Ухвала суду № 138074395, 24.06.2026, Господарський суд м. Києва

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД міста КИЄВА вул. Б.Хмельницького, 44-В, м.Київ, 01054, тел. (044) 334 68 95 e-mail: inbox@ki.arbitr.gov.ua, web: ki.arbitr.gov.ua Код ЄДРПОУ 05379487

УХВАЛА

м. Київ

24.06.2026Справа № 910/2736/22За заявою ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 )

до Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411)

про банкрутство

Суддя Мандичев Д.В.

Секретар судового засідання Улахли О.М.

Представники учасників:

від заявника не з`явилися,

від ГУ ДПС у м. Києві Іващенко Д.А.,

ліквідатор Козловська Д.В.,

вільний слухач ОСОБА_2

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) звернулася до суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс у зв`язку із наявною та непогашеною заборгованістю.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 05.04.2022 заяву ОСОБА_1 про відкриття провадження у справі про банкрутство прийнято до розгляду та повідомлено про призначення підготовчого засідання додатково після припинення або скасування воєнного стану.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 03.05.2022 призначено розгляд справи у підготовчому засіданні на 15.06.2022.

13.05.2022 до суду надійшла заява арбітражного керуючого Перепелиці В.В. про участь у справі про банкрутство.

13.06.2022 до Господарського суду міста Києва надійшла заява арбітражної керуючої Козловської Д.В.

26.05.2022 до Господарського суду міста Києва надійшли документи від боржника на виконання вимог ухвали суду від 03.05.2022, зокрема статутні документи Товариства.

У судовому засіданні, що відбулось 15.06.2022, судом оголошено перерву до 06.07.2022.

24.06.2022 до Господарського суду міста Києва надійшов відзив боржника на заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 06.07.2022 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411). Визнано грошові вимоги ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) до Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411) в розмірі 972 265,54 грн. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411). Оприлюднено на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України повідомлення № 68945 від 08.07.2022 про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411). Призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411) арбітражну керуючу Козловську Діану Валеріївну (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 484 від 15.03.2013). Визначено дату проведення попереднього судового засідання на 14.09.2022.

03.08.2021 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС з грошовими вимогами до боржника на суму 7 852,65 грн.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 15.08.2022 прийнято заяву Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про визнання кредитором боржника на суму 7 852,65 грн., розгляд якої відбудеться у попередньому засіданні 14.09.2022.

19.08.2022 до суду надійшла заява розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс про сплату винагороди за період з 06.07.2022 по 05.08.2022 у розмірі 19 500,00 грн.

29.08.2022 до Господарського суду м. Києва надійшла заява розпорядника майна арбітражної керуючої Козловської Д.В. про долучення документів до матеріалів справи.

08.09.2022 до суду надійшла заява розпорядника майна про долучення до матеріалів справи інвентаризаційних відомостей Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс.

13.09.2022 до Господарського суду м. Києва надійшов відзив боржника на заяву Головного управління ДПС у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС із кредиторськими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 14.09.2022 задоволено заяву розпорядника майна арбітражної керуючої Козловської Д.В. про виплату винагороди. Здійснено сплату основної винагороди арбітражній керуючій Козловській Діані Валеріївні (свідоцтво арбітражного керуючого № 484 від 15.03.2013, ідентифікаційний код отримувача НОМЕР_2 ) на її рахунок, відкритий у АТ Перший український міжнародний банк, номер рахунку НОМЕР_3 за виконання нею повноважень розпорядника майна у справі № 910/2736/22 за заявою ОСОБА_1 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс за період з 06.07.2022 по 05.08.2022 в розмірі 19 500 (дев`ятнадцять тисяч п`ятсот) грн. 00 коп. з депозитного рахунку Господарського суду міста Києва UA418201720355289002000015332, відкритого у Державній казначейській службі України, м. Київ, МФО 820172, код ЄДРПОУ 05379487 за рахунок коштів, авансованих ОСОБА_1 відповідно до квитанції № 54-784К від 16.02.2022.

