Ухвала суду № 137034184, 14.05.2026, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/10440/25

Провадження №: 1-кс/755/2008/26

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"14" травня 2026 р. слідча суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102300000041 від 21.10.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и л а:

старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчої судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцем знаходженням.

Мотивуючи клопотання, детектив посилається на те, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024102300000041 від 21.10.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2023 по 01.09.2024 порушено п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), що призвело до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві.

Як вбачається з аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, впродовж 2023-2024 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало Портландцементу різних марок (насипом) в загальній кількості 25 812,05 тон (середньозважена ціна придбання складала 3 813,59 грн без ПДВ за 1 тону). При цьому у вказаний період було реалізовано Портландцементу різних марок (насипом з доставкою) в загальній кількості 20 478,79 тон (середньозважена ціна реалізації складала 4 343,39 грн без ПДВ за 1 тону). Слід зазначити, що технічними умовами обмежене тривале зберігання нерозфасованого портландцементу, оскільки останній втрачає свої якості і при тривалому відкритому зберіганні внаслідок природнього впливу стає непридатним для подальшого використання.

Відтак, існує ризик, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбало товару «Портландцемент різних марок (насипом)» 5 333,26 тон без подальшої реалізації розрахунково на суму 20 338 867,00 грн (розрахунок 5 333,26 тон портландцементу на середньозважену ціну придбання 3 813,59 грн).

Вищевикладене може свідчити, що вказані товари ймовірно могли бути реалізовані за готівкові кошти, без відображення таких операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковому обліку, в тому числі в деклараціях з податку на прибуток підприємства.

Окрім цього, з наявного в матеріалах провадження Акта про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №16655/26-15-07-02-03-03/34804018 від 27.02.2024, складеного ІНФОРМАЦІЯ_2 , вбачається завищення підприємством ПДВ на суму 4 664 848 грн з огляду на таке.

Згідно первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку наданих до перевірки та єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2017 по 2023 роки проводилось придбання цементу, піску річкового та щебеню для подальшого виготовлення бетонних сумішей, відповідно було сформовано податковий кредит при їх придбанні.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має належним чином затверджені «Норми витрат матеріалів на виробництво бетонних сумішей» на 1 м3, які розроблені на підставі нормативних документів - ДСТУ Б.В.2.7-96:2000 «Суміші бетонні», «Типовые нормы расхода цемента для приготовления бетонов сборных и монолитных бетонных, железобетонных изделий и конструкций».

В той же час, відповідно до наданих до перевірки Норм витрат для виготовлення бетонних сумішей, видаткових накладних, даних бухгалтерського обліку та проведених вище розрахунків, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надмірно списано цемент, пісок та щебінь для виготовлення бетонних сумішей, а саме:

- цемент на загальну суму 19 617 275,63 грн., а саме за 2017 рік на суму 1748761,68 грн., за 2019 рік на суму 187239,12 грн., за 2020 рік на суму 2359943,44 грн., за 2021 рік на суму 1264708,57 грн., за 2022 рік на суму 8515938,49 грн., за III квартали 2023 року на суму 5540684,33 гривень;

- пісок на загальну суму 1 744 165,82 грн., а саме за 2017 рік на суму 310788,47 грн, за 2018 рік на суму 294225,85 грн., за 2019 рік на суму 705110,41 грн., за III квартали 2023 року на суму 434041,09 гривень;

- щебінь на загальну суму 1 744 165,82 грн., а саме за 2018 рік на суму 142852,19 грн, за 2019 рік на суму 48415,27 грн., за 2020 рік на суму 71078,67 грн., за 2021 рік на суму 28319,29 грн, за 2022 рік на суму 15989,17 гривень.

Таким чином, при проведенні перевірки встановлено, що цемент, пісок та щебінь списувався для виготовлення бетонних сумішей по завищених нормах, внаслідок чого встановлено завищення ПДВ на суму 4 333 619 грн. (21 668 096 грн.*20%).

Окрім цього, під час перевірки встановлено списання 31.12.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару «пісок річковий» на загальну суму 4 694 151,69 грн. у кількості 37950,20 тони за наступною кореспонденцією рахунків: Дт 902 Кт 281.

Також відповідно до даних бухгалтерського обліку рахунок 281 «Товари на складі» кореспондується по дебіту з рахунком 902 «Собівартість реалізованих товарів», а по кредиту з рахунком 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками». Отже, у виробництві даний товар задіяний не був.

Проте, відповідно до рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» та ЄРПН встановлено реалізацію товару пісок річковий в кількості 24 560,74 т.

Таким чином, згідно видаткових накладних та даних бухгалтерського обліку встановлено безпідставне списання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару пісок річковий у кількості 37950,20 - 24560,74 = 13 389,46 (тони) на 1 656 143,05 грн (ПДВ 331 229 грн).

