Ухвала суду № 137906452, 02.07.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження 1-кс/552/1253/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.07.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду в судовому засіданні клопотання детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця селища Краснодон Луганської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених:

ч. 1 ст. 255 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України;

ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;

ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Детектив групи детективів у кримінальному провадженні старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_7 , про застосування відносно ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлені наступні обставини.

ОСОБА_6 , маючи досвід у заснуванні та керівництві суб`єктами господарювання (упродовж 2013-2021 років обіймав посади керівника та був засновником 5 товариств), будучи обізнаним у введенні бухгалтерського та податкового обліків підприємств, умисно, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції та усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел неможливо, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року створив злочинну організацію, тобто стійке ієрархічне об`єднання, з метою безпосереднього вчинення тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень учасниками цієї організації на території Полтавської та інших областей України, пособництва суб`єктам господарської діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у великих та особливо великих розмірах.

Із цією метою ОСОБА_6 за невстановлених обставин, реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) суб`єктам господарювання у великих та особливо великих розмірах, залучив для здійснення своєї протиправної діяльності ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та інших невстановлених осіб, формуючи таким чином склад злочинного угрупування, запропонував останнім бути учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації з метою систематичного вчинення злочинів у сфері господарської діяльності.

У свою чергу, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , надавши згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_6 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_6 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_6 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_6 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних ОСОБА_6 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_6 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_6 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_6 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_6 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_6 та ОСОБА_8 надавалися вказівки ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_6 та ОСОБА_8 надсилали для ознайомлення ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_6 та ОСОБА_8 надавали вказівки ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_6 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_10 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема, ОСОБА_6 , будучи керівником стійкої ієрархічної структури злочинної організації, у відповідності до відведеної загальним планом ролі, виконує наступні функції:

- створив та очолив злочинну організацію, здійснює загальне керівництво та координацію дій всіх учасників злочинного угрупування, розробив спільний план злочинної діяльності, розподілив ролі та функції між усіма учасниками;

- встановив загально визначені правила поведінки та конспірації в злочинній організації та забезпечував дотримання їх учасниками;

- за порушення загально визначених правил поведінки та конспірації накладає штрафи на учасників злочинної організації;

- забезпечує учасників злочинної організації засобами, необхідними для подальшого функціонування;

- організовує застосування учасниками заходів конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів;

- визначає спосіб спілкування між учасниками злочинної організації лише за допомогою мобільних терміналів в месенджері «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів, для прихованого спілкування та використання комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України;

- здійснює зв`язок між потенційними клієнтами (суб`єктами реального сектору економіки) та злочинним угрупуванням;

- безпосередньо здійснює контроль видачі готівкових коштів суб`єктам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової в готівку;

- отримані кошти, здобуті від незаконної діяльності, розподіляє між учасниками злочинної організації та скеровує на забезпечення діяльності організації.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється в створенні та керуванні злочинною організацією, тобто вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255 КК України.

У січні 2022 року ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, усвідомлюючи, що для вказаної діяльності необхідно використовувати суб`єктів господарювання фіктивної спрямованості, які не будуть вести реальної господарської діяльності, надав вказівку ОСОБА_9 на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_9 у січні 2022 року, перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , за грошову винагороду в сумі 1000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_16 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_9 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

У подальшому, ОСОБА_9 , отримавши згоду від ОСОБА_16 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з останнім інструктаж щодо процедури проведення державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_9 21.01.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_6 вказівок, реалізуючи спільний протиправний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подання їх державному реєстратору, забезпечив приїзд ОСОБА_16 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, отримав від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на його ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_9 ОСОБА_16 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності загалом, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988372), достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_18 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації ОСОБА_19 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи. Зміна розміру статутного капіталу. Зміна складу засновників юридичної особи. Зміна установчих документів» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД (код ЄДРПОУ 42988372).

