Ухвала суду № 138003492, 02.07.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/14896/26

1-кс/760/7201/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2026 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджено прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 72026111400000006 від 11.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

Детективами Територіального управління БЕБ у Київській області за процесуального керівництва Київської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72026111400000006 від 11.02.2026 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що cлужбові особи пов`язаної групи підприємств в розумінні підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України , які входять до складу групи компаній Інтернет-провайдера « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») шляхом документального оформлення удаваних господарських операціях з придбання з придбання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_4 ) за номенклатурою «підключення до мережі Інтернет за технологією «Ethernet», «PON» умисно ухилились від сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Встановлено, що Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області з метою виявлення та усунення причин і умов, що сприяють вчиненню кримінальних правопорушень, проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») за період з01.01.2025 по 30.11.2025.

Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період з 01.01.2025 по 30.11.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») здійснено операції з реалізації товарів виключно в адресу «Неплатника ПДВ» з номенклатурою: «Послуги надання доступу до мережі Інтернет».

В свою чергу, відповідно до даних ЄРПН встановлено, що у продовж 2025 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») сформовано податковий кредит за рахунок здійснення господарських операцій із суб`єктом господарської діяльності, що має ознаки ризиковості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель.

За даними аналітичних продуктів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в даному періоді сформовано податковий кредит за рахунок ввезення на митну територію України (імпортні операції) товарно - матеріальних цінностей широкого вжитку «зварювальні апарати, болти, гайки, лійки для душу, крани змішувальні, фурнітура для меблів, автозапчастини, частини холодильного обладнання, текстильні вироби тощо» та придбання на внутрішньому ринку ТМЦ з номенклатурою: «акумулятори, акусто-магнітні етикетки, блоки живлення, інвертори, ліхтарики, запчастини до мотоциклів, сонячні панелі тощо».

Слід зазначити, що в структурі формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » загальний обсяг операцій з придбання, що мають ознаки «безтоварних» (відображення операцій з придбання в ЄРПН без фактичного руху товарів чи виконання послуг) становить понад 89,6% від загальної суми сформованого податкового кредиту.

Вищезазначене може свідчити про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » як інструмента для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (45206410, змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), шляхом здійснення маніпуляцій податковою звітністю з ПДВ та показниками в ЄРПН.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, фактичного відображення надходжень (зарахування) кошті на рахунки, є дані про рух грошових коштів по рахунку вказаного підприємства.

Оглядом даних ІТС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для здійснення господарської діяльності використовує рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), зокрема: НОМЕР_6 (код валюти 840, 978, 980).

Інформація, що містить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано та вважає за можливе здійснити розгляд клопотання без участі прокурора.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 11.02.2026 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026111400000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність (далі - Закон) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Статтею 61 Закону передбачено, що банк має право надавати інформацію, яка містить банківську таємницю, приватним особам та організаціям для забезпечення виконання ними своїх функцій.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на запит з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме:

-документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття, обслуговування та ідентифікації уповноважених осіб (документів юридичної справи) по рахунку НОМЕР_6 (код валюти 840, 978, 980);

-виписок про рух коштів по рахункам НОМЕР_6 (код валюти 840, 978, 980) за весь період фінансово-господарської діяльності товариства, на магнітних носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі щодо руху коштів по кореспондентським рахункам, Лоро-рахункам;

-заявок на видачу готівки (заяв на отримання чекових книжок);

-договорів, платіжних доручень;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;

-заявки на купівлю та продаж валюти, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), документів проведення заходів валютного нагляду відповідно до Постанови НБУ від 02.01.2019 № 7 та Закону України «Про валюту та валютні операції», зовнішньоекономічні договори, які надавались підприємством;

-протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта, засобів на які встановлено систему клієнт-Банк (місце встановлення).

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1