Ухвала суду № 137106970, 03.06.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8326/25

Провадження № 1-кс/552/1011/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтава, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Стислий виклад фактичних обставин та доводів клопотання.

Детектив звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в обґрунтування якого посилався на те, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025171020000041 від 19.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 на підставі рішення загальних зборів учасників ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» (протокол № 1/25 від 29.01.2025) з 30.01.2025 призначений на посаду директора ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» (код ЄДРПОУ 39386384), зареєстрованого 09.09.2014 Диканською районною державною адміністрацією Полтавської області в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань під № 15631020000000487 за юридичною адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5. ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Полтавській області та є платником податку на додану вартість. Основний вид діяльності підприємства: виробництво добрив і азотних сполук.

Відповідно до Статуту ТОВ «АГРО-ОРГАНІК», затвердженого протоколом № 6 загальних зборів учасників (засновників) від 19.04.2019, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» наділений наступними повноваженнями: без довіреності від імені Товариства в межах своїх повноважень, передбачених Статутом, видає розпорядження та накази, підписує документи, які стосуються діяльності Товариства; здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань; представляє права та інтереси Товариства у господарсько-фінансових відносинах з вітчизняними та зарубіжними підприємствами, установами та організаціями всіх форм власності; розпоряджається майном та коштами Товариства, виступає розпорядником кредитів та відповідає за їх цільове використання; укладає (підписує) в України та за її межами від імені Товариства договори; організовує ведення бухгалтерського обліку і звітності в Товаристві; відкриває та закриває у банківських установах (банках) поточні та інші рахунки Товариства, у тому числі в іноземній валюті.

Таким чином, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_4 обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, а тому відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України є службовою особою.

Окрім того, обіймаючи посаду директора ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_4 повинен дотримуватись наступних вимог законодавства щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів): ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України: обчислювати, декларувати та/або сплачувати суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; п. п. 2, 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»: організовувати бухгалтерський облік на підприємстві відповідно до законодавства та установчих документів; забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Однак, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_4 , перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «АГРО-ОРГАНІК»: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5, у період з лютого по серпень 2025 року, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч покладених на нього обов`язків, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «ТТ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 45497060), ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» (код ЄДРПОУ 30880210), ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» (код ЄДРПОУ 41538108), ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» (код ЄДРПОУ 42044752), ТОВ «ТД РЕВЕРС» (код ЄДРПОУ 45569585), ТОВ «ОІЛ КОІН» (код ЄДРПОУ 45904829), ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» (код ЄДРПОУ 45280844), ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44712051), ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45195487), ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» (код ЄДРПОУ 39082735), ТОВ «СІНЕМА ЛТД» (код ЄДРПОУ 43740091), ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 42285588), ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» (код ЄДРПОУ 42859035), ТОВ «ГОМЕРА» (код ЄДРПОУ 44911547), ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва «МАКСПАВЕР») (код ЄДРПОУ 45195322), ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45618548), ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» (код ЄДРПОУ 44098679) з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включив до його складу податкові накладні з придбання у вказаних вище підприємств товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не постачались та не надавались, тобто які містили відомості щодо неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень та серпень 2025 року, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 10 965 665 грн.

Так, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_4 забезпечив внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість суми ПДВ по податковим накладним наступних підприємств, а саме: ТОВ «АЛЕКСПРОМ» у червні липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агро-Органік» та не постачало в адресу ТОВ «Агро-Органік» газовий конденсат, проте ТОВ «Агро-Органік» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «Алекспром» на загальну суму 9 628 462,50 грн (у т.ч. ПДВ 1 604 743,74 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року у сумі 1 272 051 грн, за липень 2025 року у сумі 133 333,33 грн, за серпень 2025 року у сумі 199 359,42 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 1998 від 06.06.2025 на суму 2 123 500 грн (в т.ч. ПДВ 353 916,66 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2144 від 12.06.2025 на суму 1 054 000 грн (в т.ч. ПДВ 175 666,67 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2143 від 09.06.2025 на суму 3 117 800 грн (в т.ч. ПДВ 519 633,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2307 від 30.06.2025 на суму 1 143 900 грн (в т.ч. ПДВ 190 650 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2306 від 20.06.2025 на суму 193 106 грн (в т.ч. ПДВ 32 184,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2305 від 18.06.2025 на суму 800 000 грн (в т.ч. ПДВ 133 333,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2850 від 11.07.2025 на суму 2 656,5 грн (в т.ч. ПДВ 442,75 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 3114 від 24.07.2025 на суму 2 656,5 грн (в т.ч. ПДВ 442,75 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 3113 від 23.07.2025 на суму 1 190 843,5 грн (в т.ч. ПДВ 198 473,92 грн).

