Постанова № 138090188, 09.07.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1380/26

Провадження № 3/163/976/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0339/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Вест Делюкс Трейд» (код ЄДРПОУ 45280540), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

ОСОБА_1 , будучи директором ТОВ «Вест Делюкс Трейд», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів «автозапчастини в асортименті», на загальну суму 2 929 112 (два мільйони дев`ятсот двадцять дев`ять тисяч сто дванадцять) гривень 60 копійок з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме рахунків-фактур №№28.06.25.026G-BV_WEST від 28.06.2025, 17.06.25.026G-BV_WEST від 17.06.2025, 05.06.25.026G-BV_WEST від 05.06.2025, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Кінах Я.В.

Захисник ОСОБА_1 , адвокат Кінях Я.В., в судове засідання також не з`явилася, свої заперечення виклала у письмовому клопотанні про закриття провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Таку позицію обґрунтувала тим, що зібрані митним органом докази не доводять наявності в діях ОСОБА_1 як об`єктивної, так і суб`єктивної сторони складу, передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення, адже ввезення на територію України та митне оформлення товарів здійснювалося на основі документів, наданих Продавцем, яким у даному випадку є болгарська компанія "CAR EXPO BG" LTD, жодного відношення до документів, про які зазначають митні органи іноземної держави, чи громадян, про яких йдеться у відповіді Литви, - ОСОБА_1 не має. Обвинувачення ОСОБА_1 ґрунтується виключно на відповідях уповноваженого митного органу Республіки Польщі та Литви, однак до відповіді не долучено копій документів, за якими було подано запит до компанії Литовської Республіки, при цьому Волинська митниця не звернулася до болгарської компанії і не спростувала реальності такої поставки. Товар був розмитнений на підставі поданих документів, належність яких жодного сумніву не викликала, а сам факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника не дає підстав для притягнення його до відповідальності за відсутності ознак складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Через пункт пропуску «Устилуг - Зосин» (митний пост «Устилуг», Волинська митниця) із Польщі в Україну транспортним засобом AC4881HP під керуванням громадянина України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) протягом червня - липня 2025 здійснено три переміщення товару «автозапчастини» в адресу ТОВ "Вест Делюкс Трейд" (43020, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54, код ЄДРПОУ 45280540), а саме :

1. За митною декларацією типу ІМ EE №25UA205140040658U6 від 28.06.2025, на підставі фактури №28.06.25.026G-BV_WEST від 28.06.2025, CMR б/н від 28.06.2025, ввезено 29.06.2025 товар «автозапчастини» в загальній кількості 832 одиниці та 671 найменувань, загальною вагою нетто 1957,54 кг;

2. За митною декларацією типу ІМ EE №25UA205140038082U9 від 17.06.2025, на підставі фактури №17.06.25.026G-BV_WEST від 17.06.2025, CMR б/н від 17.06.2025, ввезено 18.06.2025 товар «автозапчастини» в загальній кількості 609 одиниць та 491 найменування, загальною вагою нетто 1507,89 кг;

3. За митною декларацією типу ІМ EE № 25UA205140035737U1 від 05.06.2025, на підставі фактури №05.06.25.026G-BV_WEST від 05.06.2025, CMR б/н від 05.06.2025, ввезено 06.06.2025 товар «автозапчастини» в загальній кількості 619 одиниць та 467 найменувань, загальною вагою нетто 1690,54 кг;

Відповідно до поданих митному органу документів відправник (продавець) товару болгарська компанія "CAR EXPO BG" LTD (м. Варна,вул. Шипка,18 оф. 304, Болгарія), покупець (отримувач) ТОВ «Вест Делюкс Трейд», а зазначені зовнішньоекономічні операції здійснено на підставі контракту від 02.05.2024 № 02/05, загальною вартістю 8708,04 доларів США.

В подальшому товари за МД типу ІМ40ДЕ №№25UA205140041504U3 від 02.07.2025, 25UA205140038374U4 від 18.06.2025, 25UA205140035937U6 від 06.06.2025 випущені у вільний обіг на митній території України.

