Ухвала суду № 138167469, 13.07.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/10298/25

Провадження № 1-кс/552/1306/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.07.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

детектива ОСОБА_4

представника володільця майна ОСОБА_5

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в якому просить накласти арешт на корпоративні права у вигляді 100 відсотків статутного фонду ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) розмір внеску до статутного фонду становить 692 000 (шістсот дев`яносто дві тисячі) гривень, шляхом заборони учасникам ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), іншим особам, які діють від їх імені, їх представникам, представникам товариства (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають зазначені корпоративні права, відчужувати корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) та заборонити будь-яким державним реєстраторам органів державної реєстрації, приватним та державним нотаріусам, а також іншим особам, що наділені таким правом, вчиняти будь-які дії, пов`язані із проведенням державної реєстрації (перереєстрації, поділу, виділу, тощо) права власності на корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), у тому числі вносити зміни, пов`язані зі зміною засновників (учасників, кінцевих бенефіціарів), зміною директора, місця знаходження юридичної особи, внесення будь-яких інших змін в статутні документи товариства, а також вчинення реєстраційних дій направлених на відчуження.

Клопотання обґрунтував тим, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025171000000035 від 25.09.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що приблизно на початку 2021 року, дату, час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, ОСОБА_6 (далі ОСОБА_6 ) діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 (далі ОСОБА_7 ), маючи необхідні теоретичні знання та практичні навики в сфері підприємницької діяльності суб`єктів господарювання та їх оподаткування, переслідуючи мету матеріального збагачення злочинним шляхом, вирішили використовувати Приватне сільськогосподарське підприємство «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436) (далі - ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ»), та розробили і вирішили впровадити у життя схему з умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне їх подання для проведення такої реєстрації, за попередньою змовою групою осіб.

Усвідомлюючи, що для досягнення злочинної корисливої мети, необхідні співучасники з числа осіб, які мають розумові та фахові здібності, рішучих та спроможних вчиняти злочини, осіб, які будуть безперечно виконувати накази та вказівки ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , діючи як організатори, розробили злочинний план, спрямований на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), реалізація якого передбачала здійснення комплексу організаційних заходів, зокрема підбір та залучення виконавців і пособників для вчинення запланованих кримінальних правопорушень.

З цією метою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , усвідомлюючи настання для них юридичних наслідків у разі самостійного вчинення кримінальних правопорушень, а також переваги вчинення таких злочинів у співучасті з іншими особами шляхом розподілу функцій між учасниками, наявності постійних і міцних внутрішніх зв`язків між ними, загальних правил поведінки, чіткого визначення ролі кожного учасника, високого рівня узгодженості дій та єдиного плану, доведеного до відома всіх учасників, що, своєю чергою, підвищує ефективність злочинної діяльності та ускладнює її викриття правоохоронними органами, прийняли остаточне та усвідомлене рішення залучити ОСОБА_8 (обвинувальний акт стосовно якого направлено до суду за ч. 3 ст. 212 КК України) до вчинення ряду кримінальних правопорушень, відвівши йому відповідну роль у реалізації розробленого ними злочинного плану.

Встановлено, що засновниками (власниками) ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436) є:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір внеску до статутного фонду 346 000 грн. Частка 50.00 %.

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Розмір внеску до статутного фонду 346 000 грн. Частка 50.00 %.

Приватне сільськогосподарське підприємство «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436) (далі - ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ») 14.11.2000 зареєстровано Валківською районною Державною адміністрацією Харківської області - запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №1010351020000005718, юридична адреса: Харківська область, Богодухівський район, село Олександрівка, вулиця Центральна, будинок, 3, знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Харківській області, Богодухівська ДПІ. Зареєстроване платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника на додану вартість від 01.01.2017 № 200310503 Основний вид діяльності: 01.11. Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Засновниками ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на підставі рішення засновників (власників) підприємства від 04.05.2017 та згідно з наказом від 05.05.2017 № 83-К з 05.05.2017 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , призначений на посаду виконавчого директора приватного сільськогосподарського підприємства «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436), яку обіймає по теперішній час.

