Ухвала суду № 137505434, 18.06.2026, Перечинський районний суд Закарпатської області

Справа № 304/1131/26 Провадження № 1-кс/304/450/2026

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 червня 2026 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, -

за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025071010000032 від 06.08.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

15.06.2026 до Перечинського районного суду Закарпатської області надійшло клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів в межах кримінального провадження №72025071010000032 від 06.08.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання старший детектив ОСОБА_5 зазначає, що територіальним управлінням БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72025071010000032 від 06.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), занижуючи фінансовий результат в податковій звітності з податку на прибуток підприємств за рахунок ймовірного відображення удаваних витрат по операціях з ФОП, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

06.08.2025 року за даним фактом внесені відомості до ЄРДР за № 72025071010000032 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За результатами аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке займає одну з лідируючих позицій у сфері роздрібної торгівлі фармацевтичними товарами на території Закарпатської області, у період з 01.01.2020 по 30.06.2025 ймовірно занижено фінансовий результат в податковій звітності з податку на прибуток підприємств за рахунок ймовірного відображення удаваних витрат по операціях з ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ).

Таким чином, як зазначає детектив, за умови доведення вищенаведеного встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.2020 по 30.06.2025 ймовірно порушено норми пункту 44.1, пункту 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 136.1 статті 136 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункту 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 31 грудня 1999 року № 318 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_3 19 січня 2000 р. за № 27/4248; ч.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV із змінами та доповненнями, що ймовірно призвело до штучного формування витрат, заниження значень показників у рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» на загальну суму 131 584 888 грн. та заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 23 685 280 гривень.

Старший детектив у клопотанні вказує, що 10.03.2026 на адресу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_4 про те, що згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 №221-п розпочато документальну планову виїзду перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025.

Також, за наслідками розгляду листа ІНФОРМАЦІЯ_4 від 30.03.2026 №3076/5/07-16-07-01-06 працівникам ІНФОРМАЦІЯ_4 надано можливість ознайомитися з матеріалами кримінального провадження.

За результатами вказаної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 складено Акт від 15.05.2026 за №10688/07-16-07-01/37605005.

Та з метою отримання документів, необхідних для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також використання вказаних документів в якості доказу у кримінальному провадженні, у тому числі з метою призначення судових експертиз, органом досудового розслідування 06.08.2026 за вихідним №28.6/2.1.006/4753-26 направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 , в порядку ст.ст. 1, 7 Закону України «Про бюро економічної безпеки України» та ст.ст. 2, 7, 9, 40, 93 КПК України запит про надання матеріалів документальної планової виїзної перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025, відображених в Акті від 15.05.2026 за №10688/07-16-07-01/37605005.

Проте, ІНФОРМАЦІЯ_4 листом від 15.06.2026 року відмовлено у надані запитуваної інформації, посилаючись на вимоги ст.159 КПК України, а саме у наданні інформації та копій матеріалів виключно на виконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Старший детектив у клопотанні вказує, що з метою отримання документів, необхідних для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також використання вказаних документів в якості доказу у кримінальному провадженні, у тому числі з метою призначення судових експертиз, виникла необхідність в отриманні дозволу слідчого судді на тимчасовий доступ до речей та документів матеріалів документальної позапланової виїзної перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025 та Акту перевірки від 15.05.2026 №10688/07-16-07-01/37605005, які перебувають в володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив вказує, що вищезазначені у поданому клопотанні документи можуть мати значення речових доказів, оскільки містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. (ст.98 КПК України).

Та зазначає, що документи до яких планується здійснити тимчасовий доступ будуть використаними під час проведення судових експертиз, що впливає на зміст та обсяги отриманих доказів необхідних для прийняття законного та обґрунтованого рішення за наслідками досудового розслідування кримінального провадження.

Зважаючи, що інформація та документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема матеріали документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025 та Акту перевірки від 15.05.2026 за №10688/07-16-07-01/37605005, мають значення доказу у кримінальному провадженні та перебувають на зберіганні та у розпорядженні вказаного державного органу контролю, доступ до таких документів можливо здійснити на підставі ухвали слідчого судді, у зв`язку з чим старший детектив звертається з даним клопотанням до слідчого судді.

Та з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному проваджені виникла необхідність здійснені тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів у тому числі електронних, що перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), що дасть можливість забезпечити проведення судових експертиз у дааному кримінальному провадженні.

Іншим способом довести обставини кримінального правопорушення інакше, як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться, як доказу у кримінальному провадженні не представляється за можливе.

Отже, враховуючи те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні, перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 , тому старший детектив просить клопотання задовольнити.

В судове засідання старший детектив відділу детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 не з`явився, проте до суду подав письмову заяву, в якій просить провести судовий розгляд клопотання без його участі, подане клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримує у повному обсязі та просить задовольнити за підставами і обґрунтуваннями, викладеними у клопотанні.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання, не з`явився, про день та час розгляд клопотання були повідомлені судом своєчасно та належним чином, що підтверджується довідкою про доставку судової повістки 18.06.2026 року на електронну адресу володільця документів, проте про причини неявки суду не повідомлено, заперечень на клопотання старшого детектива, на адресу суду не подано.