ОСОБА_9 , діючи у складі створеної ОСОБА_6 злочинної організації, на виконання вказівок останнього, у відповідності до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_16 , забезпечив супровід останнього до банківських установ, де ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_9 відкрив банківські рахунки та отримав ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», у подальшому передав ОСОБА_9 усі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_9 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 та на виконання вказівки останнього, отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_10 , який також залучений ОСОБА_6 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 ,

на виконання вказівки останнього, відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» забезпечив їх передачу ОСОБА_8 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД».

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється в організації внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого

ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 у лютому 2022 року надав вказівки ОСОБА_9 на створення нового суб`єкта господарювання, який буде задіяний у діяльності з надання послуг із пособництва в умисному ухиленні від сплати податків.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , за грошову винагороду в сумі 4000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_20 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_9 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_9 , отримавши згоду від ОСОБА_20 для реєстрації на її ім`я Товариства провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу такого проведення.

Надалі ОСОБА_9 21.02.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_6 вказівок, забезпечив приїзд ОСОБА_20 до м. Києва, де остання, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримала від невстановленої особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) на її ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_9 ОСОБА_20 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «ЛЕКЛЕС», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі зазначених документів, державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_22 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника або зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи» ТОВ «ЛЕКЛЕС».

У подальшому ОСОБА_9 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «ЛЕКЛЕС», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_20 , забезпечив супровід останньої до банківської установи АТ «Комінбанк», де ОСОБА_20 за вказівкою ОСОБА_9 відкрила банківський рахунок та отримала ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «ЛЕКЛЕС», у подальшому передала ОСОБА_9 всі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_9 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_10 , який також залучений ОСОБА_6 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , за попередньою змовою з останнім, після отримання Статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів забезпечив їх передачу ОСОБА_8 , з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «ЛЕКЛЕС».

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 у липні 2022 року надав вказівки ОСОБА_9 на створення нового суб`єкта господарювання, який буде задіяний у діяльності з надання послуг із пособництва в умисному ухиленні від сплати податків.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_23 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_9 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

ОСОБА_9 , отримавши згоду від ОСОБА_23 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з ним інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_9 25.07.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_6 , забезпечив приїзд ОСОБА_23 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримав від невстановленої особи проєкти документів, щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717) на його ім`я.

У подальшому, ОСОБА_23 , діючи на вимогу ОСОБА_9 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «РОНМІЛ», достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства, містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_21 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі зазначених документів державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_24 проведено реєстраційну дію «Зміна засновників (учасників), або відомостей про таких осіб. Зміна місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку» ТОВ «РОНМІЛ» та видано довіреність, якою ОСОБА_23 уповноважив ОСОБА_25 бути представником ТОВ «РОНМІЛ» в усіх державних установах, включаючи органи нотаріату, з питань купівлі, за ціною і на умовах на його власний розсуд частки в статутному капіталі.

У подальшому ОСОБА_9 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до Статутних документів ТОВ «РОНМІЛ», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_23 , забезпечив супровід останнього до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_23 за вказівкою ОСОБА_9 відкрив банківські рахунки та отримав ключі-доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «РОНМІЛ», у подальшому передав ОСОБА_9 всі реквізити вказаних рахунків та паролі доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_9 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу, вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_10 який також залучений ОСОБА_6 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_10 , після отримання статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_8 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «РОНМІЛ».

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно, злочинною організацією.

У серпні 2022 року ОСОБА_6 надав вказівку ОСОБА_9 на створення нового суб`єкту господарювання, який буде задіяний у діяльності з надання послуг із пособництва в умисному ухиленні від сплати податків.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, за вказівкою керівника організації, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_26 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_9 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_9 , отримавши згоду від ОСОБА_27 на реєстрацію на її ім`я Товариства, провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

ОСОБА_9 16.08.2022 на виконання заздалегідь розробленого плану забезпечив приїзд ОСОБА_26 до м. Києва, де остання достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, буд. 4, отримала від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755) на її ім`я.