У подальшому, на початку 2021 року, у невстановлені досудовим розслідуванням час та місці, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , діючи відповідно до раніше розробленого злочинного плану, усвідомлюючи необхідність залучення до його реалізації службової особи ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», яка в силу займаної посади мала можливість забезпечити документальне оформлення господарських операцій підприємства, ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також подання податкової звітності до контролюючих органів, довели до відома виконавчого директора ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 розроблений ними механізм злочинної діяльності, який полягав у формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок придбання товарно-матеріальних цінностей з подальшою їх реалізацією поза межами офіційної фінансово-господарської діяльності підприємства без відображення відповідних господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку, що мало забезпечити безпідставне зменшення податкових зобов`язань підприємства та ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

ОСОБА_8 , будучи обізнаним про протиправний характер запропонованої схеми, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи наслідки у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету та бажаючи їх настання, добровільно погодився на участь у реалізації вказаного злочинного плану, вступив у попередню змову з ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , ставши співучасником єдиного злочинного плану.

Відповідно до досягнутої домовленості між співучасниками було розподілено ролі, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснювали загальне керівництво реалізацією злочинного плану та надавали вказівки іншим його учасникам, а ОСОБА_8 , використовуючи свої повноваження виконавчого директора ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», забезпечував виконання вказівок організаторів, організацію та документальне оформлення фінансово-господарської діяльності підприємства, ведення бухгалтерського і податкового обліку та подання до контролюючих органів податкової звітності.

Так, на початку 2021 року, дату, час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, реалізуючи відведену йому роль у спільному злочинному плані, ОСОБА_8 , діючи за вказівками та під керівництвом ОСОБА_9 та ОСОБА_7 , усупереч покладеним на нього службовим обов`язкам, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, діючи умисно, грубо порушуючи вимоги законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків та фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, будучи виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та особисто зацікавленим у зменшенні суми сплати податків підприємством, з метою зменшення податкових зобов`язань, усвідомлюючи протиправність своїх дій, достовірно знаючи, що підприємство ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» упродовж 20212022 років здійснило формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання цукру на загальну суму з ПДВ 439 514 952,3 грн (у тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ), та в подальшому за вказівкою ОСОБА_9 та ОСОБА_7 було здійснено реалізацію придбаного цукру поза фінансово-господарською діяльністю підприємства, без відображення такої діяльності в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 73 252 492,03 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вказаних розмірах.

На виконання спільного злочинного умислу упродовж 20212022 років ОСОБА_8 , будучи виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», діючи під фактичним керівництвом та вказівками від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , здійснив декларування придбання цукру від постачальників у загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (у тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ).

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних протягом 2021-2022 років ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» не виписувало та не реєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Крім того, згідно з зареєстрованими податковими накладними у 2021-2022 роках підприємством ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» придбано в значних обсягах товари, які відповідно до санітарних норм відносяться до різних груп товарів та потребують спеціальних приміщень з урахуванням специфічних властивостей товару (вологість, здатність сприймати сторонні запахи, товарне сусідство), а саме - цукор.

Відповідно до форми № 20-ОПП ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність) вказане підприємство не має відповідних складських приміщень для зберігання цукру, відсутність таких складських приміщень також встановлено під час проведення обшуків за адресами здійснення своєї діяльності ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ».

Відповідно до отриманих від підприємств постачальників, що здійснювали постачання цукру в адресу ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», товарно-транспортних накладних та попередніх заявок на відвантаження товару за 2021-2022 роки встановлено, що місцем розвантаження цукру зазначені адреси різних регіонів України, а саме: території Харківської, Донецької, Сумської, Луганської, Одеської, Полтавської та Дніпропетровської областей та інші.

ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» не має у власності та не орендує склади, офіси, ангари тощо за вказаними в товарно-транспортних накладних адресами. Відповідно до реєстру податкових накладних та звітності підприємства реалізація цукру в ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» відсутня.

Крім того, відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено придбання ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» протягом 2021-2022 року послуг транспортування цукру, послуг зберігання цукру, відповідних навантажувально-розвантажувальних робіт.