Ухвалою попереднього засідання від 14.09.2022 визнано ОСОБА_1 з грошовими вимогами на суму 1 055 575,54 грн., з яких 83 310,00 грн. вимоги першої черги, 972 265,54 грн. вимоги четвертої черги;- Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з грошовими вимогами на суму 12 095,27 грн., з яких 4 962,00 грн. вимоги першої черги, 7 133,27 вимоги третьої черги. Відмовлено Головному управлінню ДПС у м. Києві, як відокремленому підрозділу ДПС у визнанні кредитором боржника на суму 719,38 грн. Визначено дату підготовчого засідання на 10.10.2022.

05.10.2022 до Господарського суду міста Києва надійшла заява розпорядника майна про перерахування основної грошової винагороди у розмірі 35 854,06 грн. за період з 06.08.2022 по 30.09.2022.

05.10.2022 до Господарського суду міста Києва надійшов звіт розпорядника майна про проведену роботу за період з 06.07.2022 по 26.09.2022.

05.10.2022 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання розпорядника майна про визнання боржника банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури, призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Козловську Д.В.

Судове засідання, призначене на 10.10.2022, не відбулось у зв`язку з перебуванням судді Мандичева Д.В відпустці.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 14.10.2022 призначено розгляд справи у підсумковому засіданні на 02.11.2022.

18.10.2022 до суду надійшло клопотання розпорядника майна про затвердження звіту арбітражної керуючої Козловської Д.В. про нарахування і виплату грошової винагороди за період з 06.07.2022 по 07.10.2022 та звіту арбітражної керуючої Козловської Д.В. про здійснення та відшкодування її витрат за період з 06.07.20-22 по 07.10.2022.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 02.11.2022 затверджено звіт розпорядника майна про нарахування та виплату грошової винагороди арбітражної керуючої Козловської Д.В. за виконання повноважень у справі за період з 06.07.2022 по 07.10.2022 у розмірі 59 893,55 грн. Затверджено звіт розпорядника майна про здійснення та відшкодування витрат арбітражної керуючої Козловської Д.В. у процедурі розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс за період з 06.07.2022 по 07.10.2022 у розмірі 2 360,51 грн. Задоволено заяву розпорядника майна арбітражної керуючої Козловської Д.В. про виплату винагороди. Здійснено сплату основної винагороди арбітражній керуючій Козловській Діані Валеріївні (свідоцтво арбітражного керуючого № 484 від 15.03.2013, ідентифікаційний код отримувача НОМЕР_2 ) на її рахунок, відкритий у АТ Перший український міжнародний банк, номер рахунку НОМЕР_3 за виконання нею повноважень розпорядника майна у справі № 910/2736/22 за заявою ОСОБА_1 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс за період з 06.08.2022 по 30.09.2022 в розмірі 35 854 (тридцять п`ять тисяч вісімсот п`ятдесят чотири) грн. 84 коп. з депозитного рахунку Господарського суду міста Києва UA418201720355289002000015332, відкритого у Державній казначейській службі України, м. Київ, МФО 820172, код ЄДРПОУ 05379487 за рахунок коштів, авансованих ОСОБА_1 відповідно до квитанції № 54-784К від 16.02.2022.

Постановою Господарського суду міста Києва від 02.11.2022 боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Козловську Д.В.

01.02.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута на затвердження.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 06.02.2024 призначено розгляд справи у судовому засіданні на 27.03.2024.

23.02.2024 до суду надійшло клопотання ліквідатора арбітражного керуючого Козловської Д.В. про долучення документів до матеріалів справи.

У зв`язку з тим, що 27.03.2024 суддя Мандичев Д.В. перебуватиме у щорічній відпустці, суд ухвалою від 22.03.2024 призначив судове засідання на 22.05.2024.

27.03.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла скарга учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 05.04.2024 призначено розгляд скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В. у судовому засіданні на 22.05.2024.

10.05.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли доповнення ліквідатора до ліквідаційного звіту.

10.05.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли письмові пояснення ліквідатора на скаргу учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В.

21.05.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла скарга ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України на дії (бездіяльність) ліквідатора.

22.05.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ОСОБА_3 про долучення до матеріалів справи висновку судової оціночно-будівельної експертизи.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 22.05.2024 відкладено розгляд звіту ліквідатора, скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В., скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України на дії (бездіяльність) ліквідатора у судовому засіданні на 17.07.2024.

07.06.2024 до суду надійшло клопотання ліквідатора про долучення до матеріалів справи доповнень до ліквідаційного звіту.

