YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Дніпропетровська область

/

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Ухвала суду № 137420239, 12.06.2026, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Дата ухвалення

12.06.2026

Номер справи

202/2924/22

Номер документу

137420239

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ДНІПРОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЦИРК"

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 202/2924/22

Провадження № 1-кс/202/4155/2026

У Х В А Л А

Іменем України

12 червня 2026 року Слідчий суддя Індустріального районного суду міста Дніпра ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника, адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання слідчої відділу розслідування ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , погоджене з прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №12016040000000173 від 10.03.2016 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 358 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчої відділу розслідування ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 про здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №12016040000000173 від 10.03.2016 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 358 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час досудового розслідування у формі процесуального керівництва забезпечується Дніпропетровською обласною прокуратурою.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , згідно свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця НОМЕР_1 від 25.04.2007 року, займалась підприємницькою діяльністю та надавала бухгалтерські та програмні послуги.

26.04.2007 року ОСОБА_6 видана довідка про взяття на облік платника податку у ДП у Жовтневому районі м. Дніпропетровська № 16309.

У період часу з червня 2011 року по грудень 2014 року на ДП «Дніпропетровський державний цирк» ведеться облік розрахунків з постачальниками, підрядниками та іншими операціями на субрахунках, встановлених Планом рахунків бухгалтерського обліку: рахунок 311 «поточні рахунки у національній валюті»; рахунок 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками»; рахунок 685 «розрахунки з іншим кредиторами».

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ДП «Дніпропетровський державний цирк» (замовник) в особі директора ОСОБА_7 з одного боку та ФОП ОСОБА_6 (виконавець) з іншого боку укладені договори №01/06/2011-2 від 01.06.2011 та №01/01/2012-1 від 01.01.2012 про надання послуг у сфері інформатизації.

Вказані договори однотипні. Згідно істотним умовам договорів, виконавець зобов?язується надати замовнику послуги по розробці стандартного програмного забезпечення, в тому числі програмних засобів управління базами даних, сервісних програм, а замовник зобов?язується їх прийняти і оплатити своєчасно та в повному обсязі, згідно з умовами даного Договору.

По закінченню наданих послуг по даному договору виконавець надає замовнику на підпис акт приймання виконаних робіт (послуг).

На виконання умов договорів №01/06/2011-2 від 01.06.2011 та №01/01/2012-1 від 01.01.2012, про надання послуг у сфері інформатизації, сторонами підписано наступні акти приймання виконаних робіт (послуг): від 31.10.11, від 01.11.11, від 21.11.11, від 06.01.12, від 10.01.12, від 15.01.12, від 16.02.12, від 28.02.12, від 22.03.12, від 09.04.12, від 03.05.12, від 10.05.12, від 11.05.12, від 18.06.12, від 03.08.12, від 12.09.12, від 17.09.12, від 24.09.12, від 03.10.12, від 10.10.12, від 06.11.12, від 12.11.12, від 15.11.12, від 19.11.12, від 21.11.12, від 26.11.12, від 26.11.12, від 30.11.12, від 30.11.12, від 03.12.12, від 06.12.12, від 14.12.12, від 26.12.12, від 28.12.12.

Після закінчення дії договору №01/01/2012-1 від 01.01.12 (31.12.12) ДП «Дніпропетровський державний цирк» перераховувало кошти на рахунок ФОП ОСОБА_6 без оформлення первинних бухгалтерських документів.

В результаті дослідження при співставленні відомостей по бухгалтерським рахункам 311, 631 та 685 та даних дебетового обігу (списання коштів) розрахункового рахунку ДП «Дніпропетровський державний цирк» за період з 01.01.13 по 31.07.14 встановлені розбіжності, а саме, в даних бухгалтерського обліку відсутні облікові дані (вартісні показники) вказаних перерахунків (платежів) на суму 2 010 000,00 грн.

В період з 01.06.11 по 31.07.14 ДП «Дніпропетровський державний цирк» перерахувало грошові кошти з власного рахунку № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ «Райфайзен Банк Аваль», МФО 380805 на рахунок ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_3 , відкритий у ПАТ «ПриватБанк», МФО № 305299, всього на загальну суму 2 464 683, 33 грн.

