Вирок № 137092640, 01.06.2026, Придніпровський районний суд м. Черкас

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 711/1814/23

Номер провадження 1-кп/711/102/26

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

1 червня 2026 року м. Черкаси

Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретарів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

прокурорів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

обвинуваченої ОСОБА_8 ,

обвинуваченого ОСОБА_9 ,

захисників ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

представника потерпілого ОСОБА_13 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Придніпровського районного суду м. Черкаси кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022252010000095 від 11.08.2022 та № 12023250310001060 від 24.03.2023, за обвинуваченням:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Леськи, Черкаського району, Черкаської області, громадянки України, українки, не одруженої, на утриманні неповнолітніх дітей не має, працюючої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », головним бухгалтером, являється особою з інвалідністю ІІ групи, зареєстрованої та мешканки АДРЕСА_1 , не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України,

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця с. Валява, Городищенського району, Черкаської області, громадянина України, українця, працюючого у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », головним інженером, не одруженого, являється особою з інвалідністю ІІ групи, зареєстрованого в АДРЕСА_2 , мешканця АДРЕСА_3 , не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Епізод № 1

ОСОБА_8 , будучи головним бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в період часу з жовтня 2017 по грудень 2020 умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_4 , більш точного часу досудовим розслідуванням невстановлено, привласнила чуже майно, а саме бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 за наступних обставин.

Так, відповідно до Наказу № 32-к від 26.11.2014 ОСОБА_8 призначена на посаду бухгалтера 1 категорії. В подальшому, 04.12.2014 Наказом № 51-к ОСОБА_8 переведено на посаду головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до п. 1.3 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011 (далі-Статут), власником та одноосібним Засновником Підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Відповідно до п. 1.6 розділу 1 Статуту підприємство у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, а також указами Президента України і постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_6 , розпорядженнями ІНФОРМАЦІЯ_8 , цим Статутом.

Пунктом 1.9 розділу 1 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою з дня його державної реєстрації, має самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатку із своїм найменуванням, штампи, бланки та інші реквізити, а також знак для товарів і послуг, який реєструється відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 1.14 розділу 1 Статуту визначено, що підприємство може від свого імені укладати угоди, зокрема договори (контракти) купівлі, лізингу, підряду, страхування майна, перевезення, зберігання, доручення, технічного обслуговування, комісії, оренди, найму тощо, набувати майнові та особисті немайнові права і нести обов`язки.

Пунктом 3.1. розділу 3 Статуту визначено, що майно підприємства становлять основні (виробничі і невиробничі) фонди та оборотні (обігові) кошти, а також інші цінності, вартість яких відображається в балансі Підприємства.

Пунктом 3.2 розділу 3 Статуту визначено, що джерелами формування майна підприємства є:

1) майно, в тому числі кошти, що передані власником;

2) доходи від провадження власної господарської діяльності;

3) капітальні вкладення та дотації з бюджету;

4) трансфери з місцевого бюджету;

5) доходи від проведення операцій з цінними паперами; 6 кредити банківських установ та інших кредиторів;

7 придбання майна іншого підприємства, організації,

8) безоплатні або благодійні внески, пожертвування юридичних та фізичних осіб.

9) інше майно, набуте на підставах, не заборонених законом.

Пунктом 4.1 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно планує свою господарську діяльність з урахуванням споживчого попиту на його послуги, матеріально-технічні ресурси та необхідності забезпечення виробничого та соціального розвитку підприємства, підвищення доходів.

Розділом 5 Статуту визначено права та обов`язки підприємства.

Відповідно до п. 5.1. підприємство має право:

1) самостійно провадити господарську діяльність;

2) від свого імені укладати договори, набувати майно, майнові та немайнові права, брати зобов`язання, мати самостійний баланс, відкривати рахунки в установах банків, бути позивачем і відповідачем у судах;

3) здавати в оренду належні йому нежитлові приміщення, транспорт, механізми в порядку визначеному Власником відповідно до чинного законодавства України ;

4) одержувати в установленому порядку від органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій інформацію, необхідну для виконання покладених на нього завдань;

5) виступати замовником робіт та послуг, необхідних для здійснення діяльності, визначеної Статутом.

Відповідно до п.5.2 визначено обов`язки підприємства:

1) забезпечувати своєчасну сплату до державного та місцевого бюджетів податків (зборів) та інших обов`язкових платежів;

2) провадити оперативну діяльність із матеріально-технічного забезпечення виробництва;

3) забезпечувати надання послуг та постачання продукції і товарів відповідно до укладених договорів;

4) створювати належні умови для високопродуктивної праці, забезпечувати додержання законодавства про працю, правил та норм охорони праці, техніки безпеки і соціального страхування;

5) здійснювати заходи щодо вдосконалення організації заробітної плати працівників з метою посилення їх матеріальної зацікавленості в результатах їх особистої праці та в загальних підсумках роботи підприємства, забезпечувати економне і раціональне використання фонду споживання та своєчасне проведення розрахунків з працівниками підприємства;

6) виконувати норми і вимоги щодо охорони навколишнього природного середовища, раціонального використання і відтворення природних ресурсів та забезпечення екологічної безпеки;

7) дотримуватись вимог законодавства про державну таємницю.

Розділом 6 Статуту визначено основи управління підприємством

Відповідно до 6.1. управління підприємством здійснюється відповідно до Статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і принципів самоврядування трудового колективу.

Відповідно до п. 6.2 підприємство очолює директор, який призначається на посаду та звільняється з посади за рішенням власника на контрактній основі.

Відповідно до п. 6.3 директор несе персональну відповідальність за виконання покладених ва підприємство завдань.

Відповідно до п. 6.4 директор у межах своїх повноважень самостійно вирішує питання діяльності підприємства.

Відповідно до п. 6.5 директор підприємства:

1) здійснює керівництво фінансово-господарською діяльністю підприємства;

2) звітує в порядку визначеному власником про результати діяльності підприємства;

3) вирішує питання організації господарської діяльності, фінансування, обліку та звітності підприємства;

4) визначає та затверджує штатний розпис (структуру), чисельність працівників підприємства;

5) вирішує питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві, несе відповідальність за його ведення та забезпечення фіксування у первинних документах фактів проведення всіх господарських операцій, а також підписує фінансову звітність відповідно до чинного законодавства України;

6) подає органу управління пропозиції про внесення змін до Статуту;

7) приймає відповідно до законодавства рішення про притягнення до матеріальної відповідальності працівників підприємства;

8) укладає від імені підприємства угоди та інші юридичні акти згідно чинного законодавства, пов`язані з діяльністю підприємства;

9) розпоряджається майном підприємства, у тому числі його коштами відповідно до Статуту, в порядку визначеному власником та чинним законодавством України;

10) представляє без довіреності підприємство у відносинах з органами державної влади та органами місцевого самоврядування, юридичними і фізичними особами та вчиняє від його імені юридичні дії;

11) видає від імені підприємства довіреності на вчинення відповідних юридичних дій;

12) вирішує питання добору, підготовки та підвищення кваліфікації кадрів, приймає на роботу та звільняє з роботи працівників Підприємства, вживає заходів до їх заохочення та накладає дисциплінарні стягнення;

13) видає накази з питань діяльності підприємства;

14) вирішує інші питання діяльності підприємства відповідно до вимог чинного законодавства України та Статуту.

Відповідно до п. 6.6 директор самостійно вирішує питання діяльності підприємства за винятком тих, що належать до компетенції органу управління підприємством.

Відповідно до п. 6.7 директор підприємства може бути звільнений з посади до закінчення строку за умов, що передбачені в контракті, та згідно чинного законодавства України.

Відповідно до п. 6.8. призначення та звільнення заступників здійснюється за погодженням голови районної ради та голови районної державної адміністрації.

Відповідно до п. 8.8 розділу 8 Статуту умови оплати праці та матеріального забезпечення директора підприємства визначається в його контракті.

Відповідно до п. 8.9 розділу 8 Статуту фонд оплати праці створюється у розмірах, які визначаються згідно чинним законодавством України. Джерелом коштів на оплату праці працівників підприємства є частина доходу, одержаного за результатами господарської діяльності підприємства.

Відповідно до п. 8.10 розділу 8 Статуту директор підприємства обирає форми і системи оплати праці, встановлює працівникам премії, винагороди, надбавки і доплати на умовах передбачених колективним договором.

Відповідно до п. 9.2 розділу 9 Статуту підприємство складає та подає фінансову, консолідовану фінансову, податкову, статистичну та інші види звітності у порядку, обсягах і в строки, що встановлені чинним законодавством України. Директор та головний бухгалтер підприємства несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку, а також за складання бухгалтерської, податкової, фінансової і статистичної звітності.

Відповідно до п. 9.3 розділу 9 фінансові результати діяльності підприємства визначаються на підставі річного бухгалтерського балансу. Керівництво підприємства вживає всіх заходів, передбачених законодавством, для забезпечення достовірності бухгалтерського балансу, в тому числі-проведення річної інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків.

Відповідно до п. 1.1 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII (далі-Статут), засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі-Засновник).

Відповідно до п. 2.1розділу 2 Статуту, підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, Господарськими та Цивільними кодексами України, рішеннями районної ради, розпорядженнями районної ради, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Статутом.

Пунктом 2.2 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою публічного права з моменту державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, має самостійний баланс, відокремлене майно, розрахунковий та інші реєстраційні рахунки в банківських установах, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, самостійно веде бухгалтерський облік результатів своєї фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 2.4 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство самостійно від свого імені укладає договори(контракти) з юридичними та фізичними особами на різноманітні форми співпраці у сфері своєї діяльності, набуває майнові та особисті немайнові права, виступає позивачем і відповідачем у судах.

Пунктом 4.6 розділу 4 Статуту визначено, що збитки, завдані підприємству внаслідок порушення його прав громадянами або юридичними особами, відшкодовується в порядку, визначеному чинним законодавством.

Пунктом 4.8 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство проводить самостійну господарську діяльність.

Пунктом 4.12 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно розробляє кошторис, штатний розпис, структуру, і подає їх на погодження голові ІНФОРМАЦІЯ_6 після попереднього розгляду та рекомендацій (висновку) постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Пунктом 7.7 розділу 7 Статуту визначено, що права та обов`язки працівників підприємства регулюються посадовими та робочими інструкціями, правилами внутрішнього трудового розпорядку, цим Статутом, а також чинним законодавством України про працю.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена 01.06.2016 директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 , та з якою 01.06.2016 було ознайомлено ОСОБА_8 (далі Посадова інструкція), головний бухгалтер призначається на посаду і звільняється з посади в установленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства. Документами, які регламентують діяльність головного бухгалтера є законодавчі і нормативні акти стосовно роботи, що виконується, а також статути підприємства, накази і розпорядження директора підприємства, положення про бухгалтерію, посадова інструкція, інструкція з охорони праці, правила внутрішнього трудового розпорядку.

За своїми посадовими обов`язками головний бухгалтер:

- забезпечує ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних (п. 3.1посадової інструкції);

- формує відповідно до законодавства облікову політику виходячи зі структури та особливостей діяльності підприємства (п. 3.2посадової інструкції);

- очолює роботу з підготовки та прийняття робочого плану рахунків, форм первинних облікових документів, що застосовуються для оформлення господарських операцій, щодо яких не передбачено типових форм, документів внутрішньої бухгалтерської звітності (п. 3.3посадової інструкції);

- здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних документів, відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, дотриманням технологій обробки бухгалтерської інформації і порядком документообороту (п. 3.4 посадової інструкції);

- здійснює заходи щодо надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства (п. 3.5 посадової інструкції);

- забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства та її подання в установлені строки користувачам (п. 3.6 посадової інструкції);

- забезпечує складання статистичної звітності, подання її у встановленому порядку до відповідних органів (п. 3.7 посадової інструкції);

- за погодженням із керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, соціальних внесків, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами, відповідно до договірних зобов`язань (п. 3.8 посадової інструкції);

- здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства (п. 3.9 посадової інструкції);

- вживає необхідних заходів для запобігання несанкціонованому виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку (п. 3.10 посадової інструкції);

- забезпечує збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, а також їх передання у встановленому порядку до архіву (п. 3.11 посадової інструкції);

- вживає заходів з попередження нестач, незаконної витрати коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського законодавства (п. 3.12 посадової інструкції);

- організовує проведення інвентаризацій та бере участь в оформленні її результатів, контролює (забезпечує) передання в необхідних випадках матеріалів про нестачу та розкрадання коштів і товарно-матеріальних цінностей до слідчих та судових органів (п. 3.13 посадової інструкції);

- бере участь у розробці заходів із забезпечення дотримання штатної, фінансової і касової дисципліни (п. 3.14 посадової інструкції);

- керує працівниками бухгалтерії підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки (п. 3.15 посадової інструкції);

- проводить інструктаж матеріально відповідальних осіб з питань обліку та схоронності цінностей, що знаходяться у них на відповідальному зберіганні (п.3.16 посадової інструкції);

-повідомляє директору підприємства про усі виявлені недоліки в роботі бухгалтерії підприємства, з поясненням причин виникнення та пропозиціями щодо їх усунення (п.3.17 посадової інструкції);

- надає методичну допомогу працівникам підрозділів підприємства з питань бухгалтерського обліку, контролю звітності й економічного аналізу (п.3.18 посадової інструкції);

- бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку звітності з метою виявлення внутрішньо господарських резервів й усунення втрат від нераціонального використання ресурсів (п.3.19 посадової інструкції);

- проводить нарахування заробітної плати працівникам підприємства, сумісникам, працюючим за трудовими угодами (п.3.20 посадової інструкції).

Головний бухгалтер має право:

- діяти від імені відділу, представляти інтереси підприємства у взаємовідносинах з іншими організаціями та органами державної влади (п. 4.1 посадової інструкції);

- взаємодіяти з керівниками (співробітниками) інших структурних підрозділів підприємств (п. 4.2 посадової інструкції);

- знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються діяльності очолюваного ним структурного підрозділу (п. 4.3 посадової інструкції);

- виносити на розгляд керівництва пропозиції щодо поліпшення діяльності підприємства очолюваного ним структурного підрозділу зокрема (п. 4.4 посадової інструкції);

- брати участь у підготовці проектів наказів, інструкцій, вказівок, а також кошторис договорів та інших документів, пов`язаних з діяльністю підприємства (п. 4.5 посадової інструкції);

- у межах своєї компетенції підписувати та візувати документи (п. 4.6 посадової інструкції);

- самостійно вести листування зі структурними підрозділами підприємства, а також іншими організаціями з питань, що входять в його компетенцію (п. 4.7 посадової інструкції);

- подавати керівництву підприємства пропозиції про матеріальне заохочення працівників бухгалтерії (п. 4.8 посадової інструкції);

- подавати пропозиції директору підприємства щодо притягнення до матеріальної, дисциплінарної відповідальності посадових осіб очолюваного ним структурного підрозділу за результатами перевірок (п. 4.9 посадової інструкції);

Відповідальність головного бухгалтера:

- за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків, передбачених даною посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним трудовим законодавством України (п. 5.1 посадової інструкції);

- за правопорушення, вчинені у процесі виконання своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України (п. 5.2 посадової інструкції);

- за нанесені матеріальні збитки - в межах, визначених чинним трудовим і цивільним законодавством України (п. 5.3 посадової інструкції).

Головний бухгалтер повинен знати:

-Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (п.6.1 посадової інструкції);

- Законодавчі та нормативно-правові акти, що регулюють господарську діяльність підприємств (цивільне, фінансове, податкове та господарське законодавство) (п.6.2 посадової інструкції);

- Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативноправові акти ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності (п.6.3 посадової інструкції);

- Методичні матеріали та рекомендації міністерства й інших центральних органів виконавчої влади щодо галузевих особливостей застосування положень (стандартів) бухгалтерського обліку (п.6.4 посадової інструкції);

- порядок оформлення операцій й організацію документообігу за ділянками обліку (п.6.5 посадової інструкції);

- порядок приймання, оприбуткування, зберігання та витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей (п.6.6 посадової інструкції);

- форми і порядок здійснення розрахунків (п.6.8 посадової інструкції);

- правила проведення інвентаризації активів та зобов`язань (п.6.1 посадової інструкції);

- порядок і терміни складання фінансової та статистичної звітності (п.6.9 посадової інструкції);

- правила проведення перевірок контролюючими органами (п.6.10 посадової інструкції);

- сучасні засоби обчислювальної техніки і можливості їх застосування для виконання обліково-обчислювальних робіт й аналізу виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства (п.6.11 посадової інструкції);

- методи економічного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства (п.6.12 посадової інструкції);

- економіку підприємства, організацію виробництва та праці (п.6.13 посадової інструкції);

- структуру підприємства, стратегію і перспективи його розвитку (п.6.14 посадової інструкції);

- основи технологій виробництва продукції на підприємстві (п.6.15 посадової інструкції);

- права та норми охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії і протипожежної безпеки, трудове законодавство (п.6.16 посадової інструкції).

Отже, ОСОБА_8 , в силу займаної нею посади головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , була наділена адміністративно- господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, а тому, відповідно до ч.3 ст.18КК України, є службовою особою.

Так, встановлено, що згідно статті 21 Кодексу законів про працю України від 10.12.1971 (далі КЗпП) та статті 15 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 (далі Закон № 108) форми і системи оплати праці, розцінки, тарифні ставки, схеми посадових окладів, умови запровадження та розміри надбавок, доплат, премій, винагород та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат встановлюються підприємствами, установами, організаціями самостійно у колективному договорі з дотриманням норм і гарантій, передбачених законодавством, генеральною та галузевими (регіональними) угодами.

Нормами ст.ст. 21, 22 Закону № 108 передбачено, що працівник має право на оплату своєї праці відповідно до актів законодавства і колективного договору.

Відповідно до розділу 1 колективного договору між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2017-2018 роки, який схвалено конференцією трудового колективу 01.05.2017 та який зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 100 від 21.09.2017, дію якого було продовжено до 2024 року 15.06.2021 - визначено, що цей колективний договір є локальним правовим актом, який регулює виробничі, трудові і соціально-економічні відносини між Адміністрацією та Представницьким органом на основі взаємного узгодження інтересів сторін.

Предметом цього договору є норми та положення оплати і умов праці, соціальне обслуговування працівників підприємства, гарантії і пільги, які надає Адміністрація з дотриманням умов, що не погіршує становища працівників у порівнянні з чинним законодавством.

Згідно п. 5.1.2 розділу 5 передбачено, що виплачувати винагороду за виконану роботу працівникам підприємства необхідно за такими формами і системами оплати праці:

- для робітників за погодинною тарифною ставкою;

- для керівників, професіоналів, фахівців, службовців та окремих висококваліфікованих працівників за місячними посадовими окладами.

Також, колективним договором визначено встановлення доплат: за суміщення професій (посад); за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт; за виконання обов`язків тимчасово відсутнього працівника та інше. Конкретні розміри доплат затверджуються наказом по підприємству (п. 5.1.8 Колективного договору).

Сторона власника зобов`язується здійснювати матеріальне заохочення.

Колективним договором визначено встановлення доплат: за суміщення професій (посад): за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт; за виконання обов`язків тимчасово відсутнього працівника та інше.

Конкретні розміри доплат затверджуються наказом по підприємству (п. 5.1.8 Колективного договору).

Сторона власника зобов`язується здійснювати матеріальне заохочення (преміювання) працівників за результатами праці відповідно до затверджених положень: «Положення про преміювання за поточні результати господарської діяльності керівних працівників, спеціалістів та службовців ІНФОРМАЦІЯ_12 », «Положення про преміювання робітників за поточні результати господарської діяльності КПТМ Черкаського району», «Положення про преміювання за виконання особливо важливих робіт», «Положення про виплату працівникам ІНФОРМАЦІЯ_12 винагороди за підсумками роботи за рік» (додатки №№ 11, 12, 13, 14 до Колективного договору).

Так, згідно з даними розрахункових відомостей за період жовтня 2017-грудня 2020 оплата праці ОСОБА_8 проводилась за тарифною ставкою виходячи із посадового окладу затвердженого директором ІНФОРМАЦІЯ_5 в штатному розкладі пропорційно відпрацьованому часу.

Разом тим, протягом жовтня 2017 року грудня 2020 року ОСОБА_8 , за даними розрахункових відомостей, будучи службовою особою, маючи доступ до банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » знаходився у неї та у силу своїх повноважень, передбачених посадовою інструкцією головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 та з якою остання була ознайомлена, діючи умисно, з корисливих мотивів, за невстановлених слідством обставин, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_4 , достовірно знаючи, що оплата праці їй ОСОБА_8 проводилась за тарифною ставкою виходячи із посадового окладу затвердженого директором ІНФОРМАЦІЯ_5 в штатному розкладі пропорційно відпрацьованому часу, не маючи будь-якого документального підтвердження щодо нарахування премій, доплат тощо, зловживаючи своїм службовим становищем привласнила бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , виділені на оплату праці, шляхом безпідставного незаконного їх перерахування з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на особисті карткові рахунки № НОМЕР_1 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 18.04.2019, № НОМЕР_2 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 23.12.2020, № НОМЕР_3 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 22.06.2017, у завищених розмірах, внаслідок чого привласнила грошові кошти на суму 349 713, 80 грн.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 протягом жовтня 2017 року грудня 2020 року сума виплачених коштів ОСОБА_8 , значно перевищила фактично нараховану заробітну плату та підтверджується документально в сумі 349 713, 80 грн, чим нанесено збитки ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Таким чином, ОСОБА_8 , будучи службовою особою та зловживаючи своїм службовим становищем, умисно з корисливих мотивів, у період з жовтня 2017 по грудень 2020 року привласнила бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , на загальну суму 349 713, 80 грн, внаслідок чого ІНФОРМАЦІЯ_12 завдано збитків на вказану суму, що у 332 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є великими розмірами.

Вказаними діями ОСОБА_8 вчинила кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч. 4 ст. 191 КК України - привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах.

Епізод № 2

Вона ж, будучи головним бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в період часу з липня 2020 по 26.04.2021, повторно, умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , більш точного часу досудовим розслідування не встановлено, зловживаючи своїм службовим становищем розтратила чуже майно, а саме кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 у великих розмірах за наступних обставин.

Так, відповідно до Наказу № 32-к від 26.11.2014 ОСОБА_8 призначена на посаду бухгалтера 1 категорії. В подальшому, 04.12.2014 Наказом № 51-к ОСОБА_8 переведено на посаду головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до п. 1.1 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII (далі-Статут), засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі-Засновник).

Відповідно до п. 2.1 розділу 2 Статуту, підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, Господарськими та Цивільними кодексами України, рішеннями районної ради, розпорядженнями районної ради, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Статутом.

Пунктом 2.2 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою публічного права з моменту державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, має самостійний баланс, відокремлене майно, розрахунковий та інші реєстраційні рахунки в банківських установах, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, самостійно веде бухгалтерський облік результатів своєї фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 2.4 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство самостійно від свого імені укладає договори (контракти) з юридичними та фізичними особами на різноманітні форми співпраці у сфері своєї діяльності, набуває майнові та особисті немайнові права, виступає позивачем і відповідачем у судах.

Пунктом 4.6 розділу 4 Статуту визначено, що збитки, завдані підприємству внаслідок порушення його прав громадянами або юридичними особами, відшкодовується в порядку, визначеному чинним законодавством.

Пунктом 4.8 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство проводить самостійну господарську діяльність.

Пунктом 4.12 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно розробляє кошторис, штатний розпис, структуру, і подає їх на погодження голові ІНФОРМАЦІЯ_6 після попереднього розгляду та рекомендацій (висновку) постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Пунктом 7.7 розділу 7 Статуту визначено, що права та обов`язки працівників підприємства регулюються посадовими та робочими інструкціями, правилами внутрішнього трудового розпорядку, цим Статутом, а також чинним законодавством України про працю.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена 01.06.2016 директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 , та з якою 01.06.2016 було ознайомлено ОСОБА_8 (далі Посадова інструкція), головний бухгалтер призначається на посаду і звільняється з посади в установленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства. Документами, які регламентують діяльність головного бухгалтера є законодавчі і нормативні акти стосовно роботи, що виконується, а також статути підприємства, накази і розпорядження директора підприємства, положення про бухгалтерію, посадова інструкція, інструкція з охорони праці, правила внутрішнього трудового розпорядку.

За своїми посадовими обов`язками головний бухгалтер:

- забезпечує ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних (п. 3.1 посадової інструкції);

- формує відповідно до законодавства облікову політику виходячи зі структури та особливостей діяльності підприємства (п. 3.2 посадової інструкції);

- очолює роботу з підготовки та прийняття робочого плану рахунків, форм первинних облікових документів, що застосовуються для оформлення господарських операцій, щодо яких не передбачено типових форм, документів внутрішньої бухгалтерської звітності (п. 3.3 посадової інструкції);

- здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних документів, відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, дотриманням технологій обробки бухгалтерської інформації і порядком документообороту(п. 3.4 посадової інструкції);

- здійснює заходи щодо надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства (п. 3.5 посадової інструкції);

- забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства та її подання в установлені строки користувачам (п. 3.6 посадової інструкції);

- забезпечує складання статистичної звітності, подання її у встановленому порядку до відповідних органів (п. 3.7 посадової інструкції);

- за погодженням із керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, соціальних внесків, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами, відповідно до договірних зобов`язань (п. 3.8 посадової інструкції);

- здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства (п. 3.9 посадової інструкції);

- вживає необхідних заходів для запобігання несанкціонованому виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку (п. 3.10 посадової інструкції);

- забезпечує збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, а також їх передання у встановленому порядку до архіву (п. 3.11 посадової інструкції);

- вживає заходів з попередження нестач, незаконної витрати коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського законодавства (п. 3.12 посадової інструкції);

- організовує проведення інвентаризацій та бере участь в оформленні її результатів, контролює (забезпечує) передання в необхідних випадках матеріалів про нестачу та розкрадання коштів і товарно-матеріальних цінностей до слідчих та судових органів (п. 3.13 посадової інструкції);

- бере участь у розробці заходів із забезпечення дотримання штатної, фінансової і касової дисципліни (п. 3.14 посадової інструкції);

- керує працівниками бухгалтерії підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки(п. 3.15 посадової інструкції);

- проводить інструктаж матеріально відповідальних осіб з питань обліку та схоронності цінностей, що знаходяться у них на відповідальному зберіганні (п. 3.16 посадової інструкції);

- повідомляє директору підприємства про усі виявлені недоліки в роботі бухгалтерії підприємства, з поясненням причин виникнення та пропозиціями щодо їх усунення (п. 3.17 посадової інструкції);

- надає методичну допомогу працівникам підрозділів підприємства з питань бухгалтерського обліку, контролю звітності й економічного аналізу (п. 3.18 посадової інструкції);

- бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів й усунення втрат від нераціонального використання ресурсів (п.3.19 посадової інструкції);

- проводить нарахування заробітної плати працівникам підприємства, сумісникам, працюючим за трудовими угодами(п. 3.20 посадової інструкції).

Головний бухгалтер має право:

діяти від імені відділу, представляти інтереси підприємства у взаємовідносинах з іншими організаціями та органами державної влади (п. 4.1 посадової інструкції);

взаємодіяти з керівниками (співробітниками) інших структурних підрозділів підприємств (п. 4.2 посадової інструкції);

знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються діяльності очолюваного ним структурного підрозділу (п. 4.3 посадової інструкції);

виносити на розгляд керівництва пропозиції щодо поліпшення діяльності підприємства очолюваного ним структурного підрозділу зокрема (п. 4.4 посадової інструкції);

брати участь у підготовці проектів наказів, інструкцій, вказівок, а також кошторис договорів та інших документів, пов?язаних з діяльністю підприємства (п. 4.5 посадової інструкції);

у межах своєї компетенції підписувати та візувати документи (п. 4.6 посадової інструкції);

самостійно вести листування зі структурними підрозділами підприємства, а також іншими організаціями з питань, що входять в його компетенцію (п. 4.7 посадової інструкції);

подавати керівництву підприємства пропозиції про матеріальне заохочення працівників бухгалтерії (п. 4.8 посадової інструкції);

подавати пропозиції директору підприємства щодо притягнення до матеріальної, дисциплінарної відповідальності посадових осіб очолюваного ним структурного підрозділу за результатами перевірок (п. 4.9 посадової інструкції);

Відповідальність головного бухгалтера:

-за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків, передбачених даною посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним трудовим законодавством України (п. 5.1 посадової інструкції);

- за правопорушення, вчинені у процесі виконання своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України (п. 5.2 посадової інструкції);

- за нанесені матеріальні збитки - в межах, визначених чинним трудовим і цивільним законодавством України (п. 5.3 посадової інструкції).

Головний бухгалтер повинен знати:

- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (п. 6.1 посадової інструкції);

- Законодавчі та нормативно-правові акти, що регулюють господарську діяльність підприємств (цивільне, фінансове, податкове та господарське законодавство) (п. 6.2 посадової інструкції);

- Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативно правові акти ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності (п. 6.3 посадової інструкції);

- Методичні матеріали та рекомендації міністерства й інших центральних органів виконавчої влади щодо галузевих особливостей застосування положень (стандартів) бухгалтерського обліку(п. 6.4 посадової інструкції);

- порядок оформлення операцій й організацію документообігу за ділянками обліку(п. 6.5 посадової інструкції);

- порядок приймання, оприбуткування, зберігання та витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей (п. 6.6 посадової інструкції);

- форми і порядок здійснення розрахунків(п. 6.8 посадової інструкції);

- правила проведення інвентаризації активів та зобов`язань (п. 6.1 посадової інструкції);

- порядок і терміни складання фінансової та статистичної звітності (п. 6.9 посадової інструкції);

- правила проведення перевірок контролюючими органами (п. 6.10 посадової інструкції);

- сучасні засоби обчислювальної техніки і можливості їх застосування для виконання обліково-обчислювальних робіт й аналізу виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства (п. 6.11 посадової інструкції);

- методи економічного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства (п. 6.12 посадової інструкції);

- економіку підприємства, організацію виробництва та праці (п. 6.13 посадової інструкції);

- структуру підприємства, стратегію і перспективи його розвитку (п. 6.14 посадової інструкції);

- основи технологій виробництва продукції на підприємстві (п. 6.15 посадової інструкції);

- права та норми охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії і протипожежної безпеки, трудове законодавство (п. 6.16 посадової інструкції).

Отже, ОСОБА_8 , в силу займаної нею посади головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , була наділена адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, а тому, відповідно до ч. 3 ст.18 КК України, є службовою особою.

Так, ОСОБА_8 , повторно, будучи службовою особою, маючи доступ до банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » знаходився у неї та у силу своїх повноважень, передбачених посадовою інструкцією головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 та з якою остання була ознайомлена, діючи умисно з корисливих мотивів, за невстановлених слідством обставин, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , у період з липня 2020 року по 26.04.2021, розтратила шляхом зловживання своїм службовим становищем бюджетні кошти, шляхом незаконного перерахування в якості заробітної плати грошових коштів з банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 29.12.2020 ОСОБА_14 , та на особисті карткові рахунки № НОМЕР_5 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 17.02.2020; № НОМЕР_6 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 26.02.2021 ОСОБА_15 , достовірно знаючи, в силу того, що останні є її батьками, що вони фактично у трудових відносинах з ІНФОРМАЦІЯ_5 , не перебували та на підприємстві не працювали.

