Ухвала суду № 138212996, 13.07.2026, Приморський районний суд м. Одеси

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОДЕСИ1

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2026 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_5 , підозрюваного у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2026 року за №72026161050000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

встановив:

В провадженні Приморського районного суду м. Одеси перебуває кримінальне провадження №72026161050000003 від 08.01.2026 року за клопотанням прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

Обґрунтовуючи клопотання прокурор посилається на те, що шкода заподіяна ОСОБА_5 , у виді фактичного ненадходження податків відшкодована у повному обсязі до повідомлення останнього про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними документами.

В судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Підозрюваний та його захисник у підготовчому судовому засіданні не заперечували проти звільнення ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Суд, заслухавши думки учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора та надані ним документи, дійшов висновку про наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з таких підстав.

Так, судом встановлено, що ОСОБА_5 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, вчиненого за наступних обставин.

Товариство з обмеженою відповідальністю фірма «МВА» (код ЄДРПОУ 22477398) (далі ТОВ ФІРМА «МВА») зареєстровано 18.06.1997 році Виконавчим Комітетом Одеської міської ради за № 551 та в подальшому 14.09.2005 здійснено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань за № 15561200000011572.

На податковий облік підприємство взято 26.07.1997 р. в Головному управлінні ДПС в Одеській області (Приморська державна податкова інспекція) за номером Ч-2052, перебуває на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Основним видом діяльності ТОВ ФІРМА «МВА» за КВЕД є «46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах». Податкова (юридична) адреса підприємства: м. Одеса, Приморський район, вул. Спиридонівська, буд. 12.

Відповідно до Протоколу № 11 загальних зборів учасників ТОВ ФІРМА «МВА» від 29.05.2000 року та Наказу № 8/1 від 29.05.2000 року ОСОБА_5 призначено на посаду директора.

Згідно статуту ТОВ ФІРМА «МВА» до завдань та обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ ФІРМА «МВА» входить: керування працівниками підприємства, організація і контроль роботи підзвітних структурних підрозділів, організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, фінансових розрахунків та кредитних операцій; формування, у відповідності до вимог законодавства, облікової політики підприємства; забезпечення організації внутрішнього обліку та звітності підприємства; формування повної та достовірної інформації про діяльність підприємства; подача та підписання всіх необхідних для здійснення господарської діяльності підприємства документів, в тому числі документів фінансової та податкової звітності та інші.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , на ТОВ ФІРМА «МВА» входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду директора ТОВ ФІРМА «МВА», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, був службовою особою підприємства та відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу ст. 67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Пунктом 44.1. ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Згідно п. 137.3 ст. 137 Податкового кодексу України відповідальність за повноту утримання та своєчасність перерахування до бюджету податку, зазначеного в пунктах 57.11 статті 57 та 141.4 статті 141 цього Кодексу, покладається на платників податку, які здійснюють відповідні виплати.

Податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств встановлені Податковим кодексом України, є введеними у встановленому законом порядку та входять в систему оподаткування.

Відповідно до п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Згідно до ч. 6 гл. 3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом МФУ від 28.01.2016 № 21 платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов`язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Пунктом п.44.2 ст.44 Податкового кодексу України визначено, що для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування. Платники податку, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності.

Відповідно до п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Пункт 3 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва», затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 15.03.2000 за №161/4382 (зі змінами та доповненнями), визначає, що у звіті про фінансові результати наводиться інформація про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності підприємства за звітний період.

У відповідності до п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 № 27/4248 (зі змінами та доповненнями), витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Згідно п. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями), господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; п. 1 ст. 11: на основі даних бухгалтерського обліку підприємства зобов`язані складати фінансову звітність.

