Ухвала суду № 137395165, 15.06.2026, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 15.06.2026Справа № 554/7379/23 Провадження № 1-кп/554/417/2026

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 червня 2026 року м. Полтава

Шевченківський районний суд м. Полтави у складі :

головуючого - судді - ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції кримінальне провадження №42022102070000163 за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Світлогорськ, Гомельської області, Республіки Білорусь, громадянина Республіки Білорусь, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень,передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,-

встановив:

Відповідно до обвинувального акту, ОСОБА_5 , як службова особа директор ТОВ «Сервіс ойл», зареєстрованого у місті Полтава, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом заниження податку на прибуток іноземних юридичних осіб за 2017-2021 роки, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в сумі 61532469 грн, тобто в особливо великих розмірах. Також ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України - службовому підробленні офіційних документів, а саме видачі у період з 25.02.2018 року по 28.09.2021 року з метою ухилення від сплати податків завідомо неправдивих податкових декларацій з податку на прибуток ТОВ «Сервіс ойл» за 2017-2020 роки до ДПІ у м. Полтава, яке розташоване по вулиці Європейській, 155 м. Полтава.

Ухвалою Шевченківського районного суду міста Полтави від 11.06.2026 року у цій справі призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Державного науково - дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

05.06.2026 року до Шевченківського районного суду міста Полтави надійшло клопотання судового експерта Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру (ДНДЕКЦ) МВС України ОСОБА_6 № СЕ-19-26/22165-ЕК від 20.05.2026 року про необхідність уточнення та конкретизації питань, поставлених на вирішення судово-економічної експертизи, а також надання додаткових документів, необхідних для проведення дослідження. Встановлено строк виконання клопотання 45 днів.

В судовому засіданні прокурор просив уточнити запитання експерту, виклавши їх в такій редакції:

«1. Чи підтверджуються документально та нормативно висновки акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи складений ДПІ в м. Полтава ГУ ДПС у Полтавській області за №1638/16-31-05-01-10/38516938 від 27.12.2019 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВСервіс Ойл» в частині визначення належних до сплати вказаним підприємством сум податку на прибуток іноземних юридичних осіб (оподаткування доходів нерезидентів), зокрема, у зв`язку із виплатою доходів походженням з України на користь Республіканського унітарного підприємство «Виробниче об`єднання «Бєлоруснафта»?;

2. Чи підтверджуються документально та нормативно висновки акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи складений ДПІ в м. Полтава ГУ ДПС у Полтавській області за №1638/16-31-05-01-10/38516938 від 27.12.2019 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сервіс Ойл» в частині визначення належних до сплати вказаним підприємством сум податку на прибуток іноземних юридичних осіб (оподаткування доходів нерезидентів), зокрема, у зв`язку із виплатою доходів походженням з України на користь Республіканського унітарного підприємство «Виробниче об`єднання «Бєлоруснафта», з урахуванням проведеної комісійної судово-економічної експертизи №22698/22-71/8809-8837/23-71 від 20.03.2023, та аудиторських висновків незалежного аудитора, складених за результатами проведення аудиту фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2017-2020 роки, (а саме: звіту незалежного аудитора про аудит фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2017 рік, складеного ТОВ «АК «П.С.П. АУДИТ» від 23.03.2018, звіту незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2018 рік, складеного ТОВ «Аудиторська компанія «ПІ.ЕС.ПІ. Аудит» від 25.04.2019, аудиторського висновку незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2019 рік, складеного ТОВ АФ «Моор Стівенс» 27.03.2020, звіту незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2020 рік, складеного ТОВ АФ «Моор Стівенс» 05.04.2021)?».

Також прокурор повідомив, що обвинуваченню не відомі факти постановлення, набрання законної сили та взагалі існування судових рішень, зазначених у клопотанні експерта за № 2.4.

Натомість, документи, зазначені у клопотанні експерта за № 2.2 2.3, наявні в матеріалах судової справи як такі, що були раніше надані суду сторонами із відповідними клопотаннями та досліджені у ході судового розгляду.

Так само документи, зазначені у клопотанні експерта за № 2.1, будуть повторно надані суду / експерту додатково (мова йде про вилучену згідно протоколу обшуку від 05-06.10.2022 у нежитлових приміщеннях за місцем реєстрації та здійснення господарської діяльності ТОВ «Сервіс Ойл» за адресою: м. Полтава, вул. Небесної Сотні, буд. 9/1, досліджену у ході судового розгляду фінансово-господарську документацію вказаного товариства у 36 мішках).