Так, діючи на виконання злочинного умислу, направленого на розтрату шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем бюджетних коштів, виділених для оплати заробітної плати, ОСОБА_8 перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , у період з липня 2020 року по 26.04.2021 безпідставно нарахувала заробітну платню, без наявності відповідних первинних документів (наказів) у бухгалтерському обліку, за фактично невідпрацьований час двом особам, які не перебували з ІНФОРМАЦІЯ_5 в трудових відносинах, а саме ОСОБА_14 (який хоч фактично і був прийнятий на посаду до ІНФОРМАЦІЯ_5 , між тим, як встановлено в ході розслідування, трудові відносини з ним мають ознаки фіктивності та останній не виконував жодних робіт) нараховано заробітну платню в грудні 2020 року на суму 42 100 грн та ОСОБА_15 (яка в період часу з 31.03.2015 по 10.01.2022 займала посаду головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») нараховано заробітну платню з липня по грудень 2020 року на суму 184 300 грн.

В подальшому, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на розтрату шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем бюджетних коштів, ОСОБА_8 перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , у період з 18.01.2021 по 26.04.2021 перераховано кошти з банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , в якості виплати заробітної плати ОСОБА_14 (який хоч фактично і був прийнятий на посаду до ІНФОРМАЦІЯ_5 , між тим, як встановлено в ході розслідування, трудові відносини з ним мають ознаки фіктивності та останній не виконував жодних робіт) на загальну суму 52 000 грн на картковий рахунок № НОМЕР_4 відкритий останнім в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 29.12.2020 та ОСОБА_15 (яка в період часу з 31.03.2015 по 10.01.2022 займала посаду головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 ») на загальну суму 63 500 грн на карткові рахунки № НОМЕР_5 відкритий останньою в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 17.02.2020; № НОМЕР_6 відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 26.02.2021, які фактично не перебували у трудових відносинах з ІНФОРМАЦІЯ_5 та на підприємстві не працювали.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон №996) підставою для здійснення бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Разом з тим, відповідно до висновку судової економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 документально підтверджено, висновки, зазначені в акті ревізії № 18-30/2 від 12.07.2022 за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо безпідставного нарахування заробітної плати, без наявності відповідних первинних документів (наказів) у бухгалтерському обліку, за фактично невідпрацьований час двом особам, які не перебували з ІНФОРМАЦІЯ_5 в трудових відносинах, а саме ОСОБА_14 в грудні 2020 року на суму 42 100 грн та ОСОБА_15 за період з липня по грудень 2020 року на суму 184 300 грн.

Також підтверджено, що протягом періоду з 18.01.2021 по 26.04.2021 списано кошти з банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 на виплату заробітної плати ОСОБА_14 на загальну суму 52 000 грн та ОСОБА_15 на загальну суму 63 500 грн.

Таким чином, ОСОБА_8 , повторно, будучи службовою особою та зловживаючи своїм службовим становищем, умисно з корисливих мотивів у період з липня 2020 по 26.04.2021 розтратила бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , на загальну суму 341 900 грн, внаслідок чого ІНФОРМАЦІЯ_12 завдано збитків на вказану суму, що у 301 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є великими розмірами.

Вказаними діями ОСОБА_8 вчинила кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч. 4 ст. 191 КК України - розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинена повторно, у великих розмірах.

Епізод № 3

Крім того, ОСОБА_8 будучи головним бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями, в період часу з січня 2021 по липень 2022 року, повторно, в умовах воєнного стану, умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, привласнила чуже майно, а саме бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 за наступних обставин.

Відповідно до п. 1.1 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII (далі-Статут), засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі-Засновник).

Відповідно до п. 2.1 розділу 2 Статуту, підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, Господарськими та Цивільними кодексами України, рішеннями районної ради, розпорядженнями районної ради, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Статутом.

Пунктом 2.2 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою публічного права з моменту державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, має самостійний баланс, відокремлене майно, розрахунковий та інші реєстраційні рахунки в банківських установах, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, самостійно веде бухгалтерський облік результатів своєї фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 2.4 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство самостійно від свого імені укладає договори (контракти) з юридичними та фізичними особами на різноманітні форми співпраці у сфері своєї діяльності, набуває майнові та особисті немайнові права, виступає позивачем і відповідачем у судах.

Пунктом 4.6 розділу 4 Статуту визначено, що збитки, завдані підприємству внаслідок порушення його прав громадянами або юридичними особами, відшкодовується в порядку, визначеному чинним законодавством.

Пунктом 4.8 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство проводить самостійну господарську діяльність.

Пунктом 4.12 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно розробляє кошторис, штатний розпис, структуру, і подає їх на погодження голові ІНФОРМАЦІЯ_6 після попереднього розгляду та рекомендацій (висновку) постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Пунктом 7.7 розділу 7 Статуту визначено, що права та обов`язки працівників підприємства регулюються посадовими та робочими інструкціями, правилами внутрішнього трудового розпорядку, цим Статутом, а також чинним законодавством України про працю.

Відповідно до п. 2 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII, в редакції рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 22.12.2021 №17-10/VIII (далі-Статут), засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі-Засновник).

Відповідно до п. 1 розділу 2 Статуту, підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, Господарськими та Цивільними кодексами України, рішеннями та розпорядженнями районної ради, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Статутом.

Пунктом 2 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою публічного права з моменту державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, має самостійний баланс, відокремлене майно, поточні рахунки в банківських установах, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, самостійно веде бухгалтерський облік результатів своєї фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 4 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство самостійно від свого імені укладає договори (контракти) з юридичними та фізичними особами на різноманітні форми співпраці у сфері своєї діяльності, набуває майнові та особисті немайнові права, виступає позивачем і відповідачем у судах.

Пунктом 6 розділу 4 Статуту визначено, що збитки, завдані підприємству внаслідок порушення його прав громадянами або юридичними особами, відшкодовується в порядку, визначеному чинним законодавством.

Пунктом 13 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно розробляє кошторис, штатний розпис, структуру, і подає їх на погодження голові ІНФОРМАЦІЯ_6 після попереднього розгляду та рекомендацій (висновку) профільної постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_6 , до функціональної спрямованості якої належать питання управління спільною власністю територіальних громад Черкаського району.

Пунктом 7 розділу 7 Статуту визначено, що права та обов`язки працівників Підприємства регулюються посадовими та робочими інструкціями, правилами внутрішнього трудового розпорядку, цим Статутом, а також чинним законодавством України про працю.

Так, встановлено, що згідно статті 21 Кодексу законів про працю України від 10.12.1971 (далі КЗпП) та статті 15 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 (далі Закон № 108) форми і системи оплати праці, розцінки, тарифні ставки, схеми посадових окладів, умови запровадження та розміри надбавок, доплат, премій, винагород та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат встановлюються підприємствами, установами, організаціями самостійно у колективному договорі з дотриманням норм і гарантій, передбачених законодавством, генеральною та галузевими (регіональними) угодами.

Нормами ст.ст. 21, 22 Закону № 108 передбачено, що працівник має право на оплату своєї праці відповідно до актів законодавства і колективного договору.

Відповідно до розділу 1 колективного договору між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2017-2018 роки, який схвалено конференцією трудового колективу 01.05.2017 та який зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 100 від 21.09.2017, дію якого було продовжено до 2024 року 15.06.2021 - визначено, що цей колективний договір є локальним правовим актом, який регулює виробничі, трудові і соціально-економічні відносини між Адміністрацією та Представницьким органом на основі взаємного узгодження інтересів сторін.

Предметом цього договору є норми та положення оплати і умов праці, соціальне обслуговування працівників підприємства, гарантії і пільги, які надає Адміністрація з дотриманням умов, що не погіршує становища працівників у порівнянні з чинним законодавством.

Згідно п. 5.1.2 розділу 5 передбачено, що виплачувати винагороду за виконану роботу працівникам підприємства необхідно за такими формами і системами оплати праці:

для робітників за погодинною тарифною ставкою;

для керівників, професіоналів, фахівців, службовців та окремих висококваліфікованих працівників за місячними посадовими окладами.

Також, колективним договором визначено встановлення доплат: за суміщення професій (посад); за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт; за виконання обов`язків тимчасово відсутнього працівника та інше. Конкретні розміри доплат затверджуються наказом по підприємству (п. 5.1.8 Колективного договору).

Сторона власника зобов`язується здійснювати матеріальне заохочення

Колективним договором визначено встановлення доплат: за суміщення професій (посад): за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу робіт; за виконання обов`язків тимчасово відсутнього працівника та інше.

Конкретні розміри доплат затверджуються наказом по підприємству (п. 5.1.8 Колективного договору).

Сторона власника зобов`язується здійснювати матеріальне заохочення (преміювання) працівників за результатами праці відповідно до затверджених положень: «Положення про преміювання за поточні результати господарської діяльності керівних працівників, спеціалістів та службовців ІНФОРМАЦІЯ_12 », «Положення про преміювання робітників за поточні результати господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_12 », «Положення про преміювання за виконання особливо важливих робіт», «Положення про виплату працівникам КПТМ Черкаського району винагороди за підсумками роботи за рік» (додатки №№ 11, 12, 13, 14 до Колективного договору).

Так, згідно з даними розрахункових відомостей та картки рахунку 661 за період січня 2021 серпня 2022 оплата праці ОСОБА_8 проводилась за тарифною ставкою виходячи із посадового окладу затвердженого директором ІНФОРМАЦІЯ_5 в штатному розкладі пропорційно відпрацьованому часу та загальна виплата склала 255 597, 45 грн.

Разом тим, протягом січня 2021 року липня 2022 року ОСОБА_8 , згідно відомостей розподілу витрат по випискам АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », будучи службовою особою, маючи доступ до банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » знаходився у неї та у силу своїх повноважень, передбачених посадовою інструкцією головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 та з якою остання була ознайомлена, діючи умисно з корисливих мотивів, повторно, в умовах воєнного стану, за невстановлених слідством обставин, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , достовірно знаючи, що оплата праці їй ОСОБА_8 проводилась за тарифною ставкою виходячи із посадового окладу затвердженого директором ІНФОРМАЦІЯ_5 в штатному розкладі пропорційно відпрацьованому часу, не маючи будь-якого документального підтвердження щодо нарахування премій, доплат тощо, зловживаючи своїм службовим становищем привласнила бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , виділені на оплату праці, шляхом безпідставного незаконного їх перерахування з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на особистий картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 23.12.2020, та на картковий рахунок № НОМЕР_7 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 28.01.2021, у завищених розмірах, а всього у сумі 722 291, 69 грн, внаслідок чого привласнила грошових коштів на суму 466 694, 24 грн (722 291, 69 грн 255 597, 45 грн).

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 протягом січня 2021 року липня 2022 року сума виплачених коштів ОСОБА_8 , значно перевищила фактично нараховану заробітну плату та підтверджується документально в сумі 466 694, 24 грн, чим нанесено збитки ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Таким чином, ОСОБА_8 , будучи службовою особою та зловживаючи своїм службовим становищем, умисно з корисливих мотивів, діючи повторно, в умовах воєнного стану, у період з січня 2021 по липень 2022 року привласнила бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , на загальну суму 466 694, 24 грн, внаслідок чого ІНФОРМАЦІЯ_12 завдано збитків на вказану суму, що у 376 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є великими розмірами.

Вказаними діями ОСОБА_8 вчинила кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч. 4 ст. 191 КК України - привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, у великих розмірах, в умовах воєнного стану.

Епізод № 4

ОСОБА_9 , будучи директором ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_4 , більш точного часу досудовим розслідуванняv не встановлено, порушуючи п.п. 5.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 8.8, 8.10 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011, п. 5.6 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII, розділу 2 контракту від 27.08.2015, укладеного між головою ІНФОРМАЦІЯ_6 та ОСОБА_9 , неналежно виконуючи покладені на нього службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, безпідставно передав особистий електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » головному бухгалтеру ОСОБА_8 , та в подальшому не перевірив належним чином наявність підстав для виплати йому надбавок за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій, на отримання яких він має право, що призвело до безпідставного нарахування та виплати йому надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій на особисті карткові рахунки на загальну суму 543 460, 96 грн., внаслідок чого ІНФОРМАЦІЯ_5 завдано збитків на вказану суму, що у 478 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є тяжкими наслідками.

Так, відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 № 53-15/VI від 27.08.2015 ОСОБА_9 призначено на посаду директора ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до п. 1.3 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011 (далі-Статут), власником та одноосібним Засновником Підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Відповідно до п. 1.6 розділу 1 Статуту підприємство у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, а також указами Президента України і постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, актами Кабінету Міністрів України, рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_6 , розпорядженнями ІНФОРМАЦІЯ_8 , цим Статутом.

Пунктом 1.9 розділу 1 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою з дня його державної реєстрації, має самостійний баланс, розрахунковий, валютний та інші рахункив установах банків, печатку із своїм найменуванням, штампи, бланки та інші реквізити, а також знак для товарів і послуг, який реєструється відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 1.14 розділу 1 Статуту визначено, що підприємство може від свого імені укладати угоди, зокрема договори (контракти) купівлі, лізингу, підряду, страхування майна, перевезення, зберігання, доручення, технічного обслуговування, комісії, оренди, найму тощо, набувати майнові та особисті немайнові права і нести обов`язки.

Пунктом 3.1. розділу 3 Статуту визначено, що майно підприємства становлять основні (виробничі і невиробничі) фонди та оборотні (обігові) кошти, а також інші цінності, вартість яких відображається в балансі Підприємства.

Пунктом 3.2 розділу 3 Статуту визначено, що джерелами формування майна підприємства є:

1) майно, в тому числі кошти, що передані власником;

2) доходи від провадження власної господарської діяльності;

3) капітальні вкладення та дотації з бюджету;

4) трансфери з місцевого бюджету;

5) доходи від проведення операцій з цінними паперами;

6) кредити банківських установ та інших кредиторів;

7) придбання майна іншого підприємства, організації,

8) безоплатні або благодійні внески, пожертвування юридичних та фізичних осіб.

9) інше майно, набуте на підставах, не заборонених законом.

Пунктом 4.1 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно планує свою господарську діяльність з урахуванням споживчого попиту на його послуги, матеріально-технічні ресурси та необхідності забезпечення виробничого та соціального розвитку підприємства, підвищення доходів.

Розділом 5 Статуту визначено права та обов`язки підприємства.

Відповідно до п. 5.1. підприємство має право:

1) самостійно провадити господарську діяльність;

2) від свого імені укладати договори, набувати майно, майнові та немайнові права, брати зобов?язання, мати самостійний баланс, відкривати рахунки в установах банків, бути позивачем і відповідачем у судах;

3) здавати в оренду належні йому нежитлові приміщення, транспорт, механізми в порядку визначеному Власником відповідно до чинного законодавства України ;

4) одержувати в установленому порядку від органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій інформацію, необхідну для виконання покладених на нього завдань;

5) виступати замовником робіт та послуг, необхідних для здійснення діяльності, визначеної Статутом.

Відповідно до п.5.2 визначено обов`язки підприємства:

1) забезпечувати своєчасну сплату до державного та місцевого бюджетів податків (зборів) та інших обов?язкових платежів;

2) провадити оперативну діяльність із матеріально-технічного забезпечення виробництва;

3) забезпечувати надання послуг та постачання продукції і товарів відповідно до укладених договорів;

4) створювати належні умови для високопродуктивної праці, забезпечувати додержання законодавства про працю, правил та норм охорони праці, техніки безпеки і соціального страхування;

5) здійснювати заходи щодо вдосконалення організації заробітної плати працівників з метою посилення їх матеріальної зацікавленості в результатах їх особистої праці та в загальних підсумках роботи підприємства, забезпечувати економне і раціональне використання фонду споживання та своєчасне проведення розрахунків з працівниками підприємства;

6) виконувати норми і вимоги щодо охорони навколишнього природного середовища, раціонального використання і відтворення природних ресурсів та забезпечення екологічної безпеки;

7) дотримуватись вимог законодавства про державну таємницю.

Розділом 6 Статуту визначено основи управління підприємством.

Відповідно до 6.1. управління підприємством здійснюється відповідно до Статуту на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і принципів самоврядування трудового колективу.

Відповідно до п. 6.2 підприємство очолює директор, який призначається на посаду та звільняється з посади за рішенням власника на контрактній основі.

Відповідно до п. 6.3 директор несе персональну відповідальність за виконання покладених ва підприємство завдань.

Відповідно до п. 6.4 директор у межах своїх повноважень самостійно вирішує питання діяльності підприємства.

Відповідно до п. 6.5 директор підприємства:

1) здійснює керівництво фінансово-господарською діяльністю підприємства;

2) звітує в порядку визначеному власником про результати діяльності підприємства;

3) вирішує питання організації господарської діяльності, фінансування, обліку та звітності підприємства;

4) визначає та затверджує штатний розпис (структуру), чисельність працівників підприємства;

5) вирішує питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві, несе відповідальність за його ведення та забезпечення фіксування у первинних документах фактів проведення всіх господарських операцій, а також підписує фінансову звітність відповідно до чинного законодавства України;

6) подає органу управління пропозиції про внесення змін до Статуту;

7) приймає відповідно до законодавства рішення про притягнення до матеріальної відповідальності працівників підприємства;

8) укладає від імені підприємства угоди та інші юридичні акти згідно чинного законодавства, пов`язані з діяльністю підприємства;

9) розпоряджається майном підприємства, у тому числі його коштами відповідно до Статуту, в порядку визначеному власником та чинним законодавством України;

10) представляє без довіреності підприємство у відносинах з органами державної влади та органами місцевого самоврядування, юридичними і фізичними особами та вчиняє від його імені юридичні дії;

11) видає від імені підприємства довіреності на вчинення відповідних юридичних дій;

12) вирішує питання добору, підготовки та підвищення кваліфікації кадрів, приймає на роботу та звільняє з роботи працівників Підприємства, вживає заходів до їх заохочення та накладає дисциплінарні стягнення;

13) видає накази з питань діяльності підприємства;

14) вирішує інші питання діяльності підприємства відповідно до вимог чинного законодавства України та Статуту.

Відповідно до п. 6.6 директор самостійно вирішує питання діяльності підприємства за винятком тих, що належать до компетенції органу управління підприємством.

Відповідно до п. 6.7 директор підприємства може бути звільнений з посади до закінчення строку за умов, що передбачені в контракті, та згідно чинного законодавства України.

Відповідно до п. 6.8. призначення та звільнення заступників здійснюється за погодженням голови районної ради та голови районної державної адміністрації.

Відповідно до п. 8.8 розділу 8 Статуту умови оплати праці та матеріального забезпечення директора підприємства визначається в його контракті.

Відповідно до п. 8.10 розділу 8 Статуту директор підприємства обирає форми і системи оплати праці, встановлює працівникам премії, винагороди, надбавки і доплати на умовах передбачених колективним договором.

Відповідно до п. 9.2 розділу 9 Статуту підприємство складає та подає фінансову, консолідовану фінансову, податкову, статистичну та інші види звітності у порядку, обсягах і в строки, що встановлені чинним законодавством України. Директор та головний бухгалтер підприємства несуть персональну відповідальність за додержання порядку ведення і достовірності обліку, а також за складання бухгалтерської, податкової, фінансової і статистичної звітності.

Відповідно до п. 9.3 розділу 9 Статуту фінансові результати діяльності підприємства визначаються на підставі річного бухгалтерського балансу. Керівництво підприємства вживає всіх заходів, передбачених законодавством, для забезпечення достовірності бухгалтерського балансу, в тому числі-проведення річної інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків.

Відповідно до п. 1.1 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII (далі-Статут), засновником підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 (далі-Засновник).

Відповідно до п. 2.1 розділу 2 Статуту, підприємство у своїй діяльності керується Конституцією України, Законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, Господарськими та Цивільними кодексами України, рішеннями районної ради, розпорядженнями районної ради, іншими нормативно-правовими актами, а також цим Статутом.

Пунктом 2.2 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство є юридичною особою публічного права з моменту державної реєстрації в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, має самостійний баланс, відокремлене майно, розрахунковий та інші реєстраційні рахунки в банківських установах, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом, штампи, самостійно веде бухгалтерський облік результатів своєї фінансово-господарської діяльності відповідно до чинного законодавства.

Пунктом 2.4 розділу 2 Статуту визначено, що підприємство самостійно від свого імені укладає договори (контракти) з юридичними та фізичними особами на різноманітні форми співпраці у сфері своєї діяльності, набуває майнові та особисті немайнові права, виступає позивачем і відповідачем у судах.

Пунктом 4.4 розділу 4 Статуту визначено, що майно підприємства складають основні та оборотні засоби, а також інші цінності, вартість яких відображається у самостійному балансі Підприємства.

Пунктом 4.5 розділу 4 Статуту визначено, що джерелами формування майна Підприємства є: майно, передане Засновником; доходи, одержані від реалізації послуг, іншої господарської діяльності; доходи, одержані від орендної плати; капітальні вкладення та дотації з бюджетів; майно, придбане (отримане) від інших суб`єктів господарювання, організацій та громадян у встановленому законодавством порядку; інші джерела не заборонені чинним законодавством України.

Пунктом 4.6 розділу 4 Статуту визначено, що збитки, завдані підприємству внаслідок порушення його прав громадянами або юридичними особами, відшкодовується в порядку, визначеному чинним законодавством.

Пунктом 4.8 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство проводить самостійну господарську діяльність.

Пунктом 4.12 розділу 4 Статуту визначено, що підприємство самостійно розробляє кошторис, штатний розпис, структуру, і подає їх на погодження голові ІНФОРМАЦІЯ_6 після попереднього розгляду та рекомендацій (висновку) постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Розділом 5 Статуту передбачено:

п. 5.1. Структура підприємства формується з урахуванням напрямків його діяльності та поставлених завдань.

п. 5.2. Управління підприємством здійснює Засновник.

п. 5.3. Безпосереднє керівництво підприємством здійснює директор підприємства, який несе відповідальність за результати роботи перед трудовим колективом та Засновником.

п. 5.4. Призначення на посаду та звільнення з посади директора підприємства здійснюється за рішенням Засновника.

п. 5.5. При призначенні директора підприємства з ним укладається контракт, в якому визначаються строк найму, права, обов?язки і відповідальність перед Засновником та трудовим колективом, умови його матеріального забезпечення, умови звільнення його з посади, інші умови.

п. 5.6. Директор підприємства:

діє без довіреності від імені підприємства, представляє його у відносинах фізичними та юридичними особами усіх форм власності, судових органах, а також державних органах і органах місцевого самоврядування;

укладає від імені підприємства договори та інші правочини, видає довіреності, відкриває та закриває рахунки в органах Казначейства і банках у порядку, визначеному законодавством;

організовує роботу підприємства щодо виконання передбачених Статутом відповідних цілей та зобов`язань, договірних та інших обов?язків, що взяті підприємством;

впроваджує нові прогресивні форми і методи господарювання, створення організаційних, економічних, безпечних умов для високопродуктивної праці на підприємстві;

забезпечує раціональний добір кадрів, створює умови для підвищення фахового і кваліфікаційного рівнів працівників згідно із затвердженим в установленому порядку штатним розписом;

подає в установленому порядку та терміни фінансовий план підприємства та звітує про його виконання на засіданнях постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 , а також при необхідності перед Засновником;

забезпечує дотримання на підприємстві вимог законодавства про охорону праці, санітарно-гігієнічних та протипожежних норм і правил;

забезпечує раціональне та ефективне цільове використання коштів, що передбачені для утримання підприємства;

забезпечує розробку та вжиття заходів, які є необхідними та обґрунтованими для запобігання і протидії корупції у діяльності підприємства;

вживає заходи до своєчасної та в повному обсязі виплати заробітної плати відповідно до вимог чинного законодавства;

забезпечує своєчасну та в повному обсязі сплату передбачених законодавством податків, зборів та інших обов`язкових платежів;

забезпечує виконання планових показників діяльності підприємства;

подає на погодження кошторис, штатний розпис та структуру підприємства голові районної ради після попереднього розгляду на засіданні постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_9 з відповідною рекомендацією (висновком);

погоджує з головою районної ради свої відпустки, закордонні відрядження та відрядження в межах України, а також невідкладно інформує його про свою тимчасову втрату працездатності;

забезпечує проведення колективних переговорів, укладення колективного договору в порядку, визначеному Законом України «Про колективні договори і угоди», виконання його вимог;

укладає трудові договори з працівниками підприємства, керуючись законодавством про працю, цим Статутом, колективі ним договором та іншими нормативними чи локальними актами;

вживає заходи щодо створення у кожному підрозділі і на кожному робочому місці умов праці відповідно до вимог нормативно-правових актів і нормативних документів, а також забезпечує додержання прав працівників, гарантованих законодавством про охорону праці;

відшкодовує збитки, завдані підприємству з його вини, згідно із законодавством;

затверджує наказами підприємства положення про підрозділи підприємства, інші положення та порядки, що мають системний характер, зокрема:

-положення про преміювання працівників за підсумками роботи підприємства;

- порядок надходження і використання коштів, отриманих як благодійні внески та гранти;

забезпечує дотримання працівниками правил внутрішнього трудового? розпорядку;

забезпечує своєчасне і в повному обсязі виконання нормативно-правових і розпорядчих актів Засновника, видані відповідно до законодавства; затверджує посадові інструкції працівників підприємства;

застосовує заходи заохочення та накладає на працівників дисциплінарні стягнення відповідно до законодавства;

невідкладно інформує голову районної ради про участь підприємства у судових процесах з фінансових та майнових питань;

виконує інші обов?язки, що визначені контрактом, цим Статутом та чинним законодавством України.

Пунктом 7.7 розділу 7 Статуту визначено, що права та обов`язки працівників підприємства регулюються посадовими та робочими інструкціями, правилами внутрішнього трудового розпорядку, цим Статутом, а також чинним законодавством України про працю.

Відповідно до контракту без номеру від 27.08.2015, який укладений між головою ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_16 та ОСОБА_9 та який останній власноручно підписав та був з ним ознайомлений, ОСОБА_9 приймається на роботу до ІНФОРМАЦІЯ_5 на посаду директора.

Пунктом 1.2 розділу 1 Контракту визначено, що за цим контрактом керівник зобов`язується здійснювати оперативне керівництво підприємством, що належить до спільної власності територіальних громад сіл, селищ Черкаського району, забезпечувати його прибуткову діяльність, ефективне використання і зберігання майна, закріпленого за підприємством, установою, закладом на праві господарського віданні, а Рада зобов`язується створювати необхідні умови для матеріального забезпечення та організації праці Керівника.

Розділом 2 контракту передбачено:

п. 2.1 Керівник здійснює оперативне керівництво Підприємством, організує його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечує виконання завдань, передбачених Статутом Підприємства та цим контрактом.

Обов?язки Керівника:

2.2 Виконувати такі постійні функції і обов?язки з організації і забезпечення діяльності Підприємства:

- організація виконання державних, виробничих програм, договірних та інших обов?язків, що взяті Підприємством;

- впровадження у виробництво нових, прогресивних технологій;

- матеріально-технічне забезпечення діяльності Підприємства;

-юридичне, економічне, бухгалтерське та інформаційне забезпечення діяльності Підприємства;

- забезпечення Підприємства кваліфікованими кадрами;

- забезпечення продуктивної зайнятості працівників;

- впровадження нових прогресивних форм і методів господарювання, створення організаційних та економічних умов для високопродуктивної праці на Підприємстві;

- створення безпечних і сприятливих умов для роботи колективу;

- забезпечення цільового використання державних та районних бюджетних коштів, наданих Підприємству згідно з затвердженими державними та місцевими програмами;

- виконання Підприємством зобов?язань зі сплати податків, внесення інших обов?язкових платежів до бюджетів та своєчасної виплати заробітної плати працівникам;

- виконання інших функцій з організації і забезпечення діяльності Підприємства, згідно з чинним законодавством України.

2.3. Ініціювати укладання Колективного договору та його виконання.

2.4. Забезпечувати ефективне використання та збереження майна спільної власності територіальних громад сіл, селищ Черкаського району, що знаходиться на балансі Підприємства і закріплене на праві господарського відання.

2.5. Забезпечувати виконання запланованих показників фінансово-господарської діяльності підприємства, установи, закладу.

Обов?язковими показниками є темпи зростання обсягів виробництва, прибуток та рентабельність.

Створювати на кожному робочому місці умови праці відповідно до вимог нормативних актів, а також забезпечення додержання прав працівників, гарантованих законодавством про охоронупраці.

2.6. Щорічно до 20 січня наступного року надавати до Ради звіт про виконання умов контракту.

2.7. Щоквартально надавати Раді бухгалтерську та статистичну звітність, інформацію про рух основних засобів, наявність вільних площ, придатних для надання в оренду, приватизації.

2.8. У кінці кожного року надати до Ради матеріали річної інвентаризації основних засобів.

2.9. Щомісячно до 05 числа надавати до районної ради інформацію про нарахування та перерахування плати за оренду майна спільної власності територіальних громад сіл, селищ Черкаського району, що знаходиться в господарському віданні Підприємства.

2.10. Щоквартально надавати Раді інформацію щодо орендарів, яким передано в оренду майно, що знаходиться в господарському віданні Підприємства;

2.11. Складати в установленому порядку та затверджувати у голови Ради річний з поквартальною розбивкою фінансовий план Підприємства на кожний наступний рік;

2.12. Складати в установленому порядку та затверджувати у голови Ради бізнес-план Підприємства на строк дії контракту.

2.13. У кінці кожного року складати, в установленому порядку, та погоджувати з головою районної ради штатний розпис Підприємства та графік своєї відпустки.

2.14. Здійснити заходи щодо виготовлення технічної документації, оформлення права власності на нерухоме майно, яке відображається на балансі Підприємства і закріплено за ним на праві господарського відання та земельні ділянки, на яких розташовані об?єкти спільної власності територіальних громад району або які перебувають у користуванні Підприємства.

2.15. Здійснювати контроль за проходженням попереднього медичного обстеження працівниками, які влаштовуються на роботу, а надалі - за періодичним медичним оглядом усіх працівників згідно з діючими нормами.

2.16. Забезпечувати підвищення кваліфікації працівників Підприємства.

2.17. Контролювати виконання Правил внутрішнього трудового розпорядку та посадових інструкцій працівниками Підприємства.

2.18. Забезпечувати своєчасну виплату заробітної плати.

2.19. Погоджувати використання прибутку та Статутного фонду Підприємства.

Права Керівника:

діяти від імені Підприємства, представляти його у процесі будь-яких відносин з підприємствами, установами та організаціями;

укладати господарські та інші угоди;

надавати доручення;

відкривати рахунки в банках;

наймати на роботу і звільняти з роботи працівників на умовах, передбачених чинним законодавством України, здійснювати ротацію кадрів;

накладати на працівників підприємства, установи, закладу дисциплінарні стягнення;

у межах своєї компетенції давати вказівки та накази, обов?язкові для виконання усіма підпорядкованими йому працівниками;

вживати заходів щодо виявлення та виправлення недоліків у роботі підприємства, установи, закладу;

вирішувати інші питання, віднесені до компетенції Керівника чинним законодавством України, Радою, Статутом Підприємства і цим контрактом.

Отже, ОСОБА_9 , в силу займаної ним посади директора ІНФОРМАЦІЯ_5 , був наділений адміністративно- господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, а тому, відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України, є службовою особою.

