Ухвала суду № 138007835, 07.07.2026, Личаківський районний суд м.Львова

Справа № 463/6234/26

Провадження № 1-кп/463/545/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 липня 2026 р. Личаківський районний суд м.Львова в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваної - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 у кримінальному провадженні за № 72026141000000027 від 29.06.2026 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Львова, українки, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, працюючої на посаді директора ТзОВ «ОДИН ШЛЯХ», раніше не судженої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 ,

в с т а н о в и в :

02 липня 2026 року до Личаківського районного суду м.Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_6 у кримінальному провадженні за № 72026141000000027 від 29.06.2026 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 відповідно до рішення засновника Товариства з обмеженою відповідальністю «ОДИН ШЛЯХ» від 20.11.2024 № 1, призначена на посаду директора Товариства та відповідно до наказу від 20.11.2024 № 1-К «Про призначення директора», ОСОБА_5 приступила до виконання обов`язків директора ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» з 20.11.2024 року, яке 20.11.2024 зареєстроване управлінням державної реєстрації Юридичного департаменту Львівської міської ради, номер запису 1004151020000061997, взяте на податковий облік в Головному управлінні ДПС у Львівській області 20.11.2024 за № 130524300056.

Відповідно до п.п.1.1 - 1.5 Статуту, затвердженого рішенням № 1 засновника ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» від 20.11.2024 (далі - Статут), Товариство є юридичною особою приватного права з дня його державної реєстрації, у своїй діяльності керується чинним законодавством України, цим Статутом. Метою діяльності Товариства є ведення підприємницької діяльності.

ОСОБА_5 обіймаючи посаду директора ТОВ «ОДИН ШЛЯХ», перебуваючи у невстановленому досудовими розслідуванням місці, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, а також у порушення п.15 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, п.п.134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, вчинила дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків у великих розмірах, а саме не відобразила у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» отриману безпроцентну поворотну фінансову допомогу від ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛИЧ» (ЄДРПОУ 44891023) та ТОВ «МЕХАНІЧНИЙ ДУЕТ» (ЄДРПОУ 45180858) на загальну суму 55476744,0 гривень.

ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» відповідно до Договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги № б/н від 01.04.2025, укладеного з ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛИЧ» та Договору безпроцентної поворотної фінансової допомоги № б/н від 01.04.2025, укладеного з ТОВ «МЕХАНІЧНИЙ ДУЕТ» у період 2025 року отримано грошові кошти в сумі 55476744,0 гривень, які станом на 23.06.2026 не повернуто.

Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, 01.05.2026 проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи ТОВ «МЕХАНІЧНИЙ ДУЕТ» у результаті її ліквідації. Крім того, відповідно до відомостей зазначеного Реєстру, у результаті її ліквідації 25.03.2026 здійснено державну реєстрацію припинення юридичної особи ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ВЕЛИЧ».

Таким чином, отримана безпроцентна поворотна фінансова допомога не повернута платником податку суб`єктам господарювання припинених як юридичні особи у зв`язку з їх ліквідацією, вважається безнадійною кредиторською заборгованістю, як зобов`язання, яке не підлягає погашенню, та включається до складу доходу за правилами Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 290 від 29.11.1999.

При цьому, відповідно до поданої 23.06.2026 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2026 року, реєстраційний номер 9184575886, ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» не задекларовано дохід від отриманої, не повернутої безпроцентної поворотної фінансової допомоги в сумі 55476744,0 гривень, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства у розмірі 9985813,92 гривень.

Зазначені порушення, підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 24.06.2026 № 35/13-01-08-00-07/45755948 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «ОДИН ШЛЯХ» (45755948) з питань наявності ознак правопорушень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період 01.01.2025-23.06.2026».

За наведених обставин, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «ОДИН ШЛЯХ», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, порушуючи вимоги податкового законодавства України, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 9985813,92 гривень, що більше ніж в п`ять тисяч перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

29 червня 2026 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

У даному кримінальному провадженні державі завдано збитки на загальну суму 9985813,92 гривень.

Під час досудового розслідування вищевказані збитки відшкодовані у повному обсязі, що підтверджується платіжною інструкцією № 19 від 25.06.2026 року на суму 9985813,92 гривень, а також листом Головного управління ДПС у Львівській області від 29.06.2026 № 5/13-01-19-03-08.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор ОСОБА_3 у підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав наведених у такому, просить таке задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_5 та її захисник - адвокат ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні не заперечили щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинила діяння, передбачене ч.2 ст.212 КК України та до притягнення її до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатила нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодувала шкоду, завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст.44, ч.4 ст.212 КК України підозрювана підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ст.ст.284-288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Суд встановив, що підозрювана ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, в ході судового розгляду встановлено наявність підстав для звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження відносно неї.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувалися.

Процесуальні витрати у кримінальному проваджені відсутні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлявся.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.4 ст.286, ст.ст.288, 314, 350, 369-372, 376, 382-385 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за № 72026141000000027 від 29.06.2026 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1