У лютому 2026 року, але не пізніше 27.02.2026 (більш точні дату та час в ході досудового розслідування не встановлено) у ОСОБА_5 , який обіймав посаду директора ТОВ ФІРМА «МВА», тобто був службовою особою зазначеного підприємства, та достовірно знав про зазначені вимоги законодавства, виник умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах. Так, ОСОБА_5 , достовірно розуміючи дійсні фінансові показники ТОВ ФІРМА «МВА», вирішив під час складання звітів про фінансові результати, а також податкових декларацій з податку на прибуток вносити завищені показники собівартості реалізованої продукції та інших операційних витрат, занижені показники інших операційних доходів з метою зменшення об`єкту оподаткування податком на прибуток та податку на прибуток підприємства.

З метою реалізації зазначеного злочинного умислу ОСОБА_5 27.02.2026, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ ФІРМА «МВА» за адресою: м. Одеса, вул. Спиридонівська, буд. 12, вніс недостовірні відомості до фінансової звітності малого підприємства ТОВ ФІРМА «МВА» за 2025 рік, а саме:

- достовірно знаючи, що реальна собівартість реалізованого підприємством упродовж 2025 року товару складає 128686133, 23 грн, зазначив у рядку 2050 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» суму 159097876, 34 грн, завищивши вказане значення на 30 411 743,11 грн;

- не маючи документально обґрунтованих підстав для віднесення до складу витрат сум за операціями ТОВ ФІРМА «МВА» з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , зазначив у рядку 2180 «Інші операційні витрати» суму 36 607 800 грн, завищивши вказане значення на 1 832 265 грн;

- зазначив у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування» суму 7 010 188 грн, занизивши вказаний показник на 32 244 008,11 грн.

Також, ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ ФІРМА «МВА» за 2025 рік, а саме:

- зазначив у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток)» суму 7 010 188 грн, занизивши вказаний показник на 32 244 008,11 грн.

- зазначив у рядку 04 «Об`єкт оподаткування» суму 7 010 188 грн, занизивши вказаний показник на 32 244 008,11 грн;

- зазначив у рядку 06 «Податок на прибуток (позитивне значення)» суму 1 314 576 грн, занизивши зазначений показник 5 803 922 грн (32 244 008,11 грн ? 18%).

Надалі з метою доведення свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, до кінця ОСОБА_5 27.02.2026, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ ФІРМА «МВА» за адресою: м. Одеса, вул. Спиридонівська, буд. 12, підписав власним електронним цифровим підписом фінансову звітність малого підприємства за 2025 рік, декларацію з податку на прибуток підприємства за 2025 рік, до яких внесено недостовірні відомості, зокрема занижено податок на прибуток підприємства на суму 5 803 922 грн, та подав їх засобами телекомунікаційного зв`язку до Головного управління ДПС в Одеській області, де їх прийнято до операційного обліку.

Окрім того, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 30.04.2026, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ ФІРМА «МВА» за адресою: м. Одеса, вул. Спиридонівська, буд. 12, вніс недостовірні відомості до фінансової звітності малого підприємства ТОВ ФІРМА «МВА» за І квартал 2026 року, а саме:

- не маючи документально обґрунтованих підстав для віднесення до складу витрат сум за операціями ТОВ ФІРМА «МВА» з ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 , зазначив у рядку 2180 «Інші операційні витрати» суму 9 454 200 грн, завищивши вказане значення на 374 250 грн;

- приховавши дохід, одержаний за операціями ТОВ ФІРМА «МВА» з ФОП ОСОБА_9 та ФОП ОСОБА_10 , зазначив у рядку 2120 «Інші операційні доходи» суму 209 600 грн., занизивши вказане значення на 4 400 000 грн;

- зазначив у рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування» суму 1 408 940 грн, занизивши вказаний показник на 4 774 250 грн.

Також, ОСОБА_5 вніс недостовірні відомості до податкової декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ ФІРМА «МВА» за І квартал 2026 року, а саме:

- зазначив у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток)» суму 1 408 940 грн, занизивши вказаний показник на 4 774 250 грн;

- зазначив у рядку 04 «Об`єкт оподаткування» суму 1 704 580 грн, занизивши вказаний показник на 4 774 250 грн;

- зазначив у рядку 06 «Податок на прибуток (позитивне значення)» суму 306 824 грн, занизивши зазначений показник 859 365 грн (4 774 250 грн ? 18%).