Таким чином встановлено, що придбаний цукор ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» реалізований на адресу невстановлених контрагентів покупці поза фінансово-господарською діяльністю підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Враховуючи вищевикладене, встановлено заниження виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 фактичним керівництвом та вказівками від ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , задекларованих показників рядок 4.1 «Нараховано податкових зобов`язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України за операціями, що оподатковуються за основною ставкою» (колонка Б) Декларації) на суму ПДВ 73 252 492,03 грн у квітні 2023 року в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті документальної позапланової виїзної перевірки ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» від 15.04.2024 №16814/20-40-07-19-05/30957436, складеному ГУ ДПС у Харківській області, та підтверджуються висновком судово-економічної експертизи Харківського НДЕКЦ МВС України, в частині встановленого заниження податкових зобов`язань на загальну суму 73 252 492 грн, чим порушено п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення суми від`ємного значення податку на додану вартість у розмірі 137 397 грн., чим порушено пп. «в» 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.20210р. №2755-VI та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 73 115 095 грн, чим порушено п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України.

Як наслідок, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які діяли за попередньою змовою з виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 , умисно вчинили дії, які призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 73 252 492 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В подальшому для прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягає в умисному ухиленні від сплати податків ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 заручилися підтримкою директора

ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 35027361) ОСОБА_10 .

ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» 25.05.2007 зареєстровано Первомайською районною Державною адміністрацією Харківської області - запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №14681020000000311, юридична адреса: Харківська область, Лозівський район, село Грушине, вулиця Центральна, будинок 4, знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Харківській області, Лозівська ДПІ. Зареєстроване платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника на додану вартість від 01.01.2017 № 200310503 Основний вид діяльності: 01.11. Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Єдиним учасником Товариства є ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ».

Тобто, ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» перебувають під спільним контролем та є пов`язаними суб`єктами господарювання, кінцевими бенефіціарними власниками яких виступають ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Так, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 розуміючи, що придбаний ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» в період 2021-2022 років цукор реалізований поза фінансово-господарської діяльності підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, в період квітня 2023 року документально здійснили передачу вже реалізованого цукру в адресу ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969) шляхом виділу відповідно до Розподільчого балансу від 26.04.2023 між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ».

Відповідно до Розподільчого балансу від 26.04.2023 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» нібито передає новоствореному ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» у власність частину активів майна (товарних запасів, продукції), а саме весь цукор на загальну суму 366 262 463,94 грн. та частину поточних зобов`язань ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» перед кредиторами: ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42550042) та ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 41977029) на загальну суму 366 252 463,94 грн. Підписантами розподільчого балансу та додатків до нього виступають ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

В свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_8 будучи обізнаними про те, що придбаний ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» у період 2021-2022 років цукор фактично реалізований поза фінансово-господарської діяльності підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, здійснюють 26.04.2023 укладання Акту №1 прийому передачі майна цукру на загальну суму 366 262 463,94 грн. та Акту №2 прийому-передачі документації від 26.04.2023 підписантами відповідно до яких прийняв ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» в особі директора ОСОБА_8 , передав ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» в особі комерційного директора ОСОБА_7 .

В подальшому з метою прикриття своєї протиправної діяльності та уникнення кримінальної відповідальності ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 здійснюють перереєстрацію підприємства ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» на громадянина Республіки Узбекистан ОСОБА_11 .

Також встановлено, що попередньо ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» у період 2021-2023 років нібито здійснювало придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» згідно укладених договорів між підприємствами. Відповідно до змісту укладених договорів постачальником товарів являється ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» підписантом від імені якого виступає виконавчий директор ОСОБА_12 , покупцем являється ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» підписантом від імені якого виступає генеральний директор ОСОБА_10 .

В подальшому ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» нібито сформований перед ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» борг, в загальній сумі 317 873 964,8 грн., передає ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» згідно договорів переведення боргу та актів приймання-передачі документації підписантами яких виступають, як первісний боржник ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» в особі генерального директора ОСОБА_10 , новий боржник ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» в особі виконавчого директора ОСОБА_8 , кредитор ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» в особі виконавчого директора ОСОБА_13 .