08.07.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли пояснення учасника Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс ОСОБА_3 на заперечення ліквідатора щодо поданої ним скарги на дії та бездіяльність арбітражної керуючої Козловської Д.В.

09.07.2024 до суду надійшли пояснення ліквідатора щодо скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС на дії (бездіяльність) арбітражної керуючої Козловської Д.В.

16.07.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли заперечення ОСОБА_1 щодо скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС на дії (бездіяльність) ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 17.07.2024 відкладено розгляд звіту ліквідатора, скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В., скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України на дії (бездіяльність) ліквідатора у судовому засіданні на 04.09.2024.

26.08.2024 до суду надійшли доповнення ліквідатора арбітражного керуючого Козловської Д.В. до звіту ліквідатора.

30.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс про відкладення розгляду справи.

02.09.2024 до суду від ліквідатора арбітражного керуючого Козловської Д.В. надійшли доповнення до клопотання про відкладення розгляду справи.

03.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ОСОБА_1 про відкладення розгляду справи.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 04.09.2024 відкладено розгляд звіту ліквідатора, скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора, скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України на дії (бездіяльність) ліквідатора у судовому засіданні на 09.10.2024.

09.10.2024 до суду надійшли доповнення учасника Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс ОСОБА_3 до поданої скарги.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 09.10.2024 відкладено розгляд звіту ліквідатора, скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 на дії та бездіяльність ліквідатора, скарги ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС України на дії (бездіяльність) ліквідатора у судовому засіданні на 20.11.2024.

07.11.2024 до суду надійшли заперечення ліквідатора арбітражного керуючого Козловської Д.В. проти скарги та доповнень до скарги від 09.10.2024 на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 20.11.2024 відмовлено учаснику Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 у задоволенні скарги на дії та бездіяльність ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" арбітражного керуючого Козловської Д.В. Відмовлено Головному управлінню ДПС у м. Києві, як відокремленому підрозділу ДПС у задоволенні скарги на дії (бездіяльність) ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс арбітражного керуючого Козловської Д.В. Прийнято до уваги звіт ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс № 01-34/160 від 29.01.2024.

Постановою Північного апеляційного господарського суду від 20.03.2025 апеляційні скарги учасника Товариства з обмеженою відповідальністю "Альвіс" ОСОБА_3 та Головного управління Державної податкової служби у місті Києві на ухвалу Господарського суду міста Києва від 20.11.2024 у справі №910/2736/22 залишено без задоволення. Ухвалу Господарського суду міста Києва від 20.11.2024 року у справі №910/2736/22 залишено без змін.

21.04.2026 до Господарського суду міста Києва надійшла заява ліквідатора про відсторонення від виконання повноважень у справі.

21.04.2026 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ОСОБА_1 про відсторонення арбітражного керуючого Козловської Д.В. від виконання повноважень ліквідатора та призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Поліщука А.П.

21.04.2026 до Господарського суду міста Києва надійшла заява арбітражного керуючого Поліщука А.П. про участь у справі.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 23.04.2026 розгляд справи у судовому засіданні призначено на 22.05.2026.

27.04.2026 до Господарського суду міста Києва надійшла заява ГУ ДПС у м. Києві про визнання ОСОБА_1 заінтересованою особою стосовно боржника.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 07.05.2026 заяву ГУ ДПС у м. Києві про визнання ОСОБА_1 заінтересованою особою стосовно боржника призначено до розгляду у судовому засіданні на 22.05.2026.

14.05.2026 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ліквідатора про долучення документів.

18.05.2026 до Господарського суду міста Києва надійшли письмові пояснення ліквідатора.

22.05.2026 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання представника ОСОБА_1 про відкладення судового засідання.

22.05.2026 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання ОСОБА_1 про виключення ГУ ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з реєстру вимог кредиторів боржника у зв`язку із повним погашенням вимог.