ОСОБА_8 відповідно до Наказу №32-к від 26.11.2014 призначена на посаду бухгалтера 1 категорії. В подальшому, 04.12.2014 Наказом № 51-к ОСОБА_8 переведено на посаду головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , яка затверджена 01.06.2016 директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 , та з якою 01.06.2016 було ознайомлено ОСОБА_8 (далі Посадова інструкція), головний бухгалтер призначається на посаду і звільняється з посади в установленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства. Документами, які регламентують діяльність головного бухгалтера є законодавчі і нормативні акти стосовно роботи, що виконується, а також статути підприємства, накази і розпорядження директора підприємства, положення про бухгалтерію, посадова інструкція, інструкція з охорони праці, правила внутрішнього трудового розпорядку.

За своїми посадовими обов`язками головний бухгалтер:

- забезпечує ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних (п. 3.1 посадової інструкції);

- формує відповідно до законодавства облікову політику виходячи зі структури та особливостей діяльності підприємства (п. 3.2 посадової інструкції);

- очолює роботу з підготовки та прийняття робочого плану рахунків, форм первинних облікових документів, що застосовуються для оформлення господарських операцій, щодо яких не передбачено типових форм, документів внутрішньої бухгалтерської звітності (п. 3.3 посадової інструкції);

- здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних документів, відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, дотриманням технологій обробки бухгалтерської інформації і порядком документообороту (п. 3.4 посадової інструкції);

- здійснює заходи щодо надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства (п. 3.5 посадової інструкції);

- забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства та її подання в установлені строки користувачам (п.3.6 посадової інструкції);

- забезпечує складання статистичної звітності, подання її у встановленому порядку до відповідних органів (п.3.7 посадової інструкції);

- за погодженням із керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, соціальних внесків, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами, відповідно до договірних зобов`язань (п.3.8 посадової інструкції);

- здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних,трудових та фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства (п.3.9 посадової інструкції);

- вживає необхідних заходів для запобігання несанкціонованому виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку (п.3.10 посадової інструкції);

- забезпечує збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, а також їх передання у встановленому порядку до архіву (п.3.11 посадової інструкції);

- вживає заходів з попередження нестач, незаконної витрати коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського законодавства (п.3.12 посадової інструкції);

- організовує проведення інвентаризацій та бере участь в оформленні її результатів, контролює (забезпечує) передання в необхідних випадках матеріалів про нестачу та розкрадання коштів і товарно-матеріальних цінностей до слідчих та судових органів (п.3.13 посадової інструкції);

- бере участь у розробці заходів із забезпечення дотримання штатної, фінансової і касової дисципліни (п.3.14 посадової інструкції);

- керує працівниками бухгалтерії підприємства та розподіляє між ними посадові завдання та обов`язки (п.3.15 посадової інструкції);

- проводить інструктаж матеріально відповідальнихосіб з питань обліку та схоронності цінностей, що знаходяться у них на відповідальному зберіганні (п.3.16 посадової інструкції);

- повідомляє директору підприємства про усі виявлені недоліки в роботі бухгалтерії підприємства, з поясненням причин виникнення та пропозиціями щодо їх усунення (п.3.17 посадової інструкції);

- надає методичну допомогу працівникам підрозділів підприємства з питань бухгалтерського обліку, контролю звітності й економічного аналізу (п.3.18 посадової інструкції);

- бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства за даними бухгалтерського обліку звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів й усунення втрат від нераціонального використання ресурсів (п.3.19 посадової інструкції);

- проводить нарахування заробітної плати працівникам підприємства, сумісникам,працюючим за трудовими угодами (п.3.20 посадової інструкції).

Головний бухгалтер має право:

діяти від імені відділу, представляти інтереси підприємства у взаємовідносинах з іншими організаціями та органами державної влади (п. 4.1 посадової інструкції);

взаємодіяти з керівниками (співробітниками) інших структурних підрозділів підприємств (п. 4.2 посадової інструкції);

знайомитися з проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються діяльності очолюваного ним структурного підрозділу (п. 4.3 посадової інструкції);

виносити на розгляд керівництва пропозиції щодо поліпшення діяльності підприємства очолюваного ним структурного підрозділу зокрема (п. 4.4 посадової інструкції);

брати участь у підготовці проектів наказів, інструкцій, вказівок, а також кошторис договорів та інших документів, пов?язаних з діяльністю підприємства (п. 4.5 посадової інструкції);

у межах своєї компетенції підписувати та візувати документи (п. 4.6 посадової інструкції);

самостійно вести листування зі структурними підрозділами підприємства, а також іншими організаціями з питань, що входять в його компетенцію (п. 4.7 посадової інструкції);

подавати керівництву підприємства пропозиції про матеріальне заохочення працівників бухгалтерії (п. 4.8 посадової інструкції);

подавати пропозиції директору підприємства щодо притягненнядо матеріальної, дисциплінарної відповідальності посадових осіб очолюваного ним структурного підрозділу за результатами перевірок (п. 4.9 посадової інструкції);

Відповідальність головного бухгалтера:

-за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків, передбачених даною посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним трудовим законодавством України (п.5.1 посадової інструкції);

- за правопорушення, вчинені у процесі виконання своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним і цивільним законодавством України (п.5.2 посадової інструкції);

- за нанесені матеріальні збитки - в межах, визначених чинним трудовим і цивільним законодавством України (п.5.3 посадової інструкції).

Головний бухгалтер повинен знати:

-Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (п.6.1 посадової інструкції);

- Законодавчі та нормативно-правові акти, що регулюють господарську діяльність підприємств (цивільне, фінансове, податкове та господарське законодавство) (п.6.2 посадової інструкції);

- Положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативноправові акти ІНФОРМАЦІЯ_10 щодо порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності (п.6.3 посадової інструкції);

- Методичні матеріали та рекомендації міністерства й інших центральних органів виконавчої влади щодо галузевих особливостей застосування положень (стандартів) бухгалтерського обліку (п.6.4 посадової інструкції);

- порядок оформлення операцій й організацію документообігу за ділянками обліку (п.6.5 посадової інструкції);

- порядок приймання,оприбуткування,зберігання та витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей (п.6.6 посадової інструкції);

- форми і порядок здійснення розрахунків (п.6.8 посадової інструкції);

- правила проведення інвентаризації активів та зобов`язань (п.6.1 посадової інструкції);

- порядок і терміни складання фінансової та статистичної звітності (п.6.9 посадової інструкції);

- правила проведення перевірок контролюючими органами (п.6.10 посадової інструкції);

- сучасні засоби обчислювальної техніки і можливості їх застосування для виконання обліково-обчислювальних робіт й аналізу виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства (п.6.11 посадової інструкції);

- методи економічного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства (п.6.12 посадової інструкції);

- економіку підприємства, організацію виробництва та праці (п.6.13 посадової інструкції);

- структуру підприємства, стратегію і перспективи його розвитку (п.6.14 посадової інструкції);

- основи технологій виробництва продукції на підприємстві (п.6.15 посадової інструкції);

- права та норми охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії і протипожежної безпеки, трудове законодавство (п.6.16 посадової інструкції).

Отже, ОСОБА_8 , в силу займаної нею посади головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_5 , була наділена адміністративно - господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, а тому, відповідно до ч.3 ст.18КК України, є службовою особою.

Так, за визначенням частини 3 статті 21 КЗпП особливою формою трудового договору є контракт, в якому строк його дії, права, обов`язки і відповідальність сторін (в тому числі матеріальна), умови матеріального забезпечення і організації праці працівника, умови розірвання договору, в тому числі дострокового, можуть встановлюватися угодою сторін. Сфера застосування контракту визначається законами України.

Згідно статті 20 Закону про оплату праці оплата праці за контрактом визначається за угодою сторін на підставі чинного законодавства, умов колективного договору і пов?язана з виконанням умов контракту.

Відповідно п. 1 Постанови Кабінету Міністрів України від 19.05.1999 № 859 «Про умови і розміри оплати праці керівників підприємств, заснованих на державній, комунальній власності, та об?єднань державних підприємств» надане керівникам центральних органів виконавчої влади, Голові Ради міністрів Автономної Республіки Крим, керівникам місцевих органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування, які укладають контракти з керівниками підприємств, заснованих на державній власності, у тому числі казенних, та об?єднань державних підприємств, утворених центральними органами виконавчої влади відповідно до законодавства, підприємств, які належать Автономній Республіці Крим, підприємств, заснованих на комунальній власності, право встановлювати:

1) розмір посадового окладу керівника підприємства;

3) умови, показники та розміри преміювання. При цьому максимальний розмір премії не може перевищувати розміру посадового окладу керівника підприємства;

4) доплати до посадового окладу за науковий ступінь кандидата або доктора наук у розмірі відповідно 15 і 20 відсотків і за вчене звання старшого наукового співробітника у розмірі 25 відсотків та професора 33 відсотки, якщо підприємство здійснює науково-дослідну, науково-виробничу та науково-технічну діяльність;

5) надбавку за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі до 50 відсотків посадового окладу, право на яку виключено постановою Кабінету Міністрів України від 11 листопада 2015 року №° 1034.

Таким чином, керівники місцевих органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування, які укладають контракти з керівниками підприємств, заснованих на комунальній власності, мають право встановлювати: розмір посадового окладу керівника підприємства, розміри преміювання, доплати до посадового окладу за науковий ступінь та надбавку за інтенсивність праці і особливий характер роботи.

Нормами ст. 20 Закону про оплату праці передбачено, що оплата праці за контрактом визначається за угодою сторін на підставі чинного законодавства, умов колективного договору і пов?язана з виконанням умов.

Розділом 4 Контракту укладеним 27.08.2015 з ОСОБА_9 , передбачені умови оплати праці та матеріального забезпечення директора:

4.1. За виконання обов?язків, передбачених цим контрактом, Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з:

а) посадового окладу, у межах, затверджених штатним розписом Підприємства в розмірі 3650грн;

б) нарахувань до посадового окладу за вислугу років у розмірах, передбачених чинним законодавством України та Колективним договором;

в) надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі до 50 % від посадового окладу (індексація, категорія).

У разі несвоєчасного виконання завдань, визначених контрактом, погіршення якості роботи, надбавка скасовується або зменшується;

г) премії за підсумками роботи за квартал, рік, згідно чинного законодавства України та Колективного договору Підприємства за погодженням з головою районної ради.

У разі погіршення показників роботи підприємства, установи, закладу невиконання умов контракту, погіршення трудової дисципліни, затримки більше ніж на місяць заробітної плати працівникам, допущення нещасного випадку на підприємстві, установі, закладі зі смертельним наслідком-премія не нараховується;

д) грошової допомоги у розмірі не більше як шість посадових окладів у разі виходу на пенсію.

4.2. Посадовий оклад Керівника може бути переглянутий у відповідності зі змінами умов оплати праці відповідно до постанов Кабінету Міністрів України, наказів галузевих міністерств та чинного законодавства України.

4.3. Питання відрядження Керівник погоджує з головою районної ради.

4.4. Керівнику виплачується матеріальна допомога для оздоровлення у середньомісячного заробітку одночасно з наданням щорічної відпустки.

4.5. Інші умови:

- Керівнику може виплачуватись матеріальна винагорода за ефективне управління майном спільної власності територіальних громад сіл, селищ Черкаського району за рахунок частин чистого прибутку, що залишається в розпорядженні Підприємства за погодження з головою ради;

- індексація заробітної плати проводиться згідно з чинним законодавством України ;

- при отриманні відповідної кваліфікаційної категорії доплата за категорію здійснюється згідно з чинним законодавством України.

Додатковою угодою № 2 від 12.01.2017 до Контракту внесено зміни до розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення», виклавши пункт 4.1 в новій редакції, а саме:

«За виконання обов?язків, передбачених цим контрактом, Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з:

а) посадового окладу в розмірі 7 200,00 (сім тисяч двісті) гривень. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначених у колективному договорі:

б) премії за підсумками роботи за квартал, рік відповідно в межах розмірів визначених постановою КМУ за результатами звітування про виконання фінансового плану підприємства за погодженням з головою районною радою.

Додатковою угодою № 3 від 04.01.2019 до Контракту внесено зміни до розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення» виклавши пункт 4.1 в новій редакції, а саме:

«За виконання обов?язків, передбачених цим контрактом, Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з:

а) посадового окладу:

з 01.01.2019 по 31.03.2019 в розмірі 14 143,00 (чотирнадцять тисяч сто сорок три) гривні 00 копійок;

з 01.04.2019 в розмірі 11 786,00 (одинадцять тисяч сімсот вісімдесят шість) гривень 00 копійок. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії визначеного у колективному договорі...»

Додатковою угодою № 5 від 27.09.2019 до Контракту внесено зміни до розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення», виклавши пункт 4.1 в новій редакції, а саме:

«За виконання обов?язків, передбачених цим контрактом, Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з:

а) посадового окладу:

з 01.10.2019 по 31.03.2020 в розмірі 14 143,00 (чотирнадцять тисяч сто сорок три) гривні 00 копійок;

з 01.04.2020 в розмірі 11 786,00 (одинадцять тисяч сімсот вісімдесят шість) гривень 00 копійок. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначеного у колективному договорі...»

Отже, з січня 2017 року зміни умов оплати праці визначені Контрактом та заробітна плата директора ОСОБА_9 складалися:

- в період з січня 2017 по грудень 2018 року із посадового окладу та премії за підсумками роботи за квартал, рік за погодженням з головою районної ради:

- в період з січня 2019 тільки із посадового окладу.

Відповідно до розділу 1 колективного договору між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2017-2018 роки, який схвалено конференцією трудового колективу 01.05.2017 та який зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 100 від 21.09.2017, дію якого було продовжено до 2024 року 15.06.2021 - визначено, що цей колективний договір є локальним правовим актом, який регулює виробничі, трудові і соціально-економічні відносини між Адміністрацією та Представницьким органом на основі взаємного узгодження інтересів сторін.

Предметом цього договору є норми та положення оплати і умов праці, соціальне обслуговування працівників підприємства, гарантії і пільги, які надає Адміністрація з дотриманням умов, що не погіршує становища працівників у порівнянні з чинним законодавством.

Згідно п. 5.1.2 розділу 5 передбачено, що виплачувати винагороду за виконану роботу працівникам підприємства необхідно за такими формами і системами оплати праці:

- для робітників за погодинною тарифною ставкою;

- для керівників, професіоналів, фахівців, службовців та окремих висококваліфікованих працівників за місячними посадовими окладами.

Згідно п. 5.1.3 розділу 5 передбачено оплата праці керівника підприємства здійснюється за контрактом з власником майна. Крім цього керівникові встановлено надбавка в розмірі 50% посадового окладу за виконання особливо важливої роботи по підготовці та проведенню опалювального сезону.

Згідно п. 5.1.16 розділу 5 передбачено за високі досягнення у праці встановлюється надбавка в розмірі 50% посадового окладу.

Згідно п. 5.1.17 розділу 5 за виконання особливо важливої роботи на певний термін встановлюється надбавка в розмірі 50% посадового окладу.

Проте, директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 , тривалий час займаючи посаду керівника комунального підприємства, маючи достатній досвіт управління підприємством та належний рівень професійних навичок, маючи реальну можливість належим чином виконувати свої обов`язки, всупереч інтересам служби, нехтуючи вимогами Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011, а саме п. 6.3 (директор несе персональну відповідальність за виконання покладених на підприємство завдань), п. 6.4 (директор у межах своїх повноважень самостійно вирішує питання діяльності підприємства), за невстановлених обставин, але не пізніше 01.08.2017, передав особистий електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » головному бухгалтеру ОСОБА_8 , тим самим безпідставно та безконтрольно надав останній доступ до банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Після чого, в період з 01.08.2017 по 30.04.2021 головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_8 , маючи достатній досвід роботи за спеціальністю та належний рівень знань законодавства у сфері бухгалтерського обліку, маючи реальну можливість належим чином виконувати свої обов`язки, використовуючи доступ до банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_5 , відповідно до п. 3.20 посадової інструкції, проводячи нарахування заробітної плати працівникам підприємства, неналежним чином через несумлінне ставлення, до своїх обов`язків, всупереч інтересам служби, не врахувала , що оплата праці ОСОБА_9 в період з 01.08.2017 по 30.04.2021 регулюється виключно контрактом від 27.08.2015 з подальшими змінами, не взяла до уваги положення п. 5.1.3 Колективного договору (оплата праці керівника підприємства здійснюється за контрактом з власником майна), в порушення вимог посадової інструкції, а саме п. 3.1 (забезпечення ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних методологічних засад, установлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; п.3.9 (здійснення контролю за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства) за невстановлених обставин, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_4 , керуючись положеннями колективного договору, безпідставно нарахувала надбавку за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій на особисті карткові рахунки ОСОБА_9 № НОМЕР_8 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 14.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 01.02.2016; № НОМЕР_10 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 10.12.2018; № НОМЕР_11 , відкритий в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 26.12.2019 на загальну суму 543 460, 96 грн.

Одночасно з цим, в період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021 директор ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 , порушуючи вимоги п.п.: 5.2 (щодо обов`язку здійснювати заходи щодо вдосконалення організації заробітної плати працівників з метою посилення їх матеріальної зацікавленості в результатах їх особистої праці та в загальних підсумках роботи підприємства, забезпечувати економне і раціональне використання фонду споживання та своєчасне проведення розрахунків з працівниками підприємства; 6.5 (щодо здійснення керівництва фінансово-господарською діяльністю підприємства, вирішення питань організації бухгалтерського обліку на підприємстві, відповідальності за його ведення та забезпечення фіксування у первинних документах фактів проведення всіх господарських операцій); 8.8 (щодо визначення умов оплати праці та матеріального забезпечення директора підприємства в його контракті); 8.10 (щодо обрання форми і системи оплати праці, встановлення працівникам премії, винагороди, надбавки і доплати на умовах передбачених колективним договором) Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011, п. 5.6 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 № 21-26/VII (щодо забезпечення раціонального та ефективного цільового використання коштів, що передбачені для утримання підприємства, вжиття заходів до своєчасної та в повному обсязі виплати заробітної плати відповідно до вимог чинного законодавства), розділу 2 контракту від 27.08.2015 (щодо п. 2.1 здійснення оперативного керівництва підприємством, організації його виробничо-господарської, соціально-побутової та іншої діяльності, забезпечення виконання завдань, передбачених Статутом Підприємства та цим контрактом, забезпечення цільового використання державних та районних бюджетних коштів, наданих Підприємству згідно з затвердженими державними та місцевими програмами), не бажаючи належним чином виконувати покладені на нього службові обов`язки, через несумлінне і недбале ставлення до них, належним чином бухгалтерській облік на підприємстві не організував, нехтуючи вимогами щодо визначення умов оплати праці та матеріального забезпечення директора підприємства, зазначеними в його контракті, не перевіривши належним чином наявність підстав для виплати йому надбавок за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій, на отримання яких він має право, не врахувавши, що оплата його праці в період 01.08.2017 по 30.04.2021, у тому числі, з січня 2017 по грудень 2018 року складалась із посадового окладу та премії за підсумками роботи за квартал, рік за погодженням з головою районної ради: в період з січня 2019 тільки із посадового окладу та регулюється виключно контрактом від 27.08.2015 з подальшими змінами, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_4 , без будь-яких правових підстав для нарахування і виплати йому надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій, безпідставно вважаючи, що такі виплати здійснюються на підставі п.п. 5.1.3, 5.1.6, 5.1.7 розділу 5 Колективного договору, погодив і допустив нарахування і виплату собі надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій, що призвело до безпідставного нарахування та виплати йому надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій на особисті карткові рахунки на загальну суму 543 460, 96 грн.

Відповідно до висновку судової економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 висновки зазначені в акті від 12.07.2022 № 18-30/2 ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 щодо фактів безпідставно нарахованої та виплаченої надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій колишньому директору підприємства ОСОБА_9 за період з 01.08.2017 по 30.04.2021, документально підтверджується на загальну суму 543 460, 96 грн, чим нанесено збитки ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В результаті неналежного виконання покладених службових обов`язків, через несумлінне і недбале ставлення до них, директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_9 та головного бухгалтера вказаного підприємства ОСОБА_8 , в період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021, що виразилось у безпідставному нарахуванні і виплаті надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій бюджетних коштів ІНФОРМАЦІЯ_5 , на загальну суму 543 460, 96 грн, внаслідок чого ІНФОРМАЦІЯ_12 завдано збитків на вказану суму, що у 478 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є тяжкими наслідками.

Вказаними діями ОСОБА_8 вчинила кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

Вказаними діями ОСОБА_9 вчинив кримінальне правопорушення - злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_9 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України не визнав, як і заявлений цивільний позов, пояснив, що він працював директором КП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » з 01.08.2017 року. Відповідно до службових обов?язків, визначених Статутом підприємства, він здійснював загальне керівництво, в тому числі вирішував питання організації господарської діяльності, фінансування, обліку та звітності підприємства, визначав та затверджував штатний розпис та чисельність працівників. Він не несе відповідальності за професійні дії посадових осіб підприємства визначені їхніми посадовими інструкціями, а саме: головного інженера, головного бухгалтера, заступника директора, які діяли самостійно кожний в межах свого структурного підрозділу. Заробітну плату він отримував на підставі контракту з власником - ІНФОРМАЦІЯ_17 і на підставі колективного договору, так як був працівником підприемства, на якого також розповсюджувалися умови оплати. Окрім цього, він отримував доплати та премії відповідно до розпоряджень голови районної ради, про що підтвердив голова районної ради, який працював в період інкримінованих йому ( ОСОБА_17 ) порушень та був допитаний як свідок в суді. Нарахуванням заробітної плати займалася бухгалтерія підприємства, яка керувалася посадовими окладами працівників, колективним договором, положенням про доплати та преміювання. До нарахування та виплат заробітних плат він прямого відношення не мав, але вважає, що вони всім працівникам підприємства виплачені законно. В матеріалах справи відсутні будь-які документи, які свідчать про те, що він причетний до їх підробки з метою отримання незаконної заробітної плати. Після звільнення в 2021 році він передав всі справи наступному директору ОСОБА_18 . З цього приводу до нього претензій від слідчих органів не було. Розслідування з приводу їхньої втрати не проводилося. Джерелом виплати заробітної плати, доплах та премій йому та працівникам був прибуток з діяльності підприємства, а не бюджетні кошти. Відповідно до Статуту, підприємство, після сплати обов?язкових платежів до держави та власнику, самостійно розпоряджається прибутком і вправі окрім посадових окладів виплачувати працівникам премії та надбавки. Доказом вчинення ним злочину досудове слідство визнало відсутність в бухгалтерії підприємства фінансових документів, які були підставою для нарахування йому окладу, премії та надбавок. За відсутність таких документів він відповідальності не несе. Окрім цього, в справі та бухгалтерії підприємства відсутні документи, які були підставою для нарахування зарплат, премій та доплат всім працівникам, в тому числі адміністрації - бухгалтерії та службі головного інженера. Обвинувачення прийшло до висновку, що відсутність платіжно-фінансових документів є достатнім для притягнення його до відповідальності. Вважає, що підстави для притягнення його до відповідальності за присвоєння 543460 грн. 96 коп. відсутні, доказів того, що він вкрав ці гроші, обвинувачення суду не надало. Відповідно висновків судово-економічної експертизи збитки КП ТМ Черкаського району підтверджуються лише з підстав відсутності розпорядних документів щодо фактів безпідставного нарахування та виплати працівникам доплат, надбавок та премій. Досудовим слідством та судово-економічною експертизою питання щодо причинення збитків при наявності відсутніх документів не вирішувалось. Виходячи з цього, є неправомірним висновок обвинувачення про те, що документально підтверджено збиток підприємству на суму 543460 грн. 96 коп.

За час його роботи, з ним укладалось декілька контрактів, як з керівником КПТМ. Його заробітна плата за контрактом складалась з посадового окладу, премій, доплат тощо. Доплати в нього були за колективним договором. По контракту для отримання премії йому треба було писати заяву та підписати (погодити) її у голови райради. Таку заяву на премію він писав щомісячно. Заяви він писав щомісячно, а чи погоджувались вони, він не пам`ятає. Голова райради ставить візу на його заяві, а потім він заяву передавав у відділ кадрів КПТМ. Він не пам`ятає, чи виносились окремі накази на виплату йому премії на підставі його заяви, що була погоджена головою райради. Він не пам`ятає, чи підписував він платіжні відомості на виплату заробітної плати, за час його перебування на посаді директора ІНФОРМАЦІЯ_12 . Як у керівника підприємства у нього був електронний цифровий підпис, який він передав у користування головному бухгалтеру, оскільки він часто був у відрядженнях, а для потреб підприємства був необхідний його підпис. За час його роботи виносились накази про преміювання працівників підприємства, зокрема до дня комунальника, до 8 березня. В опалювальний сезон, якщо вони виконували поставленні завдання, то в підприємства були ресурси для нарахування премій. Він виносив накази про преміювання головного бухгалтера, як часто це бувало, він не може сказати. Все залежить від наявності коштів в підприємства. Коли його призначили на посаду директора, ОСОБА_19 вже працювала на підприємстві на посаді головного бухгалтера. Документи про нарахування премій зберігалися у відділі кадрів. Особисто він заробітну плату отримував на картку ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_19 . У який період який банк їх обслуговував він не пам`ятає. За період 2017-2021 рік заробітну плату отримував на власну банківську картку, цього не заперечує, вважає, що кошти нараховувалися йому законно. На нарахування заробітної плати не використовувались бюджетні кошти, тому він не міг ними незаконно заволодіти. Виплата заробітної плати здійснювалась за рахунок коштів, які Підприємство заробило самостійно.

В цей період часу він підписував накази про працевлаштування працівників на підприємстві. Накази про прийняття на роботу ОСОБА_15 та ОСОБА_14 він підписував. Точну дату їх працевлаштування він не пам`ятає, також він не пам`ятає на які посади вони були призначені. Він знав, що вони є батьками ОСОБА_19 . На підпис йому приносили тільки заяви та наказ. Їх особисті документи та трудові книжки знаходились у відділі кадрів. Він не слідкував чи ходили вони на роботу. ОСОБА_15 надавала послуги підприємству щодо нарахування тарифу, вона працювала в офісі. Як часто вона була в офісі він не може сказати, але свою роботу вона виконувала. Для розрахунку тарифу вони і раніше винаймали працівників. До офісу ОСОБА_15 приходила як в робочий так і позаробочий час. Він не пам`ятає чи було у ОСОБА_15 в офісі особисте робоче місце. За час його роботи у підприємства змінювалась адреса. але коли це було, він не пам`ятає. Підприємство було на вул. Благовісна, потім переїхали на пр. Хіміків. При цьому переїзді не було виявлення факту зникнення документів. Коли на підприємстві одночасно проводилась перевірка держпраці, СБУ і КРУ, в той час підприємство вже було на пр. Хіміків. Під час тієї перевірки ІНФОРМАЦІЯ_20 в них вилучило декілька мішків документів. Комплексна перевірка по праці з 2019 по 2021 рік проводилась на пр. Хіміків, але в 2021 році він вже не працював.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_8 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень-злочинів, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України, не визнала, як і заявлені цивільні позови, та пояснила, що органом досудового розслідування слідство проведено не належним чином, не перевірено всі обставини у справі, зокрема не встановлено, що ОСОБА_15 та ОСОБА_14 були належним чином працевлаштовані на підприємстві, що можливо було встановити за допомогою довідок ОК-5 та ОК-7, а саме щодо їх стажу та нарахування заробітної плати. Коли проводилась перевірка на підприємстві у 2022 році, її на роботі не було, тому вона не могла надати необхідні документи. Всі первинні бухгалтерські документи зберігалися на підприємстві по АДРЕСА_6 до 21 червня 2021 року. При звільненні ОСОБА_9 , на посаду директора призначили ОСОБА_20 , який працював без контракту, він не входив у штат. ОСОБА_17 звільнили 29.04.2021, а ОСОБА_18 приступив до в.о. директора 05.05.2021, і за цей період був звільнений майже весь штат, окрім головного бухгалтера, головного інженера, старшого майстра та майстра по дільницях. Всі документи знаходились у приміщенні офісу у відділі кадрів із вільним доступом. Вся фінансова документація знаходилась в кабінеті бухгалтерії і також була у вільному доступі. В червні 2021 року її примусово відправили у відпустку на 5 днів. Коли вона повернулась на робоче місце по АДРЕСА_6 , то там вона побачила повністю пусте приміщення. Була відсутня вся документація, комп`ютерна техніка тощо. Як потім вона з`ясувала, офіс переїхав на АДРЕСА_5 . З кінця червня по жовтень 2021 в них були заблоковані рахунки, через проблеми в ОСОБА_21 , тому підприємство не працювало у вказаний період. У жовтні 2021 після виходу з чергової відпустки, вона почала облаштовувати своє нове робоче місце та виявила, що вся документація знаходиться на складі та гаражі. Фактично розібрати документи підприємство не могло до початку війни, через брак працівників, а після початку війни у лютому 2022 році підприємство працювало із перебоями. Потім, в червні 2022 року до них прийшло з перевіркою КРУ, в неї вже не було доступу до гаражу, в якому зберігалися документи підприємства. Вона зверталася із заявами до ІНФОРМАЦІЯ_21 про відсутність первинної документації підприємства, через відсутність доступу до гаражів.

