити можливості притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, старший детектив просить слідчого суддю продовжити щодо підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , строк тримання під вартою на 60 (шістдесят) днів із правом внесення застави у розмірі, визначеному ухвалою Київського районного суду м. Полтави від 17.06.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження № 1-кс/552/1147/26), а саме: 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень. У разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_4 процесуальні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України: прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг; не відлучатися із населеного пункту, в якому зареєстрований, проживає чи перебуває , без дозволу детектива, прокурора чи суду; повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками, спеціалістами, експертами та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну; носити електронний засіб контролю..

Позиція учасників судового провадження в засіданні суду.

Старший детектив та прокурор в судовому засіданні вказане клопотання підтримали з мотивів наведених у ньому та просили задовольнити.

Захисник адвокат ОСОБА_5 заперечив щодо задоволення клопотання, зазначив, що подали заяву про укладення угоди, яка перебуває на погодженні. ОСОБА_4 надав покази, був на слідчому експерименті, на утриманні має неповнолітню дитину, дружину, до затримання працював, що свідчить про міцні соціальні зв`язки. Визначений розмір застави є необґрунтованим. Просив змінити запобіжний захід на цілодобовий домашній арешт або визначити мінімальний розмір застави.

Підозрюваний ОСОБА_4 підтримав думку захисника та зазначив, що вину визнає. На слідчому експерименті продемонстрував місце вчинення кримінального правопорушення та повідомив усі важливі обставини.

Заслухавши старшого детектива, прокурора, підозрюваного та його захисника, дослідивши матеріали клопотання слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Норми права, які застосував суд.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу, статтею 178 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

Тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 цього Кодексу, крім випадків, передбачених частиною п`ятою статті 176 цього Кодексу, що передбачено ч.1 ст.183 КПК України.

Згідно з п. 4 ч. 2 ст. 183 КПК України запобіжний захід у вигляді тримання під вартою не може бути застосований, окрім як до раніше не судимої особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину, за який законом передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк понад п`ять років.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про:

1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення;

2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор;

3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Ці обставини, за приписами ст. 178 КПК України, визначаються через оцінку: 1) вагомості доказів для підозри; 2) тяжкості можливого покарання; 3) віку та стану здоров`я; 4) міцності соціальних зв`язків (місце проживання, наявність родини, утриманців тощо); 5) наявності місця роботи або навчання; 6) репутації; 7) майнового стану; 8) наявності судимостей; 9) дотримання умов запобіжного заходу; 10) наявності повідомлення про підозру у вчиненні іншого правопорушення; 11) розміру майнової шкоди чи доходу, вагомості доказів цього.

У практиці ЄСПЛ (п. 175 рішення у справі "Нечипорук і Йонкало проти України") термін "обґрунтована підозра" означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Щодо доведеності наявних ризиків.

Суд враховує, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. За вчинення яких передбачено покарання у виді позбавлення волі.

24 квітня 2026 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

25.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24, провадження №1-кс/552/720/26 підозрюваному ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком 60 днів, тобто до 07 год 25 хв 22.06.2026 із визначенням розміру застави як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 17.06.2026 продовжено строк тримання під вартою підозрюваному ОСОБА_4 до 24.07.2026.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 09.07.2026 строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

Заявлені при розгляді клопотання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу ризики не зникли.

Зокрема, при обранні підозрюваному запобіжного заходу було встановлено, що існують ризики, які дають підстави вважати, що підозрюваний може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків на користь нього та інших учасників злочинного угрупування, що унеможливить якісне та об`єктивне проведення досудового розслідування та може позбавити можливості притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

На даний час досудове розслідування не завершено та продовжено строк досудового розслідування до 24.10.2026, але строк дії ухвали про обрання запобіжного заходу ОСОБА_4 лише до 24.07.2026 включно.

Суд також вважає обґрунтованими доводи сторони захисту щодо необхідності врахування процесуальної поведінки ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, повідомлення останнім детективу обставин та умов вчинення кримінального правопорушення, визнання вини, а також наявності на утриманні неповнолітньої доньки, дружини, що свідчить про міцні соціальні зв`язки, а тому слідчий суддя вважає за можливе зменшити визначений розмір застави до 500 (п`ятисот) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 1 664 000 гривень.

Враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, у вчинені якого підозрюється ОСОБА_4 , подальше існування ризиків, передбачених ст.177 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення поданого клопотання.

Керуючись ст. 177-178, 193-194, 199 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про продовження запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити частково.

Продовжити щодо підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , строк тримання під вартою на 60 днів, тобто до 17 вересня 2026 року включно, з можливістю альтернативного запобіжного заходу у вигляді застави, в розмірі 500 (п`ятисот) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 1 664 000 гривень.

У разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_4 процесуальні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України:

- прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, постійно проживає чи перебуває, без дозволу детектива, прокурора чи суду;

- повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками, спеціалістами, експертами та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

- носити електронний засіб контролю.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений судом 21.07.2026 о 10 год 30 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1