22.05.2026 до Господарського суду міста Києва надійшли заперечення ГУ ДПС у м. Києві на клопотання ліквідатора про затвердження звітів про винагороду на суму 650 364,00 грн. та відшкодування витрат в розмірі 40 255,29 грн., а також призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Поліщука А.В.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 22.05.2026 відкладено розгляд клопотання ОСОБА_1 про відсторонення арбітражного керуючого Козловської Д.В. від виконання повноважень ліквідатора та призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Поліщука А.П., заяви ГУ ДПС у м. Києві про визнання ОСОБА_1 заінтересованою особою стосовно боржника, клопотання ОСОБА_1 про виключення ГУ ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС з реєстру вимог кредиторів боржника у зв`язку із повним погашенням вимог у судовому засіданні на 24.06.2026.

16.06.2026 до суду надійшли додаткові пояснення по справі від Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС.

19.06.2026 до Господарського суду міста Києва надійшли письмові пояснення ліквідатора арбітражного керуючого Козловської Д.В. щодо погашення кредиторських вимог Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС.

24.06.2026 до суду надійшла заява ОСОБА_3 про закриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс».

У судове засідання, призначене на 24.06.2026, з`явилися ліквідатор та представник Головного управління ДПС у м. Києві. Заявник у судове засідання не з`явилася, хоча про дату, час і місце його проведення була повідомлена належним чином.

Дослідивши заяву Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про визнання ОСОБА_1 заінтересованою особою стосовно боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс», судом встановлено наступне.

Згідно з загальнодоступними відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_1 є одним із учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» (розмір частки у статутному капіталі товариства 50 %) та одночасно кінцевим бенефіціарним власником боржника.

Відповідно до частини першої статті 1 КУзПБ, заінтересовані особи стосовно боржника - це:

- юридична особа, створена за участю боржника, юридична особа, що здійснює або протягом останніх трьох років здійснювала контроль над боржником, юридична або фізична особа, контроль над якою здійснює або протягом останніх трьох років здійснював боржник, юридична особа, з якою боржник перебуває або протягом останніх трьох років перебував під контролем третьої особи, власники (учасники, акціонери) боржника, керівник боржника, особи, які входять до складу органів управління боржника, головний бухгалтер (бухгалтер) боржника, у тому числі звільнені з роботи за три роки до відкриття провадження у справі про банкрутство;

- особи, з якими чи на користь яких боржник вчиняв правочини з відчуження майна боржника, які не відповідають критеріям розумності (економічної доцільності, наявності ділової мети) та добросовісності;

- сторона фраудаторного правочину, вчиненого боржником, або правочину, який згідно із статтею 42 цього Кодексу визнано недійсним;

- особи, які перебувають у родинних стосунках із зазначеними особами та фізичною особою - боржником, а саме: подружжя та їхні діти, батьки, брати, сестри, онуки, а також інші особи, стосовно яких наявні обґрунтовані підстави вважати їх заінтересованими.

Для цілей цього Кодексу заінтересованими особами стосовно арбітражного керуючого чи кредиторів визнаються особи в такому самому значенні, як і заінтересовані особи стосовно боржника. Кредитор є заінтересованим стосовно боржника також у разі, якщо він протягом шести місяців до дати відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) або процедури превентивної реструктуризації прямо чи опосередковано набув право вимоги до боржника від кредитора, заінтересованого стосовно боржника.

Також судом враховано, що положення КУзПБ в редакції згідно із Законом України "Про внесення змін до Кодексу України з процедур банкрутства та деяких інших законодавчих актів України щодо імплементації Директиви Європейського парламенту та Ради Європейського Союзу 2019/1023 та запровадження процедур превентивної реструктуризації" застосовуються господарськими судами під час розгляду справ про банкрутство, провадження в яких відкрито до набрання чинності цим Законом.

Отже, положення зазначених змін до КУзПБ мають ретроспективну дію, і мають застосовуватися до справ, які вже перебувають у провадженні.

Крім того, суд враховує, що аналіз значеної норми свідчить про те, що особа набуває статусу заінтересованої стосовно боржника як в силу вже наявного власного статусу (засновник, учасник, член сім`ї, подружжя тощо), так і за вчиненими діями чи бездіяльністю щодо боржника (внаслідок чого правочини внаслідок вчинення відповідних дій можуть бути визнані недійсними).