На посаді головного бухгалтера підприємства вона працювала з 04.12.2014 року. З посадовою інструкцією, втому числі і зі зміненими, вона ознайомлювалась. Із статутом підприємства, в тому числі і з тими які змінювались, вона була ознайомлена. В період її роботи на підприємстві з 2017 по 2022 роки їй нараховувалась та виплачувалась премія, на підставі наказів, які були підписані директором. Ця премія їй була нарахована згідно колдоговору та галузевої угоди. В статуті відсутнє преміювання головного бухгалтера. Преміювання здійснювалось за підсумками роботи, в тому числі і з ініціативи райради. Працівники писали заяви, а відділ кадрів погоджував їх та підписував наказ про преміювання, підготовлений відділом кадрів. Копія підписаного наказу про преміювання, відділом кадрів передавався на бухгалтерію для здійснення нарахування премії. Копії таких наказів зберігалися в бухгалтерії в окремому наряді, а оригінали зберігалися у відділі кадрів. Наказів про преміювання ОСОБА_9 до бухгалтерії приходило більше у 2020 році майже щомісячно, в 2021 році їх було менше і в кінці квітня він був звільнений. В кінці 2017 році наказів про преміювання було багато, преміювання було виробничого персоналу та адмінперсоналу. В 2018 році преміювали виробничий відділ та старших майстрів. У 2018 році ОСОБА_9 виплачувалася премія. Накази про преміювання керівника підприємства вона бачила, і жоден із них не був підписаний головою райради, оскільки вони виносились на КПТМ, на підставі погодженої головою райради, заяви директора про преміювання. В наказах про преміювання вона була не одна, окрім неї в цих наказах були інші працівники підприємства. В наказах була різна процентовка преміювання у персоналу. На підставі цих наказів вона здійснювала нарахування. Але фактично премія виплачувалась по закриттю місяця. Підприємство працювало із ІНФОРМАЦІЯ_19 та іншими банками. Заробітна плата виплачувалась через ІНФОРМАЦІЯ_14 , особисто вона не зуперечує факту отримання нею законно нарахованих коштів в розмірі, які вказані в обвинувальному акті, на особисту банківську картку. Вона не завжди підписувала документи за керівника. Керівнику від банку приходили смс-повідомлення, як цифровий підпис, для підписання відомості. Особисто вона не приймала і не звільняла з роботи своїх батьків. Заробітну плату своїм батькам, як працівникам підприємства, вона нараховувала на підставі наказів. ОСОБА_15 працювала з 2019 по 2020 рік. Відносно ОСОБА_15 вона подавала звіти до ІНФОРМАЦІЯ_22 . ОСОБА_15 працювала за суміщенням, задля здійснення розробки тарифів. Вона не знає, який в неї був графік роботи, оскільки це обговорювалось індивідуально. ОСОБА_15 працювала як в робочий час, так і не в робочий час. Здебільшого вона працювала у неробочий час. ОСОБА_14 працював у міжопалювальний сезон 2020 року по закінчення опалювального сезону у 2021 році. Відповідна звітність про працевлаштування даного працівника, нею також подавалась, що також підтверджується ОКП-5 та ОКП-7. Вона не знає його точне робоче місце, оскільки він їздив по котельнях. Також він працював на офісі, оскільки їх офіс опалювався твердопаливним котлом. Під час проведення останньої аудиторської перевірки підприємства, вона ще працювала, документи на перевірку вона надавала, але тільки ті, які змогла знайти. Перевірка стосувалась діяльності підприємства за період 2017-2020 роки. Вона звільнилась в січні 2023 року і до цього її на робоче місце не допускали. Вона писала заяви та пояснення щодо зникнення документів в січні 2022 року. Журнали наказів велися, але вони також зникли. Збереглися журнали тільки старі. На перевірку КРУ вона надавала журнали, які були в наявності, а чи їх повернули чи ні, їй не відомо, оскільки вона пішла на лікарняний, а потім у відпустку через мобінг керівництва. Вона писала три заяви на звільнення, але керівництво їх не підписувало і звільнили її тільки в січні 2023 року. Заробітну плату вона отримувала в ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Нарахування заробітної плати нею здійснювалося на підставі галузевої угоди, контракту з додатковими угодами до нього та колективного договору. Всі ці документи є пріоритетними. Виплата заробітної плати здійснювалося виключно за рахунок коштів, які заробило підприємство. Бюджетні кошти не використовувались для виплати заробітної плати. Від прибутку Підприємство сплачувало податки кошти до бюджету районної ради та до бюджету України. Від районної ради жодного разу не надходило претензій щодо розподілу ними коштів Підприємства, в тому числі щодо нарахування та виплати заробітної плати.

В судовому засіданні представник потерпілого ОСОБА_13 суду пояснив, що на даний час він працює в.о. директора ІНФОРМАЦІЯ_12 . На посаду в.о. директора ІНФОРМАЦІЯ_12 він був призначений 01.12.2021 року та на підприємстві було проведено інвентаризацію та аудиторську перевірку. Відповідно до акту аудиторської перевірки, було виявлено ряд порушень, тому було подано заяву до правоохоронних органів на підставі вказаного акту перевірки, у зв`язку з виявленням відсутності документів та завдання збитків підприємству. До призначення його на посаду в.о. директора, він на вказаному підприємстві раніше не працював. Коли його призначили, то акт перевірки вже був складений та перевірка на підприємстві була проведена. Коли він заступив на посаду, документів на підприємстві вже не було, актів про передачу документів не складалось. На вимогу слідчого, підприємством надавались документи, які були наявні на підприємстві. Підприємством в даному кримінальному провадженні були подані цивільні позови, розмір завданих підприємству збитків був заявлений згідно складеного акту ревізії, тому заявлені позовні вимоги підтримує в повному обсязі.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_22 суду пояснив, що він чотири роки тому працював оператором котельні на КПТМ Черкаського району, а саме у с. Мошни і до його функціональних обов`язків входило підтримувати температуру на котлах, щоб в школі не було холодно. Тобто, він працював у шкільній котельні в с. Мошни. Окрім нього там також працювали ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 і ОСОБА_26 . Вони з ним працювали у різні роки. Йому невідома особа на ім`я ОСОБА_14 і особисто з ним така особа не працювала у цій котельні. На роботі він заповнював журнали щодо об`ємів використання газу та інші журнали, але йому жодного разу в них не зустрічалося прізвище ОСОБА_27 . Йому відомо, що котельні працювали у с. Мошни і в с. Яснозірьє, але йому невідомо хто там працював.

Допитаний в судовому засідання в якості свідка ОСОБА_28 суду пояснив, що працює головним державним фінансовим інспектором в ІНФОРМАЦІЯ_23 і ним, як керівником ревізійної групи, проводилась ревізія фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_12 з 17.05.2022 по 06.07.2022, під час якої було виявлено ряд порушень, зокрема факт нарахування заробітної платні значно вище ніж передбачено контрактом директору даного комунального підприємства. Однак зазначив, що саме даний факт був встановлений іншим працівником, а саме ОСОБА_29 , яка безпосередньо зводила всі цифри, а він як керівник групи, був в курсі всіх виявлених порушень. Тому нею, і ним як керівником, було виявлено незаконне нарахування заробітної плати директору. Крім того, там були виявлені факти незаконного нарахування заробітної плати директору, головному бухгалтеру та головному інженеру, з порушенням умов контракту та трудового договору, факт безпідставної виплати колишньому директору ОСОБА_9 надбавки за інтенсивність праці та особливий характери роботи в розмірі 50% від посадового окладу інших доплат і премій, факт безпідставної виплати надбавок і премій іншим працівникам підприємства, було встановлено безпідставну виплату заробітної плати за невідпрацьований час. Так було встановлено, що відповідно до відомостей нарахування заробітної плати і відповідно звіту поданого до органів податкової служби щодо нарахованої та виплаченої заробітної плати за жовтень 2020 року оператору газової котельні 2-го розряду ОСОБА_14 було нараховано і виплачено заробітну плату за жовтень 2020 року на суму 10500грн., а відповідно до наданого до ревізії наказу по підприємству від 10.11.2020 №12-к, цього працівника було прийнято на посаду лише з 10.11.2020 і в табелях обліку робочого часу, ні в інших документах він ніяких відносин з підприємством не мав. Відповідно, ця заробітна плата за жовтень місяць 2020 року ними була кваліфікована як незаконно виплачена. Так само по документах, у жовтні 2020 також було відповідно до розрахунково-платіжної відомості і звіту до податкової служби було нараховано та виплачено заробітну плату у сумі 10500грн. ОСОБА_15 . Це було в період з січня по грудень 2020 року і їй було нараховано 183600грн. При цьому, згідно документів, в тому числі і журнал реєстрації наказів, така особа не приймалась на підприємство. Відносно неї не має а ні договорів, а ні наказів та будь-якого іншого документу в якому вона б фігурувала як працівник даного підприємства. Крім того, в табелях відпрацювання робочого часу відомості щодо такого робітника також були відсутні. Тому комісією нарахована сума була кваліфікована як незаконно виплачена. Потім було встановлено незаконну оплату відпускних, яка є наслідком раніше встановлених незаконних нарахувань заробітної плати та надбавок, а також було встановлено зайво нарахований ЄСВ. Коли проводилась ревізія комісією враховувались внутрішні документи підприємства, зокрема штатний розпис, колективний договір. Вказані документи були також свідченнями допущених порушень. Їм взагалі не було надано документів для проведення ревізії, які стосуються безпосередньо виплати заробітної плати (касові ордери, банківські виписки тощо). Вони неодноразово звертались до керівника та головного бухгалтера Підприємства із запитами надати такі документи, однак ними було надано пояснення, зокрема керівником ОСОБА_20 , що до нього не надходило будь-якої інформації щодо неналежного оформлення або неповного бухгалтерського обліку, фактів втрати, пошкодження бухгалтерських документів. Згідно пояснень головного бухгалтера ОСОБА_8 від 04.07.2022, вбачається «…у зв`язку з листом ІНФОРМАЦІЯ_24 від 28.02.2022 року №2024/02.-1, відповідно до Указу Президента України від 22.02.2022 року №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», керівництвом було прийнято рішення про переїзд з основного місця до орендованого. Частина документів була втрачена. Посадові особи, які відповідали за участки роботи на підприємстві звільнились та залишити територію України, що унеможливлює зв`язатися з ними». Відповідно до ЗУ «Про бухгалтерський облік» забезпечення збереження бухгалтерських документів здійснює керівник та головний бухгалтер. Через те, що Підприємством не було надано дуже багато бухгалтерських документів, їхня ревізія була перейменована з ревізії фінансово-господарської діяльності на ревізію з окремих питань. Їм було також надано багато документів, які не відповідали обліковим регістрам, про що ними було письмо повідомлено ОСОБА_18 .

На запитання захисників свідок повідомив, що ревізія проводилась у складі ревізійної групи. Проте, згідно їх внутрішніх документів, Акт підписує лише керівник ревізійної групи. В Акті зазначено, що ревізія проводилась ревізійною групою під його керівництвом. А відомості про ревізійну групу зазначені в Додатку №1 до даного Акту. Ревізія мала проводитись у строк в 30 робочих днів від дати її початку, тобто з 01.08.2022. Проте, це без урахування її зупинення. Тобто, у випадку її зупинення, ревізія має бути завершена протягом 60 робочих днів. І про зупинення ревізії в Акті зазначалося, а саме на сторінці 1-2. Незаконні порушення це виплати, які здійснювалися із порушенням закону. Так, їм в розпорядження не було надано а ні банківських виписок, а ні касових ордерів, інших платіжних відомостей, тому встановлення порушення щодо виплати заробітної плати ними здійснювалось по звірці розрахунково-платіжним відомостям, які їм були надані та по даним звітів, що були подані до органів податкової служби, а також загальні суми за рік звірялися із фінансовою звітністю, яка була подана офіційно. Звернув увагу, що спочатку їм було подано документи за кілька років 17, 18 тощо. ОСОБА_30 було встановлено, що у розрахунково-платіжних відомостях міститься інформація про нарахування працівникам надбавок і доплат, про які їм нічого не було відомо. Тому вона звернулась до Підприємства, щоб їм було надано накази про виплату таких надбавок і доплат. Їм надали частину наказів, в яких вони побачили, що цифри не сходяться, а в інших взагалі відсутні такі відомості. Так, було виявлено накази, в яких містились відомості, що людині призначена доплату в розмірі 200 грн., а із розрахунково-платіжних документів вбачалось, що така доплата була на порядок більша, через що він направив ОСОБА_31 до головного бухгалтера з метою з`ясування даного питання, і остання повідомила, що то була помилка та забрала ті документи, а пізніше принесла інші документи і сказала, що вона вже їх виправила. Коли вони почали їх звіряти, то з`ясували, що з документів пропали ті виплати. Тому вони запросили відомості з податкової. Також були документи, які надані Підприємством без підпису директора, оскільки на багатьох документах проставляється тільки підпис бухгалтера. Підпис директора є обов`язковим тільки на наказах та звітності. Відомостей в оригінальному вигляді і не було, оскільки їм сказали, що їх робили лише в електронному вигляді, в програмі. Примірник колективного договору їм надавався, в різних редакціях і вони в своєму Акті на нього посилаються, зокрема на пункти при кваліфікації порушень. Пункт 5.1.3 колективного договору ними аналізувався, але порушення нарахування заробітної плати було встановлено через те, що згідно практики Верховного Суду, до керівників комунальних підприємств застосовується виключна форма трудового договору у вигляді контракту, і саме контракт регулює трудові відносини. Вони брали до увагу умови колективного договору, які не суперечили умовам контракту. 50% надбавки зазначені в колективному договорі суперечили умовам оплати праці згідно контракту, оскільки в контракті був зазначений виключний перелік виплат, які здійснюються керівнику. Окремо зазначив, що на момент складання колективного договору, він не суперечив діючому законодавству, а починаючи з 2017 чи 2018 року, відбулись зміни у законодавстві, а саме в постанові КМУ яка регулювала трудові відносити та порядок оплати праці керівників комунальних підприємств, зокрема в частині виключення виплати керівникам підприємств 50% надбавки, тому були внесені зміни до контракту. В колективний договір зміни внесені не були. Проте, якщо укладено контракт, то саме його умови мають переважну силу, ніж умови колективного договору. Головний бухгалтер пояснювала, що вона платить надбавку директору за інтенсивність праці саме на підставі колективного договору, який вона надала ревізійній комісії. В розрахункових відомостях вказано «надбавка». В той час, як контрактом взагалі не передречено виплату директору жодних надбавок. Пункт 6.1.12 колективного договору під час ревізійної перевірки брався до увагу, а також і те, що будь-якого розпорядчого документу на виплату такої надбавки не було. Будь-яка виплата має здійснювати на підставі первинного документу (наказу), але бухгалтером такі документи надані не були. Крім того, із журналу реєстрації наказів, який ними досліджувався, не вбачалося що такий наказ виносився. ОСОБА_17 приходив один раз підчас проведення ревізії. Після завершення ревізії і підписання Акту було направлено письмову вимогу на усунення порушень, шляхом, в тому числі притягнення відповідальних осіб до відповідальності за допущені порушення, здійснити поновлення бухгалтерського обліку в строк не більше як 2 місяці від дати надсилання цієї вимоги, привести облік у відповідність до норм чинного законодавства, розглянути питання щодо відшкодування відповідно до норм ст.ст. 130-136 КЗпП України фінансових втрат особою, яка допустила незаконне нарахування та виплату заробітної плати працівникам підприємства та сплату ЄСВ на загальну суму 1 680 915грн. 77коп. Ті цифри, які зазначені в Акті ревізії є точними.

Податкова могла не прийняти відомості по сплаті ЄСВ тільки після того, як проведе перевірку. Податкова приймає ту інформацію яку їй подають і що в цей час відбувається в бухгалтерському обліку Підприємства податкова служба не знає. На звіті до податкової служби стоять електронні підписи директора і головного бухгалтера. Без електронних підписів директора та гол. бухгалтера податкова служба не прийняла б такі відомості. Розрахунково-платіжні відомості були роздруковані пізніше із програми і надані бухгалтером, тому на них відсутній підпис колишнього директора, який на момент друкування цього документу вже не працював.

Контракт директора ОСОБА_17 продовжувався додатковою угодою, яка в подальшому змінювала пункт щодо виплати йому надбавок та винагород. Зокрема, додатковою угодою №2 від 12.01.2014 було внесено зміни до контракту та викладено пункт 4.1 в новій редакції, яка передбачала розмір посадового окладу та виплати премії за квартал, рік, відповідно в межах розмірів визначених постановою КМУ за результатами звітування про виконання фінансового плану підприємства, та за погодженням із головою районної ради. Однак документів за погодженням із головую комісії надано не було.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_32 суду пояснив, що він раніше працював оператором газової котельні в с. Мошни середньої школи від початку і до кінця опалювального сезону, який розпочинався 15 жовтня до 15 квітня. До його посадових обов`язків входило прийняти зміну та працювати. З ним працювали ОСОБА_33 , ОСОБА_22 і ОСОБА_34 . Йому не відомо, щоб саме в цій котельні з ними працював ОСОБА_14 . В графіках чергування його не було. Така особа з ними не працювала. Він не підготовлював котельню до опалювального сезону. Це робив ОСОБА_35 .

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_36 суду пояснив, що на сьогоднішній день працює ІНФОРМАЦІЯ_12 заступником головного бухгалтера. З серпня 2022 року вони, як юридична особа в якій він на той час працював, займалися відновленням всіх бухгалтерських документів по ІНФОРМАЦІЯ_12 , оскільки їх фактично на підприємстві не було. Їх найняв колишній директор ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_20 для відновлення бухгалтерських документів за 2021-2022 роки. За ранні роки документи віднайти було неможливо, оскільки відновлення здійснювалося за допомогою існуючих баз даних, а також із поданої звітності, яку подавали через електронний кабінет. На той час ОСОБА_8 працювала, в серпні вона була у відпустці, а звільнена в січні 2023 року. В ході проведення робіт по відновленню документів вони декілька раз спілкувалися з ОСОБА_8 з метою з`ясування знаходження бухгалтерських документів та передачі їх. Документів вона не передала. А згідно матеріалів КРУ, вона пояснювала що документи бухгалтерського обліку були втрачені. На ІНФОРМАЦІЯ_12 заробітна плата нараховується згідно штатного розпису, який затверджений районною радою. Якщо з керівником підписаний контракт, то йому заробітна плата нараховується згідно контракту. Ще є колективний договір, яким передбачуються виплати премії та надбавки, та які виплачуються на підставі доповідних або наказів. Колективним договором премія та надбавка для керівника передбачається, але вона може бути виплачена на підставі подання за погодженням із районною радою.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_37 суду пояснив, що в період часу з 2015 по 2020 рік він працював головою ІНФОРМАЦІЯ_6 , тобто був посадовою особою місцевого самоврядування. ІНФОРМАЦІЯ_7 була засновником ІНФОРМАЦІЯ_12 . Коли його обрали на посаду голови ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_9 вже був на посаді директора ІНФОРМАЦІЯ_12 . Потім в нього ( ОСОБА_17 ) закінчився термін перебування на вказаній посаді і, на той ще момент депутати проголосували про обрання директора ІНФОРМАЦІЯ_12 та зобов`язати голову ІНФОРМАЦІЯ_6 підписати контракт з обраним ними директором, тому ним як головою було укладено контракт з ОСОБА_17 на виконання рішення сесії. Як він пам`ятає, в 2017 році була постанова КМУ, яка практично унормовувала оплату праці директорів комунальних підприємств, зокрема виключила в них надбавки, залишивши тільки оклад та премію. Відповідно було укладено додаткову угоду до діючого контракту, яку було підписано ним та на той момент діючим керівником. І у вказаній додатковій угоді було визначено, що заробітна плата керівника складається з окладу та премії. При цьому премія виплачувалася за умови виконання певних передумов, тобто відсутність заборгованості по заробітній платі, відсутність порушення техніки безпеки, тощо. Механізм отримання такої премії: ініціатором виступає суб`єкт господарювання (в даному випадку - ІНФОРМАЦІЯ_12 ) подаючи відповідне подання, яке може бути погоджено апаратом районної ради, за умови отримання відповідної довідки щодо виконання передумов. Були такі випадки, коли надходило таке подання, потім воно проходило через юридичний відділ районної ради для перевірки підстав для його погодження, а потім, у разі встановлення підстав, на такому поданні-заяві проставляється резолюція-погодження щодо здійснення преміювання. За час його перебування на посаді голови районної ради, він погоджував такі подання приблизно 2-4 рази, це не носило системний характер через те, що комунальні теплопостачальні підприємства складні по своїй специфіці роботи і тому в них часто не виникало підстав для здійснення такого преміювання. В нього як у голови районної ради може і виникали якісь нарікання щодо роботи вказаного підприємства, але це були більше робочі моменти, оскільки за своєю суттю теплопостачальні підприємства є дуже великою мережею з великим об`ємом об`єктів опалення. Тому нарікань щодо роботи керівника чи бухгалтера такого підприємства в нього не було, а ні до роботи самого комунального підприємства.

На запитання сторони захисту свідок пояснив, що він підписував контракт з директором. Він його підписував на підставі результатів рішення сесії. Спочатку був підписаний контракт, а потім, коли набрали чинності зміни в законодавстві, визначені постановою КМУ щодо обмеження керівників комунальних підприємств в отриманні надбавок, тому було укладено додаткову угоду. Він точно не знає, чи поширювалися на той час на директора підприємства умови колективного договору, можливо поширювалися. Він не знає по пріоритету який документ має переважну силу. Директор підприємства є працівником, він так вважає. Він не пам`ятає чи здійснювалось ним як головою районної ради погодження змін у колдоговорі по даному підприємству. Комунальне підприємство перебуває на самозабезпеченні, воно заробляє кошти. Районна рада тільки засновник. Господарську діяльність здійснює безпосередньо комунальне підприємство. На виплату заробітної плати підприємство заробляє самостійно. Районна рада не покриває витрати на виплату заробітної плати. Дане комунальне підприємство не є бюджетною установою і не фінансувалося за рахунок бюджетних коштів. Наповнювачем коштів підприємства є споживачі (фізичні та юридичні особи) за рахунок сплати отриманих послуг за відповідними встановленими районною радою тарифами.

Коли до нього надходило подання (заява) про преміювання, ним проставлялась резолюція «погоджено» і потім він її передавав на підприємство. Такі подання-заяви реєструються в журналах вхідної-вихідної кореспонденції. Він не знає, чи знімалися з них копії після його погодження. Це їх документ. В них він мав відображатися в журналах реєстрації.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_38 суду пояснила, що вона працює бухгалтером на КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з 2013 року і з обвинуваченою ОСОБА_15 вона знайома, оскільки остання там працювала з 2015 по 2023 рік на посаді головного бухгалтера, за адресою: АДРЕСА_5 . Вони працювали в одному кабінеті і графік їх робочого часу становив з 08 год. до 17год. ОСОБА_15 працювала на повну ставку, чи працювала вона за сумісництвом їй нічого не відомо.

Свідок ОСОБА_39 в судовому засіданні суду пояснила, що на даний час вона працює в ІНФОРМАЦІЯ_25 на посаді заступника директора з господарчої роботи з 2007 року. На території їх навчального закладу є котельня, але вона була в оренді ІНФОРМАЦІЯ_12 з 2021 року. Працівники котельні не підпорядковувались навчальному закладу. Це були працівники ІНФОРМАЦІЯ_12 . Вона знає тих працівників, які працювали у котельні в період 2020-2021 років. В 2021 році працювали: ОСОБА_40 та його дружина ОСОБА_41 . Вона не знає чи працював у вказаний період часу ОСОБА_14 , оскільки тих працівників по прізвищах та іменах вона не знає. Всього їх було 2 зміни. В першій зміні було подружжя ОСОБА_42 , а в другій зміні була жінка на ім`я ОСОБА_43 та чоловік, ім`я якого вона не знає. Вона не знає чи були працівники котельні місцевими жителями. Показники з лічильників вона знімала із ОСОБА_44 . В її службові обов`язки не входило знати працівників котельні.

Свідок ОСОБА_15 в судовому засіданні пояснила, що обвинувачена ОСОБА_8 є її донькою. В період часу з 2015 по 2022 рік вона працювала в КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » на повну робочу ставку, тобто повний робочий день з 08-00 до 17-00 год. Також вона працювала у ІНФОРМАЦІЯ_12 за сумісництвом в період 2020-2021 років. На КПТМ вона працевлаштовувалася на підставі заяви та наказу, з яким вона потім ознайомлювалась. Наказ друкувала працівник ІНФОРМАЦІЯ_12 , а підписав його керівник. В її трудовій книжці запис не робився, оскільки в пенсійному фонді їй сказали, що цей запис вноситься в електрону трудову книжку. І ця інформація має міститись у виписках ІНФОРМАЦІЯ_26 . Графік її роботи в КПТМ обговорювався. Частину роботи вона виконувала вдома або в приміщенні КПТМ. Основним її завданням було зробити роботу, а коли вона її буде робити це вже було на її розсуд. В неї було робоче місце в КПТМ (стіл, стілець, комп`ютер), біля головного інженеру. В кабінеті всі сиділи разом. На робочому місці вона з`являлась доволі часто, після роботи на основному місці роботи. Після 17-00 год. в КПТМ на робочому місці були інші працівники, які її бачили, зокрема, секретар. В ІНФОРМАЦІЯ_12 вона працювала на посаді економіста по нарахуванню тарифу, і вона не підписувала документи. Нараховані нею тарифи вона спочатку подавала головному інженеру, а потім в бухгалтерію. В неї не було ключів для електронного цифрового підпису. Заробітна плата їй нараховувалась на підставі табелювання, який вів кадровик. В неї була погодинна оплата, по фактично відпрацьованому часу. Вона не знає чи був на неї окремий табель відпрацьованого часу. Директор ОСОБА_9 звірявся з табелем, щодо відпрацьованого нею часу. Коли на підприємстві були гроші, то їй заробітну плату платили вчасно, тобто щомісяця. А коли були проблеми із грошима, то і виплата заробітної плати була із затриманням. Вона не пам`ятає чи була в неї мінімальна ставка з подальшим нарахуванням фактично відпрацьованого нею часу, чи платили тільки за відпрацьований час. Розрахункові листи по виплаті заробітної плати бухгалтерія їй давала. Згідно виписки з ПФУ, на КПТМ вона працювала в період з січня 2020 (при цьому в серпні 2020 року вона не працювала) по січень 2022 року включно. Наказ про звільнення з КПТМ вона підписувала. Копії наказів про прийняття на роботу та звільнення їй не давали. Під час досудового розслідування вона не надавала ніяких документів, оскільки її про них не запитували. В неї є чоловік ОСОБА_14 і він також певний час працював на КПТМ. Це було приблизно в той самий період часу, коли працювала вона. Точно вона не пам`ятає. Він працював кочегаром на котельні в Слободі, яка розташовувалась у середній школі №2. В нього була сезонна робота на котельні (в опалювальний сезон), а також він виконував інші доручення. Графік роботи в нього був - доба роботи та два дні вихідних. Вона заробітну плату отримувала на картку ІНФОРМАЦІЯ_14 . Вона не зуперечує факту отримання нею законно нарахованих коштів від КПТМ в розмірі, які вказані в обвинувальному акті, на власну банківську картку. Для отримання заробітної плати за різними місцями роботи, в неї було дві різні банківські картки ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_45 суду пояснила, що вона працювала на КПТМ з 2016 року, в тому числі, в період з 2020 по травень 2021 року. Востаннє вона там працювала на посаді інспектора з кадрів, тому їй були відомі всі особи, які працювали на підприємстві. Вона їх приймала та звільняла. В той період часу директором підприємства був ОСОБА_9 та ОСОБА_8 була головним бухгалтером. Всього на підприємстві, окрім неї, директора та головного бухгалтера, в період часу з 2020 по травень 2021 року, були головний інженер, економіст, юрист та завідуючий складом, електромонтер та робітники. Вона працювала у головному офісі підприємства по пр. Хіміків в м. Черкаси. Сезонні працівники також залучалися до роботи, оскільки в опалювальний сезон вони набирали операторів котелень, по закінченню опалювального сезону вони звільняли вказаних операторів. Інколи вони їх набирали у підготовчі періоди до опалювального сезону задля підготовки котелень до опалювального сезону. Оператори котелень працевлаштовувались на підприємство офіційно, із внесенням записів у трудові книжки. ОСОБА_46 в них офіційно на підприємстві не працювала, вона приїжджала на підприємство як мама до доньки ОСОБА_8 . Особисто вона, як інспектор кадрів, ОСОБА_46 на роботу не оформлювала в той період часу, коли вона працювала на ІНФОРМАЦІЯ_12 . Окрім неї, ніхто інший не міг оформлювати на неї документи, оскільки тільки вона була інспектором з кадрів і приймала документи на прийом на роботу та оформлювала накази та вела табелі обліку робочого часу. ОСОБА_14 був прийнятий на роботу наказом в Червону Слободу. Вона вела табель обліку робочого часу і він був у табелі. Їй не може бути відомо, чи ходив реально ОСОБА_14 на роботу, оскільки головний офіс знаходився на пр. Хіміків у м. Черкаси, а ОСОБА_14 був залучений для робіт в котельній в Червоній Слободі. Таких випадків, коли людина оформлена для робіт в Червону Слободу, а по факту працювала в головному офісі чи в іншому місці, в них не було. За час її роботи, розрахункові листи видавали пару разів в 2016 році, а після того більше не видавали. В період 2020-2021 роки розрахункові листи не видавалися.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_16 суду пояснив, що ОСОБА_9 він знає з 2014 року, коли він ( ОСОБА_16 ) почав працювати головою районної ради, а ОСОБА_9 працював головним інженером ІНФОРМАЦІЯ_12 . В райраді він працював з лютого 2014 по кінець листопада 2015 року. Коли ОСОБА_9 прийняли на посаду директора ІНФОРМАЦІЯ_12 , він (свідок) в той час працював головою райради. Керівник ІНФОРМАЦІЯ_12 був підпорядкований голові райради. Кандидатура директора ІНФОРМАЦІЯ_12 обирається голосуванням пленарного засідання райради, якщо рішення приймається, то потім з директором укладається контракт, який підписує голова райради та директор ІНФОРМАЦІЯ_12 за результатами сесії. Він точно не пам`ятає на який строк укладається контракт, приблизно на 3-5 років. Як нараховувалась директору КПТМ премія, він точно не пам`ятає, знає, що заробітна плата директору здійснювалась на підставі галузевої угоди. Чи підписував він подання на виплату директору премії він не пам`ятає. Якщо є його підписи на подібних поданнях щодо преміювання ОСОБА_9 , то тоді він їх підписував. У період інкримінованих ОСОБА_9 вчинення кримінальних правопорушень, він працював головою обласної адміністрації і керівник ІНФОРМАЦІЯ_12 йому не підпорядковувався.

На запитання сторони захисту свідок пояснив, що дія колективного договору також поширювалась на директора, за умови що він його підписував, як на працівника ІНФОРМАЦІЯ_12 .

В судовому засіданні свідок ОСОБА_14 відмовився надавати покази, відповідно до ст. 63 Конституції України, оскільки обвинувачена ОСОБА_8 є його донькою.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_47 суду пояснив, що з 2019 по 2021 рік він працював в ІНФОРМАЦІЯ_12 на посаді оператора газової котельні у СШ в АДРЕСА_7 . Окрім нього на цій котельні працювали ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_34 . Ця робота була сезонною, з 15 жовтня по 15 квітня. В нього був добовий графік роботи. Заробітну плату він отримував на карточку. Точний розмір заробітної плати він не пам`ятає, але вона була не більше 6000грн. Йому не відома особа на ім`я ОСОБА_14 . Ця людина ніколи з ними не працювала на КПТМ. Також йому не відома особа на ім`я ОСОБА_50 . Він точну адресу місця знаходження головного офісу КПТМ не пам`ятає. На офісі він був не часто, тільки коли писав заяви на прийняття на роботу.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_51 суду пояснив, що з 2020 по 2021 він працював оператором газової котельні ІНФОРМАЦІЯ_12 , яка знаходилась на території середньої школі в с. Мошни. Окрім нього там працювали ОСОБА_22 , ОСОБА_33 , ОСОБА_49 . В них був добовий графік чергування, тобто добу працюєш та три доби відпочиваєш. Це була сезонна робота, а саме з 15 жовтня по 15 квітня. В них була мінімальна заробітна плата, приблизно 6000грн. Їх було всього четверо операторів. Інших операторів не було. Йому не відомо хто такий ОСОБА_14 , він ніколи не бачив цю людину. Ця людина не працювала в них на котельні. Йому не відомо хто така ОСОБА_50 . На головному офісі він був не часто, тільки коли приймався на роботу та коли звільнявся з роботи. Він працював на ІНФОРМАЦІЯ_12 тільки один сезон з 2020 по 2021 рік, знав тільки тих людей, які працювали на котельні в с. Мошни.