ТОВ «ТТ ОЙЛ» у серпні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ТТ ОЙЛ» на загальну суму 1 301 937,6 грн (у т.ч. ПДВ 216 989,6 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 216989,6 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 30 від 20.08.2025 на суму 17 858 232 грн (в т.ч. ПДВ 29 763,72 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 27 від 20.08.2025 на суму 280 089,6 грн (в т.ч. ПДВ 46 681,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 28 від 20.08.2025 на суму 329 785,68 грн (в т.ч. ПДВ 54 964,28 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 29 від 20.08.2025 на суму 513 480 грн (в т.ч. ПДВ 85 580 грн).

ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» у червні та липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» на загальну суму 1 623 400 грн (у т.ч. ПДВ 270 566,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 65 000 грн та за липень 2025 року в сумі 205 566,6 грн, а саме: податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 64 від 27.06.2025 на суму 390 000 грн (в т.ч. ПДВ 65 000 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 70 від 10.07.2025 на суму 106 000 грн (в т.ч. ПДВ 17 666,67 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 71 від 10.07.2025 на суму 349 800 грн (в т.ч. ПДВ 58 300 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 74 від 17.07.2025 на суму 408 000 грн (в т.ч. ПДВ 68 000 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 80 від 29.07.2025 на суму 399 600 грн (в т.ч. ПДВ 61 600 грн).

ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» абсорбент газоконденсатний, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» на загальну суму 1 181 976,84 грн (у т.ч. ПДВ 196 996,14 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 196 996,14 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» № 162 від 28.03.2025 на суму 500 000 грн (в т.ч. ПДВ 83 333,33 грн); податкову накладну ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» № 166 від 31.03.2025 на суму 681 976,84 грн (в т.ч. ПДВ 113 662,81 грн).

ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» № 24 від 27.03.2025 на суму 446 672,5 грн (у т.ч. ПДВ 74 445,42 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 74 445,42 грн.

ТОВ «ТД РЕВЕРС» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ТД РЕВЕРС» на загальну суму 18 675 493,2 грн (у т.ч. ПДВ 3 112 582,2 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 1 250 188 грн, за липень 2025 року в сумі 1 195 548,8 грн та за серпень 2025 року в сумі 666 845,4 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 7 від 27.02.2025 на суму 7 501 128 грн (в т.ч. ПДВ 1 250 188 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 45 від 18.07.2025 на суму 570 000 грн (в т.ч. ПДВ 95 000 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 34 від 14.07.2025 на суму 310 715,28 грн (в т.ч. ПДВ 51 785,88 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 35 від 14.07.2025 на суму 289 286,64 грн (в т.ч. ПДВ 48 214,44 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 79 від 27.02.2025 на суму 507 978 грн (в т.ч. ПДВ 84 663 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 80 від 29.07.2025 на суму 504 297 грн (в т.ч. ПДВ 84 049,5 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 55 від 23.07.2025 на суму 371 755,8 грн (в т.ч. ПДВ 61 959,3 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 81 від 30.07.2025 на суму 490 800 грн (в т.ч. ПДВ 81 800 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 59 від 25.07.2025 на суму 336 924 грн (в т.ч. ПДВ 56 154 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 82 від 30.07.2025 на суму 495 708 грн (в т.ч. ПДВ 82 618 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 84 від 31.07.2025 на суму 446 628 грн (в т.ч. ПДВ 74 438 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 56 від 23.07.2025 на суму 362 223,6 грн (в т.ч. ПДВ 60 370,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 54 від 23.07.2025 на суму 366 036,48 грн (в т.ч. ПДВ 61 006,08 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 78 від 28.07.2025 на суму 507 978 грн (в т.ч. ПДВ 84 663 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 60 від 25.07.2025 на суму 324 576 грн (в т.ч. ПДВ 54 096 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 61 від 25.07.2025 на суму 338 688 грн (в т.ч. ПДВ 56 448 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 83 від 31.07.2025 на суму 456 444 грн (в т.ч. ПДВ 76 074 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 77 від 28.07.2025 на суму 493 254 грн (в т.ч. ПДВ 82 209 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 50 від 20.08.2025 на суму 667 324,8 грн (в т.ч. ПДВ 111 220,8 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 53 від 20.08.2025 на суму 681 706,8 грн (в т.ч. ПДВ 113 617,8 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 55 від 21.08.2025 на суму 644 313,6 грн (в т.ч. ПДВ 107 385,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 51 від 20.08.2025 на суму 675 954 грн (в т.ч. ПДВ 112 659 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 54 від 20.08.2025 на суму 673077,6 грн (в т.ч. ПДВ 112179,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 52 від 20.08.2025 на суму 658 695,6 грн (в т.ч. ПДВ 109 782,6 грн).