Так, ОСОБА_6 , маючи злочинний намір направлений на сприяння привласнення чужого майна шляхом зловживання своїм службовим становищем та складання завідомо підроблених офіційних документів, діючи за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, вступила в попередню змову із головним бухгалтером ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_8 та заступником головного бухгалтера ОСОБА_9 , матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, розподіливши ролі кожного при вчиненні злочину.

Згідно відведеної ролі, ОСОБА_10 керувала діями співучасників, надавала необхідну інформацію та укривала факт вчинення злочину від керівного складу ДП «Дніпропетровський державний цирк» та контролюючих органів, при цьому особисто контролювала факт внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, складених в процесі вчинення злочину.

Згідно відведеної ролі, ОСОБА_9 власноруч вносила недостовірні відомості до актів приймання виконаних робіт, вела та оформлювала документацію, книги, що надавались керівному складу, до якої не вписувались грошові перерахування на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_11 .

В свою чергу ОСОБА_6 , реалізуючи єдиний злочинний намір, здійснювала переведення у готівку незаконно отримані від ДП «Дніпропетровський державний цирк» грошові кошти за нібито виконані роботи, шляхом зняття їх через банкомати «ПриватБанк». Вказані грошові кошти в подальшому розподілялись між учасниками злочинної схеми.

Таким чином, співучасники злочину ОСОБА_12 , ОСОБА_9 , матеріали відносно яких виділено в окреме провадження, та ОСОБА_6 маючи єдиний злочинний намір, направлений на привласнення та розтрату чужого майна, а саме, грошових коштів у сумі 2 464 683,33 гривень, котрі належать ДП «Дніпропетровський державний цирк», за попередньою змовою групою осіб, вчиненою у особливо великих розмірах, діючи спільно та злагоджено, умисно складали завідомо неправдиві документів, у період часу з червня 2011 року по липень 2014 року, перебуваючи за місцем своєї роботи, а саме: в приміщені службового кабінету ДП «Дніпропетровський державний цирк», розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Леніна, 33, займаючи посаду головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера та приватного підприємця, вносили відомості до документів бухгалтерського обліку виписок по рахунках та бухгалтерських книг, зміст яких не відповідає дійсності в частині переведення грошових коштів на рахунок ФОП ОСОБА_6 , а також документації, складеної за фактом виконання робіт з надання послуг у сфері інформатизації.

Вказані неправдиві відомості ОСОБА_10 , ОСОБА_9 та ОСОБА_6 вносили до офіційних документів, достовірно знаючи про те, що в період часу з червня 2011 року по липень 2014 року ОСОБА_6 фактично не виконувала ніяких робіт з надання послуг інформатизації для ДП «Дніпропетровський державний цирк», дані взаємовідносини ОСОБА_12 у податковій звітності не відображала.

У результаті чого ОСОБА_13 та ОСОБА_9 за попередньою змовою з ОСОБА_6 у період часу з червня 2011 року по липень 2014 року привласнили державні грошові кошти на суму 2 464 683, 33 грн.

За даним фактом СУ ГУНП в Дніпропетровській області розпочате кримінальне провадження №12014040000000863 від 23.10.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 358 КК України.

15.01.2016 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 358 КК України. Проте ОСОБА_6 від підпису та отримання повідомлення відмовилась у присутності понятих ОСОБА_14 та ОСОБА_15 .

Обгрунтованість повідомленої ОСОБА_6 підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 358 КК України, підтверджується наступними доказами:

-протоколом допиту у якості свідка генерального директора ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_7 який пояснив, що між ДП «Дніпропетровський державний цирк» та ФОП ОСОБА_6 ніяких договорів не укладалось, та остання ніяких послуг для ДП «Дніпропетровський державний цирк» не надавала. Відповідні документи, що підтверджують факт надання послуг ФОП ОСОБА_6 він не підписував та на ДП «Дніпропетровський державний цирк» вони відсутні. Також згідно свідчень ОСОБА_7 , до вересня 2014 він нічого не знав про факти перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_6 , (які відбувались без його відома), а підпис від його імені в договорі №01/06/2011-2 от 01.06.2011 між ДП «Дніпропетровський державний цирк» та ПП ОСОБА_6 є підробленим;

-протоколом допиту у якості свідка заступника головного бухгалтера ОСОБА_16 , яка підтверджує факти внесення ОСОБА_9 недостовірних відомостей в книги обліку доходів та видатків ДП «Дніпропетровський державний цирк» з метою маскування незаконних перерахувань на рахунки ФОП ОСОБА_17 , а також спростовує проведення будь-яких робіт ФОП ОСОБА_17 ;