Будь-які інші документи необхідні для проведення зазначеної судово-економічної експертизи у володінні сторони обвинувачення відсутні, з огляду на що призначену експертизу прокурор просить проводити в обсязі наданих для дослідження матеріалів і суд з цим погодився, з огляду на відсутність заперечень сторони захисту та необхідність дотримання засад змагальності сторін.

Захисник ОСОБА_4 у вирішенні клопотання прокурора поклався на розсуд суду. Не заперечував проти розгляду клопотання без участі обвинуваченого ОСОБА_5 , із яким позиція захисту була заздалегідь узгоджена.

Суд, заслухавши клопотання, позиції учасників процесу, вивчивши надані матеріали справи, приходить до такого висновку.

У відповідності до ч. 1 ст. 332 КПК України, під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого за наявності підстав, передбачених ст. 242 цього кодексу, має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам.

Клопотання судового експерта ОСОБА_7 , а також клопотання прокурора про уточнення питань суд вважає обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню з таких підстав.

Відповідно до вимог процесуального законодавства, остаточне коло питань, покладених на експертизу, визначається судом. Експерт має право заявляти клопотання про надання додаткових матеріалів або уточнення формулювання питань, якщо без цього неможливо дати правильний висновок.

Як убачається з клопотання, первинно поставлені судом питання містять технічні неточності. Вони не дозволяють експерту використати затверджені методики дослідження в повному обсязі.

З метою забезпечення принципу об`єктивності, повноти та всебічності судового розгляду, а також для отримання належного та допустимого доказу, суд вважає за необхідне змінити редакцію питань та поставити на вирішення експертизи уточнені прокурором питання, які коректно відображають предмет дослідження.

Надання необхідних експерту документів кримінального провадження необхідно доручити стороні обвинувачення, яка ініціювала проведення цієї експертизи.

Керуючись ст. ст. 22, 26, 242, 332, 333, 350 КПК України, суд,

постановив:

Клопотання експерта та прокурора задовольнити.

Уточнити зміст та обсяг експертного завдання відповідно до ухвали Шевченківського районного суду міста Полтави від 11.06.2025 року про призначення у справі № 554/7379/23 судово-економічної експертизи.

На вирішення експертам поставити такі питання:

1. Чи підтверджуються документально та нормативно висновки акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи складений ДПІ в м. Полтава ГУ ДПС у Полтавській області за №1638/16-31-05-01-10/38516938 від 27.12.2019 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВСервіс Ойл» в частині визначення належних до сплати вказаним підприємством сум податку на прибуток іноземних юридичних осіб (оподаткування доходів нерезидентів), зокрема, у зв`язку із виплатою доходів походженням з України на користь Республіканського унітарного підприємство «Виробниче об`єднання «Бєлоруснафта»?;

2. Чи підтверджуються документально та нормативно висновки акту документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи складений ДПІ в м. Полтава ГУ ДПС у Полтавській області за №1638/16-31-05-01-10/38516938 від 27.12.2019 за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Сервіс Ойл» в частині визначення належних до сплати вказаним підприємством сум податку на прибуток іноземних юридичних осіб (оподаткування доходів нерезидентів), зокрема, у зв`язку із виплатою доходів походженням з України на користь Республіканського унітарного підприємство «Виробниче об`єднання «Бєлоруснафта», з урахуванням проведеної комісійної судово-економічної експертизи №22698/22-71/8809-8837/23-71 від 20.03.2023, та аудиторських висновків незалежного аудитора, складених за результатами проведення аудиту фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2017-2020 роки, (а саме: звіту незалежного аудитора про аудит фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2017 рік, складеного ТОВ «АК «П.С.П. АУДИТ» від 23.03.2018, звіту незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2018 рік, складеного ТОВ «Аудиторська компанія «ПІ.ЕС.ПІ. Аудит» від 25.04.2019, аудиторського висновку незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2019 рік, складеного ТОВ АФ «Моор Стівенс» 27.03.2020, звіту незалежного аудитора фінансової звітності ТОВ «Сервіс Ойл» за 2020 рік, складеного ТОВ АФ «Моор Стівенс» 05.04.2021)?».

Для проведення експертизи направити експертам копію цієї ухвали.

Доручити групі прокурорів у даному кримінальному провадженні забезпечити направлення експертам необхідних матеріалів кримінального провадження та речових доказів, в тому числі згідно клопотання експерта № СЕ-19-26/22165-ЕК від 20.05.2026 року у строк - до 03 липня 2026 року.

Попередити експертів про відповідальність за відмову або ухилення від дачі висновку або за дачу завідомо неправдивого висновку по ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_8