В судовому засіданні експерт ОСОБА_52 на запитання сторони захисту суду пояснила, що вона проводила експертизу у даному кримінальному провадженні відносно ІНФОРМАЦІЯ_12 від 08.02.2023 року. Експертиза проводилась на підставі документів, які вказані у вступній частині висновку на 3 аркушах. Потім нею було заявлено клопотання про надання додаткових документів, які були потім надані їй слідством, зокрема протокол тимчасового доступу до документів із відомостями про нарахування заробітної плати. До цього протоколу був долучений диск, але вона його не дивилась, оскільки вони працюють з роздрукованими документами, які засвідченні належним чином відповідно до законодавства. За основу вона брала первинні документи. На експертизу було поставлене питання здійснити документальне підтвердження висновків, викладених в акті ревізії. До первинних документів щодо нарахування та виплати заробітної плати відносяться: особова картка працівника, наказ про прийом на роботу, накази про надання відпусток, розрахункові-платіжні відомості, табелі обліку робочого часу. Тарифну ставку в експертизі вона вказувала у відповідності до розрахунковій відомості, а не ту, яка вказана у контракті. Вона не перевіряла правильність нарахування, це мали робити ревізори. Вона тільки перевіряла документи, чи відповідають вони нарахуванню та здійсненій виплаті. Згідно контракту, там визначено тільки посадовий оклад директора, а нараховували йому також надбавки та премії. Її завданням було підтвердити, що директору дійсно окрім окладу нараховували та виплачували також надбавки та премії. Розрахункова відомість це первинний документ, який підтверджує нарахування людині розміру заробітної плати та її виплату. Документів на підтвердження зарахування заробітної плати людині на картку у неї не було. Як би їй було надано виписку з банку, вона б її дослідила. Але виплата підтверджується первинним документом, а саме розрахунковою відомістю. Виписка банку про рух коштів по особовому картковому рахунку не є первинним документом. Це є регістр бухгалтерського обліку. Чи є директор працівником підприємства, то є юридичним питанням, і вона не може надати на нього відповідь у межах своєї компетенції. Вона досліджувала умови колективного договору, які стосуються заробітної плати. Умови оплати праці керівника КПТМ визначені тільки контрактом, укладеним із райрадою. Тому всі надбавки мають виплачуватися директору по умовам контракту. Так, колективним договором КПТМ визначено, що директор може отримувати надбавки, але він не може сам собі призначати надбавки наказом, оскільки він підпорядковується райраді. Враховуючи, що умови колдоговору про нарахування директору надбавок не були враховані у його контракті, то за таких обставин він не мав права на надбавку. Під час проведення експертизи, не було надано на дослідження наказів чи інших первинних документів на підтвердження нарахування директору премій чи надбавок. В експертизі в графі «нараховано» визначено суму, яка була нарахована на виплату заробітної плати директору, в неї також входять податки та інші утримання, відповідно до законодавства. Ця сума, є сумою завданих збитків. Експертизу вона проводила на підставі копій документів, наданих слідством. Перевірка відповідності наданих копій документів оригіналам не входить до її компетенції. Копії документів були засвідчені у відповідності до вимог законодавства, тому вона їх досліджувала.

На підтвердження вини ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, стороною обвинувачення надані наступні докази, які були досліджені, оголошені та перевірені на предмет їх достовірності в судовому засіданні.

Відповідно до даних рапорту прокурора Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 від 11.08.2022, в ході реалізації функції представництва інтересів держави в суді в порядку ст. 23 Закону України «Про прокуратуру», під час вивчення матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_27 про результати ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 за період роботи з 01.08.2017 по 31.03.2022, встановлено наступне. За результатами проведення вказаного контрольного заходу ІНФОРМАЦІЯ_27 виявлено ряд порушення фінансово-господарської діяльності в роботі ІНФОРМАЦІЯ_5 . Так, ревізією правомірності здійснень витрат на оплату праці встановлено, що у порушення вимог ч. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пункту 4.1. контракту від 27.08.2015 №б/н колишньому директору підприємства ОСОБА_9 за період з 01.08.2017 по 30.04.2021 безпідставно нараховано та виплачено надбавку за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до посадового окладу, доплати та премії. Вказане порушення призвело до втрат фінансових (матеріальних) активів підприємства на загальну суму 525,46 тис. грн. Крім того, у порушення вимог ч. 1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підприємством без наявності відповідних первинних документів (наказів) у бухгалтерському обліку безпідставно нараховано заробітну плату за фактично невідпрацьований час двом особам ( ОСОБА_15 та ОСОБА_53 ), які не перебували з підприємством у трудових відносинах. Вказане порушення призвело до втрат фінансових (матеріальних) активів підприємства на загальну суму 194,10 тис. грн. Через недотримання статті 9 Закону України від 01.07.1993 № 3356 «Про колективні договори і угоди», частини 1 статті 9 Закону України № 996 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», підпункту а) пункту 4.1 контракту від 27.08.2015 № б/н, пункту 1 додатку № 8 до колективного договору підприємства на 2017-2021 роки підприємством в період з 01.04.2019 по 29.04.2021 зайво нараховано та виплачено посадові оклади колишньому директору, головному бухгалтеру та головному інженеру. Вказане порушення призвело до втрат фінансових (матеріальних) активів підприємства на загальну суму 118,65 тис. гривень. Таким чином, вивченням викладених у акті порушень, в діях головного бухгалтера ОСОБА_8 вбачається наявність умислу на привласнення та розтрату коштів комунального підприємства, під час нарахування та виплати надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи у розмірі 50% до «посадового окладу, на загальну суму 525,46 тис. грн.; доплати та премії, а також безпідставно нараховування заробітної платні за фактично невідпрацьований час двом особам ( ОСОБА_15 та ОСОБА_53 , які можливо є родичами головного бухгалтера ОСОБА_8 ), які не перебували з підприємством у трудових відносинах на загальну суму 194,10 тис. грн.; зайвого нарахування та виплати посадових окладів колишньому директору, головному бухгалтеру та головному інженеру підприємства, на загальну суму 118.65 тис. гривень. Враховуючи викладене, вважав за необхідне внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань з попередньою правовою кваліфікацію за ч. 5 ст. 191 КК України за фактом привласнення, розтрати чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах (Т.4 а.с. 8-9, Т.10 а.с. 74-75).

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_27 ОСОБА_54 №262318-17/2123-2022 від 20.07.2022, на виконання п. 4.2.4.1 Плану проведення заходів державного фінансового контролю ІНФОРМАЦІЯ_28 на II квартал 2022 року ІНФОРМАЦІЯ_27 (далі - Управління) проведено ревізію фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 (далі - Підприємство, КПТМ) за період з 01.08.2017 по 31.03.2022, якою встановлено ряд фінансових порушень, що відображені в акті ревізії від 12.07.2022 №18-30/2. За результатами ревізії складено акт від 12.07.2022 №18-30/2, який підписано ІНФОРМАЦІЯ_12 15.07.2022 без застережень про наявність заперечень. Ревізією встановлено фінансових порушень на загальну суму 4 235,61 тис. грн., (з яких усунуто 4,87 тис. грн.) (Т.4 а.с. 11-15, Т.10 а.с. 80-84).

Відповідно до заяви про злочин в.о. директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_55 за вих. №94 від 10.08.2022, яка була зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_29 12.08.2022 за №10393-22, останній повідомив, що головний бухгалтер ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_8 протягом січня 2021 липня 2022 року зловживала службовим становищем, а саме незаконно виплачувала собі кошти в розмірах, що значно перевищували фактично нараховану заробітну плату. Як встановлено в результаті проведеної внутрішньої перевірки стану виплати заробітної плати, привласнила кошти сумі 483242 грн., чим нанесла значні збитки підприємству. Враховуючи викладене, просив внести відомості до ЄРДР, оскільки вважав, що в діях головного бухгалтера ОСОБА_8 вбачається склад злочину, передбачений ч.2 ст. 191 КК України (Т.4 а.с. 24, Т.10 а.с. 95).

З копії акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 №18-30/2 від 12.07.2022 вбачається, що аналізом фінансової звітності та звітів про виконання фінансових планів Підприємства за 2017-2021 роки, встановлено: - що вони складені не за встановленою формою; - невідповідність даних звітів про виконання фінансових планів, даним бухгалтерського обліку; - відсутність первинних бухгалтерських документів. Ревізією повноти надходження, достовірності, правильності визначення та відображення в обліку доходів встановлено: - недоотримання Підприємством орендної плати через не укладення договорів оренди індивідуально визначеного майна; - заниження в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності доходів на суму 2 006,84 тис. грн. Ревізією правомірності здійснення витрат на оплату праці встановлено наступні порушення: - безпідставна виплата надбавок, доплат та премій працівникам підприємства при відсутності наказів на загальну суму 657,84 тис. грн.; безпідставна виплата колишньому директору надбавок, доплат і премій, не передбачених Контрактом на суму 525,46 тис. грн.; - безпідставна виплата заробітної плати за невідпрацьований час на загальну суму 194,1 тис. грн.; нарахування та виплата посадових окладів керівнику, головному бухгалтеру та головному інженеру з порушенням умов Контракту та колективного договору на суму 118,65 тис. грн.; виплата відпускних у завищеному розмірі через порушення порядку розрахунку середньомісячної заробітної плати на суму 23,48 тис.грн.; зайва сплата єдиного соціального внеску по незаконно виплачених сумах по оплаті праці на суму 161,38тис. грн. Ревізією стану збереження та використання державного майна, використання оборотних та необоротних активів встановлено лишки металобрухту на суму 4,87 тис.грн. Ревізією дотримання законодавства про державні закупівлі встановлено наступні порушення: - незабезпечення належної організації та проведення процедур закупівель; не затвердження та не оприлюднення річних планів закупівель; не оприлюднення звітів про укладені договори. Ревізією дотримання законодавства під час отримання та використання бюджетних коштів; складання документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету; забезпечення цивільного використання бюджетних коштів, встановлено зайве отримання коштів субвенцій на погашення різниці в тарифах на суму 542,99 тис.грн. Ревізією стану і достовірності бухгалтерського обліку, фінансової і бюджетної звітності, встановлено неналежний стан бухгалтерського обліку, недостовірність фінансової звітності та незабезпечення збереження усіх бухгалтерських та первинних документів. (Т.4 а.с. 38-101, Т. 10 а.с. 110-171).

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_56 від 31.08.2022 вих. № 99 про надання інформації з долученими до нього документами, скерованого прокурору Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_57 , на запит №54-59-2736вих-22 від 29.08.2022 надано завірені копії наступних документів: статут ІНФОРМАЦІЯ_12 ; наказ про прийняття ОСОБА_8 на посаду бухгалтера; наказ про переведення ОСОБА_8 на посаду головного бухгалтера; посадову інструкцію ОСОБА_8 ; наказ про прийняття на роботу ОСОБА_14 ; відомості про нарахування заробітної плати за січень, грудень 2020. Крім того, з даного листа вбачається, що за наявною в ІНФОРМАЦІЯ_12 інформацією, ОСОБА_15 в трудових відносинах з даним підприємством не перебувала, накази на прийняття/звільнення відсутні, повідомлення про прийняття працівника на роботу до податкових органів не подавалося (Т.4 а.с. 104, Т.10 а.с. 188).

З копії Реєстру наказів з особового складу за 2020 рік вбачається, що за п/п 12к від 10.11.2020 зареєстровано наказ про прийняття на опалювальний сезон 2020-2021рр. ОСОБА_14 с. Червона Слобода СШ №1 (Т.4 а.с. 105, Т.10 а.с. 189).

Відповідно до копії наказу ІНФОРМАЦІЯ_12 №12 к від 10.11.2020 ОСОБА_14 прийнятий оператором газової котельні 2 розряду АДРЕСА_8 з 10 листопада 2020 року з оплатою праці згідно штатного розпису робітників (Т.4 а.с. 106, Т.10 а.с. 190).

Відповідно до копії наказу ІНФОРМАЦІЯ_12 №32 к від 26.11.2014 ОСОБА_8 , з 26.11.2014р. прийнято на посаду бухгалтера 1 категорії, з посадовим окладом згідно штатного розпису та з місячним терміном випробування (Т.4 а.с. 107, Т.10 а.с. 191).

Відповідно до копії наказу ІНФОРМАЦІЯ_12 №51 к від 04.12.2014 ОСОБА_8 , з 04.12.2014р. переведено на посаду головного бухгалтера з правом другого підпису, з посадовим окладом згідно штатного розпису (Т.4 а.с. 108, Т.10 а.с. 192).

Згідно табелю обліку робочого часу за січень 2020 року, гол. бухгалтер ОСОБА_8 в січні 2020 року відпрацьовано 21 день (167 годин) (Т.4 а.с. 109, Т.10 а.с. 193).

З табелю обліку робочого часу за січень 2020 року вбачається, що в січні 2020 року на котельні СШ №1 с. Червона Слобода працювали: ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 .. На котельні СШ №2 с. Червона Слобода працювали: ОСОБА_62 ; ОСОБА_63 ; ОСОБА_64 ; ОСОБА_65 . В топочній райради працював ОСОБА_66 (Т.4 а.с. 110, Т.10 а.с. 194).

З табелю обліку робочого часу за січень 2020 року вбачається, що в січні 2020 року на котельні Хутори працювали: ОСОБА_67 ; ОСОБА_68 ; ОСОБА_69 ; ОСОБА_70 (Т.4 а.с. 111, Т.10 а.с. 195).

З табелю обліку робочого часу за січень 2020 року вбачається, що в січні 2020 року на котельні по АДРЕСА_9 працювали: ОСОБА_71 ; ОСОБА_72 ; ОСОБА_73 ; ОСОБА_74 (Т.4 а.с. 112, Т.10 а.с. 196).

З табелю обліку робочого часу за січень 2020 року вбачається, що в січні 2020 року на котельні с. Мошни працювали: ОСОБА_22 ; ОСОБА_47 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_75 . На котельні с. Яснозір`я працювали: ОСОБА_76 ; ОСОБА_77 ; ОСОБА_78 ; ОСОБА_79 (Т.4 а.с. 113, Т.10 а.с. 197).

З табелю обліку робочого часу за грудень 2020 року вбачається, що в грудні 2020 року працювали: ОСОБА_9 (директор); ОСОБА_45 (інсп. з кадрів); ОСОБА_8 (гол. бух.); ОСОБА_80 (економ.); ОСОБА_81 (юрист); ОСОБА_82 (гол. інж.); ОСОБА_83 (зав. склад.); ОСОБА_84 (майстер); ОСОБА_85 (слюсар 6р.); ОСОБА_86 (слюсар 6р.); ОСОБА_87 (слюсар 6р.); ОСОБА_88 (слюсар 6р.); в топочній ( АДРЕСА_5 ) ОСОБА_66 (оператор 2р) (Т.4 а.с. 114, Т.10 а.с. 198).

З табелю обліку робочого часу за грудень 2020 року вбачається, що в грудні 2020 року на котельні СШ №1 с. Червона Слобода працювали: ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 .. На котельні СШ №2 с. Червона Слобода працювали: ОСОБА_62 ; ОСОБА_63 ; ОСОБА_64 ; ОСОБА_89 (Т.4 а.с. 115, Т.10 а.с. 199).

З табелю обліку робочого часу за грудень 2020 року вбачається, що в грудні 2020 року на котельні с. Мошни працювали: ОСОБА_47 ; ОСОБА_32 ; ОСОБА_51 ОСОБА_22 ; ОСОБА_14 . На котельні с. Яснозір`я працювали: ОСОБА_77 ; ОСОБА_78 ; ОСОБА_79 ; ОСОБА_76 (Т.4 а.с. 116, Т.10 а.с. 200).

З табелю обліку робочого часу за грудень 2020 року вбачається, що в грудні 2020 року на котельні АДРЕСА_10 працювали: ОСОБА_67 ; ОСОБА_68 ; ОСОБА_69 ; ОСОБА_70 (Т.4 а.с. 117, Т.10 а.с. 201).

З табелю обліку робочого часу за грудень 2020 року вбачається, що в грудні 2020 року на котельні по АДРЕСА_9 працювали: ОСОБА_71 ; ОСОБА_72 ; ОСОБА_73 ; ОСОБА_74 (Т.4 а.с. 118, Т.10 а.с. 202).

Як вбачається із статуту ІНФОРМАЦІЯ_12 (нова редакція) 2021 року, він був затверджений рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.02.2018 №21-26/VІІ (в редакції рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 22.12.2021 №17-10/ VІІІ (Т.4 а.с. 119-138, Т.10 а.с. 203-213).

Згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 07.09.2022, з додатками до нього у виді опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 07.09.2021 та вилучених документів, слідчим ІНФОРМАЦІЯ_30 ОСОБА_90 у присутності ОСОБА_91 , за участі понятих, на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.08.2022, проведено тимчасовий доступ та вилучено копії наступних документів: контракт з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 з додатковими угодами №1, 2, 3, 4, 5, на 13 арк.; колективний договір між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_12 2017-2018р. на 48 арк.; табелі використаного робочого часу з розрахунковими відомостями на 24 арк.; відомості розрахунку виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 на 70 арк.; наказ №3 к від 15.04.2021 на 7 арк. (Т.4 а.с. 145-147, 148, Т.10 а.с. 242-245).

З даними Контракту №б/н з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.08.2015, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_17 , в особі голови райради ОСОБА_16 , та ОСОБА_9 вбачається, що останній приймається на роботу до ІНФОРМАЦІЯ_12 на посаду директора (Керівника) із заробітною платою, яка складається з: а) посадового окладу, у межах, затверджених штатним розписом Підприємства в розмірі 3650грн.; б) нарахувань до посадового окладу за вислугу років у розмірах, передбачених чинним законодавством України та Колективним договором; в) надбавки за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі до 50% від посадового окладу (індексація, категорія) (р. 4.1 Контракту). Строк дії контракту 1 рік, з 27.08.2015 до 27 серпня 2016 року (р. 7.1 Контракту) (Т.4 а.с. 149-156, Т.5 а.с. 49-56).

Відповідно до змісту Додаткової угоди №1 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.08.2016р., внесено зміни до контракту пункт 7.1. розділу 7 «Строк дії та інші умови контракту, де дію контракту продовжено з 28.08.2016 до 27.08.2019 (Т.4 а.с. 157, Т.5 а.с. 57).

Відповідно до даних Додаткової угоди №2 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.01.2017р., внесено зміни до контракту виклавши пункт 4.1 розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення» в новій редакції, а саме: «4.1. За виконання обов`язків передбачених цим контрактом Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з: а) посадового окладу в розмірі 7200,0грн. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначених у колективному договорі; б) премії зі підсумками роботи за квартал, рік, відповідно в межах розмірів визначених постановою КМУ за результатами звітування про виконання фінансового плану підприємства за погодженням з головою районної ради. При цьому у разі: - збільшення розміру заборгованості підприємства з виплати заробітної плати у поточному квартальному або річному звітному періоді порівняно з попереднім аналогічним звітним періодом премія за такий поточний звітний період не нараховується; - погіршення якості роботи підприємства, невиконання умов контракту, порушення трудової дисципліни, затримки більше ніж на два місяці заробітної плати працівникам, а також допущення нещасного випадку на підприємстві зі смертельних наслідком премія у цих випадках зменшується або не нараховується у тому звітному періоді, коли виявлено відповідне порушення чи стався випадок». (Т.4 а.с. 158, Т.5 а.с. 58).

Відповідно до змісту Додаткової угоди №3 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.01.2019р., внесено зміни до контракту виклавши пункт 4.1 розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення» в новій редакції, а саме: «4.1. За виконання обов`язків передбачених цим контрактом Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з: а) посадового окладу: з 01.01.2019 по 31.03.2019 в розмірі 14143,0грн., з 01.04.2019 в розмірі 11786,0грн. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначеного у колективному договорі». Інші умови контракту залишились без змін. Угода набирає чинності з 01.01.2019 (Т.4 а.с. 159, Т. 5 а.с. 59).

Відповідно до даних Додаткової угоди №4 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.08.2019р., внесено зміни до контракту пункт 7.1. розділу 7 «Строк дії та інші умови контракту», де дію контракту продовжено з 28.08.2019 до 27.08.2022 (Т.4 а.с. 160, Т.5 а.с. 60).

Відповідно до змісту Додаткової угоди №5 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.09.2019р., внесено зміни до контракту виклавши підпункт «а» пункту 4.1 розділу 4 «Умови оплати праці та матеріального забезпечення» в новій редакції, а саме: «4.1. За виконання обов`язків передбачених цим контрактом Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з: а) посадового окладу: з 01.01.2019 по 31.03.2020 в розмірі 14143,0грн., з 01.04.2020 в розмірі 11786,0грн. Розмір посадового окладу змінюється пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначеного у колективному договорі». Інші умови контракту залишились без змін. Угода набирає чинності з моменту її підписання Сторонами (Т.4 а.с. 161, Т.5 а.с. 61).

З даних Колективного договору між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_31 на 2017-2018 роки з додатками до нього №1-15 вбачається, що відповідно до розділу 5 Оплата праці та розділу 6 Соціальні пільги та гарантії, соціальне страхування, визначено умови та підстави виплати оплати праці, надбавок та преміювання, в тому числі і для керівника підприємства (Т. 4 а.с. 162- 208, Т.5 а.с. 1-48).

Відповідно до Наказу №3к від 15.04.2021, в зв`язку із закінченням опалювального періоду 2020-2021рр., згідно п.2 ст. 36 КЗпП України, звільнено з роботи з 15 квітня 2021 року наступних осіб: ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_62 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_60 , ОСОБА_96 , ОСОБА_97 , ОСОБА_14 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , ОСОБА_22 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , ОСОБА_104 , ОСОБА_70 , ОСОБА_105 , ОСОБА_69 , ОСОБА_106 , ОСОБА_107 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 (Т. 4 а.с. 209-215).

З відомостей розподілу виплат КП ІНФОРМАЦІЯ_12 за період часу з 22.02.2021 по 28.07.2022 вбачається, що працівникам даного підприємства нараховано та виплачено заробітну плату, а саме:

ОСОБА_8 : 22.02.2021 10000,0грн.; 25.02.2021 15000,0грн.; 26.02.2021 15000,0грн.; 04.03.2021 5500,0грн.; 05.03.2021 35000грн.; 25.03.2021 25000,0грн.; 30.03.2021 23000,0грн.; 09.04.2021 10000,0грн.; 16.04.2021 15000,0грн.; 16.04.2021 30000,0грн.; 27.04.2021 25000,0грн.; 30.04.2021 20000,0грн.; 12.05.2021 11000,0грн.; 25.05.2021 6819,73грн.; 04.06.2021 4023,65грн.; 04.06.2021 702,0грн.; 17.06.2021 6819,74грн.; 06.07.2021 4023,65грн.; 13.07.2021 32530,14грн.; 05.10.2021 10843,38грн.; 10.11.2021 3246,13грн.; 12.11.2021 10000грн.; 19.11.2021 10000грн.; 22.11.2021 5421,69грн.; 22.11.2021 8500,0грн.; 26.11.2021 10000грн.; 30.11.2021 10000грн.; 15.12.2021 9893,09грн.; 15.12.2021 5421,69грн.; 24.12.2021 2000,0грн.; 24.12.2021 10000,0грн.; 30.12.2021 12000,0грн.; 06.01.2022 11000,0грн.; 14.01.2022 12000,0грн.; 24.01.2022 9265,0грн.; 28.01.2022 5000,0грн.; 10.02.2022 3000,0грн.; 11.02.2022 9570,23грн.; 18.02.2022 10000,0грн.; 23.02.2022 8000,0грн.; 23.02.2022 6000,0грн.; 24.02.2022 10000,0грн.; 11.03.2022 6203,98грн.; 17.03.2022 10000,0грн.; 22.03.2022 10000,0грн.; 25.03.2022 9265,0грн.; 29.03.2022 17846,91грн.; 07.04.2022 10000,0грн.; 12.04.2022 12000,0грн.; 22.04.2022 5000,0грн.; 27.04.2022 10000,0грн.; 03.05.2022 13000,0грн.; 10.05.2022 10000,0грн.; 11.05.2022 4000,0грн.; 20.05.2022 9265,0грн.; 30.05.2022 10000,0грн.; 03.06.2022 10000,0грн.; 07.06.2022 8365,68грн.; 08.06.2022 6000,0грн.; 16.06.2022 5000,0грн.; 20.06.2022 9265,0грн.; 21.06.2022 20000,0грн.; 01.07.2022 3500,0грн.; 12.07.2022 7000,0грн.; 19.07.2022 6000,0грн.; 28.07.2022 25000,0грн.;

ОСОБА_15 : 22.02.2021 8000,0грн., 04.03.2021 3500,0грн.; 25.03.2021 6000,0грн.; 16.04.2021 8000,0грн.;

ОСОБА_14 : 25.02.2021 8000,0грн.; 16.04.2021 8000,0грн.;

ОСОБА_9 : 22.02.2021 10000,0грн.; 26.02.2021 10000,0грн.; 25.03.2021 13000,0грн.; 09.04.2021 15000,0грн.; 16.04.2021 15000,0грн. (Т.4 а.с. 216-283, Т. 10 а.с. 246-315).

Згідно розрахункової відомості №1 за січень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 6280,69 грн. (Т. 4 а.с. 285, Т.5 а.с. 63).

Згідно розрахункової відомості №2 за січень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 8635,96 грн. (Т. 4 а.с. 286, Т.5 а.с. 64).

Згідно розрахункової відомості №9 за травень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 6780,30 грн. (Т. 4 а.с. 287, Т.5 а.с. 65).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за травень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 22 робочих дні/176 годин (Т.4 а.с. 288, Т.5 а.с. 66).

Згідно розрахункової відомості №10 за травень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 8136,35 грн. (Т. 4 а.с. 289, Т.5 а.с. 67).

Згідно розрахункової відомості №11 за червень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 7458,33 грн. (Т. 4 а.с. 290, Т.5 а.с. 68).

Згідно розрахункової відомості №12 за червень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 7458,33 грн. (Т. 4 а.с. 291, Т.5 а.с. 69).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за червень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 22 робочих дні/176 годин (Т.4 а.с. 292, Т.5 а.с. 70).

Згідно розрахункової відомості №8 за квітень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 1420,63 грн. (Т. 4 а.с. 293, Т.5 а.с. 71).

Згідно розрахункової відомості №7 за квітень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 0,00 грн. (Т. 4 а.с. 294, Т.5 а.с. 72).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за квітень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 2 робочих дні/16 годин, 27 днів відпустки (Т.4 а.с. 295, Т.5 а.с. 73).

Згідно розрахункової відомості №16 за серпень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 0,0 грн. (Т. 4 а.с. 296, Т.5 а.с. 74).

Згідно розрахункової відомості №15 за серпень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 0,0 грн. (т. 4 а.с. 297, т.5 а.с. 75).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за серпень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 0 робочих дні/0 годин, 31 день відпустки (Т.4 а.с. 298, Т.5 а.с. 76).

Згідно розрахункової відомості №6 за березень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 18264,83 грн. (Т. 4 а.с. 299, Т.5 а.с. 77).

Згідно розрахункової відомості №5 за березень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 6780,30 грн. (Т. 4 а.с. 300, Т.5 а.с. 78).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за березень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 18 робочих дні/144 годин, 4 дні відпустки (Т.4 а.с. 301, Т.5 а.с. 79).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за липень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 21 робочий день/168 годин, 14 днів відпустки (Т.4 а.с. 302, Т.5 а.с. 80).

Згідно розрахункової відомості №13 за липень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 34037,14 грн. (Т.4 а.с. 303, Т.5 а.с. 81).

Згідно розрахункової відомості №14 за липень 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 1304,61 грн. (Т.4 а.с. 304, Т.5 а.с. 82).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за лютий 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 20 робочих днів/160 годин (Т.4 а.с. 305, Т.5 а.с. 83).

Згідно розрахункової відомості №3 за лютий 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 8204,16 грн. (Т. 4 а.с. 306, Т.5 а.с. 84).

Згідно розрахункової відомості №4 за лютий 2022р., ОСОБА_8 належить до виплати 6712,49 грн. (Т.4 а.с. 307, Т.5 а.с. 85).

Відповідно до табелю обліку використання робочого часу за січень 2022 р., головним бухгалтером ОСОБА_8 відпрацьовано 19 робочих днів/151 годин (Т.5 а.с. 62).

З відповіді СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » №33-22 від 16.09.2022 на запит Черкаської окружної прокуратури №54-159-2993 вих-22 від 09.09.2022, вбачається, що ОСОБА_15 працювала в СКП «рай ліс» головним бухгалтером з 31 березня 2015 року по 10 січня 2022 року (Т.5 а.с. 88).

Відповідно до копії наказу №27-к від 27.03.2015, ОСОБА_15 прийнята на посаду головного бухгалтера СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з 31 березня 2015 року, з посадовим окладом відповідно до штатного розпису (Т.5 а.с. 89, Т.7 а.с. 88, Т. 9 а.с. 6).

З копії наказу №03-к від 05.01.2022 вбачається, що ОСОБА_15 звільнена з посади головного бухгалтера СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за угодою сторін з 10 січня 2022 року (Т.5 а.с. 90, Т.7 а.с. 89, Т.9 а.с. 7).

Згідно до даних протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 03.11.2022, з додатками до нього у виді опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 03.10.2022 та CD-R диску, проведено тимчасовий доступ у відділенні № НОМЕР_12 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за адресою: АДРЕСА_11 та вилучено оптичний диск «НР» CD-R об`ємом 700 МВ на якому знаходилась інформація в електронному вигляді, зазначена в ухвалі слідчого судді (Т.5 а.с. 112-115, Т. 9 а.с. 17-20).

Відповідно до протоколу огляду предмету від 04.11.2022 та додатку до нього у вигляді долучених документів, об`єктом огляду являвся лазерний диск системи зчитування «НР» CD-R об`ємом 700 МВ. На диску наявна папка «221013PBNKI000000016934» при відкритті якої наявні наступні файли: виписки 3085516009, виписки 2527013992, виписки 2372104231, виписки 2318306280, виписки 2372104231, рахунки й дати 3085516009, рахунки й дати НОМЕР_13 , рахунки й дати НОМЕР_14 , рахунки й дати НОМЕР_15 , рахунки й дати НОМЕР_16 . В ході огляду було частково роздруковані зазначені вище документи та долучені до протоколу огляду (Т.5 а.с. 116-248, Т.9 а.с. 21-36).

З постанови про визання предметів речовими доказами від 04.11.2022 вбачається, що оптичний носій інформації лазерної системи зчитування «НР» CD-R об`ємом 700 МВ, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №42022252010000095 від 11.08.2022 (Т.5 а.с. 249, Т.9 а.с. 37).

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_12 вих.№07 від 05.01.2023 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 та доданих до нього документів, скерованого слідчому СВ ЧРУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_112 , Підприємством на виконання запиту №50/46-2023 від 03.01.2023 надіслано копії наступних документів: - копії наявних документів до Акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 №18-30/2 від 12.07.2022 на 6 аркушах; - копії штатних розписів за період з 01.08.2017 по 30.04.2021 на 6 аркушах; копія пояснення головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_8 з приводу втрати документів підприємства на 1 аркуші. Також повідомили, що оборотно-сальдові відомості по субрахунку 661 «Розрахунки за заробітною платою» за період з 01.08.2017 по 31.04.2021, розрахункові відомості, відомості про нарахування заробітної плати, табелі обліку використання робочого часу, накази про надання відпусток, премій, надбавок (інші накази щодо кадрових питань) директора підприємства ОСОБА_9 за період з 01.08.2017 по 30.04.2021 відсутні. За наявною інформацією ОСОБА_15 та ОСОБА_14 в трудових відносинах з ІНФОРМАЦІЯ_12 не перебували, накази на прийняття/звільнення даних осіб відсутні, повідомлення про прийняття працівників на роботу до податкових органів не подавалися (Т.6 а.с. 7-18, Т.9 а.с. 44-49).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_27 за підписом начальника ОСОБА_113 №262315-17/108-2023 від 09.01.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів, скерованого ЧРУП ГУНП в Черкаській області на запит №138/46-2023 від 04.01.2023, ІНФОРМАЦІЯ_27 направлено завірені копії додатків до акту ревізії фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 (акт ревізії від 12.07.2022 №12-30/2) на 210 аркушах (Т.6 а.с. 20-230, Т.9 а.с. 52-111).