Надалі з метою доведення свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, до кінця ОСОБА_5 30.04.2026, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ ФІРМА «МВА» за адресою: м. Одеса, вул. Спиридонівська, буд. 12, підписав власним електронним цифровим підписом фінансову звітність малого підприємства за І квартал 2026 року та декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2026 року, до яких внесено недостовірні відомості, зокрема занижено податок на прибуток підприємства на суму 859 365 грн, та подав їх засобами телекомунікаційного зв`язку до Головного управління ДПС в Одеській області, де їх прийнято до операційного обліку.

За результатами вищевказаних умисних протиправних дій директора ТОВ ФІРМА «МВА» ОСОБА_5 зазначеним підприємством не нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток підприємства за періоди 2025 року та І кварталу 2026 року у сумі 6 663 287 грн, що більше ніж у 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян та є коштами у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Пунктом другим частини третьої статті 314 КПК України передбачено право суду у підготовчому судовому засіданні прийняти рішення, яким закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8 частини першої або частиною другою статті 284 КПК України.

Згідно з положеннями п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 1 ст. 286 КПК України передбачено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Положення ч. 4 ст. 212 КК України передбачають, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, відповідно до клопотання прокурора ОСОБА_5 відшкодував збитки, завдані державі вчиненим ним кримінальним правопорушенням, у вигляді несплачених податків, що підтверджується платіжною інструкцією за № 1016 від 22.05.2026 року на суму 5 803 921 гривень; за № 1017 від 22.05.2026 року на суму 859 367 гривень, згідно яких відшкодовано державні збитки, а також сплачено штрафні санкції відповідно платіжних інструкцій № 1018 від 22.05.2026 року на суму 174 118 грн. та №1019 від 22.05.2026 р. на суму 25 781 грн.

Згідно повідомлення про підозру ОСОБА_5 був повідомлений про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України в рамках кримінального провадження №72026161050000003 29.05.2026 року.

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки та штрафні санкції у повному обсязі.

При цьому, ОСОБА_5 судом були роз`яснені підстави закриття кримінального провадження, процесуально-правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності за нереабілітуючою підставою, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної підозри, правову кваліфікацію своїх дій за ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із чим у суду відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності позиції останнього, а відтак інкриміноване йому діяння дійсно мало місце, вчинене ним, отримало правильну кримінально-правову оцінку.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Отже, на підставі викладеного, відповідно до ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, а провадження відносно нього підлягає закриттю на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України у зв`язку із звільненням його від кримінальної відповідальності.

Аналіз положень ст.124 КПК України свідчить, що документально підтверджені витрати на залучення експерта, стягуються на користь держави з обвинуваченого у разі ухвалення обвинувального вироку. Стягнення процесуальних витрат, при звільненні підозрюваного від кримінальної відповідальності, КПК України не передбачено.

З урахуванням викладеного, суд вважає, що документально підтвердженні витрати на залучення експерта для проведення судово-економічної експертизи від 28.05.2026 року за №3-05 у сумі 10 992,24 (десять тисяч дев`ятсот дев`яносто дві) гривень 24 копійок слід віднести на рахунок держави.

В силу ч.4 ст.174 КПК України, з набранням ухвалою законної сили слід скасувати арешти на майно, накладені на підставі ухвал слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2214/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2215/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2216/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2217/26).

