Ухвала суду № 137992242, 07.07.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/10298/25

Провадження № 1-кс/552/1224/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.07.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши в судовому засіданні в режимі відеоконференції клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 , про обрання запобіжного заходу у виді застави відносно

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харків, громадянина України, маючого вищу освіту, одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив ТУ Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_8 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_9 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025171000000035 від 25.09.2025 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст.205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновники ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , спільно з виконавчим директором ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 , з метою зменшення податкових зобов`язань, достовірно знаючи, що підприємство

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2021-2022 років здійснило формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання цукру на загальну суму з ПДВ 439 514 952,3 грн (у тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ), здійснили реалізацію придбаного цукру поза фінансово-господарською діяльністю підприємства, без відображення такої діяльності в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 73 252 492,03 грн, тобто в особливо великих розмірах.

Також, згідно з наказом від 05.05.2017 № 83-К з 05.05.2017 ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , призначений на посаду виконавчого директора приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яку обіймає по теперішній час.

ОСОБА_11 з 05.05.2017, перебуваючи на посаді виконавчого директора ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », обіймав посаду на підприємстві, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою, а також несе повну відповідальність за стан та діяльність підприємства, за дотримання порядку ведення та достовірність бухгалтерського обліку, зобов`язаний забезпечити дотримання податкового законодавства, в тому числі достовірність наданих у податкові органи даних про результати господарської діяльності підприємства.

Так, ОСОБА_11 за вказівками та під керівництвом ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , діючи усупереч покладених на нього обов`язків, маючи умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », володіючи достатніми знаннями в галузі податкового обліку і звітності, будучи обізнаним про способи ухилення від сплати податків, діючи умисно, грубо порушуючи вказані вимоги законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків та фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, будучи виконавчим директором ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особисто зацікавленим у зменшенні суми сплати податків підприємством, з метою зменшення податкових зобов`язань, усвідомлюючи протиправність своїх дій, достовірно знаючи, що підприємство ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2021-2022 років здійснило формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання цукру на загальну суму з ПДВ 439 514 952,3 грн (у тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ), та в подальшому за вказівкою ОСОБА_10 та ОСОБА_7 було здійснено реалізацію придбаного цукру поза фінансово-господарською діяльністю підприємства, без відображення такої діяльності в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 73 252 492,03 грн, тобто в особливо великих розмірах, за наступних обставин.

У період 2021-2022 років ОСОБА_11 будучи виконавчим директором ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під фактичним керівництвом та вказівками від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , здійснив декларування придбання цукру від постачальників ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_5 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 »

(код НОМЕР_6 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ),

ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ АГРОПРОМИСЛОВЕ ОБ`ЄДНАННЯ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »

(код НОМЕР_18 ), ПРИВАТНА АГРОФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), СФГ « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_26 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_31 ), ФГ « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_34 ), ФГ « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_38 ) у загальній кількості 20 286,08 тон, на загальну суму 439 514 952,3 грн (у тому числі 73 252 492,03 грн ПДВ).

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних протягом 2021-2022 років ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не виписувало та не реєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Крім того, згідно з зареєстрованими податковими накладними у 2021-2022 роках підприємством ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбано в значних обсягах товари, які відповідно до санітарних норм відносяться до різних груп товарів та потребують спеціальних приміщень з урахуванням специфічних властивостей товару (вологість, здатність сприймати сторонні запахи, товарне сусідство), а саме - цукор.

Для зберігання такої кількості товарів необхідна наявність спеціально обладнаних складських приміщень великої площі.

При цьому, відповідно до форми № 20-ОПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність) вказане підприємство не має відповідних складських приміщень для зберігання цукру.

Відповідно до отриманих від підприємств постачальників, що здійснювали постачання цукру в адресу ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортних накладних та попередніх заявок на відвантаження товару за

2021-2022 роки встановлено, що місцем розвантаження цукру зазначені адреси різних регіонів України, а саме: території Харківської, Донецької, Сумської, Луганської, Одеської, Полтавської та Дніпропетровської областей та інші.

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має у власності та не орендує склади, офіси, ангари тощо за вказаними в товарно-транспортних накладних адресами. Відповідно до реєстру податкових накладних та звітності підприємства реалізація цукру в ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня.

Крім того, відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних не встановлено придбання ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2021-2022 року послуг транспортування цукру, послуг зберігання цукру, відповідних навантажувально-розвантажувальних робіт.

Таким чином встановлено, що придбаний цукор ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізований на адресу невстановлених контрагентів покупці поза фінансово-господарською діяльністю підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Усупереч п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нараховано податкові зобов`язання з ПДВ, виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Податкового кодексу України, та не складено і не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних у терміни, встановлені Податкового кодексу України для такої реєстрації, зведені податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з податком на додану вартість у постачальників, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися: в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 Податкового кодексу України).