У подальшому, ОСОБА_26 , діючи на вимогу ОСОБА_9 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_28 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Підберізцівської сільської ради Львівського району Львівської області ОСОБА_29 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація юридичної особи» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755).

У подальшому ОСОБА_9 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_26 , забезпечив супровід останньої до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_26 за вказівкою ОСОБА_9 відкрила банківські рахунки та отримала ключі доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», у подальшому передала ОСОБА_9 всі реквізити вказаних рахунків та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_9 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_10 який також залучений ОСОБА_6 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_10 , діючи у складі злочинної організації, відповідно до заздалегідь розробленого плану вчинення злочинів, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_8 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД».

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно, злочинною організацією.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) юридична адреса:м. Полтава, вул. Соборності, 66 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_6 , усвідомлюючи, що самостійно реалізувати вказані дії не зможе, у невстановлених час та місці, але не пізніше жовтня 2022 року, залучив ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_6 придбані/зареєстровані ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), розуміючи, що вказані підприємства не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_8 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , надала вказівку ОСОБА_11 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ з номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

У свою чергу ОСОБА_11 , діючи за вказівками з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , на виконання вказівок останніх, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14

ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_23 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_23 , склала, підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» паливно-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_20 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_20 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені

ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та

ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_26 та ОСОБА_16 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_26 та ОСОБА_16 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечив складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_6 її учасники: ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точний час не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133), юридична адреса м. Київ, проспект Степана Бандери, 16, офіс 316 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху.

ОСОБА_6 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше жовтня 2023 року, надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_6 придбані/зареєстровані ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ».

Для цього ОСОБА_6 , розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_8 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_11 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_6

ОСОБА_11 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_15 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_13 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_30 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало,

а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_15 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_15 , за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_15 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_16 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_6 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи керівником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_6 , який діяв у складі злочинної організації з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , підписані електронним підписами директорів ТОВ «ДЕМІГРАНД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_31 та ОСОБА_16 та подані до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, лише документальне оформлення в їх адресу.

У подальшому, ОСОБА_6 будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше січня 2025 року надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_32 та ОСОБА_13 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_6 придбані/зареєстровані ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.».

Для цього, ОСОБА_6 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У свою чергу, ОСОБА_8 , будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_11 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_6

ОСОБА_11 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_32 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів

ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_32 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 , на виконання вказівки ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_32 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_32 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_32 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_33 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_32 , на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_34 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 ,

ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_32 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_35 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Також, ОСОБА_6 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи керівником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_32 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» на незаконно отриманий податковий кредит, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організував безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» до податкових декларацій

з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_6 , який діяв у складі злочинної організації з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_32 та ОСОБА_13 підписані електронним підписами директорів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_33 та ОСОБА_36 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6 діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, лише документальне оформлення в їх адресу

У подальшому, ОСОБА_6 будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше вересня 2025 року надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_32 та ОСОБА_13 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_6 придбані/зареєстровані ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , а саме: ТОВ «МОТРІКС»

(код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ».

Для цього, ОСОБА_6 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

У свою чергу, ОСОБА_8 будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_11 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_6

ОСОБА_11 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_32 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_32 на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8

та ОСОБА_11 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_37 та ОСОБА_38 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_13 на виконання вказівок ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_32 , діючи за вказівкою ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_39 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 ,

ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_32 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 та ОСОБА_35 надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внесли неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Також, ОСОБА_6 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи керівником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_32 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_6 , який діяв у складі злочинної організації з ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_32 підписані електронним підписами директорів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_37 , ОСОБА_38 та ОСОБА_39 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_6 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Детектив зазначав, що 24.04.2026 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України; ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України; ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Вказував, що відповідно до листа Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України від 30.06.2026 №19.5.2/49852-26-Вих ОСОБА_6 15.02.2022 перетнув державний кордон України та до теперішнього часу не приїздив до України.