Встановлено, що згідно податкової звітності ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» та відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних службові особи товариства, у період 2021-2026 років, не відобразили фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД». Також, відповідно до руху коштів по банківським рахункам ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» розрахунки з ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» за нібито поставлений товар відсутні. Тобто, вищезазначені операції являються лише документально оформленими та фактично не здійснювалися.

Відповідно до відомостей податкової звітності ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД», даних Єдиного реєстру податкових накладних, а також інформації щодо руху коштів по банківських рахунках товариства, встановлено, що ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» не здійснювало придбання товарів, які в подальшому нібито поставлялися на адресу ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ», що свідчить про відсутність реального товарообігу між зазначеними суб`єктами господарювання та підтверджує документальне оформлення таких операцій без їх фактичного здійснення.

Крім того, 15.05.2023 під час обшуку автомобіля TOYOTA RAV-4 державний номерний знак НОМЕР_1 , яким користується ОСОБА_10 в останнього виявлено печатку ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42550042).

Згідно відомостей отриманих від Державної прикордонної служби України громадянин Республіки Казахстан ОСОБА_12 під час нібито укладання договорів між ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» та ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» щодо поставки товарів, а також договорів переведення боргу та Актів приймання-передачі документації ОСОБА_12 не перебував на території України та не міг особисто підписати зазначені документи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» щодо придбання товарів, на загальну суму 48 378 499,14 грн., є лише документально оформленими та фактично не здійснювалися.

Відповідно до встановлених фактів, формування поточних зобов`язань ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» перед кредиторами: ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» та ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» на загальну суму 366 252 463,94 грн. під час податкової перевірки та досудового розслідування не підтверджено.

Як наслідок, з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно вчинили дії, які призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 73 252 492 грн, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_8 , посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та права власності, з метою прикриття та уникнення в подальшому відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, яке полягає в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдиві відомості, а також умисно їх подали для проведення державної реєстрації ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969).

Крім того, у період 2020-2021 років, ОСОБА_8 будучи виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», діючи умисно та за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , за участі генерального директор ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» ОСОБА_10 , достовірно знаючи, що в період 2021-2023 років між ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» та ТОВ «ДАРТМУТ ТРЕЙД» фінансово-господарських взаємовідносин щодо постачання товарів на загальну суму 317 873 964,8 грн не здійснювалося, а також достовірно знаючи, що в період 2020 року між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ТОВ «АГРО ТРЕЙДІНГ ЛІМІТЕД» фінансово-господарські взаємовідносини щодо постачання товарів на загальну суму 48 378 499,14 грн фактично не здійснювалося, за вказівкою ОСОБА_6 внесли недостовірні відомості в офіційні документи:

Так, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , приблизно в квітні 2023 року, точну дату, час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, за вказівкою ОСОБА_6 , а також за участі ОСОБА_10 , з метою виділення з ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» нового підприємства ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969) сформували та внесли недостовірні відомості офіційні документи.

У подальшому, на підставі вищезазначених документів, в які було внесено завідомо неправдиві відомості, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , за підписами останніх було сформовано Розподільчий баланс між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, Додаток №1 до Розподільчого балансу між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, Додаток №2 до Розподільчого балансу між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, до яких внесли завідомо недостовірні відомості щодо складу активів та зобов`язань підприємства.

26.04.2023 реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_6 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , відповідно до раніше досягнутих між ними домовленостей, перебуваючи у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_14 за адресою: м. Харків, пр-т Правди, буд. 5, та присутності вказаного нотаріуса ОСОБА_6 ОСОБА_7 та ОСОБА_8 власноручно підписали та затвердили Розподільчий баланс між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, Додаток № 1 до Розподільчого балансу між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, Додаток №2 до Розподільчого балансу між ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» та ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» від 26.04.2023, які містили завідомо неправдиві відомості, надавши їм необхідних реквізитів, для подальшого надання їх для проведення «Державної реєстрації створення юридичної особи в результаті виділу».

Того ж дня, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_8 , відповідно до раніше досягнутих між ними домовленостей, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_14 подали нотаріусу для проведення державної реєстраційної юридичної особи ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969) заздалегідь підготовлені документи, які містили завідомо неправдиві відомості.