Питання про долю речових доказів суд вирішує у відповідності до положень ст.100 КПК України, зокрема речові докази у кримінальному провадженні: системний блок марки LG c/n DJC7525BG50NP00610; мобільний телефон марки «Motorola» model XT2231-2 imei 1- НОМЕР_1 , imei 2- НОМЕР_2 ; первинна документація ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , свідоцтва про державну реєстрацію на 10 арк.; кліше печатки ФОП ОСОБА_11 інд НОМЕР_3 ; моноблок Lenovo s/n:MP1NOE8S та зарядний кабель живлення; мобільний телефон марки «Motorola» model moto g32 imei 1- НОМЕР_4 , imei 2- НОМЕР_5 ; флеш-носій GoodRam, об`ємом 16 Gb у корпусі білого кольору без відомостей про серійний номер; мобільний телефон moto g 06 IMEI 1: НОМЕР_6 , IMEI 2: НОМЕР_7 ; штамп з надписом «м-н «Ельф ФОП ОСОБА_13 інд №3206816690; штамп з надписом «м-н «Ельф ФОП ОСОБА_14 інд №3077221036 оплачено; моноблок Lenovo s/n: MP13RL3A; моноблок Asus s/n: D3PTC4034581; блокнот чорного кольору з надписом «Subject notebook»; блокнот помаранчевого кольору з надписом «Prague»; блокнот з надписом «Elf decor think timeless create time less»; печатка ФОП ОСОБА_11 - 1 шт.; печатка ФОП ОСОБА_15 Ою 2529002181 - 2 шт.; печатка ФОП ОСОБА_16 НОМЕР_8 - 1 шт.; мобільний телефон Samsung А05s c/n НОМЕР_9 ; ноутбук Dell №PH7F006 сірого кольору і зарядний пристрій до нього; системний блок чорного кольору FQC-08909 - 1 шт.; ноутбук HP c/n CND1313B5T сірого кольору і зарядний пристрій до нього; системний блок чорного кольору 19608 - 1 шт.; системний блок чорного кольору X20-19608 - 1 шт.; моноблок Lenovo c/n MP2Z8L10 - 1 шт.; блокноти з надписом OSMO у яких містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 3 шт.; блокнот з надписом Vasco у якому містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 1 шт.; блокнот чорного кольору з надписом 2025 у якому містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 1 шт.; папка картонна з надписом ОСОБА_11 у якої міститься книга обліку доходів платника податку, виписки по рахунку за 2020-2025 роки всього документів на 213 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 декабрь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 473 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 ноябрь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 394 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 октябрь -2» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 127 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 февраль» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 273 арк.; папка швидкозшивач чорного кольору з надписом « ОСОБА_17 2024/10-12» в якої містяться Z звіти та інші податкові документи ФОП ОСОБА_18 на 138 арк.; папка швидкозшивач чорного кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться документи щодо нарахування заробітної плати у т.ч. ОСОБА_11 на 333 арк.; папка швидкозшивач синього кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться статут, договори, договори оренди, виписки з банківських рахунків, ОК всього на 244 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 январь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 204 арк.; папка швидкозшивач темно-зеленого кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться податкові документи ФОП ОСОБА_11 на 373 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 март» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 256 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 апрель» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 89 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 март» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 91 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 апрель» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 92 арк.;

папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 май» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 117 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 июнь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 213 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 август» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 453 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 июль» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 365 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 октябрь -1» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 261 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 сентябрь 2» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 119 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 сентябрь 1» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 453 арк.; рух коштів по рахунку ТОВ ФІРМА «МВА» за 01.07.2025 по 20.07.2025; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 632 за період 01.01.2024 по 06.05.2026 на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 631 за період 01.01.2024 по 06.05.2026 на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 31 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 281 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 28 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; флеш накопичувач Good ram 8gb на якому містяться ключі ФОП 1 шт., слід повернути власникам (законним володільцям).

Керуючись ст.ст.314, 369-372, 376, 284 КПК України, суд, -

постановив:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2026 року за №72026161050000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2026 року за №72026161050000003 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України у зв`язку із звільненням його від кримінальної відповідальності.

З набранням ухвалою законної сили арешти, накладені на підставі ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2214/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2215/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2216/26), ухвали слідчого судді Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026 року (справа №521/6044/26, провадження №1-кс/521/2217/26), скасувати.