Встановлено заниження службовими особами ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларованих показників рядок 4.1 «Нараховано податкових зобов`язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України за операціями, що оподатковуються за основною ставкою» (колонка Б) Декларації) на суму ПДВ 73 252 492,03 грн у квітні 2023 року в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України.

Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті документальної позапланової виїзної перевірки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 15.04.2024 №16814/20-40-07-19-05/30957436, складеному ІНФОРМАЦІЯ_33 , та підтверджуються висновком судово-економічної експертизи ІНФОРМАЦІЯ_34 , в частині встановленого заниження податкових зобов`язань на загальну суму 73 252 492 грн, чим порушено п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до завищення суми від`ємного значення податку на додану вартість у розмірі 137 397 грн., чим порушено пп. «в» 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.20210р. №2755-VI та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 73 115 095 грн, чим порушено п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України.

В результаті, виконавчий директор ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_19 у період 2021-2023 років, будучи службовою особою ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , з корисливих мотивів в інтересах очолюваного ним підприємства, будучи відповідальним за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства (підписував відповідні документи, ставив підпис на поданих деклараціях), усупереч п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, умисно вчинив дії, які призвели до ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 73 252 492 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В подальшому для прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягає в умисному ухиленні від сплати податків ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , розуміючи, що придбаний ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2021-2022 років цукор реалізований поза фінансово-господарської діяльності підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, в період квітня 2023 року документально здійснили передачу вже реалізованого цукру в адресу ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_39 ) шляхом виділу відповідно до Розподільчого балансу від 26.04.2023 між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_20 ».

Відповідно до Розподільчого балансу від 26.04.2023 ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито передає новоствореному ПП « ОСОБА_20 » у власність частину активів майна (товарних запасів, продукції), а саме весь цукор на загальну суму 366 262 463,94 грн. та частину поточних зобов`язань ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед кредиторами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_40 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_41 ) на загальну суму 366 252 463,94 грн. Підписантами розподільчого балансу та додатків до нього виступають ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 .

В свою чергу ОСОБА_10 та ОСОБА_11 будучи обізнаними про те, що придбаний ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2021-2022 років цукор фактично реалізований поза фінансово-господарської діяльності підприємства, без відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, здійснюють 26.04.2023 укладання Акту №1 прийому передачі майна цукру на загальну суму 366 262 463,94 грн. та Акту №2 прийому-передачі документації від 26.04.2023 підписантами відповідно до яких прийняв ПП « ОСОБА_20 » в особі директора ОСОБА_11 , передав

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі комерційного директора ОСОБА_10 .

В подальшому з метою прикриття своєї протиправної діяльності та уникнення кримінальної відповідальності ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_11 здійснюють перереєстрацію підприємства ПП « ОСОБА_20 » на підставну особу громадянина Республіки Узбекистан ОСОБА_21 .

Також встановлено, що попередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » у період 2021-2023 років нібито здійснювало придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » згідно укладених договорів між підприємствами. Відповідно до змісту укладених договорів постачальником товарів являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » підписантом від імені якого виступає виконавчий директор ОСОБА_22 , покупцем являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » підписантом від імені якого виступає генеральний директор ОСОБА_23 .

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » нібито сформований перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » борг, в загальній сумі 317 873 964,8 грн., передає ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно договорів переведення боргу та актів приймання-передачі документації підписантами яких виступають, як первісний боржник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » в особі генерального директора ОСОБА_23 , новий боржник ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі виконавчого директора ОСОБА_11 , кредитор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » в особі виконавчого директора ОСОБА_24 .

Встановлено, що згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » та відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних службові особи товариства, у період 2021-2026 років, не відобразили фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 ». Також, відповідно до руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » за нібито поставлений товар відсутні. Тобто, вищезазначені операції являються лише документально оформленими та фактично не здійснювалися.

Відповідно до відомостей податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 », відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних, інформації про рух коштів по банківських рахункам, товариство не здійснювало придбання товарів, які в подальшому нібито поставлялися в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », що фактично підтверджує відсутність таких поставок, а лише їх документальне формування з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_38 громадянин Республіки Казахстан ОСОБА_22 під час нібито укладання договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » щодо поставки товарів, а також договорів переведення боргу та Актів приймання-передачі документації ОСОБА_22 не перебував на території України та не міг особисто підписати зазначені документи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські взаємовідносини між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » щодо придбання товарів, на загальну суму 48 378 499,14 грн., є лише документально оформленими та фактично не здійснювалися.