-протоколом обшуку від 15.01.2015 в приміщеннях ДП «Дніпропетровський державний цирк» відповідно якого встановлено відсутність документів, що підтверджують виконання (надання) ФОП ОСОБА_6 будь-яких робіт (послуг) для ДП «Дніпропетровський державний цирк»;

-посадовими інструкціями ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , відповідно яких ОСОБА_9 є відповідальною особою за переказ коштів по системі клієнт банк, а ОСОБА_12 здійснює керівництво та відповідних контроль за роботою бухгалтерії цирку;

-протоколом обшуку від 15.01.2015 в приміщеннях ДП «Дніпропетровський державний цирк», в котрому встановлено відсутність документів, що підтверджують виконання (надання) ФОП ОСОБА_6 будь-яких робіт (послуг) для ДП «Дніпропетровський державний цирк»;

-матеріалами тимчасового доступу в ДОД АТ «Райффайзен Банк Аваль», під час котрого вилучено виписку по руху грошових коштів по рахунку ДП «Дніпропетровський державний цирк», яка підтверджує факт перерахування грошових коштів на рахунки ОСОБА_6 у сумі 2 464 683, 33 грн.

-матеріалами тимчасового доступу в ПАТ «КБ Приватбанк», під час котрого вилучено виписки по руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_6 , які підтверджують факт надходження грошових коштів ДП «Дніпропетровський держаний цирк» у сумі 2 464 683,33 грн., на рахунки ОСОБА_6 , та подальше розпорядження ОСОБА_6 даними коштами (зняття їх з рахунку в одних випадках або перерахування на свій картковий рахунок та подальше їх зняття);

-протоколом огляду від 30.01.2015 документів, вилучених на робочому місці ОСОБА_12 , яким встановлено наявність чорнових записах відомостей щодо розподілу коштів з ПП ОСОБА_6 ;

-протоколом обшуку від 16.03.2015 за місцем мешкання ОСОБА_6 , на підставі котрого вилучено документи щодо взаємовідносин з ДП «Дніпропетровський державний цирк» (договори, акти виконаних робіт за 2011-2012 рр), які за візуальними ознаками містять елементи підробки підпису директора ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_7 ;

-висновком почеркознавчої експертизи, котрим встановлено, що в документах щодо взаємовідносин між ПП Багнюк та ДП «Дніпропетровський державний цирк» підписи ОСОБА_6 реальні, підписи ОСОБА_7 підроблені, а рукописний текст виконувався ОСОБА_9 ;

-висновком почеркознавчої експертизи, котрим встановлено, що записи в книгах обліку руху грошових коштів ДП «Дніпропетровський держаний цирк» за 2011-2014 роки, які є недостовірними та здійснювались для приховування виводу коштів на фіктивні СПД, виконувались заступником головного бухгалтера ОСОБА_9 ;

-матеріалами тимчасового доступу в ДПІ Жовтневого району

м. Дніпропетровськ, під час якого вилучено податкову звітність «Дніпропетровський державний цирк», яка містить недостовірні дані щодо відображення операцій з ОСОБА_6 (не відображались);

-висновком спеціаліста від 22.10.2014, яким встановлено факти виведення грошових коштів з ДП «Дніпропетровський державний цирк», шляхом безпідставного їх перерахування на рахунки ФОП ОСОБА_6 та викривлення податкової звітності з метою маскування вказаних фактів;

-матеріалами дослідження ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 01.04.2015 №48/1602/02174187, якими встановлено факт недійсності господарських операцій між ДП «Дніпропетровський державний цирк» та ФОП ОСОБА_6 та розтрати коштів вказаного підприємства у сумі 2 464 683, 33 грн., які були безпідставно перерахуванні на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_6 ;

-документами, витребуваними в ДП «Дніпропетровський державний цирк», (договори, акти виконаних робіт, звіти про надані послуги) з яких видно, що робота системного адміністратора у вказаному підприємству виконувалась гр. ОСОБА_18 , який фактично надавав ДП «Дніпропетровський державний цирк» послуги, пов`язані із обслуговуванням програмного забезпечення цирку та консультаційні послуг у даній сфері.