ТОВ «ОІЛ КОІН» з лютого по квітень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ОІЛ КОІН» на загальну суму 8 625 256,48 грн (у т.ч. ПДВ 1 437 542,75 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 805 978,67 грн, за березень 2025 року в сумі 405 471,1 грн, за квітень 2025 року в сумі 52 430,8 грн. та за червень 2025 року в сумі 173 662,2 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 47 від 25.02.2025 на суму 533 484 грн (в т.ч. ПДВ 88 914 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 48 від 25.02.2025 на суму 279 342,13 грн (в т.ч. ПДВ 46 557,02 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 49 від 25.02.2025 на суму 258 756,77 грн (в т.ч. ПДВ 43 126,13 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 40 від 21.02.2025 на суму 522 534 грн (в т.ч. ПДВ 87 089 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 43 від 24.02.2025 на суму 222 360,53 грн (в т.ч. ПДВ 37 060,09 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 45 від 24.02.2025 на суму 275 267,47 грн (в т.ч. ПДВ 45 877,91 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 37 від 17.02.2025 на суму 511 632,1 грн (в т.ч. ПДВ 85 272,02 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 44 від 24.02.2025 на суму 499 839,91 грн (в т.ч. ПДВ 83 306,65 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 41 від 23.02.2025 на суму 488 480,09 грн (в т.ч. ПДВ 81 413,35 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 46 від 24.02.2025 на суму 227 491,09 грн (в т.ч. ПДВ 37 915,18 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 42 від 24.02.2025 на суму 224 826,79 грн (в т.ч. ПДВ 37 471,13 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 39 від 19.02.2025 на суму 172 376,4 грн (в т.ч. ПДВ 28 729,4 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 38 від 19.02.2025 на суму 341 703,6 грн (в т.ч. ПДВ 56 950,6 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 36 від 17.02.2025 на суму 450 153,52 грн (в т.ч. ПДВ 75 025,59 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 3 від 03.03.2025 на суму 214 600,04 грн (в т.ч. ПДВ 35 766,67 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 2 від 03.03.2025 на суму 259 800,05 грн (в т.ч. ПДВ 43 300,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 1 від 03.03.2025 на суму 212 160,05 грн (в т.ч. ПДВ 35 360,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 4 від 03.03.2025 на суму 212 160,05 грн (в т.ч. ПДВ 35 360,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 16 від 24.03.2025 на суму 321 321,6 грн (в т.ч. ПДВ 53 553,6 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 15 від 24.03.2025 на суму 261 014,4 грн (в т.ч. ПДВ 43 502,4 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 14 від 18.03.2025 на суму 505 467,9 грн (в т.ч. ПДВ 84 244,65 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 17 від 25.03.2025 на суму 510 192 грн (в т.ч. ПДВ 85 032 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 18 від 25.03.2025 на суму 509 376 грн (в т.ч. ПДВ 84 896 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 1 від 01.04.2025 на суму 267 451,2 грн (в т.ч. ПДВ 44 575,2 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 2 від 01.04.2025 на суму 314 584,8 грн (в т.ч. ПДВ 52 430,8 грн).

ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» на загальну суму 5 166 762,17 грн (у т.ч. ПДВ 861 127,03 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 861 127,03 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 6 від 12.02.2025 на суму 2 280 302,8 грн (в т.ч. ПДВ 380 050,47 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 17 від 21.02.2025 на суму 720 723,85 грн (в т.ч. ПДВ 120 120,64 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 19 від 24.02.2025 на суму 1 250 797,14 грн (в т.ч. ПДВ 208 466,19 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 23 від 26.02.2025 на суму 914 938,38 грн (в т.ч. ПДВ 152 489,73 грн).

ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» у квітні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» суміш легких та середніх вуглеводнів нафтогазоконденсатну, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» на загальну суму 5 700 000,77 грн (у т.ч. ПДВ 950 000,13 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за квітень 2025 року в сумі 903 258,56 грн та за червень 2025 року в сумі 46 741,57 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 4 від 02.04.2025 на суму 2 200 000,27 грн (в т.ч. ПДВ 366 666,71 грн); податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 14 від 09.04.2025 на суму 280 449,42 грн (в т.ч. ПДВ 46 741,57 грн); податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 15 від 09.04.2025 на суму 3 219 551,08 грн (в т.ч. ПДВ 536 591,85 грн.).

ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» абсорбент газоконденсатний, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» № 2 від 27.03.2025 на суму 1 200 000 грн (у т.ч. ПДВ 200 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 200 000 грн.

ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» у травні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ємність для зберігання ЗВГ, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» № 31 від 16.05.2025 на суму 80 000 грн (у т.ч. ПДВ 13 333,33 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за липень 2025 року в сумі 13 333,33 грн.