19.06.2026 засновнику ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 повідомлено про підозру в організації умисного ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому за попередньою змовою групою осіб тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України:

Обґрунтованість повідомлення ОСОБА_7 про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується зібраними під час розслідування кримінального провадження доказами, а саме: протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_2 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_3 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_4 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_5 від 17.05.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_25 від 21.06.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_26 від 23.05.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_27 від 12.10.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_28 від 20.01.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_21 від 06.03.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_29 від 04.07.2025; протокол допиту свідка ОСОБА_30 від 18.12.2025; актом податкової перевірки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 15.04.2024 №161814/20-40-07-19-05/30957436; висновком експерта №СЕ-19/121-24/13817-ЕК від 09.10.2024; матеріалами реєстраційної справи ПП « ОСОБА_20 »; іншими матеріалами зібраними під час досудового розслідування.

ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за який передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та злочину передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, за який передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від восьми тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням волі на строк від трьох до п`яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним ОСОБА_7 покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам підозрюваним ОСОБА_7 переховуватись від органів досудового розслідування та суду, незаконно впливати на свідків, експерта у цьому кримінальному провадженні, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Підстави застосування запобіжного заходу обґрунтовуються можливістю настання таких ризиків:

- переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, враховуючи загрозу призначення покарання в розмірі, який відповідно до ч. 2 ст. 53 КК України не може бути меншим за розмір майнової шкоди 73 252 492 грн.;

- незаконно впливати на свідків, експерта у цьому кримінальному провадженні, оскільки він як підозрюваний має право ознайомлюватись з документами, в яких зазначені повні анкетні дані осіб, які брали участь у проведенні досліджень та слідчих дій, із зазначенням прізвища, ім`я, по-батькові, місця проживання;

- інкриміноване ОСОБА_7 кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, останній вчиняв із використанням повноважень засновника підприємства на протязі тривалого часу 2021-2023 років. Наразі останній продовжує бути засновником

ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та впливає на його господарську діяльність, а тому існує ризик продовження ним кримінального правопорушення, в тому числі, передбаченого ст. 212 КК України;

- перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, оскільки ОСОБА_7 під час досудового розслідування оскільки під його керівництвом вживалися заходи щодо приховування та невидачі документів фінансово-господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів та проведення податкової перевірки.

Сторона обвинувачення на підставі оцінки сукупності отриманих доказів стверджує, що причетність особи до вчинення нею злочинів, та враховуючи наявність окремих ризиків передбачених ст. 177 КПК України є достатньою для застосування щодо особи запобіжного заходу.

Окрім того, відповідно до ч. 8 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Відповідно до ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, однак у виключених випадках КПК України дозволяє слідчому судді призначити розмір застави, який перевищує вказані межі, якщо встановить, що вказана застава не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, покладених на неї обов`язків, враховуючи той факт, що своїми умисними діями ОСОБА_7 завдав Державі збитків, що виразилася в умисному ухиленні від сплати податків на суму 73 252 492 грн., що підтверджується висновком судової економічної експертизи, а тому визначення застави у передбаченому КПК України розмірі, не забезпечить його належної поведінки.

З метою забезпечення виконання обов`язків підозрюваного, детектив вважає за необхідне застосувати стосовно ОСОБА_7 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 22 010 (двадцять дві тисячі десять) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, оскільки застосування менш суворих запобіжних заходів унеможливлює запобігання зазначеним ризикам.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити, пославшись на обставини викладені в ньому.

Під час розгляду клопотання підозрюваний та його захисник, в задоволенні клопотання прокурора просили відмовити, від останніх надійшли письмові заперечення, які були підтримані під час розгляду клопотання в повному обсязі. Зокрема, зазначено, що постановою Верховного Суду від 23.06.2026 скасоване податкове повідомлення рішення від 26.04.2024 № 00225820713, а тому підозра є необґрунтованою, ризики наведені прокурором відсутні. Крім того, частка ОСОБА_7 в статутному капіталі ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить лише 20%, що унеможливлює його вплив на прийняття рішень, а тому останній не може бути співучасником у вчиненні кримінальних правопорушень.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: 1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; 3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; 4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; 5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

За нормами ст. 178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі: 1) вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; 2) тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі у разі визнання підозрюваного, обвинуваченого винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, обвинувачується ; 3) вік та стан здоров`я підозрюваного, обвинуваченого; 4) міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність в нього родини й утриманців; 5) наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання; 6) репутацію підозрюваного, обвинуваченого; 7) майновий стан підозрюваного, обвинуваченого; 8) наявність судимостей у підозрюваного, обвинуваченого; 9) дотримання підозрюваним, обвинуваченим умов застосованих запобіжних заходів, якщо вони застосовувалися до нього раніше; 10) наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення ; 11) розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється, обвинувачується особа, або розмір доходу, в отриманні якого внаслідок вчинення кримінального правопорушення підозрюється, обвинувачується особа, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини; 12) ризик продовження чи повторення протиправної поведінки, зокрема ризик летальності, що його створює підозрюваний, обвинувачений, у тому числі у зв`язку з його доступом до зброї.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025171000000035 від 25.09.2025 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України ( а.с.13-15).