-протоколом допиту ОСОБА_18 від 18.03.2015, який підтвердив виконання ним вищезазначених робіт та отримання грошових коштів за них;

-висновками судово-економічної експертизи від 28.10.2015, яка підтверджує суму збитків у сумі 2 464 683, 33 грн., встановлені дослідженням ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 01.04.2015, визначає особу, яка відповідальною за організацію бух обліку на ДП «Дніпропетровський державний цирк» - головний бухгалтер ОСОБА_12 , а також встановлює невідповідність даних, визначених в книгах обліку руху грошових коштів ДП «Дніпропетровський держаний цирк» фактичному руху грошових коштів підприємства.

У подальшому, 23.01.2016, підозрювана ОСОБА_6 перетнула державний кордон України через «КПВВ Чонгар», після чого на територію України не поверталась.

10.03.2016 слідчим винесено постанову про оголошення підозрюваної ОСОБА_6 в державний розшук України, виконання якої доручено оперативним працівникам ДРУП(У(КР)КП ГУНП в Дніпропетровській області.

10.03.2016 матеріали кримінального провадження відносно підозрюваної ОСОБА_6 виділено з кримінального провадження №12014040000000863 від 23.10.2014 в окреме кримінальне провадження №12016040000000173 від 10.03.2016.

Під час проведення слідчих розшукових дій встановлено, що підозрювана ОСОБА_6 переховується від органу досудового розслідування.

У ході отримання оперативної інформації встановлено, що на теперішній час ОСОБА_6 мешкає на території тимчасово окупованої території, а саме, за адресою: АДРЕСА_1 , користується мобільним телефоном : НОМЕР_4 та отримала паспорт рф: НОМЕР_5 , виданий 13.08.2021 УМВД россии по м. Севастополь.

Відповідно до ч. 8. ст. 135 КПК України та порядку організації публікації в засобах масової інформації загальнодержавної сфери розповсюдження та на офіційному веб-сайті Офісу Генерального прокурора повісток про виклик окремої категорії осіб та відомостей щодо підозрюваних, стосовно яких надано дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування затвердженого наказом Генерального прокурора №141 від 30.05.2023, повістки про виклик ОСОБА_6 05.06.2026 розміщено на вебсайті Офісу Генерального прокурора за посиланням: https://www.gp.gov.ua/ua/posts/povistki-pro-viklik-bagnyuk-n-v-na-12-06-2026-15-06-2026-ta-16-06-2026 та 09.06.2026 опубліковано в газеті «Урядовий кур`єр».

Станом на час звернення до суду з цим клопотанням, ОСОБА_6 для допиту в якості підозрюваної у кримінальному провадженні №12016040000000173 не з`явилась, перетнула державний кордон України після повідомлення їй про підозру, у зв`язку з чим в органу досудового розслідування є підстави вважати, що остання навмисно переховується від органів досудового розслідування.

Таким чином, встановлено, що на теперішній час підозрювана ОСОБА_6 переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України, у зв`язку з чим постановою слідчого від 07.10.2022 підозрювану ОСОБА_6 оголошено у міжнародний розшук.

Ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду міста Дніпра від 07.05.2024 відносно підозрюваної ОСОБА_6 обрано запобіжний захід у виді тримання під вартою без зазначення строку дії ухвали та без визначення розміру застави.

Враховуючи вищевикладене, є підстави для здійснення спеціального досудового розслідування.

На підтвердження умислу підозрюваної, спрямованого на переховування від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності, згідно з доводами, наведеними у клопотанні, свідчить той факт, що на даний момент підозрювана перебуває на тимчасово окупованій території України, перетнула державний кордон України після повідомлення їй про підозру, з моменту виїзду до України не поверталась та свідомо ігнорує виклики до слідчого, прокурора.

Посилаючись на викладене, слідча відділу розслідування ОВС та ЗУОГ і ЗО СУ ГУНП в Дніпропетровській області просила надати дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №12016040000000173 від 10.03.2016 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні прокурор підтримала клопотання та просила його задовольнити. Захисник підозрюваної, адвокат ОСОБА_4 , в судовому засіданні не заперечував проти задоволення клопотання.

Вислухавши учасників судового процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши документи по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016040000000173 від 10.03.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 358 КК України.

15.01.2016 у кримінальному провадженні № 12014040000000863 від 23.10.2014 ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 358 КК України. Проте ОСОБА_6 від підпису та отримання повідомлення відмовилась у присутності понятих .