Відповідно до змісту листа ІНФОРМАЦІЯ_21 за підписом прокурора ОСОБА_4 №54-167-1002вих23 від 13.03.2023 з додатками до нього у вигляді документів зазначених в тексті, слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_112 для долучення до матеріалів кримінального провадження №42022252010000095 спрямовано наступні документи: запит прокурора №54-166-646 вих-23 від 02.02.2023 на 1 арк.; клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів від 10.01.2023 на 4 арк.; доручення прокурора на проведення слідчих дій за №54-166-200 вих-23 від 11.01.2023 на 2 арк.; супровідний за №21/30/01-2023 на 1 арк.; ухвала ІНФОРМАЦІЯ_32 від 11.01.2023 на 2 арк. (Т. 6 а.с. 234-243).

Відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 20.01.2023 з додатками до нього у вигляді опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 20.01.2023 та оптичного диску лазерної системи зчитування, встановлено, що 20.01.2023 на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 11.01.2023 року здійснено тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_22 , що за адресою: АДРЕСА_12 , та вилучено оптичний дик типу DVD-R «Vevbatium» об`ємом 4,7 GB з написом «КП теплових мереж 712/248/23 1-кс/712/194/22» на якому міститься інформація електронних звітів щодо нарахованих та виплачених сум доходів працівникам ІНФОРМАЦІЯ_5 за період часу з 01.08.2017 по 31.03.2022р. (Т.6 а.с. 244-247, Т.9 а.с. 121-124).

Згідно протоколу огляду предметів від 20.01.2023, слідчим СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_114 20.01.2023 в період часу з 17год. 29хв. до 18год. 40хв. в приміщенні службового кабінету №415, який розташований за адресою: АДРЕСА_13 здійснено огляд оптичного носія інформації отриманого відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 20.01.2023. Під час огляду було встановлено, що на вказаному оптичному носії наявні файли пдф з наступними назвами: 1 кв. 2018, 1 кв. 2019, 1 кв. 2021, 1 кв. 2020, 2 кв. 2018, 2 кв. 2019, АДРЕСА_14 ; 2 кв. 2021, 3 кв. 2017, 3 кв. 2018, 3 кв. 2019, 3 кв. 2020, 4 кв. 2017, 4 кв. 2018, 4 кв. 2019, 4 кв. 2020, Д. 4 -ДФ листопад 2021, Д. 4-ДФ вересень 2021, Д. 4-ДФ грудень 2021, Д. 4-ДФ жовтень 2021, Д. 4-ДФ липень 2021, Д. 4-ДФ серпень 2021, Д. 5 за 4 кв. 2021, Д.1 березень 2022, Д.1 вересень 2021, Д.1 грудень 2021, Д.1 жовтень 2021, Д.1 за квітень 2021, Д.1 за травень 2021, Д.1 за червень 2021, Д.1 липень 2021, Д.1 листопад 2021, Д.1 лютий 2022, Д.1 серпень 2021, Д.1 січень 2022, Д.5 за 2 кв. 2021, Д.5 за 3 кв. 2021, довідковий Д. 1 за квітень 2021 (Глущенко), довідковий Д.1 за квітень 2021 (Богословець), довідковий Д.1 за квітень 2021, довідковий Д.1 квітень 2021 (Глущенко за 2020), довідковий Д.5 за 2 кв. 2021 (Глущенко), довідковий Д.5 за 2 кв. 2021, ут. 1 кв. 2021, ут. Д. 4-ДФ березень 2021, ут. Д. 4-ДФ лютий 2021, ут. Д.1 березень 2021, ут. Д.1 лютий 2021, ут. Д.1 січень 2021, ут. Д.4-ДФ січень 2021, ут. Д.5 за 1 кв. 2021, ут. Д.5 за 4 кв. 2018, ут. Д5 за 4 кв. 2020, ут.2 Д.5 за 4 кв. 2020, ут.3 Д.5 за 4 кв. 2020. (Т.6 а.с. 248, Т.9 а.с. 125).

З постанови про визнання предметів речовими доказами від 20.01.2023 вбачається, що оптичний носій інформації лазерної системи зчитування, який було отримано 20.01.2023 в ході проведення тимчасового доступу, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №42022252010000095 від 11.08.2022 (Т. 5 а.с. 249, ,Т.9 а.с. 126).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 №20 від 26.01.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів, скерованого прокурору Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_57 на запит №54-166-417 вих-23 від 23.01.2023, ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено завірені копію картки особового рахунку по нарахуванню та виплаті заробітної плати ОСОБА_8 за період травень-грудень 2021 року. Також повідомлено, що відомості (табеля, відомості на виплату, тощо) про нарахування заробітної плати за період травень-грудень 2021 року на даний час відсутні (Т.7 а.с. 2-5, Т.9 а.с. 128-131).

Відповідно до змісту листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 №23 від 06.02.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів, скерованого прокурору Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_57 на запит №54-166-646 вих-23 від 02.02.2023, ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено завірені копії картки особового рахунку по нарахуванню та виплаті заробітної плати ОСОБА_15 та ОСОБА_14 за період січень-березень 2022 року. Також повідомлено, що за наявною інформацією ОСОБА_15 в трудових відносинах з ІНФОРМАЦІЯ_12 не перебувала, накази про прийняття/звільнення відсутні, повідомлення про прийняття працівника на роботу до податкових органів не подавалося (Т.7 а.с. 9-11, Т.9 а.с. 133-135).

З висновку експерта за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №42022252010000095 від 08.02.2023 №2127/22/94-103/172-180/23-23 та долучених до неї документів у вигляді додатків №1-20 до висновку експерта вбачається та Акту здачі-приймання висновку, що:

1. За умови відсутності розпорядчих документів (наказів) висновки, зазначені в Акті від 12.07.2022 № 18-30/2 ревізії фінансово-господарської діяльності комунального підприємства теплових мереж Черкаського району за період з 01.08.2017 по 31.03.2022, щодо фактів безпідставного нарахування та виплати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_12 доплат, надбавок та премії у період з 01.08.2017 по 30.04.2021 без наявності відповідних розпорядчих документів (наказів), підтверджуються документально на загальну суму 600 857,74 грн., чим завдано збитків ІНФОРМАЦІЯ_12 на вказану суму.

2. Факти зазначені в заяві в.о. директора ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_115 від 10.08.2022 № 94 щодо виплати коштів ОСОБА_8 протягом січня 2021 року - липня 2022 року, що значно перевищували фактично нараховану заробітну плату, підтверджуються документально в сумі 466 694,24 грн., чим нанесено збитки підприємству на вказану суму.

3. Висновки, зазначені в Акті від 12.07.2022 № 18-30/2 ревізії фінансово-господарської діяльності комунального підприємства теплових мереж Черкаського району за період з 01.08.2017 по 31.03.2022 щодо фактів безпідставно нарахованої та виплаченої надбавки за інтенсивність праці та особовий характер роботи в розмірі 50 % до посадового окладу, доплат та премій колишньому директору підприємства ОСОБА_9 за період з 01.08.2017 по 30.04.2021, документально підтверджуються на загальну суму 543 460,96 грн., чим завдано збитків ІНФОРМАЦІЯ_12 на вказану суму.

4. З урахуванням інформації, викладеної в протоколах допитів ОСОБА_116 , ОСОБА_22 , ОСОБА_117 , ОСОБА_118 , ОСОБА_119 , висновки, зазначені в Акті від 12.07.2022 № 18-30/2 ревізії фінансово-господарської діяльності комунального підприємства теплових мереж Черкаського району за період з 01.08.2017 по 31.03.2022, документально підтверджені щодо безпідставно нарахованої заробітної плати, без наявності відповідних первинних документів (наказів) у бухгалтерському обліку, за фактично невідпрацьований час двом особам, які не перебували з ІНФОРМАЦІЯ_12 в трудових відносинах, ОСОБА_14 в грудні 2020 року на суму 42 100,0 грн. та ОСОБА_15 за період з липня по грудень 2020 року на суму 184 300,0 гривень.

Крім того, протягом періоду з 18.01.2021 по 26.04.2021 списано кошти з банківського рахунку ІНФОРМАЦІЯ_12 на виплату заробітної плати ОСОБА_14 на загальну суму 52 000,0 грн. та ОСОБА_15 на загальну суму 63 500,0 гривень (Т.7 а.с. 14-47, Т.9 а.с. 136-169).

Відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 07.03.2023 з додатками до нього у вигляді опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 07.03.2023 та оптичного диску лазерної системи зчитування, встановлено, що 07.03.2023 на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 07.02.2023 № 712/532/23 здійснено тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є відділення № НОМЕР_12 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », що за адресою: АДРЕСА_11 , та вилучено інформацію на оптичному диску з написом «Verbatim» CD-R (Т.7 а.с. 61-65, Т.9 а.с. 176-180).

Згідно протоколу огляду предметів від 07.03.2023 та доданих до нього документів на 18 арк., слідчим СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_114 07.03.2023 в період часу з 17год. 29хв. до 18год. 50хв. в приміщенні службового кабінету №415, який розташований за адресою: АДРЕСА_13 здійснено огляд оптичного носія інформації отриманого відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 07.03.2023. Під час огляду було встановлено, що на вказаному оптичному носії наявні архівні зіп папки з наступними назвами: 0000002898564616.1.0.zip та 0000002899245265.1.0zip. (Т.7 а.с. 66-81, Т.9 а.с. 181-196).

З постанови про визнання предметів речовими доказами від 20.01.2023 вбачається, що оптичний носій інформації, який було вилучено в ході проведення тимчасового доступу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 07.03.2023 в ході проведення тимчасового доступу, визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №42022252010000095 від 11.08.2022 (Т.7 а.с. 82-83, Т.9 а.с. 197-198).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 №29 від 20.02.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів згідно тексту, скерованого слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_112 на запит №2232/46-2023 від 15.02.2023, ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено завірені копії наступних документів: статут ІНФОРМАЦІЯ_12 , затверджений Рішенням районної ради 12.02.2018 №21-26/VІІ; статут ІНФОРМАЦІЯ_12 , затверджений Рішенням районної ради 22.02.2021 №17-10/VІІІ; посадова інструкція головного бухгалтера від 01.06.2016р. Також повідомлено, що правове положення директора визначено Статутом підприємства (Т.7 а.с. 96-111, Т.9 а.с. 200-214).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 №36 від 10.03.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів згідно тексту, скерованого слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_112 на запит №1999/46-2023 від 09.03.2023, ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено завірені копії наступних документів: зміни і доповнення до колективного договору від 15.06.2021; штатний розпис, введений в дію 01.12.2021; штатний розпис, введений в дію з 01.10.2022. Також повідомлено, що виплата заробітної плати здійснюється за рахунок коштів, отриманих в результаті господарської діяльності (Т.7 а.с. 113-117).

З протоколу огляду предметів від 02.05.2023 вбачається, що старшим слідчим ІНФОРМАЦІЯ_29 ОСОБА_120 , в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_34 , що за адресою: АДРЕСА_15 , в період часу з 9-00год. до 11-30 год. проведено огляд матеріалів кримінального провадження №42022252010000095 від 11.08.2022, в ході якого виявлено наступні документи, які були долучені до матеріалів кримінального провадження, а саме: - витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №42022252010000095 на 2 арк.; - витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №42022252010000095 на 1 арк.; - рапорт №322ВН-22 від 11.08.2022 на 2 арк.; - супровідний з СУ ГУ НІ 1 в Черкаській області №4947/24/22/13-22 від 28.07.2022 на 1 арк.; - резолютивний лист №3331 від 25.07.2022 на 1 арк.; - резолютивний лист б/н від 26.07.2022 на 1 арк.; - резолютивний лист на реєст. №4486-2022 від 22.07.2022 на 1 арк.; - повідомлення від ІНФОРМАЦІЯ_27 про вчинення кримінального правопорушення №262318-17/2123-2022 від 20.07.2022 на 5 арк.; - картка-повідомлення за матеріалами ревізії ІНФОРМАЦІЯ_12 до ІНФОРМАЦІЯ_29 на 1 арк.; - постанова про призначення групи прокурорів від 11.08.2022 на 2 арк.; - постанова про доручення здійснення досудового розслідування кримінального провадження від 11.08.2022 на 2 арк.; - постанова про призначення групи прокурорів (процесуальних керівників) від 11.08.2022 на 2 арк.; - супровідний лист Черкаської окружної прокуратури від 12.08.2022 за № 54-159-2436ВИХ-22 на 1 арк.; - постанова про здійснення досудового розслідування групою слідчих від 12.08.2022 на 1 арк.; - витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022252010000097 від 12.08.2022 на 1 арк.; - заява про злочин від 10.08.2022 на 1 арк.; - постанова про призначення прокурора (процесуального керівника) на 1 арк.; -постанова про доручення здійснення досудового розслідування кримінального провадження від 12.08.2022 на 2 арк.; - постанова про призначення групи прокурорів (процесуальних керівників) на 2 арк.; - супровідний лист з Черкаської окружної прокуратури за № 54-159-2492ВИХ-22 від на 1 арк.; - постанова про здійснення досудового розслідування групою слідчих на 1 арк.; постанова про об`єднання матеріалів досудового розслідування в одне кримінальне провадження від 16.08.2022 на 2 арк.; постанова про здійснення досудового розслідування групою слідчих від 17.08.2022 на 1 арк.; постанова про здійснення досудового розслідування групою слідчих від 19.08.2022 на 2 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_27 за №10373/46-2022 від 17.08.2022 на 1 арк.; відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_27 за №262315-17/2415-2022 від 17.08.2022 на 1 арк.; копії акту № 18-30/2 від 12.07.2022 на 64 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_28 від 02.09.2022 на 6 арк.; супровідний лист № 54-159-2917ВИХ-22 від 07.09.2022 на 1 аркуші; протокол допиту свідка ОСОБА_121 від 06.09.2022 на 7 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_5 № 54-159- 2736ВИХ-22 від 29.08.2022 на 2 арк.; відповідь на запит від ІНФОРМАЦІЯ_12 №99 від 31.08.2022 на 1 арк.; реєстр наказів з особового складу 2020 рік на 1 арк.; наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 №12к від 10.11.2020 на 1 арк.; наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 №32к від 26.11.2014 на 1 арк.; наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 №51 к від 04.12.2014 на 1 арк.; табель обліку робочого часу за СІЧЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за СІЧЕНЬ 2020 року на 1арк.; табель обліку робочого часу за СІЧЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за СІЧЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за СІЧЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за ГРУДЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за ГРУДЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за ГРУДЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за ГРУДЕНЬ 2020 року на 1 арк.; табель обліку робочого часу за ГРУДЕНЬ 2020 року на 1 арк.; статут ІНФОРМАЦІЯ_12 етанолі на 2021 рік на 11 арк.; посадова інструкція головного бухгалтера від 02.08.2007 р. на 4 арк.; должностная инструкция главного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_35 від 25.12.2003 г. на 1 арк.; посадова інструкція головного бухгалтера від 01.06.2016р. на 4 арк.; доручення оперативному підрозділу на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку п.3 ч. 2 ст. 40 КПК України) №977-д від 20.09.2022 на 2 арк.; супровідний лист про направлення матеріалів за №143/30/01-2022 від 21.09.2022 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_122 від 22.09.2022 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_22 від 22.09.2022 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_123 від 22.09.2022 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_124 від 22.09.2022 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_125 від 22.09.2022 на 2 арк.; клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів від 18.08.2022 на 4 арк.; ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю від 23.08.2022. ЄУ № 712/6219/22 на 2 арк.; протокол тимчасового доступу до речей та документів від 07.09.2022 на 3 арк.; опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 07.09.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.02.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.02.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.02.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.03.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 05.03.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.03.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 30.03.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 09.04.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 16.04.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 16.04.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.04.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 30.04.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.05.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 21.05.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.06.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.06.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 17.06.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.07.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 13.07.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 13.07.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 05.10.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 05.10.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 08.10.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 10.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 19.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 30.11.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 15.12.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 15.12.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.12.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.12.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 30.12.2021 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 06.01.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 14.01.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.01.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 28.01.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 10.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 11.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 18.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 23.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 23.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.02.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 11.03.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 17.03.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.03.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.03.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 29.03.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 07.04.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.04.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 22.04.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.04.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 03.05.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 10.05.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 11.05.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 20.05.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 30.05.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 03.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 07.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 08.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 16.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 20.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 21.06.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 01.07.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.07.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат ІНФОРМАЦІЯ_12 від 19.07.2022 на 1 арк.; відомість розподілу виплат КП ІНФОРМАЦІЯ_12 від 28.07.2022 на 1 арк.; наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 №3к від 15.04.2021 на 7 арк.; колективний договір від 01 травня 2017 р. на 48 арк.; контракт з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.08.2015 на 8 арк.; Додаткова угода №1 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.08.2016 на 1 арк.; Додаткова угода №2 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 12.01.2017 на 1 арк.; Додаткова угода №3 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 04.01.2019 на 1 арк.; Додаткова угода №4 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.08.2019 на 1 арк.; Додаткова угода №5 до контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.09.2019 на 1 арк.; Табель обліку використаного часу за січень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №1 за січень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №2 за січень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №9 за травень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за травень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №10 за травень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №11 за травень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №12 за червень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за червень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №8 за квітень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №7 за квітень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за квітень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №16 за серпень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №15 за серпень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за серпень 2022 р. на 1 арк.; 132. Розрахункова відомість №6 за березень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №5 за березень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку робочого часу за березень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за липень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №13 за липень 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №14 за липень 2022 р. на 1 арк.; табель обліку використання робочого часу за лютий 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №3 за лютий 2022 р. на 1 арк.; розрахункова відомість №4 за лютий 2022 р. на 1 арк.; супровідний лист № 54-159-3442ВИХ-22 від 03.10.2022 на 1 арк.; запит до спеціалізованого КП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » №54-159-2993ВИХ-22 від 09.09.2022 на 1 арк.; відповідь на запит від СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № 33-22 від 16.09.2022 на 1 арк.; наказ СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № 27-к від 27.03.2015 на 1 арк.; наказ СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » № 03-к від 05.01.2022 на 1 арк.; супровідний лист Черкаської окружної прокуратури № 54-159-3443ВИХ-22 від 03.10.2022 на 1 арк.; доручення на проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36 КПК України №54-159- 2992ВИХ-22 від 09.09.2022 на 2 арк.; відповідь на надання доручення за №135/30/01-2022 від 15.09.2022 на 1 арк.; лист про надання інформації №764/19/01/04-2022 від 13.09.2022 на 2 арк.; досьє на особу ОСОБА_8 на 2 арк.; досьє на особу ОСОБА_14 на 1 арк.; інформація з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта на 3 арк.; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів від 30.09.2022 на 5 арк.; ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю від 03.10.2022. справа № 712/8003/22 на 2 арк.; доручення оперативному підрозділу на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України) №1136-д від 12.10.2022 на 1 арк.; відповідь на доручення №181/30/01-2022 від 03.11.2022 на 1 арк.; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 01.11.2022 на 2 арк.; опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 01.11.2022 на 1 арк.; лазерний диск на 1 арк.; протокол огляду предмету від 04.11.2022 на 1 арк.; счета клиента на 132 арк.; постанова про визнання предметів речовими доказами від 04.11.2022 на 1 арк.; супровідний лист на ІНФОРМАЦІЯ_36 про призначення судово-економічної експертизи №3984/146-2022 від 14.11.2022 на 1 арк.; постанова про призначення судово-економічної експертизи від 14.11.2022 на 3 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 №50/46-2023 від 03.01.2023 на 2 арк.; відповідь на запит ІНФОРМАЦІЯ_37 №07 від 05.01.2023 на 1 арк.; пояснення ОСОБА_126 на 1 арк.; реєстр видів виплат керівнику без підтверджуючих документів на 3 арк.; розрахунок відпускних директору Підприємства ОСОБА_9 на 2 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 01.01.2020 року на 1 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 01.01.2021 року на 1 арк.; Штатний розпис КГ1 КГГГМ Черкаського району 2017 рік на 1 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 2018 рік на 1 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 01.01.2019 року на 1 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_28 від 04.01.2023 на 1 арк.; відповідь на запит №262315-17/108-2023 від 09.01.2023 на 1 арк.; реєстр видів виплат керівнику без підтверджуючих документів на 2 арк.; колективний договір на 2017 - 2018 роки від 01.05.2017 на 6 арк.; колективний договір на 2014 -2016 роки на 6 арк.; реєстр видів виплат працівникам без підтвердних документів на 4 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000000 за січень 2021р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000002 за лютий 2021р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000003 за березень 2021р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000004 за квітень 2021р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000001 за січень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000002 за лютий 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000003 за березень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000004 за квітень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000005 за травень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000006 за червень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000007 за липень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000008 за серпент 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000009 за вересень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000010 за жовтень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000011 за листопад 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000012 за грудень 2020р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000001 за січень 2019р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000002 за лютий 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000003 за березень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000004 за квітень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000005 за травень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000006 за червень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000007 за липень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000008 за серпень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000009 за вересень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000010 за жовтень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000011 за листопад 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000012 за грудень 2019р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000001 за січень 2018р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000002 за лютий 2018р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000003 за березень 2018р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000004 за квітень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000005 за травень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000006 за червень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000007 за липень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000008 за серпень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000009 за вересень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000010 за жовтень 2018р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000011 за листопад 2018р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000012 за січень 2018р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000008 за серпень 2017р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000009 за вересень 2017р. на 1 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000010 за жовтень 2017р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000011 за листопад 2017р. на 2 арк.; розрахунково-платіжна відомість №НЗП-000012 за грудень 2017р. на 1 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2022 рік 1 квартал 1 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2022 рік 1 квартал 2 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2022 рік 1 квартал 3 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 1 квартал 1 місяць на 3 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 1 квартал 2 місяць на 3 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 1 квартал 3 місяць на 3 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 2 квартал 1 місяць на 4 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 2 квартал 2 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 2 квартал 3 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 3 квартал 1 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 3 квартал 2 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 3 квартал 3 місяць на 2 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 4 квартал 1 місяць на 1 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 4 квартал 2 місяць на 1 арк.; відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2021 рік 4 квартал 3 місяць на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 1 арк.; Таблиця 6. Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам на 2 арк.; реєстр відплат за невідпрацьований час на 1 арк.; наказ ІНФОРМАЦІЯ_12 №12к від 10.11.2020 на 1 арк.; супровідний лист про направлення клопотання експерта №3984/46-2022 від 14.11.2022 на 1 арк.; клопотання про надання додаткових матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_38 на 1 арк.; відповідь на клопотання №84/46/03-23 від 09.01.2023 на 1 арк.; супровідний лист Черкаської окружної прокуратури №54-167-1002ВИХ-23 від 13.03.2023 на 1 арк.; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів від 10.01.2023 на 4 арк.; ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів від 11.01.2023, справа № 712/248/23 на 2 арк.; доручення на проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36 КПК України за №54-166-200ВИХ-23 від 11.01.2023 на 2 арк.; супровідний лист про направлення матеріалів виконаного доручення №21/30/01-2023 від 20.01.2023 на 1 арк.; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 20.01.2023 на 2 арк.; опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 20.01.2023 на 1 арк.; додаток до протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 20.01.2023 - СД диск на 1 арк.; протокол огляду предмету від 20.01.2023 на 1 арк.; постанова про визнання предметів речовими доказами від 20.01.2023 на 1 арк.; супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_38 №54-166-409ВИХ-23 від 23.01.2023 на 1 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 №54-166-417ВИХ-23 від 23.01.2023 на 1 арк.; відповідь про надання інформації від ІНФОРМАЦІЯ_12 № 20 від 26.01.2023 на 1 арк.; картка рахунку №661 за травень - грудень 2021 року на 3 арк.; супровідний лист ІНФОРМАЦІЯ_21 №54-166-522ВИХ-23 від 27.01.2023 на 1 арк.; супровідний лист ІНФОРМАЦІЯ_21 №54-166-958ВИХ-23 від 20.02.2023 на 1 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 №54-166-646ВИХ-23 від 02.02.2023 на 1 арк.; відповідь про надання інформації ІНФОРМАЦІЯ_12 №23 від 06.02.2023 на 1 арк.; картка рахунку №661 за січень 2021 року - грудень 2022 року на 1 арк.; картка рахунку №661 за січень 2021 року - грудень 2022 року на 1 арк.; супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_39 №54-167-509ВИХ-23 від 06.02.2023 на 1 арк.; супровідний лист ІНФОРМАЦІЯ_40 № 195/127/22/94-103/172-180/23-23/23 від 08.02.2023 про направлення висновку експерта на 1 арк.; висновок експерта №2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 на 33 арк.; АКТ здачі-приймання висновку експерта №2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 на 1 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 №237/46-2023 від 10.01.2023 на 2 арк.; відповідь про надання інформації від ІНФОРМАЦІЯ_12 №11 від 17.01.2023 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_36 від 11.01.2023 на 3 арк.; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів від 18.01.2023 на 4 арк.; супровідний з ухвалою до АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » №1317/46-23 від 13.02.2023 на 1 арк.; ухвала про тимчасовий доступ до речей і документів від 07.02.2023, справа №712/535/23 на 2 арк.; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 07.03.2023 на 3 арк.; опис речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 07.03.2023 на 1 арк.; додаток до протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 07.03.2023 з СД диском на 1 арк.; протокол огляду предмету від 07.03.2023 на 6 арк.; анкета-заява клієнта юридичної особи про приєднання до умов і правил надання банківських послуг на 6 арк.; анкета-заява клієнта юридичної особи-резидента про приєднання до умов і правил надання банківських послуг на 4 арк.; постанова про визнання предметів речовими доказами від 07.03.2023 на 2 арк.; доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст. 40 КПК України від 15.02.2023 за №337-д на 1 арк.; супровідний лист про направлення матеріалів виконаного доручення №59/30/01-2023 від 17.02.2023 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_38 від 17.02.2023 на 2 арк.; наказ СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » №27-к від 27.03.2015 на 1 арк.; наказ СКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » №03-к від 05.01.2022 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_39 від 17.02.2023 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_37 від 16.02.2023 на 3 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_12 №2232/46-2023 від 15.02.2023 на 1 арк.; відповідь на запит від ІНФОРМАЦІЯ_12 №29 від 20.02.2023 на 1 арк.; посадова інструкція головного бухгалтера від 01.06.2016 на 2 арк.; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 №21-26/VІІ від 16.02.2018 на 1 арк.; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 №17-10/ VІІІ від 22.12.2021 на 1 арк.; статут ІНФОРМАЦІЯ_12 від 2021 р. на 6 арк.; статут ІНФОРМАЦІЯ_12 від 2018 р. на 5 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_41 №1999/46-2023 від 09.03.2023 на 1 арк.; відповідь на запит від ІНФОРМАЦІЯ_12 №36 від 10.03.2023 на 1 арк.; зміни і доповнення до колективного договору ІНФОРМАЦІЯ_12 на 2017 - 2024 рр. на 2 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 01.12.2021 на 1 арк.; штатний розпис ІНФОРМАЦІЯ_12 на 2022 рік на 1 арк.; постанова про визнання потерпілим від 10.03.2023 на 2 арк.; заява про залучення до провадження як представника потерпілого від 10.03.2023 на 1 арк.; постанова про визнання представника потерпілого від 10.03.2023 на 1 арк.; пам`ятка про процесуальні права та обов`язки потерпілого на 2 арк.; протокол допиту представника потерпілого на 3 арк.; постанова про перекваліфікацію кримінального правопорушення від 13.03.2023 на 2 арк.; доручення на проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36 КПК України від 19.09.2022 №54-159-3128ВИХ-22 на 2 арк.; супровідний лист про направлення матеріалів виконаного доручення №181/30/01-2022 від 26.10.2022 на 1 арк.; запит до відділу кримінального аналізу ІНФОРМАЦІЯ_29 №153/30/01-2022 від 07.0.2022 на 1 арк.; відповідь на запит з відділу кримінального аналізу №888/19/01/02-2022 від 24.10.2022 на 2 арк.; інформаційна довідка відносно ОСОБА_9 на 4 арк.; інформаційна довідка відносно ОСОБА_127 на 2 арк.; інформаційна довідка відносно ОСОБА_8 на 2 арк.; запит №504/46-23 від 12.01.2023 до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_42 » на 1 арк.; запит до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » № 504/46-2023 від 12.01.2023 на 2 арк.; запит до сільського голови ІНФОРМАЦІЯ_11 №504/46-2023 від 12.01.2023 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_8 на 1 арк.; характеристики на ОСОБА_8 №62/04-24 від 16.01.2023 на 1 арк.; відповідь з КНП « ІНФОРМАЦІЯ_44 » Червонослобідської сільської ради про надання медичних відомостей №07/081 від 20.01.2023 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_8 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_9 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_15 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_14 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_9 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_15 на 1 арк.; вимога про судимість на ОСОБА_14 на 1 арк.; довідка з КНП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » ЧОР на 1 арк.; довідка з КНП « ІНФОРМАЦІЯ_46 » ЧОР на 1 арк.; запит №2224/46-2023 від 15.02.2023 до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_47 » на 1 арк.; запит №2223/46-2023 від 15.02.2023 до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_47 » на 1 арк.; запит №2224/46-2023 від 15.02.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_11 на 1 арк.; запит №2223/46-2023 від 15.02.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_11 на 1 арк.; запит №2224/46-2023 від 15.02.2023 до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » с. Червона Слобода на 2 арк.; запит №2223/46-2023 від 15.02.2023 до КНП « ІНФОРМАЦІЯ_48 » с. Червона Слобода на 2 арк.; запит на ІНФОРМАЦІЯ_49 №852вн-2023 від 09.03.2023 на 1 арк.; відповідь на запит №853/вн-2023 від 09.03.2023 на 1 арк.; актовий запис про народження №42 від 08.09.1984 р.н. на 2 арк.; запит до ІНФОРМАЦІЯ_50 № 7141 №3191/46-2023 від 06.03.2023 на 1 арк.; відповідь на запит від ІНФОРМАЦІЯ_51 №31/23/41-233 від 14.03.2023 на 1 арк.; повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень від 13.03.2023 ОСОБА_8 на 14 арк.; додаток до повідомлення про підозру у вигляді лазерного диску DVD-R на 1 арк.; пам`ятка про процесуальні права та обов`язки підозрюваного на 1 арк.; протокол роз`яснення права на захист від 13.03.2023 на 1 арк.; позовна заява про відшкодування шкоди завданої злочином на 14 арк.; корінець повістки про виклик № 3540 від 13.03.2023 на 1 арк., корінець повістки про виклик на 1 арк.; корінець повістки про виклик № 3541 від 13.03.2023 на 1 арк.; клопотання про накладення арешту на майно від 14.03.2023 на 15 арк.; супровідний лист до ІНФОРМАЦІЯ_52 №3580/46-23 від 17.03.2023 на 1 арк.; ухвала про арешт майна від 15.03.2023. справа № 712/2454/23 на 7 арк.; клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді застави від 16.03.2023 на 16 арк.; ухвала ІНФОРМАЦІЯ_32 від 17.03.2023, справа №712/2549/23 на 2 арк.; протокол допиту підозрюваного ОСОБА_8 від 16.03.2023 на 5 арк.; свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю на 1 арк.; договір №01-08/12 про надання правової допомоги від 13.03.2023 на 2 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_15 від 16.03.2023 на 4 арк.; корінець повістки про виклик № 3736/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3729/46-23 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3730/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3731/46 -2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3738/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 184/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3735/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; корінець повістки про виклик 3737/46-2023 від 16.03.2023 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_14 від 17.03.2023 на 4 арк.; рапорт від 17.03.2023 на 1 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_128 від 17.03.2023 на 3 арк.; протокол допиту свідка ОСОБА_80 від 18.03.2023 на 3 арк. (Т.7 а.с. 25-38).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_12 за підписом в.о. директора ОСОБА_111 вих№65 від 27.04.2023 з додатком до нього у вигляді копій документів згідно тексту, скерованого Прокурора Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_57 на запит №54-166-2270вих-23 від 26.04.2023, ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено завірені копії наступних документів: статут ІНФОРМАЦІЯ_12 затверджений рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 10.06.2011 №7-12/VІ; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 25.12.2012 №21-22/VІ про внесення змін до Статуту комунального підприємства теплових мереж Черкаського району; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 23.10.2012 №19-10/VІ про внесення змін до Статуту комунального підприємства теплових мереж Черкаського району; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 05.07.2012 №17-11/VI про внесення змін до Статуту комунального підприємства теплових мереж Черкаського району; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 28.10.2011 №11-13/VІ про внесення змін до Статуту комунального підприємства теплових мереж Черкаського району; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 21.09.2011 №10-10/V про внесення змін до Статуту комунального підприємства теплових мереж Черкаського району; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 27.08.2015 №53-15/VІ про призначення директора ІНФОРМАЦІЯ_5 ; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 15.07.2016 №7-11/VІІ про продовження терміну дії контракту з ОСОБА_9 ; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.08.2019 №37-11 /VII про продовження терміну дії контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_5 ; рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 29.04.2021 №9-13/VІІ про припинення контракту з ОСОБА_9 (Т.7 а.с. 40-59).