Згідно положень ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень КПК України судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, розглянувши подане клопотання, а також вивчивши надані детективом матеріали, дійшов наступного висновку.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктами 1, 2 ч. 3 ст.216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст.212 КК України, ст.191 КК України (якщо предметом кримінального правопорушення є бюджетне відшкодування), ст.ст.358, 366 КК України (якщо вони вчинені особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, або іншою особою, якщо вони пов`язані з кримінальними правопорушеннями, вчиненими особою, стосовно якої здійснюється досудове розслідування, у разі якщо досудове розслідування таких кримінальних правопорушень не віднесено до підслідності Державного бюро розслідувань).

Відповідно до вимог ст.ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Виходячи з положень ч.1,2 ст.93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей та документів надається стороні кримінального провадження, якщо остання у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На обґрунтування клопотання старшим детективом надані наступні документи: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 72025071010000032 від 06.08.2025 року за ч.3 ст.212 КК України (а.с.7); рапорт старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 №208-КПК від 06.08.2025 року (а.с.8-9); Аналітичний продукт (висновок аналітика) щодо оцінювання ризиків у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (а.с.10-16); повідомлення заступника начальника Головного управління ОСОБА_14 про відмову у наданні витребуваних документів № 3076/5/07-16-07-01-06 від 30.03.2026 року (а.с.17); запит старшого детектива ОСОБА_3 №28.6/03.1.17/3341-26 від 06.04.2026 року про розгляд листа щодо надання матеріалів з ІНФОРМАЦІЯ_4 (а.с.18-19); запит старшого детектива ОСОБА_3 №28.6/2.1.006/4753-26 від 08.06.2026 року про надання матеріалів перевірки з ІНФОРМАЦІЯ_4 (а.с.20-21); повідомлення заступника начальника Головного управління ОСОБА_14 про відмову у наданні витребуваних документів № 6220507-16-07-01-09 від 15.06.2026 (а.с.22).

08.06.2026 року органом досудового розслідування за вихідним №28.6/2.1.006/4753-26 направлено до ІНФОРМАЦІЯ_4 запит про надання копії Акту документальної планової виїзної перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025, відображених в Акті від 15.05.2026 №10688/07-16-07-01/37605005.

Однак, ІНФОРМАЦІЯ_4 листом від 15.06.2026 відмовлено у надані запитуваної органом досудового розслідування інформації, посилаючись на вимоги ст.159 КПК України, а саме надання інформації та копій матеріалів виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Повно та всебічно дослідивши матеріали клопотання на його обґрунтування, слідчий суддя вважає, що подане старшим детективом клопотання відповідає вимогам статті 160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення старшим детективом відділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 досудового розслідування у кримінальному провадженні №72025071010000032 від 06.08.2025 року за ч.3 ст.212 КК України, а також про те, що інформація про тимчасовий доступ до якої просить старший детектив, знаходиться безпосередньо в розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, і вказані у клопотанні відомості неможливо встановити в інший спосіб, крім як їх отримання.

Отже, отримання зазначених у клопотанні документів та інформації органом досудового розслідування неможливо іншим шляхом, ніж звернення до слідчого судді із даним клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

З урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_4 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення подальших слідчих дій та в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні №72025071010000032.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави для задоволення внесеного старшим детективом клопотання про надання права тимчасового доступу до документів у даному кримінальному провадженні №72025071010000032 від 06.08.2025 року та слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів детективам Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Закарпатській області у кримінальному провадженні №72025071010000032, внесеному 06.08.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, сформованого станом на 15.06.2026 року.

Разом з тим, слід зазначити, що відповідно до вимог п.7 ч.1 ст.164 КПК України строк дії ухвали суду не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.132,159,160,163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №72025071010000032 від 06.08.2025 року - задовольнити.

Надати старшому детективу підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 та іншим детективам Територіального управління БЕБ у Закарпатській області, які входять в групу детективів у кримінальному провадженні № 72025071010000032 від 06.08.2025 - дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ - НОМЕР_10 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до копій наступних документів:

- матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 01.07.2021 по 31.12.2025;

- Акту перевірки від 15.05.2026 року №10688/07-16-07-01/37605005;

- податкових повідомлень рішень по акту перевірки від 15.05.2026 №10688/07-16-0701/37605005;

- платіжних інструкцій про сплату грошових зобов`язань по акту перевірки від 15.05.2026 року №10688/07-16-0701/37605005.

- з можливістю вилучення завірених належних чином копій вищевказаних документів.

Ухвала слідчого судді залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Строк дії ухвали визначити до 18 серпня 2026 року, включно.

Роз`яснити керівнику ІНФОРМАЦІЯ_4 , що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Перечинського районного суду

Закарпатської області: ОСОБА_15