Так, згідно статті 1 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" та статті 1 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - фізична особа, яка незалежно від формального володіння має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб, що здійснюється, зокрема, шляхом реалізації права володіння або користування всіма активами чи їх значною часткою, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування, а також вчинення правочинів, які надають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов`язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління, або яка має можливість здійснювати вплив шляхом прямого або опосередкованого (через іншу фізичну чи юридичну особу) володіння однією особою самостійно або спільно з пов`язаними фізичними та/або юридичними особами часткою в юридичній особі у розмірі 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі.

Відповідно до наведеного у Податковому кодексі України визначення терміну "пов`язані особи" - це юридичні та/або фізичні особи, взаємовідносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють і які відповідають таким ознакам, юридична особа, що здійснює контроль за господарською діяльністю платника податку або контролюється таким платником податку чи перебуває під спільним контролем з таким платником податку; фізична особа або члени її сім`ї, які здійснюють контроль за платником податку (п.п. 14.1.159 п. 14.1 статті 14 Податкового кодексу України).

У статті 1 Закону України "Про захист економічної конкуренції" міститься визначення поняття контролю, як вирішального впливу однієї чи декількох пов`язаних юридичних та/або фізичних осіб на господарську діяльність суб`єкта господарювання.

Системний аналіз зазначених норм свідчить, що національне законодавство пов`язує наявність статусу бенефіціарного власника з наявністю можливості прямого впливу на відповідну юридичну особу.

Відповідно до частин першої, другої статті 14 ГПК України, суд розглядає справи не інакше як за зверненням особи, поданим відповідно до цього Кодексу, в межах заявлених нею вимог і на підставі доказів, поданих учасниками справи або витребуваних судом у передбачених цим Кодексом випадках. Збирання доказів у господарських справах не є обов`язком суду, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Учасник справи розпоряджається своїми правами щодо предмета спору на власний розсуд. Таке право мають також особи, в інтересах яких заявлено вимоги, за винятком тих осіб, які не мають процесуальної дієздатності.

У даній справі ініціатором розгляду питання щодо надання ініціюючому кредитору статусу заінтересованої особи стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» є Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС, яке подало до суду відповідну заяву.

У цьому випадку застосування положень абзацу п`ятого частини другої статті 47 КУзПБ, а саме вказівка на заінтересованість кредитора стосовно боржника в ухвалі за результатами попереднього засідання, апріорі неможливо, оскільки як вже зазначалося, розгляд вимог конкурсних кредиторів здійснений судом до набрання чинності Законом України "Про внесення змін до Кодексу України з процедур банкрутства та деяких інших законодавчих актів України щодо імплементації Директиви Європейського парламенту та Ради Європейського Союзу 2019/1023 та запровадження процедур превентивної реструктуризації", а саме: ухвала попереднього засідання у даній справі постановлена Господарським судом міста Києва 14.09.2022.

Відсутність в положеннях КУзПБ прямо визначеної процедури встановлення статусу заінтересованої особи у справах, провадження у яких відкрите до 01.01.2025 та в цей же період розглянуті вимоги конкурсних кредиторів - не перешкоджає розгляду відповідного клопотання та ухвалення за результатами його розгляду відповідного судового рішення в загальному порядку в межах провадження у справі про банкрутство, якщо такі дії спрямовані на відновлення порушеного права та інтересу фізичних і юридичних осіб, державних та суспільних інтересів.

Зазначена правова позиція викладена у постанові Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 29.07.2025 по справі № 903/534/23.

З огляду на викладене, враховуючи, що ініціюючий кредитор ОСОБА_1 є одночасно одним із учасників (розмір частки 50 %) та кінцевих бенефіціарних власників боржника, суд дійшов висновку, що ОСОБА_1 є заінтересованою особою стосовно боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» у справі № 910/2736/22, у зв`язку з чим подана Головним управлінням ДПС у м. Києві, як відокремленим підрозділом ДПС заява про визнання ініціюючого кредитора заінтересованою особою стосовно боржника підлягає задоволенню.

Дослідивши заяву ОСОБА_1 про виключення Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС з реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс», судом встановлено наступне.

Так, ініціюючим кредитором зазначено, що включені до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» грошові вимоги податкового органу на теперішній час погашені у повному обсязі, що підтверджується квитанціями від 08.05.2026 про перерахування на користь Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС грошових коштів у розмірі 7 133,27 грн. та 4 062,00 грн. (платник ОСОБА_4 ; фактичний платник ТОВ «Альвіс» в особі Александрової О.В.; призначення платежів: земельний податок з юридичних осіб від ТОВ «Альвіс» в особі Александрової О.В. та податки та збори, не віднесені до інших категорій, від ТОВ «Альвіс в особі ОСОБА_1 відповідно).