ТОВ «СІНЕМА ЛТД» липні та серпні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «СІНЕМА ЛТД» на загальну суму 11 315 562,24 грн (у т.ч. ПДВ 1 885 927,04 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 1 635 205,84 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 12 від 04.08.2025 на суму 499 968 грн (в т.ч. ПДВ 83 328 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 11 від 04.08.2025 на суму 501 580,8 грн (в т.ч. ПДВ 83 596,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 13 від 04.08.2025 на суму 498 355,2 грн (в т.ч. ПДВ 83 059,2 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 10 від 04.08.2025 на суму 499 968 грн (в т.ч. ПДВ 83 328 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 65 від 30.07.2025 на суму 556 876,8 грн (в т.ч. ПДВ 92 812,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 64 від 24.07.2025 на суму 548 352 грн (в т.ч. ПДВ 91 392 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 61 від 17.07.2025 на суму 555 264 грн (в т.ч. ПДВ 92 544 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 62 від 19.07.2025 на суму 555 264 грн (в т.ч. ПДВ 92 544 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 63 від 22.07.2025 на суму 546 048 грн (в т.ч. ПДВ 91 008 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 66 від 31.07.2025 на суму 557 245,44 грн (в т.ч. ПДВ 92 874,24 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 61 від 16.08.2025 на суму 423 912 грн (в т.ч. ПДВ 70 652 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 60 від 15.08.2025 на суму 425 544 грн (в т.ч. ПДВ 70 924 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 77 від 28.08.2025 на суму 503 904 грн (в т.ч. ПДВ 83 984 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 76 від 28.08.2025 на суму 495 216 грн (в т.ч. ПДВ 82 536 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 63 від 18.08.2025 на суму 477 768 грн (в т.ч. ПДВ 79 628 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 75 від 28.08.2025 на суму 493 912,8 грн (в т.ч. ПДВ 82 318,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 59 від 14.08.2025 на суму 440 232 грн (в т.ч. ПДВ 73 372 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 57 від 14.08.2025 на суму 435 336 грн (в т.ч. ПДВ 72 556 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 56 від 13.08.2025 на суму 418 200 грн (в т.ч. ПДВ 69 700 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 62 від 16.08.2025 на суму 476 952 грн (в т.ч. ПДВ 79 492 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 55 від 13.08.2025 на суму 462 672 грн (в т.ч. ПДВ 77 112 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 78 від 28.08.2025 на суму 505 207,2 грн (в т.ч. ПДВ 84 201,2 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 58 від 14.08.2025 на суму 437 784 грн (в т.ч. ПДВ 72 964 грн).

ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» з червня по серпень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» контейнери МКР, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» на загальну суму 480 000 грн (у т.ч. ПДВ 80 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 20 000 грн та за серпень 2025 року в сумі 40 000 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 28 від 02.06.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 16 від 03.07.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 140 від 25.07.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 128 від 19.08.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн).

ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» з травня по липень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не надавало ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» автопослуги по перевезенню вантажу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» на загальну суму 778 960 грн (у т.ч. ПДВ 129 826,68 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 72 853,33 грн, за липень 2025 року в сумі 15 053,34 грн та за серпень 2025 року в сумі 10 560,01 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 219 від 16.05.2025 на суму 23 120 грн (в т.ч. ПДВ 3 853,34 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 248 від 10.06.2025 на суму 120 960 грн (в т.ч. ПДВ 20 160 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 237 від 02.06.2025 на суму 7 040 грн (в т.ч. ПДВ 1 173,33 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 245 від 09.06.2025 на суму 120 960 грн (в т.ч. ПДВ 20 160 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 261 від 12.06.2025 на суму 188 160 грн (в т.ч. ПДВ 31 360 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 290 від 04.07.2025 на суму 7 040 грн (в т.ч. ПДВ 1 173,33 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 288 від 03.07.2025 на суму 188 160 грн (в т.ч. ПДВ 31 360 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 305 від 18.07.2025 на суму 21 600 грн (в т.ч. ПДВ 3 600 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 316 від 31.07.2025 на суму 34 720 грн (в т.ч. ПДВ 5 786,68 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 314 від 25.07.2025 на суму 67 200 грн (в т.ч. ПДВ 11 200 грн).

ТОВ «ГОМЕРА» у липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «ГОМЕРА» № 4 від 02.07.2025 на суму 432 000 грн (у т.ч. ПДВ 72 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 72 000 грн.

ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва МАКСПАВЕР) у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва МАКСПАВЕР) № 665 від 14.03.2025 на суму 970 000 грн (у т.ч. ПДВ 161 666,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 161 666,67 грн.

ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» № 35 від 26.02.2025 на суму 2 721 478 грн (у т.ч. ПДВ 453 579,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 453 579,67 грн.

ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» у червні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не надавало ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» транспортні послуги, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» на загальну суму 210 000 грн (у т.ч. ПДВ 35 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 30 000 грн, за липень 2025 року в сумі 5 000 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 36 від 06.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 56 від 10.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 60 від 11.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 81 від 13.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 104 від 18.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 120 від 20.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 121 від 20.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн).

Таким чином, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_4 , будучи службовою особою, у період з лютого по серпень 2025 року, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «АГРО-ОРГАНІК»: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч покладених на нього обов`язків, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «ТТ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 45497060), ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» (код ЄДРПОУ 30880210), ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» (код ЄДРПОУ 41538108), ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» (код ЄДРПОУ 42044752), ТОВ «ТД РЕВЕРС» (код ЄДРПОУ 45569585), ТОВ «ОІЛ КОІН» (код ЄДРПОУ 45904829), ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» (код ЄДРПОУ 45280844), ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44712051), ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45195487), ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» (код ЄДРПОУ 39082735), ТОВ «СІНЕМА ЛТД» (код ЄДРПОУ 43740091), ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 42285588), ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» (код ЄДРПОУ 42859035), ТОВ «ГОМЕРА» (код ЄДРПОУ 44911547), ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва «МАКСПАВЕР») (код ЄДРПОУ 45195322), ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45618548), ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» (код ЄДРПОУ 44098679) з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включив до його складу податкові накладні з придбання у вказаних вище підприємств товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не постачались та не надавались, тобто імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень та серпень 2025 року, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 11 454 245,87 грн, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 11 454 245,87 грн, що у 7565 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2025 році становив 1 514 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, унаслідок вчинення вказаних умисних протиправних дій ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

28.05.2026 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

За наведених обставин детектив просив застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 3441 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 11451648 (одинадцять мільйонів чотириста п`ятдесят одна тисяча шістсот сорок вісім) гривень та покласти наступні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України: прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до слідчого, прокурора чи суду, в тому числі за допомого телекомунікаційних послуг; не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора або суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; утримуватися від спілкування зі свідками в даному кримінальному провадженні; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

В обґрунтування вимог клопотання детектив стверджував, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України. Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні останнім інкримінованого йому кримінальних правопорушень повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні взаємопов`язаними між собою доказами у сукупності, а саме: 16.10.2025 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 07.10.2025 проведено обшук земельної ділянки із кадастровим номером 5321084900:00:006:0001, на якій розміщені офісні та складські приміщення ТОВ «Агро-Органік». В ході проведення якого встановлено відсутність ознак виготовлення органічного добрива, відповідного устаткування для господарської діяльності пов`язаної із виготовленням добрив, у тому числі інгредієнтів для його виготовлення та придбаного газового конденсату. Також встановлено відсутність резервуарів для зберігання газового конденсату, який придбано ТОВ «Агро-Органік» без подальшої реалізації; допитані як свідки працівники ТОВ «Агро-Органік» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 пояснили, що працюють охоронцями за юридичною адресою ТОВ «Агро-Органік»: вул. Фабрична, 5, с. Стасі Полтавської області та підтвердили, що за вказаним місцем не здійснюється виготовлення добрив та зберігання газового конденсату; відповідно до матеріалів УСБУ в Полтавській області № 66/43-1384 від 20.08.2025 встановлено, що транспортні засоби, які на підставі договорів, укладених між ТОВ «Агро-Органік» та ТОВ «Едріка-ЛП», ТОВ «Профіт нафт», ТОВ «Санрайз логістік», здійснювали перевезення газового конденсату не фіксувались за місцем розвантаження, тобто за юридичною адресою ТОВ «Агро-Органік»: вул. Фабрична, 5, с. Стасі Полтавської області; згідно протоколу огляду від 01.12.2025 проведено огляд товаро-транспортних накладних ТОВ «ВК АГРО», яке 28.03.2025 уклало договір № 2803 із ТОВ «Агро-Органік» на поставку мінеральних добрив, відповідей Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Харківській, Полтавській та Сумській областях № 31/32/13-24138-2025 від 21.11.2025 та ГУНП в Полтавській області № 249195-2025 від 12.11.2025. За результатами огляду встановлено, що відомості зазначені у ТТН не відповідають дійсності, що підтверджує безтоварність проведених операцій по реалізації добрива; крім того, встановлено, що перевезення мінеральних добрив з ТОВ «Агро-Органік» до ТОВ «ВК АГРО» начебто здійснювалось транспортною компанією ТОВ «Бейкинг Крафт», у тому числі водіями ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ; допитані як свідки водії ОСОБА_10 та ОСОБА_11 повідомили, що не є працівниками ТОВ «Бейкинг Крафт» та не здійснювали перевезення мінеральних добрив ТОВ «Агро-Органік»; 22.04.2026 проведено огляд додатку до протоколу про проведення негласної слідчої (розшукової) дії реєстр. № 66/43-1819 від 08.12.2025, а саме флеш-носія типу мікро-СД реєстр. № 317/Полт. РВ від 29.08.2025, який містить фото документів ТОВ «ТД Реверс» та ТОВ «Сінема ЛТД», відповіді Територіального сервісного Центру МВС № 5341 Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС в Харківській, Полтавській та Сумській областях № 31/32/5341-3021-2026 від 11.02.2026 та ГУНП в Полтавській області № 31053-2026 від 06.02.2026 із носієм інформації DVD-R диск інв. № 45/64 від 06.02.2026; в ході огляду проаналізовано відомості, які вказані у товаро-транспортних накладних ТОВ «ТД Реверс» та ТОВ «Сінема ЛТД» та встановлено, що вказані відомості не відповідають дійсності, що підтверджує безтоварність проведених операцій по придбанню газового конденсату; крім того, встановлено, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» придбало у ТОВ «СІНЕМА ЛТД» конденсату газового на загальну суму 9 429 635,2 грн без ПДВ, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не має резервуарів або іншого обладнання для зберігання 518,865 тон начебто придбаного у ТОВ «СІНЕМА ЛТД» газового конденсату, що свідчить про фіктивність проведених операції; в січні 2026 року ГУ ДПС у Полтавській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «АГРО-ОРГАНІК», за результатами якої складено акт перевірки №539/16-31-07-02-01/39386384 від 16.01.2026, згідно якого встановлено заниження ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» сум податку на додану вартість на загальну суму 10 965 665 грн; також встановлено, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не оскаржувало податкові повідомлення рішення, винесені за результатами акта перевірки ГУ ДПС у Полтавській області №539/16-31-07-02-01/39386384 від 16.01.2026; відповідно до висновку експерта Полтавського НДЕКЦ МВС України № СЕ-19/117-26/3287-ЕК від 27.05.2026 за результатами проведення судової економічної експертизи встановлено, що висновки акта перевірки ГУ ДПС у Полтавській області №539/16-31-07-02-01/39386384 від 16.01.2026 підтверджується документально в сумі 11 454 245,87 грн.