Обгрунтованість повідомленої ОСОБА_6 підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 358 КК України, підтверджується наступними доказами:

-протоколом допиту у якості свідка генерального директора ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_7 який пояснив, що між ДП «Дніпропетровський державний цирк» та ФОП ОСОБА_6 ніяких договорів не укладалось, та остання ніяких послуг для ДП «Дніпропетровський державний цирк» не надавала. Відповідні документи, що підтверджують факт надання послуг ФОП ОСОБА_6 він не підписував та на ДП «Дніпропетровський державний цирк» вони відсутні. Також згідно свідчень ОСОБА_7 , до вересня 2014 він нічого не знав про факти перерахування грошових коштів на рахунки ФОП ОСОБА_6 , (які відбувались без його відома), а підпис від його імені в договорі №01/06/2011-2 от 01.06.2011 між ДП «Дніпропетровський державний цирк» та ПП ОСОБА_6 є підробленим;

-протоколом допиту у якості свідка заступника головного бухгалтера ОСОБА_16 , яка підтверджує факти внесення ОСОБА_9 недостовірних відомостей в книги обліку доходів та видатків ДП «Дніпропетровський державний цирк» з метою маскування незаконних перерахувань на рахунки ФОП ОСОБА_17 , а також спростовує проведення будь-яких робіт ФОП ОСОБА_17 ;

-протоколом обшуку від 15.01.2015 в приміщеннях ДП «Дніпропетровський державний цирк» відповідно якого встановлено відсутність документів, що підтверджують виконання (надання) ФОП ОСОБА_6 будь-яких робіт (послуг) для ДП «Дніпропетровський державний цирк»;

-посадовими інструкціями ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , відповідно яких ОСОБА_9 є відповідальною особою за переказ коштів по системі клієнт банк, а ОСОБА_12 здійснює керівництво та відповідних контроль за роботою бухгалтерії цирку;

-протоколом обшуку від 15.01.2015 в приміщеннях ДП «Дніпропетровський державний цирк», в котрому встановлено відсутність документів, що підтверджують виконання (надання) ФОП ОСОБА_6 будь-яких робіт (послуг) для ДП «Дніпропетровський державний цирк»;

-матеріалами тимчасового доступу в ДОД АТ «Райффайзен Банк Аваль», під час котрого вилучено виписку по руху грошових коштів по рахунку ДП «Дніпропетровський державний цирк», яка підтверджує факт перерахування грошових коштів на рахунки ОСОБА_6 у сумі 2 464 683, 33 грн.;

-матеріалами тимчасового доступу в ПАТ «КБ Приватбанк», під час котрого вилучено виписки по руху грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_6 , які підтверджують факт надходження грошових коштів ДП «Дніпропетровський держаний цирк» у сумі 2 464 683,33 грн., на рахунки ОСОБА_6 , та подальше розпорядження ОСОБА_6 даними коштами (зняття їх з рахунку в одних випадках або перерахування на свій картковий рахунок та подальше їх зняття);

-протоколом огляду від 30.01.2015 документів, вилучених на робочому місці ОСОБА_12 , яким встановлено наявність чорнових записах відомостей щодо розподілу коштів з ПП ОСОБА_6 ;

-протоколом обшуку від 16.03.2015 за місцем мешкання ОСОБА_6 , на підставі котрого вилучено документи щодо взаємовідносин з ДП «Дніпропетровський державний цирк» (договори, акти виконаних робіт за 2011-2012 рр), які за візуальними ознаками містять елементи підробки підпису директора ДП «Дніпропетровський державний цирк» ОСОБА_7 ;

-висновком почеркознавчої експертизи, котрим встановлено, що в документах щодо взаємовідносин між ПП Багнюк та ДП «Дніпропетровський державний цирк» підписи ОСОБА_6 реальні, підписи ОСОБА_7 підроблені, а рукописний текст виконувався ОСОБА_9 ;

-висновком почеркознавчої експертизи, котрим встановлено, що записи в книгах обліку руху грошових коштів ДП «Дніпропетровський держаний цирк» за 2011-2014 роки, які є недостовірними та здійснювались для приховування виводу коштів на фіктивні СПД, виконувались заступником головного бухгалтера ОСОБА_9 ;

-матеріалами тимчасового доступу в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровськ, під час якого вилучено податкову звітність «Дніпропетровський державний цирк», яка містить недостовірні дані щодо відображення операцій з ОСОБА_6 (не відображались);