30.06.2026 підозрюваного ОСОБА_6 оголошено у міжнародний розшук.

Просив слідчого суддю обрати підозрюваному ОСОБА_6 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав, які зазначені в поданому до слідчого судді клопотанні.

Захисник в судовому засіданні просила розглянути клопотання відповідно до норм закону та обрати запобіжний на підставі встановлених судом ризиків.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання та вважає доведеним висновок про існування ризиків, зазначених у клопотанні, та наявність підстав для обрання запобіжного заходу, захисника, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Згідно зі ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

З наданих до слідчого судді матеріалів клопотання встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Органом досудового розслідування ОСОБА_6 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень підтверджується даними зібраних у кримінальному провадженні, матеріалів, зокрема:

матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024;

протоколом огляду від 09.12.2024;

протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_20 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_23 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_26 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_16 від 10.12.2024;

вироками судів відносно ОСОБА_23 від 19.07.2024, ОСОБА_26 від 22.08.2024 та ОСОБА_20 від 01.11.2024;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез»;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик»;

висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт»;

висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг»;

висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026;

протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей,

що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»;

протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026;

листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Демігранд»;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025;

протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025;

протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026;

протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026.

Також матеріалами клопотання встановлено, що постановою детектива від 04.06.2026 ОСОБА_6 , 1986 року народження, оголошено у державний розшук.

Постановою детектива від 30.06.2026 ОСОБА_6 , 1986 року народження, оголошено у міжнародний розшук.

Підставою застосування підозрюваному ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою є наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_6 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків, коло яких наразі встановлюється, у цьому ж кримінальному провадженні, з метою зміни показань свідків.

Так, існує обґрунтований ризик того, що у разі незастосування до підозрюваного запобіжного заходу, підозрюваний, через усвідомлення можливого призначеного покарання, оскільки ОСОБА_6 інкриміновано вчинення в тому числі особливо тяжкого злочину, кримінальна відповідальність за який передбачає позбавлення волі на строк до дванадцяти років з конфіскацією майна, може ухилятися від слідства та суду, що унеможливлює своєчасне виконання процесуальних рішень та призначення йому кримінального покарання за скоєні кримінальні правопорушення.

Наявність у підозрюваного значних засобів для існування є неспростовним ризиком можливості продовження вчинення злочинів ОСОБА_6 як особисто так і опосередковано через «довірених» осіб, з якими він перебуваючи на волі матиме необмежену можливість спілкуватись/домовлятись з ними про можливі незаконні дії в даному кримінальному провадженні у майбутньому, в тому числі щодо незаконного впливу на свідків, коло яких наразі встановлюється.

Ризик переховування від органів досудового розслідування та суду підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_9 .

Підозрюваний ОСОБА_6 , будучи обізнаним про його викриття органом досудового розслідування у незаконній діяльності та інших учасників злочинного угрупування, а також встановлених слідством «фіктивних» директорів, може намагатися уникнути відповідальності за інші епізоди злочинної діяльності.

Підозрюваний ОСОБА_6 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, оскільки на даний час є невстановленим місце знаходження ряду оригіналів документів з персональними даними «фіктивних» директорів, реєстраційних документів «фіктивних» суб`єктів господарювання, які зареєстровані та використовувались у злочинній діяльності учасниками злочинної організації, очолюваної ОСОБА_6 , а також оригіналів печаток та штампів вказаних СГД, які відправлялись «кур`єром» ОСОБА_10 , а тому перебуваючи на волі, ОСОБА_6 може вчинити будь-які дії спрямовані на знищення вказаних документів, предметів та речей.

Вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_14 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бугалтерия» наявне листування, де ОСОБА_6 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері.