З огляду на вказані обставини, ініціюючий кредитор просить суд виключити Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» у зв`язку з повним погашенням грошових вимог податкового органу.

Стаття 41 Кодексу про банкрутство визначає категорію "мораторію на задоволення вимог кредиторів", її зміст, застосування та поширення у справі про банкрутство та наслідки.

Частина перша цієї статті Кодексу про банкрутство містить загальне правило, згідно з яким, мораторій на задоволення вимог кредиторів - це зупинення виконання боржником грошових зобов`язань і зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), строк виконання яких настав до дня введення мораторію, і припинення заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов`язань та зобов`язань щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), застосованих до дня введення мораторію.

Відповідно до частини другої статті 41 Кодексу про банкрутство мораторій на задоволення вимог кредиторів вводиться одночасно з відкриттям провадження у справі про банкрутство, про що зазначається в ухвалі господарського суду. Ухвала є підставою для зупинення вчинення виконавчих дій.

Згідно з частиною третьою статті 41 Кодексу про банкрутство протягом дії мораторію на задоволення вимог кредиторів, зокрема, забороняється виконання вимог, на які поширюється мораторій.

Частиною п`ятою цієї статті Кодексу про банкрутство визначені вимоги, підстави та умови, за яких дія мораторію на задоволення вимог кредиторів не поширюється, зокрема:

- на задоволення вимог поточних кредиторів, виплату заробітної плати та нарахованих на ці суми страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, відшкодування шкоди, заподіяної здоров`ю та життю громадян, виплату авторської винагороди, аліментів, а також на вимоги за виконавчими документами немайнового характеру, що зобов`язують боржника вчинити певні дії чи утриматися від їх вчинення;

- на задоволення вимог кредиторів у разі одночасного задоволення вимог кредиторів у процедурі розпорядження майном керуючим санацією згідно з планом санації, а також ліквідатором у ліквідаційній процедурі в порядку черговості, встановленому цим Кодексом.

Водночас Кодекс з банкрутства допускає можливість на задоволення вимог кредиторів протягом дії мораторію у разі:

- стягнення грошових коштів за вимогами кредиторів (за зобов`язаннями, на які не поширюється дія мораторію, що провадиться з рахунку боржника в установі банку, а контроль за такими стягненнями здійснює арбітражний керуючий) (абзац четвертий частини п`ятої статті 41 Кодексу про банкрутство);

- звернення стягнення на майно боржника (за вимогами, на які не поширюється дія мораторію, що здійснюється виключно за ухвалою господарського суду, у провадженні якого перебуває справа про банкрутство боржника) (абзац п`ятий частини п`ятої статті 41 Кодексу про банкрутство);

- задоволення самим боржником вимог кредиторів (лише тих вимоги кредиторів, на які згідно з частиною п`ятою цієї статті не поширюється дія мораторію, частина шоста статті 41 Кодексу про банкрутство).

Також законодавець згідно частиною сьомою статті 41 цього кодексу допускає можливість погашення вимог кредиторів, незалежно від того, чи поширюється на них дія мораторію на задоволення вимог кредиторів: боржником, власником майна (органом, уповноваженим управляти майном) боржника, власником корпоративних прав боржника, а у випадках, передбачених законодавством, - третьою особою; протягом провадження у справі про банкрутство з метою погашення вимог кредиторів та закриття провадження у справі, однак за умови погашення всіх вимог конкурсних кредиторів відповідно до реєстру вимог кредиторів, крім неустойки (штрафу, пені). Для одночасного погашення всіх вимог кредиторів арбітражний керуючий зобов`язаний надати особі, яка виявила намір погасити вимоги кредиторів, реєстр вимог кредиторів.

Отже, за змістом наведених положень Кодексу про банкрутство стягнення з боржника та виконання боржником зобов`язань за вимогами кредиторів допускається щодо вимог, на які не поширюється дія мораторію, та у разі одночасного погашення всіх вимог конкурсних кредиторів.