26.04.2023 на підставі отриманих від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 документів приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_14 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація створення юридичної особи ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969) в результаті виділу з ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436)» про, що внесено відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань за №1004501360000001030.

У подальшому, з метою завершення реалізації раніше узгодженого злочинного плану, приховування фактичних власників та контролерів ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ», а також створення видимості відчуження корпоративних прав зазначеного підприємства, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , діючи умисно та за попередньою змовою між собою, підшукали громадянина Республіки Узбекистан ОСОБА_11 для використання його анкетних даних як номінального власника та керівника ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ», без наміру фактичної передачі йому повноважень щодо управління підприємством, розпорядження його майном та здійснення господарської діяльності, а також підшукали ОСОБА_15 для забезпечення формального представництва інтересів зазначеної підставної особи та подальшого використання його участі у процедурі державної реєстрації.

Реалізуючи зазначений умисел, 28.04.2026 ОСОБА_6 та ОСОБА_7 які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_8 , перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_14 , з метою перереєстрації ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969) на підставну особу громадянина Республіки Узбекистан ОСОБА_11 , від імені якого на підставі довіреності діяв ОСОБА_15 , подали нотаріусу заздалегідь підготовлені документи для проведення державної реєстрації змін до відомостей про зазначену юридичну особу.

Після підписання зазначених документів ОСОБА_15 , який діяв від імені ОСОБА_11 , отримав грошову винагороду за участь у підписанні документів та їх подання для проведення реєстраційних дій відносно юридичної особи ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ».

01.05.2023 на підставі отриманих 28.04.2023 від ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_8 документів приватним нотаріусом Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_14 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ» (код ЄДРПОУ 45090969)» про, що внесено відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань за №1004501070001001030.

Отже, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , діючи з корисливих мотивів, виконавши всі перелічені вище дії, будучи зацікавленими в прикритті раніше вчинених ними злочинних дій з метою уникнення кримінальної відповідальності здійснили внесення в документи завідомо неправдивих відомостей, які подали для проведення державної реєстрації та перереєстрації юридичної особи ПП «ПОСТАЧАГРОПРОМ», чим досягли своєї злочинної мети.

19.06.2026 засновникам ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України.

22.06.2026 виконавчому директору ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Вказані дії засновників та службових осіб ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» спричинили державному бюджету України збитки у вигляді не сплати податків у розмірі 73 252 492 гривень.

Вищезазначені обставини та факти вчинення кримінального правопорушення підтверджуються проведеними під час досудового розслідування слідчими (розшуковими) діями.

Також встановлено, що розмір статутного капіталу ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) становить 692 000 грн.

03.07.2026 прокурором в рамках кримінального провадження подано цивільний позов про стягнення з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в інтересах держави в особі ГУ ДПС у Харківській області (код 43983495) суми завданих збитків в розмірі 73 252 492 гривень.

Також є всі підстави вважати, що засновники, службові особи, а також інші особи, які діють від їх імені, їх представники, представники товариств (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), можуть вчинити реєстраційні дії щодо передачі корпоративних прав (основних засобів) іншим особам, з метою уникнення від відповідальності та унеможливлення стягнення збитків за матеріалами кримінального провадження.

Корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки зміна права власності корпоративних прав на вищезазначені підприємства може призвести до наступного знищення речових доказів, документів та ухилення службових осіб ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) від кримінальної відповідальності.

Отже, з метою збереження речових доказів, запобігання протиправним діям з корпоративними правами ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), в подальшому відшкодування спричинених державі збитків, забезпечення цивільного позову та конфіскації майна, виникла необхідність у накладенні арешту на корпоративні права вищезазначеного підприємства.

Будь-яких негативних наслідків від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших юридичних та фізичних осіб завдано не буде.