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_6 №01-16/182 від 11.05.2023, скерованого на запит ІНФОРМАЦІЯ_53 №6726/46-2023 від 09.05.2023 вбачається, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 27.08.2015 №53-15/VІ на посаду директора ІНФОРМАЦІЯ_12 призначено ОСОБА_9 на умовах контракту та уповноважено головою районної ради укласти та підписати з ним контракт. Згідно з умовами контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 від 27.08.2015 за виконання обов`язків передбачених контрактом Керівнику нараховується заробітна плата, яка складається з: а). посадового окладу. Розмір посадового окладу змінювався пропорційно до мінімального посадового окладу (ставки) працівника основної професії, визначених у колективному договорі; б). премії за підсумками роботи за квартал, рік, відповідно в межах розмірів визначених постановою КМУ за результатами звітування про виконання фінансового плану підприємства за погодженням з головою районної ради. При цьому у разі: збільшення розміру заборгованості підприємства з виплати заробітної плати у поточному квартальному або річному звітному періоді порівняно з попереднім аналогічним звітним періодом премія за такий поточний звітний період не нараховується; погіршення якості роботи підприємства, невиконання умов контракту, порушення трудової дисципліни, затримки більше ніж на два місяці заробітної плати працівникам, а також допущення нещасного випадку на підприємстві зі смертельним наслідком премія у цих випадках зменшується або не нараховується у тому звітному періоді, коли виявлено відповідне порушення чи стався випадок. Порядок погодження виплати премій з головою районної ради, передбачав проставляння відповідної візи на оригіналі заяви директора підприємства, яка була підставою для видачі відповідного розпорядчого акту по підприємству та має зберігатися під ним. 29 квітня 2021 року дію контракту з директором ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_9 припинено. Окремі розпорядчі акти ІНФОРМАЦІЯ_17 про нарахування директору ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_9 премій, надбавок, доплат у період з 01.08.2017 по 29.04.2021 не приймалися. (Т.7 а.с. 61-62).

З даних рапорту слідчого відділення розслідування злочинів вчинених у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_129 від 24.03.2023, скерованого Начальнику СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області полковнику поліції ОСОБА_130 вбачається, що останнім у ході досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №42022252010000095 від 11.08.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, встановлено ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України. Так, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 встановлено, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_12 допущено службову недбалість, внаслідок безпідставного нарахування та виплати працівникам ІНФОРМАЦІЯ_12 доплат, надбавок, премій у період з 01.08.2017 по 30.04.2021 без наявності відповідних документів (наказів), чим спричинено збитки на загальну суму 600 857, 74 грн., а також допущено факт безпідставного нарахування та виплату надбавки в розмірі 50% директору підприємства ОСОБА_9 , чим спричинено збитки ІНФОРМАЦІЯ_12 на суму 543 460, 96 грн. Таким чином, в діях невстановлених службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 вбачається наявність службової недбалості, внаслідок чого підприємству спричинено збитки. Враховуючи викладене, вважав за необхідне внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань з попередньою правовою кваліфікацію за ч. 2 ст. 367 КК України за фактом службової недбалості, тобто неналежного виконання службовою особою службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки (Т.10 а.с. 7).

З даних рапорту старшого слідчого СВ Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_131 від 05.05.2023, скерованого Начальнику Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області полковнику поліції ОСОБА_132 вбачається, що останнім в ході здійснення досудового розслідування за кримінальним провадженням №12023250310001060 від 24.03.2023 за ч.2 ст.367 КК України, встановлено, що ОСОБА_8 , будучи головним бухгалтером ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто будучи службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в період часу з жовтня 2017 по грудень 2020 умисно, з корисливих мотивів, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою: АДРЕСА_5 , більш точного часу досудовим розслідуванням не встановлено, привласнила чуже майно, а саме бюджетні кошти ІНФОРМАЦІЯ_5 , у великих розмірах. Вказані обставини містять ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України. З урахуванням викладеного, керуючись положеннями пункту 3 розділу І, пункту 11 розділу II (пункту 13 розділу II) Порядку ведення єдиного обліку в органах (підрозділах) поліції заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення та інші події, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_54 від 08 лютого 2019 року № 100, зареєстрованого у ІНФОРМАЦІЯ_55 05 березня 2019 року за № 223/33194, просив, доручити зареєструвати його рапорт до ITC ІНШІ (журналі ЄО) Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області та прийняти рішення відповідно статті 214 Кримінального процесуального кодексу України (Т.10 а.с. 20).

З протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 01.05.2023 вбачається, що старшим слідчим СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_133 у період часу з 09-30год. до 17-00 год. у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_21 , що за адресою: АДРЕСА_16 , на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_134 справа №712/3551/23 від 24.04.2023, здійснено тимчасовий доступ до документів, а саме матеріалів кримінального провадження №42022252010000095 від 11.08.2022 в 5 (п`яти) томах, в ході якого було вилучено документи, які зазначені в описі речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду від 01.05.2023 та який є додатком до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 01.05.2023. Вказані документи долучені до даного протоколу (Т.10 а.с. 50, 51-70, 71-322, Т.11 а.с. 3-8).

З витягу з актового запису про народження № 42 від 08.09.1984 року вбачається, що батьками ОСОБА_8 , народженої ІНФОРМАЦІЯ_56 зазначені: ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_57 , та ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_58 (Т.11 а.с. 15-16).

Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_59 від 16.01.2026 за клопотанням прокурора була призначена судова почеркознавча експертиза.

Відповідно до висновку експерта № СЕ-19/124-26/754-ПЧ від 24.02.2026, рукописний текст та підписи від імені ОСОБА_8 в:

-акті ревізії № 18-30/2 від 12.07.2022;

-реєстрі видів виплат керівнику без підтвердних документів;

-реєстрі видів виплат працівникам без підтвердних документів;

-реєстрі виплат за невідпрацьований час;

-розрахунку окладу директору, головному бухгалтеру та головному інженеру відповідно до умов контракту та умов колективного договору;

-розрахунку відпускних директору Підприємства ОСОБА_9 ;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2022, квартал 1, номер місяця в кварталі 3;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2022, квартал 1, номер місяця в кварталі 2;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2022, квартал 1, номер місяця в кварталі 1;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 4, номер місяця в кварталі 3;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 4, номер місяця в кварталі 2;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 4, номер місяця в кварталі 1;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 3, номер місяця в кварталі 3;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 3, номер місяця в кварталі 2;

-відомості нарахування заробітної плати доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 2, номер місяця в кварталі 3;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 2, номер місяця в кварталі 2;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 2, номер місяця в кварталі 1;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 1, номер місяця в кварталі 3;

-відомості нарахування заробітної плати доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 1, номер місяця в кварталі 2;

-відомості нарахун заробітної пати досу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 1, номер місяця в кварталі 1;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 12;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 11;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 10;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 9;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 8;

-відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2020, звітній місяць 7;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000004 за квітень 2021 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000003 за березень 2021 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000002 за лютий 2021 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 00000 за січень 2021 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000012 за грудень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000011 за листопад 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000010 за жовтень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000009 за вересень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000008 за серпень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000007 за липень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000006 за червень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000005 за травень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000004 за квітень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000003 за березень 2020 року;

-розрахунково-платіжній відомості № НЗП 000002 за лютий 2020 року - виконані самою ОСОБА_8 .

Рукописний текст у відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 3, номер місяця в кварталі 1 - виконаний ОСОБА_8 .

Відповісти на питання в частині «Чи виконані підписи від імені ОСОБА_8 , ОСОБА_8 чи іншою особою з наслідуванням її підпису у відомості нарахування заробітної плати (доходу грошового забезпечення) застрахованим особам, рік 2021, квартал 3, номер місяця в кварталі 1» - не видалося можливим з причин вказаних в дослідницькій частині (стор. 15).

Всі вище перелічені докази є належними, оскільки вони підтверджують існування обставин, що підлягають доказуванню, допустимими, оскільки вони отримані в порядку, встановленому КПК України, та достовірними, оскільки фактичні дані, отримані з цих доказів, не спростовані жодним іншим доказом, наданим сторонами кримінального провадження.

При цьому, при аналізі інших зібраних доказів, суд вважає, що заявлені прокурором в якості доказів витяги є ЄРДР, запити, заяви, постанови слідчого, прокурора про призначення групи слідчих і прокурорів, супровідні листи не є джерелом доказів, частина з них є процесуальними рішеннями, прийнятими під час досудового розслідування, а відтак вони не мають жодного доказового значення у даному кримінальному провадженні в межах інкримінованих обвинуваченим ОСОБА_8 та ОСОБА_9 кримінальних правопорушень. Так, реєстр є лише електронною базою даних, відповідно до якої здійснюється збирання, зберігання, захист, облік, пошук, узагальнення даних, зазначених у Положенні про порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань, які використовуються для формування звітності, а також надання інформації про відомості, внесені до реєстру та, згідно з частиною 2 статті 84 КПК України, витяг з ЄРДР та супровідний лист не є процесуальними джерелами доказів.

Аналогічна позиція викладена у постанові Верховного Суду від 09.09.2020 року у справі № 761/28347/15-к (провадження № 51-500 км 18).

Відповідно до ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом. Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Тож, у судовому засіданні прокурором було заявлене клопотання про відмову від допиту свідків зі сторони обвинувачення ОСОБА_135 , ОСОБА_91 та ОСОБА_124 , яке за ухвалою суду, постановленою у порядку, передбаченому ч. 4 ст. 371 КПК України, з урахуванням положень ст. ст. 22, 26 КПК України, було задоволено.

Крім того, суд у порядку ст. 321 КПК сприяв стороні захисту у виклику свідка ОСОБА_127 , останнє відоме місце проживання якого - АДРЕСА_17 . Зокрема, суд направляв судові повістки про виклик до суду, які були повернуті відправнику без вручення, через те, що адресат відсутній за вказаною адресою (т. 30, а.с. 29, 32, 55, 59, 66). Також викликав свідка ОСОБА_136 за допомогою смс-повідомлення на останній відомий номер мобільного телефону, але повідомолення недоставлені, у зв`язку з тим, що абонент тимчасово недоступний. Однак, заходи щодо виклику ОСОБА_127 виявилися безрезультатними.

Судом в межах повноважень, визначених ч. 3 ст. 26 КПК України, були створені всі необхідні умови та вжиті всі можливі заходи для реалізації стороною захисту її процесуальних прав, в тому числі права обстоювати свою правову позицію та надавати докази на її обґрунтування, а також для повного та об`єктивного з`ясування обставин на підставі наданих сторонами доказів.

Згідно ст. 23 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Будь яких інших доказів в ході судового розгляду сторонами з боку обвинувачення та захисту, які були вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб передбачених КПК України, враховуючи, що суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість у ході розгляду даного кримінального провадження створив їм необхідні умови для реалізації ними їхніх прав та виконання процесуальних обов`язків, надано не було.

Аналізуючи пред`явлене ОСОБА_9 та ОСОБА_8 обвинувачення за епізодом № 4, суддя вважає за необхідне зазначити наступне.

Органом досудового розслідування ОСОБА_9 та ОСОБА_8 обвинувачуються у вчиненні злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України та ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України відповідно, а саме у привласненні чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах.

Статтею191 КК України передбачено відповідальність за три форми вчинення злочину: привласнення, розтрату або заволодіння майном шляхом зловживання службовим становищем.

За нормативним визначенням привласнення - це незаконне безоплатне обернення (вилучення) винним на свою користь чи на користь третіх осіб чужого майна, що на законних підставах було йому ввірене чи перебувало в його віддані.

Привласнення передбачає наявність певного проміжку часу, протягом якого винний незаконно володіє майном, розпоряджається ним як власним. У разі привласнення майно перебуває у винної особи або в інших осіб під її контролем і може бути повернуто власникові.

Заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем має місце тоді, коли така особа незаконно обертає чуже майно на свою користь або на користь третіх осіб, використовуючи при цьому своє службове становище всупереч інтересам служби. Розтрата чужого майна шляхом зловживання службовим становищем передбачає вчинення зазначених вище дій службовою особою з використанням всупереч інтересам служби при витрачанні чужого майна наданої їй влади, організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, яке виступає способом розтрати і утворює спеціальний склад службового зловживання. У результаті розтрати чужого майна шляхом зловживання службовим становищем винна службова особа, вчинивши з використанням свого службового становища дії з незаконного вилучення із активів (фондів) юридичної особи, у якої вона обіймає посаду, майна або коштів і передачі їх третім особам (фізичним чи юридичним), фактично забезпечує збільшення їх доходів, поліпшує їх майнове становище внаслідок виникнення у них можливості безпосереднього використання незаконно отриманого ними чужого майна.

З огляду на зазначені матеріальні ознаки, дії винної особи, яка вчиняє шляхом зловживання службовим становищем привласнення або розкрадання чужого майна у формі його розтрати передачі третім особам для задоволення їх корисливих інтересів, характеризуються корисливим мотивом і метою обернення чужого майна на користь третіх осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 18 та примітки 1 до ст. 364 КК України службовими особами є, серед іншого, особи, які на підприємствах, в установах чи організаціях постійно чи тимчасово обіймають посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі обов`язки за спеціальними повноваженнями.

Під організаційно-розпорядчими функціями розуміється здійснення керівництва галуззю промисловості, трудовим колективом, ділянкою роботи, виробничою діяльністю окремих працівників на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності.

Адміністративно-господарські обов`язки це обов`язки з управління або розпорядження державним, колективним чи приватним майном (установлення порядку його зберігання, переробки, реалізації, забезпечення контролю за цими операціями тощо).

При цьому, суд звертає увагу на усталену практику Верховного Суду, згідно з якою визначальною ознакою, яка виокремлює (відмежовує) заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем від інших форм посягання на чужу власність, полягає у тому, що безоплатне обернення чужого майна на користь винної особи чи на користь іншої особи (осіб) відбувається через умисне протиправне використання можливостей службового становища. Злочинне використання службового становища може виявлятися у формі рішень, вказівок чи іншої спонукальної (зобов`язальної тощо) інформації. Як правило, ці рішення формуються завуальовано (приховано) від осіб (фізичних або юридичних), які наділені правомочностями відносно майна, на яке спрямована протиправна поведінка винної особи. Ці особи під впливом таких рішень або вказівок (підстави, вимоги, умови і так далі) не знають (можуть не знати) дійсної природи цих дій (документів) і фактично піддаються обману, внаслідок якого відбувається перехід майна на користь посадовця. Така форма обману ніби уподібнює його з обманом (дезинформацією), до якого прибігають винні особи під час заволодіння чужим майном шахрайським способом.

Корисливий мотив як, обов`язкова суб`єктивна ознака розтрати, привласнення, або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем полягає у спонуканні до незаконного збагачення за рахунок чужого майна, а корислива мета - збагатитися самому або незаконно збагатити інших осіб, в долі яких зацікавлений винний (постанова ВС від 28.02.2019 у справі № 456/1181/15-к).

Як засвідчує судова практика, доказування суб`єктивної сторони досить часто ґрунтується не на основі одного чи кількох прямих доказів, а на аналізі саме сукупності всіх доказів, які вказують на характер дій обвинуваченого, спосіб вчинення суспільно небезпечного діяння, обстановку, в якій діяла відповідна особа, тощо, на підставі чого й робиться висновок про доведеність поза розумним сумнівом або недоведеність (згідно з цим стандартом доказування) таких елементів суб`єктивної сторони злочину, як прямого умислу та корисливого мотиву (постанова ВС від 23.09.2020 у справі № 712/7368/13-к).

Згідно ст. 337 КПК України судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення і лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта, крім випадків, передбачених цією статтею. З метою ухвалення справедливого судового рішення та захисту прав людини і її основоположних свобод суд має право вийти за межі висунутого обвинувачення, зазначеного в обвинувальному акті, лише в частині зміни правової кваліфікації кримінального правопорушення, якщо це покращує становище особи, стосовно якої здійснюється кримінальне провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 367 КК України службовою недбалістю є невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам або інтересам окремих юридичних осіб.

Частиною 2 цієї норми, передбачено відповідальність за вчинення того самого діяння, якщо воно спричинило тяжкі наслідки.

Системний аналіз положень ст. 367 КК України дає підстави вважати, що відповідальність за цією нормою настає лише у випадку, якщо дії, невиконання чи неналежне виконання яких спричинило передбачені в зазначеній статті наслідки, входили у коло службових обов`язків цієї службової особи, або якщо обов`язок діяти відповідним чином юридично був включений (законом, указом, постановою, наказом, інструкцією тощо) до кола службових повноважень такої особи.

Об`єктивна сторона службової недбалості включає в себе наявність наступних складових: 1) діяння у формі невиконання чи неналежного виконання службовою особою своїх службових обов`язків через недбале чи несумлінне ставлення до них (дія чи бездіяльність); 2) суспільно небезпечні наслідки у вигляді істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам, або інтересам окремих юридичних осіб (ч. 1 ст. 367 КК) або тяжких наслідків (ч. 2 ст. 367 КК); 3) причинний зв`язок між діянням (бездіяльністю) та наслідками.

Разом з цим, службова недбалість належить до злочинів з матеріальним складом, який визнається закінченим з моменту заподіяння істотної шкоди, яка у 100 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян (ч. 1 ст. 367 КК), чи тяжких наслідків, які у 250 і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян (ч. 2 ст. 367 КК).

Крім того, з суб`єктивної сторони злочин, передбачений ч. 1 ст. 367 КК, характеризується злочинною самовпевненістю (службова особа передбачає, що внаслідок невиконання чи неналежного виконання нею своїх службових обов`язків правам і законним інтересам може бути завдано істотну шкоду, але легковажно розраховує на її відвернення) або злочинною недбалістю (службова особа не передбачає, що в результаті її поведінки може бути завдано істотну шкоду, хоча повинна була і могла це передбачити).

В ході судового розгляду кримінального провадження по епізоду привласнення коштів під час виплати ОСОБА_9 надбавок за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій, встановлено, що при кваліфікації дій ОСОБА_9 за ч. 4 ст. 191 КК України, тобто привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у великих розмірах та ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191 КК України, як сприяння у вчиненні вищевказаних злочинних діях, не враховано психічне ставлення обвинувачених ОСОБА_9 та ОСОБА_8 до наслідків своїх дій, тобто наявність спільного умислу на таке привласнення, а також не підтверджено зібраними у ході досудового розслідування і дослідженими в суді доказами наявність кваліфікуючої ознаки кримінального правопорушення попередньої змови ОСОБА_9 із ОСОБА_8 на вчинення інкримінованого кримінального правопорушення.

Судовим розглядом установлено, що у ОСОБА_9 та ОСОБА_8 відсутній єдиний умисел на привласнення у період з 01.08.2017 по 30.04.2021 зайво нарахованих сум надбавок за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу, доплат та премій на загальну суму 543 460, 96 грн., оскільки нарахування вказаних сум здійснювалося головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 , яка не маючи умислу сприяти ОСОБА_9 в привласненні коштів, неналежним чином виконала свої обов`язки під час здійснення нарахувань вказаних сум, а ОСОБА_9 в силу несумлінного і недбалого ставлення до своїх службових обов`язків директора підприємства, не перевіривши наявність правових підстав для виплати йому відповідних сум надбавок до посадового окладу, доплат та премій, а також відповідності вказаних сум умовам трудового контракту, допустив таке нарахування і виплату, що виключає наявність попередньої змови на вчинення кримінального правопорушення.

Так, допитані у судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_9 та ОСОБА_8 заперечили факт попередньої змови на привласнення коштів підприємства та показали, що нарахування заробітної плати на підприємстві здійснювала, відповідно до своїх посадових обов`язків, головний бухгалтер комунального підприємства ОСОБА_8 , використовуючи переданий їй ОСОБА_9 особистий електронний ключ доступу до системи дистанційного керування банківськими рахунками « ІНФОРМАЦІЯ_13 » для нарахування заробітної плати працівникам комунального підприємства.

Одночасно з цим, під час судового розгляду доказів та інших відомостей, які вказували на наявність попередньої змови ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на привласнення коштів підприємства, не встановлено.

При цьому, ОСОБА_8 при нарахуванні вищезгаданих надбавок керувалась положеннями колективного договору, укладеного між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2017-2018 роки, який схвалено конференцією трудового колективу 01.05.2017 та який зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 100 від 21.09.2017, дію якого було продовжено до 2024 року 15.06.2021.

Відповідно до розділу 1 колективного договору визначено, що цей колективний договір є локальним правовим актом, який регулює виробничі, трудові і соціально-економічні відносини між Адміністрацією та Представницьким органом на основі взаємного узгодження інтересів сторін.

Предметом цього договору є норми та положення оплати і умов праці, соціальне обслуговування працівників підприємства, гарантії і пільги, які надає Адміністрація з дотриманням умов, що не погіршує становища працівників у порівнянні з чинним законодавством.

Згідно п. 5.1.2 розділу 5 передбачено, що виплачувати винагороду за виконану роботу працівникам підприємства необхідно за такими формами і системами оплати праці:

- для робітників за погодинною тарифною ставкою;

- для керівників, професіоналів, фахівців, службовців та окремих висококваліфікованих працівників за місячними посадовими окладами.

Згідно п. 5.1.3 розділу 5 передбачено оплата праці керівника підприємства здійснюється за контрактом з власником майна. Крім цього керівникові встановлено надбавка в розмірі 50% посадового окладу за виконання особливо важливої роботи по підготовці та проведенню опалювального сезону.

Згідно п. 5.1.16 розділу 5 передбачено за високі досягнення у праці встановлюється надбавка в розмірі 50% посадового окладу.

Згідно п. 5.1.17 розділу 5 за виконання особливо важливої роботи на певний термін встановлюється надбавка в розмірі 50% посадового окладу.

Проте, згідно висновку судово-економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 у вказаний період умови оплати праці директора ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_9 визначалися виключно Контрактом з урахуванням додаткових угод, якими виплата за інтенсивність праці та особливий характер роботи в розмірі 50% до посадового окладу на інші доплати і надбавки не передбачені.

Таким чином, за вказаних обставин, дії директора ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_9 та головного бухгалтера ОСОБА_8 слід кваліфікувати за ч. 2 ст. 367 КК України, як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

Розглядаючи доводи сторони захисту з приводу досліджених доказів та фактичних обставин кримінального правопорушення, суд за результатами дослідження доказів та допиту свідків у справі дійшов до наступних висновків.

Так, на твердження захисників про те, що фактичні дані з АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_14 отримані в порядку тимчасового доступу до речей та документів поза межами строку дії ухвали слідчого судді, тому мають бути визнані недопустимими доказами, суд вважає за необхідне зазначити наступне.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до вимог ст. 89 КПК України, суд вирішує питання допустимості доказів під час їх оцінки в нарадчій кімнаті під час ухвалення судового рішення. Згідно із ч. 2, 3 даної статті у разі встановлення очевидної недопустимості доказу під час судового розгляду суд визнає цей доказ недопустимим, що тягне за собою неможливість дослідження такого доказу або припинення його дослідження в судовому засіданні, якщо таке дослідження було розпочате. Сторони кримінального провадження, потерпілий мають право під час судового розгляду подавати клопотання про визнання доказів недопустимими, а також наводити заперечення проти визнання доказів недопустимими.

Відповідно до положень ст. 86 КПК України, доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Ухвалою Придніпровського районного суду м. Черкаси від 11.01.2024, задоволено клопотання захисника ОСОБА_11 та надано тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » з можливістю ознайомлення з оригіналами та вилучення їх завірених копій, а саме: Протоколу про тимчасовий доступ до речей та документів та Опису речей і документів, які були складені та вилучені на виконання ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_137 від 03.10.2022 року у справі № 712/8003/22 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 30.01.2024, адвокат ОСОБА_11 у приміщенні відділення № НОМЕР_12 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », у присутності головного фахівця УБ Центрального макрорегіону АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_138 , ознайомився, згідно з ухвалою Придніпровського районного суду м. Черкаси від 11.01.2024, та вилучив оптичний диск HR CD-R, на якому знаходиться в електронному вигляді інформація зазначена в ухвалі.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 03.10.2022 надано тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » з можливістю їх вилучення, а саме відомості про банківські рахунки, картки працівників КПТМ та руху коштів по ним. Строк дії зазначеної ухвали встановлено в тридцять діб з дня її винесення. Отже, строк дії ухвали слідчого судді від 03 жовтня 2022 року закінчився 02 листопада 2022 року.

Відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей і документів, як встановлено судом, від 03.11.2022 року, з додатками до нього у виді опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді від 03.10.2022, оперуповноваженим сектору захисту інтересів суспільства і держави ГУНП у Черкаській області ОСОБА_139 проведено тимчасовий доступ у відділенні № НОМЕР_12 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за адресою: АДРЕСА_11 та вилучено оптичний диск «НР» СD-R, об`ємом 700 МВ на якому знаходилась інформація про банківські рахунки, картки та рух коштів в електронному вигляді, зазначена в ухвалі слідчого судді.

Згідно ч. 1 ст. 87 КПК України недопустимими є докази, отримані внаслідок істотного порушення прав та свобод людини, гарантованих Конституцією та Законами України, міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, а також будь-які інші докази, здобуті завдяки інформації, отриманій внаслідок істотного порушення прав та свобод людини.

В силу вимог п. 1 ч. 2 ст. 87 суд зобов`язаний визнати істотними порушеннями прав людини і основоположних свобод, зокрема такі діяння, як здійснення процесуальних дій, які потребують попереднього дозволу суду, без такого дозволу, або з порушенням його суттєвих умов.

У п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК вказано, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено строк дії ухвали, який не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог частини другої статті 562 цього Кодексу.

Проте, такий строк встановлюється особі, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, для вжиття відповідних заходів стосовно виконання такої ухвали.

Як згадувалося вище, ухвала слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси, якою було надано слідчим тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », постановлена 03 жовтня 2022 року.

Строк дії ухвали, як зазначено у її резолютивній частині, становить 30 днів з дня її винесення.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, слідчий надав на підставі ст. 40 КПК України доручення оперативним працівникам від 12.10.2022 виконати цю ухвалу слідчого судді, які звернулися з нею до банку, відповідно до вхідного номеру 6066 ВБ від 13.10.2022 АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що підтверджується записом на протоколі від 03.11.2022, наданого захисником ОСОБА_11 на виконання ухвали Придніпровського районного суду м. Черкаси від 11.01.2024 про тимчасовий доступ (т.3 а.с. 213-215). Володілець інформації АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в строк, визначений ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 03.10.2022, а саме 20.10.2022 та 28.10.2022 виконали її, про що свідчить дата створення файлів на диску «НР» CD-R об`ємом 700 МВ, записаному у період дії ухвали суду (т. 9 а.с. 17-36). Виготовлення банком файлів з інформацією на цьому диску саме 20 та 28 жовтня 2022 року вказує на те, що в межах встановленого 30 денного строку, тобто до 20 жовтня 2022 року, оперуповноважений ОСОБА_139 , на виконання доручення слідчого, звернувся до банку для отримання тимчасового доступу до речей та документів.

З огляду на наведене вище, оперуповноважений сектору захисту інтересів суспільства і держави ГУНП у Черкаській області ОСОБА_139 та слідчий у даному випадку у визначений слідчим суддею строк вжили належних заходів для виконання ухвали, а у подальшому після отримання відповідних даних на диску від представника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », вже після закінчення строку дії ухвали слідчого судді, оперативний працівник оформив протокол за результатом проведення тимчасового доступу до речей і документів та направив його до слідчого.

Таким чином, речі та документи, отримані поза межами строку дії ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів, є допустимими джерелами доказів, якщо процедура доступу до них була розпочата слідчим вчасно, тобто в межах строку дії відповідної ухвали слідчого судді. Саме такого висновку дійшов ККС ВС в постановах № 705/1645/20 від 30.04.2025 та 183/1031/20 від 31.10.2024.

За таких обставин, доводи сторони захисту стосовно отримання документів поза межами строку дії ухвали слідчого судді є такими, що не знайшли свого підтвердження під час судового розгляду.

Крім того, стороною захисту та обвинуваченими не заперечувався факт отримання ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_14 зазначених в обвинувачені коштів на власні банківські картки, ані на досудовому розслідувані, ані під час розгляду кримінального провадження в суді. Навпаки сторона захисту не ставила під сумнів законність нарахованих та отриманих ОСОБА_9 коштів, враховуючи надбавки, доплати та премії, посилаючись на норми колективного договору, та законність нарахованих та виплачених сум ОСОБА_8 та її батькам.

Позиція сторони захисту про те, що копії платіжно-розрахункових відомостей та інші зібрані в ході досудового розслідування бухгалтерські документи є недопустимим доказом через відсутність оригінальних примірників, зокрема, електронного носія, як першоджерела, не заснована на приписах закону та не може бути безумовною підставою для визнання наданих доказів недопустими з огляду на наступне.

У частині 3 ст. 99 КПК законодавець визначив, що оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа ще і його відображення, якому надається таке ж значення як документу. При цьому відповідно до ч. 1 ст. 99 КПК документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, у тому числі матеріали звукозапису та електронні носії інформації. Для виконання завдань кримінального провадження, ототожнення електронного доказу як засобу доказування та матеріального носія такого документа є безпідставним, оскільки характерною рисою є відсутність жорсткої прив`язки до конкретного матеріального носія.