Речові докази по справи: системний блок марки LG c/n DJC7525BG50NP00610; мобільний телефон марки «Motorola» model XT2231-2 imei 1- НОМЕР_1 , imei 2- НОМЕР_2 ; первинна документація ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , свідоцтва про державну реєстрацію на 10 арк.; кліше печатки ФОП ОСОБА_11 інд НОМЕР_3 ; моноблок Lenovo s/n:MP1NOE8S та зарядний кабель живлення; мобільний телефон марки «Motorola» model moto g32 imei 1- НОМЕР_4 , imei 2- НОМЕР_5 ; флеш-носій GoodRam, об`ємом 16 Gb у корпусі білого кольору без відомостей про серійний номер; мобільний телефон moto g 06 IMEI 1: НОМЕР_6 , IMEI 2: НОМЕР_7 ; штамп з надписом «м-н «Ельф ФОП ОСОБА_13 інд №3206816690; штамп з надписом «м-н «Ельф ФОП ОСОБА_14 інд №3077221036 оплачено; моноблок Lenovo s/n: MP13RL3A; моноблок Asus s/n: D3PTC4034581; блокнот чорного кольору з надписом «Subject notebook»; блокнот помаранчевого кольору з надписом «Prague»; блокнот з надписом «Elf decor think timeless create time less»; печатка ФОП ОСОБА_11 - 1 шт.; печатка ФОП ОСОБА_15 Ою 2529002181 - 2 шт.; печатка ФОП ОСОБА_16 НОМЕР_8 - 1 шт.; мобільний телефон Samsung А05s c/n НОМЕР_9 ; ноутбук Dell №PH7F006 сірого кольору і зарядний пристрій до нього; системний блок чорного кольору FQC-08909 - 1 шт.; ноутбук HP c/n CND1313B5T сірого кольору і зарядний пристрій до нього; системний блок чорного кольору 19608 - 1 шт.; системний блок чорного кольору X20-19608 - 1 шт.; моноблок Lenovo c/n MP2Z8L10 - 1 шт.; блокноти з надписом OSMO у яких містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 3 шт.; блокнот з надписом Vasco у якому містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 1 шт.; блокнот чорного кольору з надписом 2025 у якому містяться чорнові записи щодо реалізації ТМЦ - 1 шт.; папка картонна з надписом ОСОБА_11 у якої міститься книга обліку доходів платника податку, виписки по рахунку за 2020-2025 роки всього документів на 213 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 декабрь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 473 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 ноябрь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 394 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 октябрь -2» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 127 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 февраль» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 273 арк.; папка швидкозшивач чорного кольору з надписом « ОСОБА_17 2024/10-12» в якої містяться Z звіти та інші податкові документи ФОП ОСОБА_18 на 138 арк.; папка швидкозшивач чорного кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться документи щодо нарахування заробітної плати у т.ч. ОСОБА_11 на 333 арк.; папка швидкозшивач синього кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться статут, договори, договори оренди, виписки з банківських рахунків, ОК всього на 244 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 январь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 204 арк.; папка швидкозшивач темно-зеленого кольору з надписом « ОСОБА_11 » в якої містяться податкові документи ФОП ОСОБА_11 на 373 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 март» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 256 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2026 апрель» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 89 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 март» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 91 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 апрель» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 92 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 май» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 117 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 июнь» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 213 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 август» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 453 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 июль» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 365 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 октябрь -1» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 261 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 сентябрь 2» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 119 арк.; папка швидкозшивач червоного кольору з надписом «накладные 2025 сентябрь 1» в якої містяться видаткові накладні ТОВ ФІРМА «МВА» щодо реалізації товару на 453 арк.; рух коштів по рахунку ТОВ ФІРМА «МВА» за 01.07.2025 по 20.07.2025; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 632 за період 01.01.2024 по 06.05.2026 на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 631 за період 01.01.2024 по 06.05.2026 на 1 арк.; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 31 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 281 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; оборотно-сальдова відомість ТОВ ФІРМА «МВА» по рахунку 28 за період 01.01.2024 по 06.05.2026; флеш накопичувач Good ram 8gb на якому містяться ключі ФОП 1 шт., повернути власникам або законним володільцям.

Процесуальні витрати на проведення експертизи на суму 10992 (десять тисяч дев`ятсот дев`яносто дві) грн. 24 коп. (судово-економічна експертиза, рахунок №3-05 від 28.05.2026р.), віднести на рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя

Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1

Єдиний унікальний номер справи: №522/9896/26

Номер провадження № 1-кп/522/2861/26

Головуючий суддя ОСОБА_1