Ухвала суду № 137941359, 25.07.2024, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/16429/24 1-кс/760/7148/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №72024111200000002 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК У країни, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні за №72024111200000002 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК У країни, в якому просить накласти арешт на майно у вигляді грошових кошти у сумі 9 445 296,04 грн., які знаходяться на банківських рахунках.

На обґрунтування клопотання зазначив, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72024111200000002 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) у період з 01.01.2021 по 08.04.2024 сформували податковий кредит з ПДВ шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій, а саме здійснили придбання товарів з номенклатурою «Пакет ВД» у ТОВ "СВЯТОГОР І К" (код 44277563), ТОВ "Нанопласт" (код 41233811), ТОВ "ДЮПАКС" (код 42721675) та TOB "ЕРІН ПЕКЕДЖИНЕ ЮКРЕЙН" (код 43495370) у кількості З 580 810 шт. на загальну суму 56 671 776,38 грн., що призвело до заниження ПДВ на загальну суму 9 445 296,04 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 16.04.2024 №23.9/2/70-24-АП.

Протоколом огляду податкової звітності ТОВ «ФОКСГРУП-ДНІПРО» встановлено відсутність реалізації ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) вказаних ТМЦ («Пакети ВД») у період з 01.01.2021 по 01.04.2024.

Службові особи ТОВ «ДОМ ТРЕЙД ПС» в скарзі повідомили, що вказані пакети використовуються у діяльності товариств пов`язаної з утримування (прибирання) приміщень, тобто як мішки для сміття.

Враховуючи пояснення службових осіб ТОВ «ДОМ ТРЕЙД ПС», товариство нібито використовують щоденно понад 3 тис. пакетів для сміття.

Тобто, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) використовують схему ухилення від сплати податків з начебто придбання «Пакет ВД» у ТОВ «НАНОПЛАСТ» (код 41233811), ТОВ «СВЯТОГОР І К» (код 44277563), ТОВ «ДЮПАКС» (код 42721675) та ТОВ «ГРІН ПЕКЕДЖИНГ ЮКРЕЙН» (код 43495370).

Виїздами за адресою реєстрації ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (м. Київ, Харківське шосе, 12, прим. 179) встановлено відсутність будь-яких ознак здійснення фінансово-господарської діяльності вказаних товариств.

Тобто, фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ «ДОМ ТРЕЙД ПС» з ТОВ «НАНОПЛАСТ», ТОВ «СВЯТОГОР І К», ТОВ «ДЮПАКС» та ТОВ «ГРІН ПЕКЕДЖИНГ ЮКРЕЙН» мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Відповідно до п.п. 16.1.11 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.

Таким чином, відсутність платника податків за місцезнаходженням зумовлює неможливість проведення податковим органом контрольно - перевірочних заходів в порядку та на підставах, визначених Податковим кодексом України, а також може свідчити про відсутність реального та належного здійснення господарських операцій, що в свою чергу може бути ознакою ухилення від сплати податків та наявністю ознак здійснення ризикових фінансово - господарських операцій.

Беручи до уваги те, що ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) використовувалося для вчинення кримінального правопорушення, грошові кошти на банківських рахунках вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, прокурор зазначив, що у ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) відкрито рахунки в АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346)Ю АТ «ПУМБ» (МФО 334851), Філія - Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482).

Підставою для арешту майна - банківських рахунків та грошових коштів ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Метою накладення арешту на майно відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів.

Необхідність такого арешту зумовлена наявністю ризиків приховання, відчуження грошових коштів службовими особами ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508).

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на банківські рахунки та грошові кошти ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508), неможливо досягти завдань кримінального провадження.

10 липня 2024 року постановою детектива вказані грошові кошти на вищевказаних банківських рахунках ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508) визнано речовим доказом.

У судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд такого за його відсутності та підтримання клопотання у повному обсязі.

Власник майна у судове засідання також не з`явився, про місце, дату та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, дійшов до такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №72024111200000002 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Матеріалами клопотання підтверджено, що є обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за №72024111200000002 від 03.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" у своїй господарській діяльності використовує банківські рахунки з метою отримання та зняття готівкових грошових коштів для здійснення господарської діяльності без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податкового обліках.

Так, АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005): НОМЕР_1 (978 ЄВРО), НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ЕРИВНЯ), НОМЕР_1 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500): НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_4 (978 ЄВРО), НОМЕР_4 (840 ДОЛАР США);

АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_6 (978 ЄВРО), НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346): НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_8 (978 ЄВРО), НОМЕР_8 (840 ДОЛАР США);

АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_9 (978 ЄВРО), НОМЕР_10 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_10 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

Філія Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482) НОМЕР_11 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_12 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове,до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати,що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного,обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Виходячи з клопотання прокурора, єдиною метою накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках, відкритих ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508), що перебувають у володінні АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005): НОМЕР_1 (978 ЄВРО), НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ЕРИВНЯ), НОМЕР_1 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500): НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_4 (978 ЄВРО), НОМЕР_4 (840 ДОЛАР США); АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528): НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_6 (978 ЄВРО), НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346): НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_8 (978 ЄВРО), НОМЕР_8 (840 ДОЛАР США); АТ «ПУМБ» (МФО 334851): НОМЕР_9 (978 ЄВРО), НОМЕР_10 (840 ДОЛАР США), НОМЕР_10 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); Філія Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482) НОМЕР_11 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_12 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, є необхідність збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, тобто є речовими доказами, а саме: матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу. При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2)можливість використаннямайна якдоказу укримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 31) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Слідчий суддя вважає, що прокурором не доведено необхідність накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на вищевказаних банківських рахунках, відкритих ТОВ "ДОМ ТРЕЙД ПС" (код 39220508), перебувають у АТ «УКРСИББАНК» (МФО 351005), АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), АТ «ПУМБ» (МФО 334851), Філія Дніпропетровське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 305482), оскільки до клопотання не надано належних та достатніх доказів того, що зазначені грошові кошти відповідають критеріям речових доказів у розумінні ст. 98 КПК України, набуті кримінально протиправним шляхом, є доходом від кримінального правопорушення або можуть бути використані для забезпечення спеціальної конфіскації чи конфіскації майна.

Також прокурором не наведено конкретних обставин, які б свідчили про існування реальних ризиків приховування, відчуження, перерахування чи іншого розпорядження вказаними коштами, що унеможливило б досягнення цілей кримінального провадження без застосування такого заходу забезпечення.

Таким чином, підстави та мета необхідності арешту майна, вказані в клопотанні, прокурором відповідно до вимог ст.170 КПК України не обґрунтовані, що є однією із підстав для відмови в задоволенні клопотання про арешт майна.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

У задоволені клопотання відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1