Відповідно до вимог п. 4 ч. 1 ст. 184 КПК України під час досудового слідства встановлено наявність ризиків, передбачених п.п. 1, 2, 3, 4, 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, і в обґрунтування застосування запобіжного заходу щодо ОСОБА_4 , покладається необхідність запобігання спробам: переховуватися від органів досудового розслідування або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, оскільки останній вчинив тяжкий злочин, та свідомо розуміє, що за його вчинення йому загрожує покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Окрім того, ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків у цьому кримінальному провадженні, так як, йому відомі анкетні дані посадових осіб підприємств з якими відбувалися безтоварні операції та може вчиняти тиск на вказаних вище осіб з метою зміни ними показань на його користь чи інших осіб, що, в свою чергу, унеможливить притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, може оговорити захисну позицію або доручити виконати вказані дії довіреним особам, що в першу чергу стосується можливого впливу на службових осіб суб`єктів господарювання реального сектору економіки.

Враховуючи те, що своїми умисними діями ОСОБА_4 завдав збитків в розмірі 11454245,87 грн, застава в розмірі 11451648 грн є достатньою для забезпечення ним виконання процесуальних обов`язків та недопущення ризиків, які можуть створювати суттєві перешкоди для проведення досудового розслідування кримінального провадження.

Позиція учасників судового провадження в засіданні суду.

Прокурор у судовому засіданні вказане клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просили задовольнити.

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 заперечив щодо задоволення клопотання, вважав його безпідставним та зазначив, що ОСОБА_4 з 24.02.2022 став на захист Вітчизни, є добровольцем, 9 місяців служив у ЗСУ, надав суду відповідні грамоти та подяки. Також ОСОБА_4 має ІІІ групу інвалідності, оскільки останньому через онкологічне захворювання видалена одна нирка та частина кишківника. Потребує постійного медичного догляду, лікування захворювань. Не має наміру залишати територію України. Вважав підозру необґрунтованою, висновки сторони обвинувачення безпідставними, повідомив про оскарження Акту перевірки дотримання податкового законодавства, яким нарахована завдана кримінальним правопорушенням шкода до Полтавського окружного адміністративного суду. Пред`явлений адміністративний позов перебуває на стадії вирішення питання щодо відкриття провадження. Просив застосувати до ОСОБА_4 запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Підозрюваний ОСОБА_4 вину не визнав, підтримав думку захисника, зазначив, що продовжує виконувати обов`язки директора ТОВ «Агро-Органік», однак впливу на господарську діяльність підприємства не має, оскільки після проведених обшуків та вилучення оригіналів усієї фінансово-господарської документації діяльність товариства припинена, останнє подає лише необхідну звітність про відсутність будь-яких показників господарської діяльності.