Декларування товару здійснював ОСОБА_1 , який за відомостями облікової картки ЗЕД водночас є керівником компанії отримувача товару ТОВ «Вест Делюкс Трейд».

У порядку надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України, зокрема, ТОВ "Вест Делюкс Трейд" (код ЄДРПОУ 45280540), товарів «автозапчастини, оливи» 14.01.2026 на адресу Волинської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил №20/20-01-02/7/39 від 14.01.2026 надіслано відповіді митних органів Республіки Польща від 24.09.2025 №0201-IGM.542.1397.2025.10 (вхідний Держмитслужби №27623/11/26 від 26.09.2025) та Литовської Республіки від 12.12.2025 №(1.50Mr/20-05)3BE-7353 (вхідний Держмитслужби №2334/11/26 від 15.12.2025).

У своїй відповіді від 24.09.2025 №0201-IGM.542.1397.2025.10 митні органи Республіки Польща повідомили, що в результаті здійснення перевірочних заходів в електронній базі даних ГФА Республіки Польща встановлено, що транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_3 на території Республіки Польща не оформлявся в митному режимі.

До своєї відповіді митні органи Литовської Республіки від 12.12.2025 №(1.50Mr/20-05)3BE-7353 додали транзитні декларації Т1, експортні декларації, CMR та інвойси, на підставі яких був оформлений експорт з території Європейського Союзу запчастин, які вказані у МД типу ІМ40ДЕ №№25UA205140041504U3 від 02.07.2025, 25UA205140038374U4 від 18.06.2025, 25UA205140035937U6 від 06.06.2025, ввезені та територію України транспортним засобом RENAULT/AC4881HP та випущені у вільний обіг.

За результатами опрацювання транспортних накладних: 25LTLR10001587B1B9 від 28.06.2025, 25LTLR10001587D1B8 від 28.06.2025, 25LTLR10001587A1B0 від 28.06.2025, 25LTLR1000158791B5 від 28.06.2025, 25LTLR10001587C1B3 від 28.06.2025, 25LTLR100013F161B3 від 17.06.2025, 25LTLR100013F141B4 від 17.06.2025, 25LTLR100013F171B8 від 17.06.2025, 25LTLR100013F131B0 від 17.06.2025 25LTLR1000124E21B1 від 05.06.2025, 25LTLR1000124E01B2 від 05.06.2025, 25LTLR1000124E31B6 від 05.06.2025, 25LTLR1000124E11B7 від 05.06.2025 та інвойсів: KKLP0008339 від 27.06.2025, KKLP0008342 від 27.06.2025, KKLP0008340 від 27.06.2025, KKLP0008341 від 27.06.2025, KKLP0008338 від 27.06.2025, KKLP0008193 від 17.06.2025, KKLP0008192 від 17.06.2025, KKLP0008194 від 17.06.2025, KKLP0008191 від 17.06.2025, KKLP0008062 від 05.06.2025, KKLP0008060 від 05.06.2025, KKLP0008063 від 05.06.2025, KKLP0008061 від 05.06.2025, наданих іноземним митним органом, встановлено невідповідність даних щодо відправника, одержувачів та неправдиві відомості про фактурну вартість товарів, тим, які зазначені в документах, поданих на українській митниці.

У зазначених експортних деклараціях відправником/продавцем товару «автозапчастини…» вказано литовську компанію UAB "Klarksonas" (300119032, Baltijos pr. 8b, Klaipeda, 94108, Lietuva), а покупцями/отримувачами громадян України: ОСОБА_3 (м.Луцьк), ОСОБА_4 (м.Ковель), ОСОБА_5 (м.Луцьк), ОСОБА_6 (м.Луцьк), ОСОБА_7 (м.Луцьк). Загальна вартість цих товарів за МД типу ІМД 8 708,04 USD. Загальна вартість товарів «автозапчастини» згідно з отриманими інвойсами становить 60 952,56 євро, що згідно з офіційним курсом валют Національного банку України на час переміщення згаданих товарів через митний кордон України, становить 2 929 112,60 гривень.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту даної статті слідує, що в діях винної особи має міститись прямий умисел як форма вини, в тому числі, в частині подання документів з неправдивими відомостями щодо найменування товарів.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта, висновком правовласника про наявність або відсутність порушення прав інтелектуальної власності;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стаття 336 МК України визначає, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу (п.8).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

У цій справі ввезення на митну територію України і випуск у вільний обіг товару «автозапчастини» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №№25UA205140041504U3 від 02.07.2025, 25UA205140038374U4 від 18.06.2025, 25UA205140035937U6 від 06.06.2025 належним чином підтверджено.