Досліджуючи аргументи сторони захисту про визнання недопустимими зібраних доказів за обвинуваченням ОСОБА_9 в кримінальному провадженні № 12023250310001060, які були здобуті до внесення данних до ЄРДР з долученням їх з кримінального провадження № 42022252010000095, суд зазначає наступне.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 24.04.2023 задоволено клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 12023250310001060, надано слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження № 42022252010000095, а саме до оригіналів і копій документів в межах наведеного кримінального провадження, які мають доказове значення, з можливістю отримання завірених копій документів-матеріалів, перелічених в 133 пунктах.

1 травня 2023 року вказана ухвала була виконана, про що складено відповідний протокол з описом вилучених документів, які були сшиті, пронумеровані та завірені підписом прокурора ОСОБА_4 з печаткою (т. 10 а.с. 44-322).

Ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_59 від 22.08.2023 вказані кримінальні провадження були об`єданні. У тому числі долучені до цього кримінального провадження вказані вище документи, отримані на підставі ухвали слідчого судді від 24 квітня 2023 року.

Саме ці докази сторона захисту вважає недопустимими внаслідок того, що вони, на думку захисту, здобуті у процесуальний спосіб, який суперечить вимогам ст. 217 КПК. Крім того зазначаючи на різницю в кількості долучених документів.

Натомість наявність у матеріалах провадження ухвали слідчого судді, до повноважень якого входить здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, є додатковою гарантією дотримання прав і свобод людини, передбачених Конвенцією та/або Конституцією України, під час отримання цих доказів.

Такий підхід є усталеним у правозастосовній практиці, узгоджується з позиціями ККС, зокрема в постанові від 07 грудня 2022 року (справа № 180/620/20), та спрямований на єдність судової практики щодо застосування норм права в подібних правовідносинах. Тому, надійність джерела походження та доказів, отриманих за допомогою тимчасового доступу до речей і документів з іншого провадження, є не меншою, аніж отриманих у результаті слідчих (розшукових) дій. Доводи сторони захисту про різницю долучених документів не знайшли свого підтвердження під час судового розгляду. Так, суд в своїй ухвалі п. 133 -зазначив та інші документи, що мають доказове значення, що не дорівнює 133 документам, та прописав, зокрема, що документи з ІНФОРМАЦІЯ_60 на запит слідчого надано на 65 арк., між тим слідчий вже у описі кожен цей документ описав окремо.

Посилання захисника на постанову Верховного Суду від 26 січня 2021 року, ухвалену у справі № 127/25394/18, є нерелевантним, оскільки матеріали того кримінального провадження взагалі не містили процесуального документа, на підставі якого матеріали з одного провадження були долучені до іншого. Зважаючи на викладене, суд не вбачає порушень вимог кримінального процесуального закону в ході отримання письмових доказів у цьому кримінальному провадженні, як про це заявлють захисники, а, отже, такі докази слід вважати допустимими.

Невизнання обвинуваченими ОСОБА_8 та ОСОБА_9 своєї вини щодо вчинення інкримінованих кримінальних правопорушень, суд розцінює як обраний ними спосіб захисту, спрямований на уникнення кримінальної відповідальності, а версію сторони захисту щодо відсутності складу кримінальних правопорушень в діях обвинувачених, суд сприймає як позицію обраної найбільш сприятливої, на їх думку, лінії захисту, що є їх законним правом.

Так, щодо доводів сторони захисту про виплату премій обвинуваченим не за рахунок бюджетних коштів, а за рахунок підприємства, суд зазначає наступне. Відповідно до п. 1.3 розділу 1 Статуту ІНФОРМАЦІЯ_5 , затвердженого рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 № 7-12/VI від 10.06.2011 (далі-Статут), власником та одноосібним Засновником Підприємства є ІНФОРМАЦІЯ_7 , яке відповідно є бюджетною установою. Пунктом 3.2 розділу 3 Статуту визначено, що джерелами формування майна підприємства є:

1) майно, в тому числі кошти, що передані власником;

2) доходи від провадження власної господарської діяльності;

3) капітальні вкладення та дотації з бюджету;

4) трансфери з місцевого бюджету;

5) доходи від проведення операцій з цінними паперами; 6 кредити банківських установ та інших кредиторів;

7 придбання майна іншого підприємства, організації,

8) безоплатні або благодійні внески, пожертвування юридичних та фізичних осіб.

9) інше майно, набуте на підставах, не заборонених законом.

Таким чином, аргументи захисників, що підприємство не фінансувалось з державного бюджету є безпідставними, та не впливають на кваліфікацію дій обвинувачених.

Аналізуючи посилання сторони захисту про законність нарахування премій та надбавок обвинуваченим, передбачених колективною угодою, а не контрактом, суд зазначає, шо стороною обвинувачення було надано фактичні відомості, які підтверджені актом ревізії і висновком експертизи, що як ОСОБА_9 , так і ОСОБА_8 не преміювались. Жодних наказів про доплати не було, як у ІНФОРМАЦІЯ_61 , так і в ІНФОРМАЦІЯ_12 . Вказаний факт був предметом перевірки стороною обвинувачення в ході досудового розслідування, сторона захисту на спростування вказаного належних, допустимих та достатніх доказів суду не надала.

Так, судом встановлено, що відповідно до п. 8.8 розділу 8 Статуту умови оплати праці та матеріального забезпечення директора підприємства визначається в його контракті.

Відповідно до п. 8.10 розділу 8 Статуту директор підприємства обирає форми і системи оплати праці, встановлює працівникам премії, винагороди, надбавки і доплати на умовах передбачених колективним договором. Таким чином, форма та система оплати регулюється Статутом підприємства та контрактом.

Відповідно до контракту з ОСОБА_9 до обов?язків керівника входить: виконання інших функцій з організації і забезпечення діяльності Підприємства, згідно з чинним законодавством України.

З січня 2017 року зміни умов оплати праці визначені Контрактом та заробітна плата директора ОСОБА_9 складалися:

- в період з січня 2017 по грудень 2018 року із посадового окладу та премії за підсумками роботи за квартал, рік за погодженням з головою районної ради; в період з січня 2019 тільки з посадового окладу.

Відповідно до розділу 1 колективного договору між адміністрацією та профспілковим комітетом ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2017-2018 роки, який схвалено конференцією трудового колективу 01.05.2017 та який зареєстрований ІНФОРМАЦІЯ_11 за № 100 від 21.09.2017, дію якого було продовжено до 2024 року 15.06.2021 - визначено, що цей колективний договір є локальним правовим актом, який регулює виробничі, трудові і соціально-економічні відносини між Адміністрацією та Представницьким органом на основі взаємного узгодження інтересів сторін.

Предметом цього договору є норми та положення оплати і умов праці, соціальне обслуговування працівників підприємства, гарантії і пільги, які надає Адміністрація з дотриманням умов, що не погіршує становища працівників у порівнянні з чинним законодавством.

Згідно п. 5.1.2 розділу 5 передбачено, що виплачувати винагороду за виконану роботу працівникам підприємства необхідно за такими формами і системами оплати праці:

-для робітників за погодинною тарифною ставкою;

-для керівників, професіоналів, фахівців, службовців та окремих висококваліфікованих працівників за місячними посадовими окладами.

Також, колективним договором визначено, що оплата праці керівника підприємства здійснюється за контрактом з власником майна (п. 5.1.3 Колективного договору).

Згідно контракту ОСОБА_9 повинен забезпечувати цільове використання державних та районних бюджетних коштів, наданих Підприємству згідно з затвердженими державними та місцевими програмами, тобто він будучи директором КПТМ зобов`язаний слідкувати за правильністю нарахування заробітної плати, у тому числі це визначено і Статутом підприємства, а головний бухгалтер ОСОБА_8 мала належним чином виконувати свої службові обов`язки під час здійснення нарахувань зазначених сум, що не було додержано обвинуваченими.

Суд критично оцінює показання свідка ОСОБА_15 , яка в судовому засіданні повідомила, що на КПТМ працевлаштувалася як економіст за сумісництвом, з відповідним наказом про призначення ознайомлювалася, мала робоче місце, займалася нарахуванням тарифів, оскільки вони суперечать дослідженим доказам. Підстав сумніватися у показаннях свідків ОСОБА_140 , яка займалася кадровою роботою на підприємстві та зазначила, що ОСОБА_15 не приймалася на роботу до КПТМ, відповідних наказів щодо цього на підприємстві не видавали, остання приходила інколи до офісу, але до доньки ОСОБА_8 , не на роботу, в табелі робочого часу також не зазначалася, тому не перебувала в трудових відносинах; ОСОБА_122 , ОСОБА_22 , ОСОБА_103 , ОСОБА_102 , ОСОБА_39 , які також засвідчили суду, що такий працівник, як ОСОБА_14 на котельних не працював, не виконував робочі функції, або недовіряти їм суд не вбачає, оскільки вони є такими, що повністю узгоджуються з сукупністю зібраних у кримінальному провадженні доказами актом ревізії від 12.07.2022 № 18-30/2, висновками судової економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023, документами, протоколами слідчих дій, що здійснені з дотриманням вимог кримінального процесуального законодавства України, які суд визнає належними, допустимими та достовірними доказами, а їх сукупність - такою, що з достатністю доводить винуватість обвинуваченої ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191 КК України.

Суд також критично оцінює версію сторони захисту щодо втрати бухгалтерських документів, та того, що зібрані в ході досудового розслідування розрахунково-платіжні відомості, реєстри, не підписувалися ОСОБА_8 , що спростовується висновком експерта № СЕ-19/124-26/754-ПЧ від 24.02.2026.

Таким чином, на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, підтверджених доказами, дослідженими у процесі судового розгляду й оціненими судом за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом і оцінюючи кожен доказ з точку зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності і взаємозв`язку, суд дійшов висновку про те, що вони в цілому узгоджуються між собою, відтворюють обставини вчиненого ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за епізодом № 4 кримінального правопорушення, а також доводять їх вину у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, та вчинені ОСОБА_8 за епізодами №1-3 кримінальних правопорушень,і також доводять її вину у вчинені злочинів, передбачених ч. 4 ст. 191 КК України.

Дії ОСОБА_8 за епізодом № 1 суд кваліфікує, як привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене у великих розмірах; за епізодом № 2, як розтрата чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинена повторно, у великих розмірах; за епізодом № 3, як привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене повторно, у великих розмірах, в умовах воєнного стану; за епізодом № 4, як службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

Дії ОСОБА_9 за епізодом № 4 суд кваліфікує, як службову недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам окремих юридичних осіб.

Оцінюючи вказані вище докази в їх сукупності суд приходить до переконання, що винуватість ОСОБА_9 та ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України та ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 4 ст. 191 КК України встановлена згідно з критерієм доведеності «поза розумним сумнівом» (ст.17 КПК України).

При призначенні обвинуваченому ОСОБА_9 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів, особу обвинуваченого, який має постійне місце проживання та постійне місце роботи, за якими характеризується позитивно, на утриманні неповнолітніх дітей не має, на обліку у лікаря нарколога та лікаря психіатра не перебуває, є особою з інвалідністю 2 групи, раніше не судимий.

Пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обвинуваченого обставин, згідно ст. 66, ст. 67 КК України, суд не вбачає.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням загальних засад призначення покарання: законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації, враховуючи вимоги ст. 65 КК України про те, що особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначено покарання, необхідне і достатнє для її виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, а також враховуючи ступень тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, його наслідків, особи обвинуваченого, суд вважає за необхідне призначити ОСОБА_9 покарання у виді позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій,та додаткове покарання у вигляді штрафу.

Підстав для застосування ст.ст. 69, 75 КК України чи приписів ст. 69-1 КК України до обвинуваченого суд не вбачає.

Згідно з ч. 1 ст. 368 КПК України, ухвалюючи вирок суд приймає до відома досудову доповідь з інформацією про соціально-психологічну характеристику обвинуваченого.

Відповідно до висновку досудової доповіді Черкаського районного відділу № 1 філії ДУ «Центр пробації» ризик вчинення повторного кримінального правопорушення ОСОБА_9 оцінюється як середній, ризик небезпеки для суспільства, у тому числі для окремих осіб, оцінюється як середній. На думку органу пробації останній може виправитись без ізоляції від суспільства.

Таке покарання, на переконання суду, буде необхідним для виправлення обвинуваченого, запобігання вчинення нових кримінальних правопорушень, відповідатиме особі обвинуваченого та є достатнім для досягнення, відповідно до ст. 50 КК України, мети покарання.

При призначенні обвинуваченій ОСОБА_8 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до категорії тяжких злочинів (ч. 4 ст. 191 КК України) та до категорії нетяжких злочинів (ч. 2 ст. 367 КК України), особу обвинуваченої, яка працевлаштована, не одружена, на обліку у лікаря нарколога та лікаря психіатра не перебуває, являється особою з інвалідністю 2 групи, раніше не судима.

Пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обвинуваченої обставин, згідно ст. 66, ст. 67 КК України, суд не вбачає.

На підставі вищевикладеного, з урахуванням загальних засад призначення покарання: законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації, враховуючи вимоги ст. 65 КК України про те, що особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначено покарання, необхідне і достатнє для її виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, а також враховуючи ступень тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, його наслідків, особи обвинуваченої, яка вперше вчинила кримінальні правопорушення, є особою з інвалідністю 2 групи, суд вважає за необхідне призначити ОСОБА_8 покарання у виді позбавлення волі в мінімальному розмірі, передбаченому санкцією ч. 4 ст. 191 КК України, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, та додаткове покарання у вигляді штрафу.

Підстав для застосування ст. 69, 75 КК України чи приписів ст. 69-1 КК України до обвинуваченої суд не вбачає у зв`язку з відсутністю передумов, за яких дані правові норми можуть бути застосовані.

При цьому суд враховує, що відповідно до ч. 1 ст. 75 КК України, якщо суд, крім випадків засудження за корупційне кримінальне правопорушення, кримінальне правопорушення, пов`язане з корупцією, кримінальне правопорушення, передбачене статтями 403, 405, 407, 408, 429 цього Кодексу, вчинене в умовах воєнного стану чи в бойовій обстановці, порушення правил безпеки дорожнього руху або експлуатації транспорту особами, які керували транспортними засобами у стані алкогольного, наркотичного чи іншого сп`яніння або перебували під впливом лікарських препаратів, що знижують увагу та швидкість реакції, катування, передбачене частиною третьою статті 127 цього Кодексу, при призначенні покарання у виді виправних робіт, службового обмеження для військовослужбовців, обмеження волі, а також позбавлення волі на строк не більше п`яти років, враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, особу винного та інші обставини справи, дійде висновку про можливість виправлення засудженого без відбування покарання, він може прийняти рішення про звільнення від відбування покарання з випробуванням.

Згідно з приміткою до ст. 45 КК України, корупційними кримінальними правопорушеннями відповідно до цього Кодексу вважаються кримінальні правопорушення, передбачені статтями 191, 262, 308, 312, 313, 320, 357, 410, у випадку їх вчинення шляхом зловживання службовим становищем, а також кримінальні правопорушення, передбачені статтями 210, 354, 364, 364 - 1, 365 - 2, 368-369 - 2 цього Кодексу.

Враховуючи, що ОСОБА_8 вчинила корупційні кримінальні правопорушення, предбачені ч.4 ст.191 КК України, шляхом зловживання своїм службовим становищем, суд вважає, що підстави для застосування до обвинуваченої ст. 75 КК України відсутні.

Згідно з ч. 1 ст. 368 КПК України, ухвалюючи вирок суд приймає до відома досудову доповідь з інформацією про соціально-психологічну характеристику обвинуваченого.

Відповідно до висновку досудової доповіді Черкаського районного відділу № 1 філії ДУ «Центр пробації» ризик вчинення повторного кримінального правопорушення ОСОБА_8 оцінюється як середній, ризик небезпеки для суспільства, у тому числі для окремих осіб, оцінюється як середній. На думку органу пробації остання може виправитись без ізоляції від суспільства.

Таке покарання, на переконання суду, буде необхідним для виправлення обвинуваченої, запобіганню вчинення нею нових кримінальних правопорушень, відповідатиме особі обвинуваченої та є достатнім для досягнення, відповідно до ст. 50 КК України, мети покарання.

Суд вважає за необхідне до набрання вироком законної сили застосувати до ОСОБА_8 запобіжний захід у вигляді особистого зобов?язання, із покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

Початок строку відбування покарання обвинуваченій ОСОБА_8 обчислювати з дня набрання даним вироком законної сили, оскільки згідно до ч. 1 ст. 17 КПК України особа не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили.

Частиною п`ятою статті 74 КК України передбачено, що особа може бути за вироком суду звільнена від покарання на підставах, передбачених статтею 49 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 1) два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; 2) три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років; 3) п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини; 4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину; 5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Як вбачається зі змісту санкції ч. 2 ст. 367 КК України вказане кримінальне правопорушення відповідно до ст. 12 КК України є нетяжким злочином, максимальне покарання за вчинення якого передбачено у виді позбавленням волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або без такого.

Згідно з ч. 2 ст. 12 КК України в редакції на момент вчинення інкримінованого злочину: нетяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років.

Кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченими ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021, тобто п`ять років пройшло 30.04.2026.

Отже, на час ухвалення вироку, строки давності притягнення ОСОБА_8 та ОСОБА_9 до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 367 КК України закінчилися.

Таким чином, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для звільнення обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_9 від покарання за ч. 2 ст. 367 КК України на підставі ст.ст. 49, 74 КК України у зв`язку із закінченням диференційованих строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвалою слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_32 від 22.05.2023 до підозрюваного ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , застосований запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 214 720 гривень, з покладенням обов`язків з метою контролю належної процесуальної поведінки, в порядку ст. 194 КПК України.

Зазначеною ухвалою на обвинуваченого покладено обов`язки, передбачені частиною 5 статті 194 КПК України.

Заставодавцем ОСОБА_141 було внесено заставу у розмірі 214 720 грн. на відповідний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_62 , що підтверджується платіжною інструкцією № 138013567 від 26.05.2023.

Відповідно до повідомлення захисника обвинуваченого ОСОБА_9 адвоката ОСОБА_11 від 26.05.2023, яке надіслано прокурору Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 , на виконання ухвали ІНФОРМАЦІЯ_32 від 22.05.2023 у справі 712/4927/23 внесена застава в розмірі 214720 грн. за ОСОБА_9 та наданий оригінал платіжної інструкції.

Враховуючи відсутність зауважень щодо процесуальної поведінки обвинуваченого ОСОБА_9 під час досудового розслідування та його належну поведінку під час судового провадження, яка свідчить про те, що визначений розмір застави був достатнім для забезпечення належного виконання ним своїх процесуальних обов`язків, суд дійшов висновку про скасування запобіжного заходу у вигляді застави.

Згідно п. 11 ст. 182 КПК України, застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу. Застава, внесена заставодавцем, може бути звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень тільки за його згодою.

Відповідно п.7 «Порядку внесення коштів на спеціальний рахунок у разі застосування застави, як запобіжного заходу», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 січня 2012 року № 15, кошти, внесені як застава, підлягають поверненню повністю або частково у випадках, передбачених КПК України.

Таким чином, застава у розмірі 214 720 (двісті чотирнадцять тисяч сімсот двадцять) гривень, яка внесена на спеціальний рахунок НОМЕР_17 ІНФОРМАЦІЯ_62 , згідно платіжної інструкції № 138013567 від 26.05.2023, призначення платежу: застава у справі 712/4927/23; платник застави ОСОБА_142 підлягає поверненню заставодавцю ОСОБА_143 .

При вирішенні цивільного позову суд виходить з того, що відповідно до ч.2 ст.127 КПК України, шкода, завдана кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням, може бути стягнута судовим рішенням за результатами розгляду цивільного позову в кримінальному провадженні.

Цивільний позов у кримінальному провадженні розглядається судом за правилами, встановленими цим Кодексом. Якщо процесуальні відносини, що виникли у зв`язку з цивільним позовом, цим Кодексом не врегульовані, до них застосовуються норми Цивільного процесуального кодексу України за умови, що вони не суперечать засадам кримінального судочинства.

Статтею 128 КПК України передбачено, що особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової та/або моральної шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред`явити цивільний позов, зокрема до обвинуваченого за шкоду, завдану його діяннями. Цивільний позов у кримінальному провадженні розглядається судом за правилами, встановленими цим Кодексом. Якщо процесуальні відносини, що виникли у зв`язку з цивільним позовом, цим Кодексом не врегульовані, до них застосовуються норми Цивільного процесуального кодексу України за умови, що вони не суперечать засадам кримінального судочинства.

ІНФОРМАЦІЯ_5 , в особі свого представника ОСОБА_13 звернулось з цивільними позовами про солідарне стягнення з обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_9 матеріальної шкоди в розмірі 543460,96 грн. - за епізодами скоєння кримінального правпорушення у період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021, про стягнення з ОСОБА_8 матеріальної шкоди в розмірі 349713,80 грн. - за епізодом скоєння кримінального правопорушення у період з жовтня 2017 по грудень 2020 року, а також про стягнення з ОСОБА_8 матеріальної шкоди в розмірі 808594,24 грн. - за епізодами скоєння кримінальних правопорушень у період з липня 2020 року по 26.04.2021 та з січня 2021 по липень 2022 року.

Відповідно до ст.22 ЦК України, особа, якій завдано збитків у результаті порушення її цивільного права, має право на її відшкодування.

Відповідно до ст.22 ЦК України, особа, якій завдано збитків у результаті порушення її цивільного права, має право на її відшкодування.

У відповідності до ч. 1, 2 ст. 1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. Особа, яка завдала шкоди, звільняється від її відшкодування, якщо вона доведе, що шкоди завдано не з її вини.

Згідно вимог ст. 1192 ЦК України якщо інше не встановлено законом, з урахуванням обставин справи суд за вибором потерпілого може зобов`язати особу, яка завдала шкоди майну, відшкодувати її в натурі (передати річ того ж роду і такої ж якості, полагодити пошкоджену річ тощо) або відшкодувати завдані збитки у повному обсязі.

Відповідно до положень ч.1 ст.129 КПК України, ухвалюючи, зокрема, обвинувальний вирок, суд залежно від доведеності підстав і розміру позову задовольняє цивільний позов повністю або частково чи відмовляє в ньому.

Аналіз норм ЦК України щодо відшкодування шкоди з урахуванням визначених цивільно-процесуальним законодавством принципів змагальності і диспозитивності цивільного судочинства дає підстави для висновку, що законодавством не покладається на позивача обов`язок доказування вини відповідача у заподіянні шкоди, діє презумпція вини, тобто відсутність вини у завданні шкоди повинен доводити сам завдавач шкоди. Якщо під час розгляду справи зазначена презумпція не спростована, то вона є юридичною підставою для висновку про наявність вини заподіювача шкоди. Такий правовий висновок викладено у постанові ІНФОРМАЦІЯ_63 від 19 серпня 2014 року у справі № 3-51гс14.

Як встановлено судом, в даному кримінальному провадженні належним чином доведено винуватість ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 367 КК України та винуватість ОСОБА_9 у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, діями яких спричинена матеріальна шкода комунальному підприємству теплових мереж Черкаського району, а тому суд дійшов висновку, що позовні вимоги представника ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_13 в частині стягнення з ОСОБА_8 матеріальної шкоди в розмірі 349713,80 грн. - за епізодом скоєння кримінального правопорушення у період з жовтня 2017 по грудень 2020 року та в розмірі всього 808594,24 грн., а саме - 341900 грн. за епізодами скоєння кримінальних правопорушень у період з липня 2020 року по 26.04.2021 та 466694,24 грн. з січня 2021 по липень 2022 року; та в частині солідарного стягнення з обвинувачених ОСОБА_8 та ОСОБА_9 матеріальної шкоди в розмірі 543460,96 грн. - за епізодами скоєння кримінального правпорушення у період часу з 01.08.2017 по 30.04.2021 - повністю підлягають задоволенню.

Згідно ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Так, ухвалою слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_32 від 18.05.2023 (справа № 712/4928/23) накладений арешт на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_8 , із забороною його відчуження та вчинення будь-яких реєстраційних дій, а саме на автомобіль марки ВАЗ модель: 11183, реєстраційний номерний знак НОМЕР_18 , VIN НОМЕР_19 , без позбавлення права користування.

Крім того, ухвалою слідчого судді ІНФОРМАЦІЯ_32 від 18.05.2023 (справа № 712/4929/23) накладений арешт на майно, яке на праві власності належить ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , із забороною його відчуження та вчинення будь-яких реєстраційних дій без позбавлення права користування, а саме на: 1) автомобіль марки MERCEDES-BENZ C 220 D, д.н.з НОМЕР_20 , 2002 року випуску, свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_21 , кузов № НОМЕР_22 ; 2) земельну ділянку з кадастровим номером 7120381000:02:001:2249, площею 0.4237 га, отримана на підставі рішення ІНФОРМАЦІЯ_64 , серія та номер: 43-13/VII, виданий 04.09.2020 з розміром частки 1; 3) житловий будинок загальною площею 76.2 м2, житлова площа 35.6 м2, опис: житловий будинок-А-1, а, а1, а2, сараї-Б,В, гараж-Г, вбиральня-Д, погріб-Ж, частка криниці-№1, огорожа-№2, ворота з хвірткою-№3, реєстраційний номер 1713785771203, що за адресою: АДРЕСА_18 , отриманий на підставі свідоцтва про право на спадщину виданого Городищенським ДНК Черкаської області, серія та номер: 2026 з розміром частки 1; 4) земельну ділянку з кадастровим номером 7120381000:02:001:1055, площею 1.5396 га, отримана на підставі свідоцтва про право на спадщину виданого Городищенським ДНК Черкаської області, серія та номер: 2028 з розміром частки 1, цільове призначення: для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, адреса: Черкаська область, Городищенський район, Валявська сільська рада; 5) земельну ділянку з кадастровим номером 7120381000:02:001:0885, площею 1.9884 га, отримана на підставі державного акту на право власності на земельну ділянку виданого ІНФОРМАЦІЯ_65 , серія та номер: ЯБ 159517 від 01.08.2006 з розміром частки 1, цільове призначення: для ведення товарного сільськогосподарського виробництва, адреса: Черкаська область, Городищенський район, село Валява; 6) земельну ділянку з кадастровим номером 7124989000:02:004:0956, площею 0.08 га, отримана на підставі свідоцтва про право власності виданого ІНФОРМАЦІЯ_66 , серія та номер: САК 929468 від 20.08.2014 з розміром частки 1, цільове призначення: для індивідуального садівництва, адреса: Черкаська область Черкаський район село Червона Слобода.

У зв`язку з тим, що вказані арешти накладалися з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення та заявлених цивільних позовів, які судом повністю задоволені, завдана матеріальна шкода обвинуваченими добровільно не відшкодована, тому суд вважає, що відсутні підстави для скасування арештів на майно обвинувачених, згідно вимог ст. 174 КПК України.

Відповідно до положень ч.2 ст. 124 КПК України з обвинуваченої ОСОБА_8 на користь держави необхідно стягнути документально підтверджені витрати на залучення експерта за проведення судово-економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 в розмірі 32 262 грн. 16 коп.; та за проведення почеркознавчої експертизи № СЕ-19/124-26/754-ПЧ від 24.02.2026 в розмірі 14 262, 40 грн.

Долю речових доказів суд вирішує на підставі ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 368-370, 373, 374 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Визнати ОСОБА_8 винною у вчиненні кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч. 4 ст. 191 КК України та призначити їй покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п?ять) років, з позбавленням права обіймати посади, пов?язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах усіх форм власності строком на 2 (два) роки.

Строк відбування додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати посади поширюється на увесь час відбування основного покарання у виді позбавлення волі та, крім цього, на строк, встановлений вироком суду (що належить обчислювати з моменту відбуття основного покарання у виді позбавлення волі).

До набрання вироком законної сили застосувати до ОСОБА_8 запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання, з покладенням обов`язків: прибувати за кожною вимогою до суду, не відлучатися за межі України без дозволу суду, повідомляти суд про зміну свого місця проживання та роботи, здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд і в`їзд в Україну.

Строк відбування покарання ОСОБА_8 рахувати з моменту її затримання після набрання вироком законної сили.

Визнати ОСОБА_8 винною у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України та призначити їй покарання у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов?язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах, в установах чи організаціях усіх форм власностістроком на 1 (один) рік 6 (шість) місяців зі штрафом в розмірі двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) грн.

Відповідно до положень ч.5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_8 від призначеного покарання за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Стягнути з ОСОБА_8 процесуальні витрати на залучення експерта - висновок судово-економічної експертизи № 2127/22/94-103/172-180/23-23 від 08.02.2023 в розмірі 32 262,16 грн. та за проведення судової експертизи № СЕ-19/124-26/754-ПЧ від 24.02.2026 в розмірі 14 262, 40 грн.

Визнати ОСОБА_9 винним у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України та призначити йому покарання у виді позбавлення волі на строк 3 (три) роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємствах, в установах чи організаціях усіх форм власностіна строк 1 (один) рік 6 (шість) місяців зі штрафом в розмірі двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) грн.

Відповідно до положень ч.5 ст. 74 КК України звільнити ОСОБА_9 від призначеного покарання за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України на підставі п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід ОСОБА_9 у вигляді застави скасувати.

Заставу у розмірі 214 720 гривень, яка внесена заставодавцем ОСОБА_144 (РНОКПП НОМЕР_23 ) на розрахунковий рахунок ІНФОРМАЦІЯ_67 № НОМЕР_17 , код отримувача (ЄДРПОУ) НОМЕР_24 , банк отримувача: ДКС України, м. Київ, код банку отримувача (МФО) НОМЕР_25 , призначення платежу: застава у справі 712/4927/23; платник застави ОСОБА_142 повернути заставодавцю ОСОБА_143 .

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_5 до обвинуваченої ОСОБА_8 та ОСОБА_9 про стягнення матеріальної шкоди задовольнити.

Стягнути солідарно з ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_26 , мешканки АДРЕСА_1 ) та ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_27 , зареєстрованого в АДРЕСА_2 , мешканця АДРЕСА_3 ) на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_19 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) матеріальну шкоду в розмірі 543 460 (п?ятсот сорок три тисячі чотириста шістдесят) грн. 96 (дев?яносто шість) коп.

Цивільний позов ІНФОРМАЦІЯ_5 до обвинуваченої ОСОБА_8 про стягнення матеріальної шкоди задовольнити.

Стягнути з ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_26 , мешканки АДРЕСА_1 ) на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_19 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) матеріальну шкоду в розмірі 349 713 (триста сорок дев?ять тисяч сімсот тринадцять) грн. 80 (вісімдесят) коп.

Стягнути з ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_26 , мешканки АДРЕСА_1 ) на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_19 , код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) матеріальну шкоду в розмірі 808 594 (вісімсот вісім тисяч п`ятсот дев`яносто чотири) грн. 24 (двадцять чотири) коп.

Речові докази по справі:

-оптичний носій інформації диск «HP» СD-R, об?ємом 700Mb, який приєднаний до матеріалів кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання;

-оптичні диски СD-R, які вилучені в ході проведення тимчасового доступу та приєднані до матеріалів кримінального провадження - залишити в матеріалах кримінального провадження протягом усього часу їх зберігання.

На вирок суду протягом 30 днів з дня його проголошення може бути подана апеляційна скарга до Черкаського апеляційного суду через Придніпровський районний суд м. Черкаси.

Вирок набирає законної сили після спливу строку подання апеляційної скарги, встановленого ч. 2 ст.395 КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору в порядку, визначеному ст. 376 КПК України.

Копія судового рішення не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя: ОСОБА_1