В обґрунтування накладення арешту на корпоративні права вищезазначеної юридичної особи сторона обвинувачення має об`єктивні підстави вважати, що вказані корпоративні права будуть використовуватись офіційними чи неофіційними контролерами цього підприємства для вчинення кримінальних правопорушень, зокрема з умисного ухилення від сплати податків, не накладення арешту на ці права дозволить продовжувати протиправну діяльність підприємства та може призвести до передачі корпоративних прав на підприємство іншим особам, що призведе до втрати речових доказів та документів, що перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні та об`єктивному досудовому розслідуванню.

Таким чином, з метою недопущення втрати речових доказів та ухилення службових осіб від відповідальності, що може призвести внаслідок вчинення реєстраційних дій щодо передачі корпоративних прав (основних засобів) іншим особам, з метою уникнення від відповідальності та унеможливлення стягнення збитків за матеріалами кримінального провадження, завданої внаслідок кримінального правопорушення, а також всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, виникла необхідність застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, як накладення арешту на корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436).

В судовому засіфданні прокурор та детектив клопотання підтримали та просили задовольнити, представник власників майна адвокат ОСОБА_5 просив в задоволенні клопотання відмовити, пославшись на роз`яснення Верховного Суду, згідно якого не може бути накладено повторний арешт на майно, яке вже було арештоване. Так, на корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» було накладено арешт в іншому кримінальному провадженні, а саме № 42023220000000050, з якого виділено кримінальне провадження № 72025171000000035, а тому арешт не може бути накладено повторно. Крім того, позов прокурора подано з порушенням закону, а майнова шкода в кримінальному провадженню взагалі відсутня.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Частиною 10 статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.70 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025171000000035 від 25.09.2025 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України по факту ухилення засновникам ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та виконавчим директором ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 від сплати податків в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, внесенні завідомо неправдивих відомостей в документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та умисне подання таких документів для реєстрації ( а.с.19).

Приватне сільськогосподарське підприємство «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436) (далі - ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ») 14.11.2000 зареєстровано Валківською районною Державною адміністрацією Харківської області - запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №1010351020000005718, юридична адреса: Харківська область, Богодухівський район, село Олександрівка, вулиця Центральна, будинок, 3, знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Харківській області, Богодухівська ДПІ, засновниками (власниками) ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 30957436) є: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір внеску до статутного фонду 346 000 грн. Частка 50.00 %, ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . Розмір внеску до статутного фонду 346 000 грн. Частка 50.00 %.

В рамках вщезазначеного кримінального провадження, 19.06.2026 засновникам ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України. 22.06.2026 виконавчому директору ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України ( а.с. 216-241).

Згідно матеріалів клопотання, дії засновників та службових осіб ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» спричинили державному бюджету України збитки у вигляді не сплати податків у розмірі 73 252 492 гривень, розмір статутного капіталу ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) становить 692 000 грн. та 03.07.2026 прокурором в рамках кримінального провадження подано цивільний позов про стягнення з ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в інтересах держави в особі ГУ ДПС у Харківській області (код 43983495) суми завданих збитків в розмірі 73 252 492 гривень ( а.с.242-252).

Таким чином, вважаю, що для забезпечення позову прокурора, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, з метою запобігання відчудження майна, що належить підозрюваним, на нього необхідно накласти арешт, а тому клопотання детектива підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Накласти арешт на корпоративні права у вигляді 100 відсотків статутного фонду ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) розмір внеску до статутного фонду становить 692 000 (шістсот дев`яносто дві тисячі) гривень, шляхом заборони учасникам ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), іншим особам, які діють від їх імені, їх представникам, представникам товариства (у тому числі за довіреністю), іншим особам, у володінні, користуванні яких перебувають зазначені корпоративні права, відчужувати корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436).

Заборонити будь-яким державним реєстраторам органів державної реєстрації, приватним та державним нотаріусам, а також іншим особам, що наділені таким правом, вчиняти будь-які дії, пов`язані із проведенням державної реєстрації (перереєстрації, поділу, виділу, тощо) права власності на корпоративні права ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), у тому числі вносити зміни, пов`язані зі зміною засновників (учасників, кінцевих бенефіціарів), зміною директора, місця знаходження юридичної особи, внесення будь-яких інших змін в статутні документи товариства, а також вчинення реєстраційних дій направлених на відчуження.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1