Заслухавши прокурора, підозрюваного та його захисника, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Норми права, які застосував суд.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 177 КПК України, підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті. Слідчий, прокурор не мають права ініціювати застосування запобіжного заходу без наявності для цього підстав, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу, статтею 178 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини.

Запобіжний захід у виді застави полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків. Можливість застосування застави щодо особи, стосовно якої застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, може бути визначена в ухвалі слідчого судді, суду у випадках, передбачених частинами третьою або четвертою статті 183 цього Кодексу.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 194 КПК України, під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про:

1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення;

2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор;

3) недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Ці обставини, за приписами ст. 178 КПК України, визначаються через оцінку: 1) вагомості доказів для підозри; 2) тяжкості можливого покарання; 3) віку та стану здоров`я; 4) міцності соціальних зв`язків (місце проживання, наявність родини, утриманців тощо); 5) наявності місця роботи або навчання; 6) репутації; 7) майнового стану; 8) наявності судимостей; 9) дотримання умов запобіжного заходу; 10) наявності повідомлення про підозру у вчиненні іншого правопорушення; 11) розміру майнової шкоди чи доходу, вагомості доказів цього.

У практиці ЄСПЛ (п. 175 рішення у справі «Нечипорук і Йонкало проти України») термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення.

Щодо обґрунтованості підозри, суд зауважує, що в матеріалах провадження наявні докази, які переконливо свідчать про її обґрунтованість, зокрема наступними матеріалами: витягом з ЄРДР (а.с. 20), інформацією про особу (а.с. 21), копією ухвали про проведення обшуку (а.с. 22-28), протоколом обшуку (а.с. 29-32), протоколами допиту свідків (а.с. 33-42), повідомленням (а.с. 43-48), договором поставки (а.с. 49-52), протоколом огляду (а.с. 53-87), протоколом допиту свідків (а.с. 88-94), протоколом огляду (а.с. 95-120), повідомленням (а.с. 121-124), висновком експерта (а.с. 124-233), повідомленням про підозру (а.с. 234-240).

Вказані документи, на переконання слідчого судді, можуть свідчити про причетність ОСОБА_4 до попередньо інкримінованого йому кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тобто підозри у вчиненні злочину, за який передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Ці докази на переконання суду пов`язують підозрюваного з подією кримінального правопорушення «поза розумним сумнівом».

Щодо доведеності наявних ризиків, то ОСОБА_4 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення є тяжким за вчинення якого передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Це може сприяти виникненню намірів уникнути відповідальності способами, які визначені у п.п. 1-5 ч.1 ст.177 КПК України, а саме: 1) переховуватися від органів досудового розслідування або суду, оскільки підозрюваний не має міцних соціальних зав`язків, на його утриманні не перебувають неповнолітні діти, непрацездатні батьки; 2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, так як ОСОБА_4 особисто укладались цивільно-правові договори із підприємствами за якими відбувалися безтоварні операції, та реальним сектором економіки; 3) незаконно впливати на свідків, так підозрюваному йому відомі анкетні дані посадових осіб підприємств з якими відбувалися безтоварні операції та вигодонабувачів можливих незаконних операцій, які становлять предмет досудового розслідування.

Інші ризики наведені у клопотанні, а саме: «перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється», слідчий суддя вважає недоведеними.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку, що стосовно підозрюваного ОСОБА_4 необхідно застосувати запобіжний захід у вигляді застави, оскільки існують ризики, передбачені п. 1 - 3 ч. 1 ст. 177 КПК України. Жоден із більш м`яких запобіжних заходів, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, не може запобігти доведеним під час розгляду клопотання ризикам, а тому підстави для застосування щодо підозрюваного більш м`якого запобіжного заходу відсутні.

Європейський суд з прав людини неодноразово вказував, що національні суди повинні приводити достатні аргументи, щоб виправдати застосований запобіжний захід.

Згідно з рішенням у справі «Мангурас проти Іспанії» (Mangouras v. Spain, заява № 12050/04 від 28.09.2010, пункти 78 81) суд зазначив, що гарантія, передбачена пунктом 3 статті 5 Конвенції, покликана забезпечити не відшкодування збитків, а явку обвинуваченого на судове засідання. Тому її суму необхідно оцінювати за ступенем впевненості, що можлива перспектива втрати забезпечення або позов проти гарантів, у разі його неявки на судове засідання буде діяти як достатній стримуючий фактор, щоб розвіяти будь-яке бажання з його боку втекти.