Відповідно до поданих на українській митниці документів (рахунків-фактур) товар ввозився в адресу ТОВ «Вест Делюкс Трейд» від продавця - болгарської компанії "CAR EXPO BG" за ціною 8 708,04 доларів США.

В порядку адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України товару, отриманими від уповноважених митних органів Республіки Польща та Литви відповідями з приєднаними експортними митними деклараціями, спростовано реальність такої поставки, її сторін та вартості.

Відповіді уповноважених митних органів Республіки Польща від 24.09.2025 №0201-IGM.542.1397.2025.10 та Литви від 12.12.2025 №(1.50Mr/20-05)3BE-7353 здобуті у передбаченому МК України порядку, є офіційними документами, які складені та видані службовими особами від імені органів державної влади іноземних країн та посвідчують важливі факти, які мають правове значення, а тому є належними і допустимими доказами по справі в розумінні ст.495 МК України. Такі відповіді між собою узгоджуються, нічим не спростовані, жодному сумніву не піддаються та, незважаючи на доводи захисту, у своїй сукупності не потребують проведення будь-яких додаткових заходів перевірки.

Отже, зазначені в рахунках-фактурах №№28.06.25.026G-BV_WEST від 28.06.2025, 17.06.25.026G-BV_WEST від 17.06.2025, 05.06.25.026G-BV_WEST від 05.06.2025 відомості про відправника та одержувача товару, а також його вартість, є такими, що не відповідають дійсності, а сам документ отриманий незаконним шляхом.

Зазначене беззаперечно свідчить про відсутність між ТОВ «Вест Делюкс Трейд» та компанією "CAR EXPO BG" зовнішньоекономічних комерційних відносин за цими рахунками-фактурами і про це керівнику ТОВ «Вест Делюкс Трейд» ОСОБА_1 було достовірно відомо.

На підтвердження протилежного жодного доказу захисник Троцюка Н.С. суду не подала, у тому числі платіжних розрахункових документів як оплати товару за розрахунками-фактурами, оскільки товар випущений у вільний обіг, тому, ураховуючи умови поставки за наданим суду контрактом № 02/05 від 02.05.2024 (розділ 3 терміни та порядок розрахунків), такий розрахунок беззаперечно мав би уже відбутися.

Позиція захисту зводиться до перекладання відповідальності на продавця товарів, однак економічно зацікавленою особою від заниження митної вартості товарів є саме покупець ТОВ «Вест Делюкс Трейд».

Обізнаність керівника ТОВ «Вест Делюкс Трейд» ОСОБА_1 про здійснення поставки товару у такий незаконний спосіб є очевидною і свідчить про його умисність дій як обов`язкової складової адміністративного правопорушення.

З огляду на викладене, суддя вважає, що висловлені стороною захисту доводи є безпідставним і нічим не підтверджені, а така обрана захисна позиція є не інакше як намагання створити штучні підстави для уникнення винною посадовою особою від відповідальності за вчинене правопорушення.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, суддя дійшла висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення поза розумним сумнівом, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції цієї норми.

Враховуючи конкретні обставини справи, особу порушника, а також передбачену законом санкцію за ч.1 ст.483 МК України, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя -

п о с т а н о в и л а :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2 929 112 (два мільйони дев`ятсот двадцять дев`ять тисяч сто дванадцять) гривень 60 копійок.

Штраф в розмірі 2 929 112 (два мільйони дев`ятсот двадцять дев`ять тисяч сто дванадцять) гривень 60 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л. Гайдук