Ухвала суду № 137536970, 08.06.2026, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/14882/26

1-кс/760/7193/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2026 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026111400000006 від 11.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , назву змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття, обслуговування та ідентифікації уповноважених осіб (документів юридичної справи) по рахунку НОМЕР_3 (код валюти 980); виписок про рух коштів по рахунку НОМЕР_3 (код валюти 980) за весь період фінансово-господарської діяльності товариства, на магнітних носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі щодо руху коштів по кореспондентським рахункам, Лоро-рахункам; заявок на видачу готівки (заяв на отримання чекових книжок); договорів, платіжних доручень, фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи; документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці; заявок на купівлю та продаж валюти, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), документів проведення заходів валютного нагляду відповідно до Постанови НБУ від 02.01.2019 № 7 та Закону України «Про валюту та валютні операції», зовнішньоекономічні договори, які надавались підприємством; протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта, засобів, на які встановлено систему клієнт-Банк (місце встановлення).

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026111400000006 від 11.02.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи пов`язаної групи підприємств в розумінні підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України , які входять до складу групи компаній Інтернет-провайдера « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») шляхом документального оформлення удаваних господарських операцій з придбання послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_6 ) за номенклатурою «підключення до мережі Інтернет за технологією «Ethernet», «PON» умисно ухилились від сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Аналізом єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період з 01.01.2025 по 30.11.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») здійснено операції з реалізації товарів виключно в адресу «Неплатника ПДВ» з номенклатурою: «Послуги надання доступу до мережі Інтернет».

Відповідно до даних ЄРПН встановлено, що у продовж 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_4 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») сформовано податковий кредит за рахунок здійснення господарських операцій із суб`єктом господарської діяльності, що має ознаки ризиковості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_10 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель.

За даними аналітичних продуктів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в даному періоді сформовано податковий кредит за рахунок ввезення на митну територію України (імпортні операції) товарно-матеріальних цінностей широкого вжитку «зварювальні апарати, болти, гайки, лійки для душу, крани змішувальні, фурнітура для меблів, автозапчастини, частини холодильного обладнання, текстильні вироби тощо» та придбання на внутрішньому ринку ТМЦ з номенклатурою: «акумулятори, акусто-магнітні етикетки, блоки живлення, інвертори, ліхтарики, запчастини до мотоциклів, сонячні панелі тощо».

Слід зазначити, що в структурі формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » загальний обсяг операцій з придбання, що мають ознаки «безтоварних» (відображення операцій з придбання в ЄРПН без фактичного руху товарів чи виконання послуг) становить понад 89,6% від загальної суми сформованого податкового кредиту.

Вищезазначене може свідчити про використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » як інструмента для мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (45206410, змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_5 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), шляхом здійснення маніпуляцій податковою звітністю з ПДВ та показниками в ЄРПН.

Оглядом даних ІТС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») для здійснення господарської діяльності використовує рахунок відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), зокрема, НОМЕР_3 (код валюти 980).

В судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація про клієнта банку АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , назву змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , назву змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та становлять банківську таємницю, а саме: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття, обслуговування та ідентифікації уповноважених осіб (документів юридичної справи) по рахунку НОМЕР_3 (код валюти 980); виписок про рух коштів по рахунку НОМЕР_3 (код валюти 980) за весь період фінансово-господарської діяльності товариства, на магнітних носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі щодо руху коштів по кореспондентським рахункам, Лоро-рахункам; заявок на видачу готівки (заяв на отримання чекових книжок); договорів, платіжних доручень, фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи; документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці; заявок на купівлю та продаж валюти, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), документів проведення заходів валютного нагляду відповідно до Постанови НБУ від 02.01.2019 № 7 та Закону України «Про валюту та валютні операції», зовнішньоекономічні договори, які надавались підприємством; протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта, засобів, на які встановлено систему клієнт-Банк (місце встановлення).

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 08.08.2026.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1