Зазначена правова позиція викладена у постанові Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 26.01.2021 по справі № 910/19006/19.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 06.07.2022 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Альвіс (02154, м. Київ, Русанівський бульвар, 7, ідентифікаційний номер 21609411) та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Ухвалою попереднього засідання Господарського суду міста Києва від 14.09.2022 визнано кредитором у справі № 910/2736/22 по відношенню до боржника: ОСОБА_1 з грошовими вимогами на суму 1 055 575,54 грн., з яких 83 310,00 грн. вимоги першої черги, 972 265,54 грн. вимоги четвертої черги; Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з грошовими вимогами на суму 12 095,27 грн., з яких 4 962,00 грн. вимоги першої черги, 7 133,27 грн. вимоги третьої черги.

Судом у вказаній ухвалі було встановлено, що заборгованість Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» з орендної плати з юридичних осіб у розмірі 7 133,27 грн. була заявлена на підставі податкового розрахунку земельного податку № 8844885 від 07.02.2022, відтак, заявлені податковим органом грошові вимоги до боржника є конкурсними у розумінні ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства, адже виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» ухвалою Господарського суду міста Києва від 06.07.2022.

Зазначені обставини встановлені ухвалою попереднього засідання від 14.09.2022 у справі № 910/2736/22, яка не була оскаржена та набрала законної сили 14.09.2022.

З огляду на викладене, мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» розповсюджується на вказані кредиторські вимоги Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС у розмірі 12 095,27 грн. (4 962,00 грн. судові витрати кредитора (вимоги першої черги) та 7 133,27 грн. податковий борг Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» (вимоги третьої черги)), оскільки такі вимоги є конкурсними, відтак, їх погашення у процедурі банкрутства Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» можливе виключно в порядку, встановленому Кодексом України з процедур банкрутства.

У даній справі до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» включені вимоги двох конкурсних кредиторів, а саме: ОСОБА_1 на суму 1 055 575,54 грн. та Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС на суму 12 095,27 грн.

Станом на 24.06.2026 матеріали справи містять докази сплати представником ОСОБА_1 від Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» в особі ОСОБА_1 на користь Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС грошових коштів у розмірі 12 095,27 грн. При цьому, доказів погашення грошових вимог іншого кредитора ОСОБА_1 на суму 1 055 575,54 грн. матеріали справи не містять, що свідчить про порушення порядку погашення кредиторських вимог боржника, визначеного ч. 7 ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку про незаконність вчинених ОСОБА_1 дій з погашення кредиторської заборгованості Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» перед податковим органом у розмірі 12 095,27 грн. у період дії мораторію на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс», введеного ухвалою Господарського суду міста Києва від 06.07.2022, у зв`язку з чим суд дійшов висновку відмовити ОСОБА_1 у задоволенні заяви про виключення Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС з реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс».

З огляду на визнання ОСОБА_1 (кредитора, який володіє більшістю голосів на зборах/комітеті кредиторів) заінтересованою особою стосовно боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс», суд вважає за необхідне застосувати автоматизовану систему для визначення кандидатури арбітражного керуючого для призначення ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс», у зв`язку з чим суд відкладає розгляд справи у судовому засіданні.

Керуючись Кодексом України з процедур банкрутства, ст.ст. 216, 232, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити заяву Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про визнання кредитора заінтересованою особою стосовно боржника.

2. Визнати кредитора ОСОБА_1 заінтересованою особою стосовно боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» у справі № 910/2736/22.

3. Відмовити ОСОБА_1 у задоволенні заяви про виключення Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС з реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс».

4. Відкласти розгляд справи, заяви арбітражного керуючого Козловської Д.В. про відсторонення від виконання повноважень ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «Альвіс» у судовому засіданні на 05.08.26 о 09:30 год. Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду міста Києва за адресою: м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 44- Б, зал № 7.

5. Здійснити запит за допомогою автоматизованої системи з відбору кандидатів на призначення арбітражного керуючого у справі про банкрутство.

6. Копію ухвали надіслати учасникам справи.

Ухвала набирає законної сили в порядку ч.ч. 4, 5 ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства та може бути оскаржена. Оскарження ухвали не зупиняє провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність).

Повний текст ухвали складено 09.07.2026

Суддя Д.В. Мандичев