На даний час стороною обвинувачення в порядку ст. 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вищенаведеного, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні наявних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та чинних у період з 2017 по 2023 роки: наказів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про затвердження технологічного процесу, про затвердження норм витрат сировини (із зазначенням дат введення в дію та періоду застосування), про зміну (перегляд) норм витрат за 2017-2023 роки; технологічних карт виробництва бетонних сумішей із зазначенням марки бетону, складу, пропорцій компонентів; експертних висновків або технічних розрахунків на підтвердження норм витрат; журналів обліку виробництва бетонних сумішей; виробничих звітів, змінно-добових відомостей; документів про списання готової продукції (накладних внутрішнього переміщення, складських ордерів, актів передачі на реалізацію); документів щодо втрат, браку, природного убутку (актів інвентаризації (ЗІ-6), протоколів інвентаризаційної комісії, розрахунків норм природного убутку (за затвердженими нормами), актів списання); лімітно-забірних карток; карток складського обліку матеріалів (форма М-12 або аналог); актів інвентаризації при річній фінансовій звітності; договорів (угод) щодо придбання цементу, піску, щебеню та портландцементу з усіма додатками та специфікаціями до них, відповідними ТТН, видатковими накладними, актами-приймання передачі товарів (послуг); договорів (угод) щодо реалізації бетонних сумішей, цементу, піску, щебеню, портландцементу з усіма додатками та специфікаціями до них, відповідними ТТН, видатковими накладними, актами-приймання передачі товарів (послуг); шляхових листів щодо транспортування вищевказаних ТМЦ; оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків: 201 «Сировина та матеріали», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 361 «Розрахунки з покупцями», 631 «Розрахунки з постачальниками», 641 «Розрахунки за податками»; копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх накази про призначення на посаду; копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з 01.01.2017 по 01.01.2025.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не надано необхідних органу досудового розслідування відомостей у відповідь на отриманий у порядку, встановленому ст. 93 КПК України, запит.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вищеперелічених документів.

Отримання доступу до вказаних документів надасть органу досудового розслідування можливість отримати докази на підтвердження наявності або ж відсутності обставин, які підлягають доказуванню, зокрема щодо події кримінального правопорушення та винуватості тих чи інших осіб у його вчиненні, а також отримання інших відомостей, необхідних швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного провадження.

Окрім цього, вилучення вище зазначених речей та документів унеможливить їх зміну, або знищення у зв`язку із збігом термінів зберігання вищезазначеної документації чи з інших причин.

При цьому, документи фінансово-господарської діяльності підприємстване належать до документів, доступ до яких, у розумінні ст.161 КПК України, - заборонено.

Одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до відповідних документів, та, як результат встановити відомості, які мають значення для кримінального провадження, - неможливо, оскільки вони містяться лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцем знаходженням.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність у здійснені тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з тим, з огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або пошкодження необхідних слідству відомостей, які можуть бути використані в суді як докази, тому детектив зазначає про необхідність розгляду вказаного клопотання без виклику представників володільця документів.

У судове засідання детективи відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві не з`явились, проте детектив ОСОБА_3 подав заяву про розгляд клопотання без їх участі, клопотання підтримує і просить задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України судове засідання проводиться без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться документи, з наведених детективом підстав.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими детектив обґрунтовує доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у межах якого подано до суду клопотання, слідча суддя дійшла такого висновку.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Крім того, у випадку необхідності отримання персональних даних особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, що відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК України звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходяться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що документи є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а також відсутня можливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідча суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26, 131-132, 159-166, 309, 310, 395 КПК України, слідча суддя

п о с т а н о в и л а:

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024102300000041 від 21.10.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 204, ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати у розпорядження (забезпечити) детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та/або за іншим місцем знаходженням, а саме чинних у період з 2017 по 2023 роки: наказів посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про затвердження технологічного процесу, про затвердження норм витрат сировини (із зазначенням дат введення в дію та періоду застосування), про зміну (перегляд) норм витрат за 2017-2023 роки; технологічних карт виробництва бетонних сумішей із зазначенням марки бетону, складу, пропорцій компонентів; експертних висновків або технічних розрахунків на підтвердження норм витрат; журналів обліку виробництва бетонних сумішей; виробничих звітів, змінно-добових відомостей; документів про списання готової продукції (накладних внутрішнього переміщення, складських ордерів, актів передачі на реалізацію); документів щодо втрат, браку, природного убутку (актів інвентаризації (ЗІ-6), протоколів інвентаризаційної комісії, розрахунків норм природного убутку (за затвердженими нормами), актів списання); лімітно-забірних карток; карток складського обліку матеріалів (форма М-12 або аналог); актів інвентаризації при річній фінансовій звітності; договорів (угод) щодо придбання цементу, піску, щебеню та портландцементу з усіма додатками та специфікаціями до них, відповідними ТТН, видатковими накладними, актами-приймання передачі товарів (послуг); договорів (угод) щодо реалізації бетонних сумішей, цементу, піску, щебеню, портландцементу з усіма додатками та специфікаціями до них, відповідними ТТН, видатковими накладними, актами-приймання передачі товарів (послуг); шляхових листів щодо транспортування вищевказаних ТМЦ; оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків: 201 «Сировина та матеріали», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 361 «Розрахунки з покупцями», 631 «Розрахунки з постачальниками», 641 «Розрахунки за податками»; копії посадових інструкцій та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки керівника, головного бухгалтера, бухгалтерів, інших осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та їх накази про призначення на посаду; копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у всіх редакціях за період з 01.01.2017 по 01.01.2025.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя: ОСОБА_9