Згідно матеріалів клопотання, засновник ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 обвинувачується в організації умисного ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою групою осіб, а також у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчиненому за попередньою змовою групою осіб.

19.06.2026 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України ( а.с. 189-201).

Обставини, що дають підстави підозрювати ОСОБА_7 у вчиненні вказаних кримінальних правопорушень, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування матеріалами досудового розслідування, зокрема: протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_2 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_3 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_4 від 15.05.2023; протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_5 від 17.05.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_25 від 21.06.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_26 від 23.05.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_27 від 12.10.2023; протоколом допиту свідка ОСОБА_28 від 20.01.2024; протоколом допиту свідка ОСОБА_21 від 06.03.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_29 від 04.07.2025; протокол допиту свідка ОСОБА_30 від 18.12.2025; актом податкової перевірки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 15.04.2024 №161814/20-40-07-19-05/30957436; висновком експерта №СЕ-19/121-24/13817-ЕК від 09.10.2024; матеріалами реєстраційної справи ПП « ОСОБА_20 »; іншими матеріалами зібраними під час досудового розслідування ( а.с.16-188).

Оцінка та перевірка доказів, а також питання винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення знаходиться поза межами повноважень слідчого судді при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу. Підставою застосування запобіжного заходу відносно підозрюваного є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, та наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України.

Підозрюваний ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, за який передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна та злочину передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, за який передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від восьми тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням волі на строк від трьох до п`яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.

Враховуючи загрозу призначення покарання останній може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду, незаконно впливати на свідків, експерта у цьому кримінальному провадженні, оскільки він як підозрюваний має право ознайомлюватись з документами, в яких зазначені повні анкетні дані осіб, які брали участь у проведенні досліджень та слідчих дій, із зазначенням прізвища, ім`я, по-батькові, місця проживання. Також інкриміноване ОСОБА_7 кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, останній вчиняв із використанням повноважень засновника підприємства на протязі тривалого часу 2021-2023 років. Наразі останній продовжує бути засновником ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та впливає на його господарську діяльність, а тому існує ризик продовження ним кримінального правопорушення, в тому числі, передбаченого ст. 212 КК України. Також обвинувачений може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, оскільки, як зазначає детектив, під час досудового розслідування під керівництвом ОСОБА_7 вживалися заходи щодо приховування та невидачі документів фінансово-господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів та проведення податкової перевірки.

Зазначені обставини підтверджують наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України.

Але при цьому, ОСОБА_7 має постійне місце проживання, міцні соціальні зв`язки, офіційне джерело доходу, з`являвся на виклики під час досудового розслідування, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Відповідно до ч. 8 ст. 194 КПК України до підозрюваного, обвинуваченого у вчиненні злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, може бути застосовано запобіжний захід лише у вигляді застави або тримання під вартою у випадках та в порядку, передбачених цією главою.

Таким чином, підставою застосування до підозрюваного запобіжного заходу у вигляді застави є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень та наявність ризиків, які дають підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_7 матиме можливість: переховуватися від слідства та суду, незаконно впливати на свідків, експерта у кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, продовжувати вчиняти інші кримінальні правопорушення.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 182 КПК України розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Відповідно до ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, однак у виключених випадках КПК України дозволяє слідчому судді призначити розмір застави, який перевищує вказані межі, якщо встановить, що вказана застава не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, покладених на неї обов`язків.

При визначенні суми застави виходжу з того, що цивільний позов по кримінальному провадженню не заявлено, про що відсутні будь-які дані в клопотанні, на обґрунтування зазначеної в клопотанні суми завданих збитків детектив посилається на висновок експерта, долученим до клопотання, що не є підтвердженням наявності виключеного випадку для визначення застави в розмірі більшому ніж передбачено вимогами ч. 5 ст. 182 КПК України, а тому, вважаю, що застава в розмірі 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто в сумі 266240 грн, є виправданою, з огляду на обставини справи та майновий стан підозрюваного.

Враховуючи вищезазначене, клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. 177-178, 182 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Обрати підозрюваному ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 80 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що складає 266240 гривень (рахунок для внесення застави : отримувач ІНФОРМАЦІЯ_39 , ЗКПО НОМЕР_42 , р/р UA398201720355289002000015950 в ІНФОРМАЦІЯ_40 , МФО НОМЕР_43 , призначення платежу застава, справа № 552/10208/25, провадження № 1-кс/552/1224/26).

Покласти на підозрюваного ОСОБА_7 такі обов`язки:

- прибувати за кожною вимогою детектива, прокурора, суду;

- не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу детектива, прокурора або суду;

- повідомляти детектива, прокурора або суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1