Підозрюваний ОСОБА_6 може незаконно впливати на спеціалістів, експертів, свідків та інших підозрюваних у цьому кримінальному провадженні, так як, йому відомі анкетні дані усіх свідків. Підозрюваний ОСОБА_6 користуючись своїми зв`язками та маючи авторитет серед інших підозрюваних/свідків, зможе вжити заходів для впливу на таких осіб з метою надання ними завідомо неправдивих показань, їх ненадання або перекручування обставин.

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що учасники угрупування користуються правовою допомогою заздалегідь визначених адвокатів. Зокрема, згідно протоколу НС(Р)Д від 05.03.2025 № 1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_9 , останній контактує із заздалегідь визначеним колом адвокатів, які обізнані про обставини вчинення кримінальних правопорушень угрупуванням та надають правову допомогу «фіктивним» директорам під час їх виклику та допиту до органів досудового розслідування з метою недопущення надання останніми правдивих (викривальних) показів щодо непричетності до фінансово-господарської діяльності ФСПД та про осіб, які залучили їх за грошову винагороду до вказаної протиправної діяльності.

Також підозрюваний ОСОБА_6 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а саме не виконувати покладені на нього процесуальні обов`язки, вчиняти спроби будь-якого іншого перешкоджання здійсненню кримінального провадження, не виконувати процесуальні рішенні, у тому числі вирок суду, оскільки підозрюваний є працездатним, має задовільний стан здоров`я, підозрюваний у трудових правовідносинах не перебуває, постійних офіційних джерел до існування не має, а також є особою, яка підлягає призову на військову службу до Збройних Сил України, у зв`язку з чим, є підстави вважати, що останній може вживати заходів щодо переховування не тільки від органів слідства та суду, а також від представників РТЦК та СП.

Існує обґрунтований ризик того, що ОСОБА_40 може вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється. Зокрема, у ході досудового розслідування встановлюються інші епізоди злочинної діяльності злочинної організації, очолюваної ОСОБА_6 , пов`язаної із пособництвом в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Враховуючи зазначені вище ризики і наявність обґрунтованої підозри, застосування до ОСОБА_6 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою є найбільш прийнятним, а інші більш м`які запобіжні заходи не здатні усунути ризики, передбачені ст. 177 КПК України.

Також матеріалами клопотання встановлено, що підозрюваний ОСОБА_6 15.02.2022 перетнув державний кордон України та до теперішнього часу не приїздив до України.

Відповідно до ч. 6 с. 193 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою та може обрати такий запобіжний захід за відсутності підозрюваного, обвинуваченого лише у разі доведення прокурором наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, а також наявності достатніх підстав вважати, що підозрюваний, обвинувачений виїхав та/або перебуває на тимчасово окупованій території України, території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, та/або оголошений у міжнародний розшук. У такому разі після затримання особи і не пізніш як через сорок вісім годин з часу її доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного, обвинуваченого розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу.

З урахуванням вищевстановлених обставин кримінального правопорушення та наданих стороною обвинувачення доказів на підтвердження викладених у клопотанні доводів, що свідчать про набуття ОСОБА_6 статусу підозрюваного у кримінальному провадженні, про наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення ОСОБА_6 інкримінованого йому кримінального правопорушення, про наявність достатніх підстав вважати, що існують ризики вчинення підозрюваним дій, передбачених п. 1, 3-4 ч. 1 ст. 177 КПК України, з урахуванням обґрунтованих підстав вважати, що підозрюваний покинув територію України та оголошений у міжнародний розшук, то слідчий суддя, виходячи з положень ч. 6 ст. 193 КПК України, приходить до висновку про наявність підстав для обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою щодо підозрюваного ОСОБА_6 за його відсутності.

Керуючись ст. 177-178, 193-194, ч. 6 ст. 193 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_6 задовольнити.

Обрати відносно підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця селища Краснодон Луганської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, в порядку ч. 6 ст. 193 КПК України, без визначення застави та встановлення строку дії ухвали.

Після затримання підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і не пізніше ніж через 48 годин з часу його доставки до місця кримінального провадження розглянути питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1