Аналогічної думки ЄСПЛ дотримався в справі «Істоміна проти України» (Istomina v. Ukraine, заява № 23312/15 від 13.01.2022, пункт 25) де зазначив, що, гарантії п. 3 ст. 5 Конвенції стосуються виконання обвинуваченим процесуальних обов`язків (забезпечення присутності на судовому засіданні), але не відшкодування збитків.

Відповідно до абз. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України лише у виняткових випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, обвинувачується у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує 80 чи 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

При цьому слідчим суддею встановлено, що ОСОБА_4 має постійне місце проживання, працює на посаді директора ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та електрогазозварювальника ТОВ «ВЕСТТЕПЛОТЕХ», за місцем роботи характеризується позитивно, заробітна плата за останнім місцем роботи не перевищує 20 тис. грн, має незадовільний майновий стан, нерухоме майно у його власності відсутнє, на рухоме майно, автомобіль Мазда СХ-9 накладений арешт, ОСОБА_4 наданою медичною документацією довів, що має тяжкі захворювання, потребує постійного лікування, яке періодично проходив у 2025, 2026 роках. Слідчий суддя також враховує репутацію підозрюваного, який добровільно став на захист Вітчизни.

Запропонований прокурором розмір застави, а саме: 11 451 648 (одинадцять мільйонів чотириста п`ятдесят одна тисяча шістсот сорок вісім) гривень жодним чином не пов`язується з майновим станом підозрюваного (за наявними в матеріалах даними), не співвідноситься за розміром зі встановленими слідчим суддею ризиками, не відповідає рівню залученості підозрюваного до обставин, які перевіряються у цьому кримінальному провадженні, тобто є невиправдано високим та завідомо непомірним, а тому не може бути застосований.

Означений розмір обґрунтовано прокурором, виходячи із розміру майнової шкоди, без урахування положень однієї із загальних засад кримінального провадження презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини, регламентованої ст. 17 КПК України, та практики Європейського суду з прав людини» та обставин передбачених ст. 178 КПК України.

Слідчий суддя вважає, що з урахуванням доведених обставин і наданих доказів, майнового стану підозрюваного, сума застави у розмірі 500 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 664 000 (один мільйон шістсот шістдесят чотири тисячі) гривень, є достатньою для забезпечення виконання підозрюваним процесуальних обов`язків, запобіганню ризикам та не є явно непомірною.

Окремо від цього слідчий суддя, суд зобов`язує підозрюваного, обвинуваченого виконувати один або декілька обов`язків, передбачених п. 1-9 ч. 5 ст. 194 КПК України на строк не більше двох місяців, який може бути продовжений.

Окрім іншого, слідчий суддя зазначає, що ч. 5 ст. 194 КПК України містить припис щодо визначення обов`язку підозрюваного, обвинуваченого (без визначення строку дії такого обов`язку) прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого визначеного органу державної влади при застосуванні до нього запобіжного заходу, не пов`язаного з триманням під вартою.

Керуючись статтями 131, 132, 176-199, 309, 369-372, 376, 532 КПК України,

ухвалив:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 500 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 1 664 000 (один мільйон шістсот шістдесят чотири тисячі) гривень, яка може бути внесена, як самим підозрюваним, так і іншою фізичною або юридичною особою (заставодавцем) на спеціальний рахунок Територіального управління Державної судової адміністрації України в Полтавській області.

Визначений розмір застави підозрюваний, який не тримається під вартою, не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести на відповідний рахунок або забезпечити її внесення заставодавцем та надати оригінал документу, що це підтверджує, з відміткою банку, слідчому (детективу) або прокурору.

Роз`яснити підозрюваному та заставодавцю, що у разі невиконання, після внесення застави обов`язків, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з`явився за викликом до слідчого (детектива), прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомить про причини своєї неявки, або якщо порушить інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави.

З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок, покласти на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , наступні обов`язки:

-прибувати за кожним викликом до слідчого, прокурора чи суду;

-не відлучатися за межі міста Полтави, Полтавської області, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

-повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

-утримуватися від спілкування зі свідками в даному кримінальному провадженні з приводу повідомленої підозри, коло яких буде повідомлено детективом або прокурором;

-здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Строк дії ухвали в частині покладених обов`язків на підозрюваного ОСОБА_4 - два місяці, тобто до 03 серпня 2026 року включно, але не більше строку досудового розслідування.

Попередити підозрюваного ОСОБА_4 ,, що в разі невиконання покладених на нього обов`язків після внесення застави, до нього може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід та на нього може бути накладено грошове стягнення в розмірі, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Повний текст ухвали оголошений судом 04.06.2026 о 13 год 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1