Ухвала суду № 136957465, 29.05.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/8326/25

Провадження № 1-кс/552/1012/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.05.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна,

встановив:

До слідчого судді Київського районного суду м. Полтави 29.05.2026 звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 з клопотанням погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72025171020000041 від 19.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить накласти арешт на рухоме майно підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з позбавленням права розпоряджання та відчуження, а саме на транспортний засіб, марки «MAZDA», модель «CX-9», д.н.з. НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами ТУ БЕБ в Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72025171020000041 від 19.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів поданого клопотання встановлено, що відомості до ЄРДР внесено на підставі матеріалів правоохоронних, судових та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень про те, що службові особи ТОВ «Агро - Органік» (код 39386384) у період з 01.01.2025 по теперішній час здійснюють безтоварні операції по придбанню газового конденсату у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Едріке ЛП» (код 45280844), ТОВ «Оіл Коін» (код 45904829), ТОВ «ТД Реверс» (код 45569585), ТОВ «Санрайс Логістік» (код 42044752), ТОВ «Клінкерн Торг» (код 44712051), ТОВ «НК Оіл Трейд» (код 45195487), ТОВ «Профіт Нафт» (код 41538108), ТОВ «ЛНК Нафто-Трейд» (код 45618548) та інших СГД, з метою формування штучного податкового кредиту, тим самим ухилилися від сплати податків на суму 8,1 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Держави коштів у великих розмірах. Службові особи СТОВ «Калина 2025» (попередня назва СТОВ «Щербини») (код 44493023) у період з 01.01.2024 по 31.07.2025 років здійснювали безтоварні операції з придбання товарів, в тому числі: мінеральних добрив, ПММ та інших ТМЦ у ризикових контрагентів, серед яких: ТОВ «Агро-Органік» (код ЄДРПОУ 39386384), ТОВ « Пентаойл» (код ЄДРПОУ 42770151), ТОВ «Інтора-Імпорт» (код ЄДРПОУ 43099619) та інших СГД, що призвело до заниження сум плати податку на додану вартість до бюджету в розмірі 16,8 млн грн, що є особливо великим розміром (а.с. 16).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 на підставі рішення загальних зборів учасників ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» (протокол № 1/25 від 29.01.2025) з 30.01.2025 призначений на посаду директора ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» (код ЄДРПОУ 39386384), зареєстрованого 09.09.2014 Диканською районною державною адміністрацією Полтавської області в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань під № 15631020000000487 за юридичною адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5. ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Полтавській області та є платником податку на додану вартість. Основний вид діяльності підприємства: виробництво добрив і азотних сполук.

Відповідно до Статуту ТОВ «АГРО-ОРГАНІК», затвердженого протоколом № 6 загальних зборів учасників (засновників) від 19.04.2019, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» наділений наступними повноваженнями: без довіреності від імені Товариства в межах своїх повноважень, передбачених Статутом, видає розпорядження та накази, підписує документи, які стосуються діяльності Товариства; здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань; представляє права та інтереси Товариства у господарсько-фінансових відносинах з вітчизняними та зарубіжними підприємствами, установами та організаціями всіх форм власності; розпоряджається майном та коштами Товариства, виступає розпорядником кредитів та відповідає за їх цільове використання; укладає (підписує) в України та за її межами від імені Товариства договори; організовує ведення бухгалтерського обліку і звітності в Товаристві; відкриває та закриває у банківських установах (банках) поточні та інші рахунки Товариства, у тому числі в іноземній валюті.

Таким чином, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_5 обіймає посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, а тому відповідно до ч. 3 ст. 18 КК України є службовою особою.

Окрім того, обіймаючи посаду директора ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_5 повинен дотримуватись наступних вимог законодавства щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів): ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом; п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України: обчислювати, декларувати та/або сплачувати суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи; п. п. 2, 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»: організовувати бухгалтерський облік на підприємстві відповідно до законодавства та установчих документів; забезпечити фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Однак, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_5 , перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «АГРО-ОРГАНІК»: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5, у період з лютого по серпень 2025 року, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч покладених на нього обов`язків, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «ТТ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 45497060), ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» (код ЄДРПОУ 30880210), ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» (код ЄДРПОУ 41538108), ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» (код ЄДРПОУ 42044752), ТОВ «ТД РЕВЕРС» (код ЄДРПОУ 45569585), ТОВ «ОІЛ КОІН» (код ЄДРПОУ 45904829), ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» (код ЄДРПОУ 45280844), ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44712051), ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45195487), ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» (код ЄДРПОУ 39082735), ТОВ «СІНЕМА ЛТД» (код ЄДРПОУ 43740091), ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 42285588), ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» (код ЄДРПОУ 42859035), ТОВ «ГОМЕРА» (код ЄДРПОУ 44911547), ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва «МАКСПАВЕР») (код ЄДРПОУ 45195322), ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45618548), ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» (код ЄДРПОУ 44098679) з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включив до його складу податкові накладні з придбання у вказаних вище підприємств товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не постачались та не надавались, тобто які містили відомості щодо неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень та серпень 2025 року, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 10 965 665 грн.

Так, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_5 забезпечив внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість суми ПДВ по податковим накладним наступних підприємств, а саме: ТОВ «АЛЕКСПРОМ» у червні липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агро-Органік» та не постачало в адресу ТОВ «Агро-Органік» газовий конденсат, проте ТОВ «Агро-Органік» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «Алекспром» на загальну суму 9 628 462,50 грн (у т.ч. ПДВ 1 604 743,74 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року у сумі 1 272 051 грн, за липень 2025 року у сумі 133 333,33 грн, за серпень 2025 року у сумі 199 359,42 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 1998 від 06.06.2025 на суму 2 123 500 грн (в т.ч. ПДВ 353 916,66 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2144 від 12.06.2025 на суму 1 054 000 грн (в т.ч. ПДВ 175 666,67 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2143 від 09.06.2025 на суму 3 117 800 грн (в т.ч. ПДВ 519 633,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2307 від 30.06.2025 на суму 1 143 900 грн (в т.ч. ПДВ 190 650 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2306 від 20.06.2025 на суму 193 106 грн (в т.ч. ПДВ 32 184,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2305 від 18.06.2025 на суму 800 000 грн (в т.ч. ПДВ 133 333,33 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 2850 від 11.07.2025 на суму 2 656,5 грн (в т.ч. ПДВ 442,75 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 3114 від 24.07.2025 на суму 2 656,5 грн (в т.ч. ПДВ 442,75 грн); податкову накладну ТОВ «АЛЕКСПРОМ» № 3113 від 23.07.2025 на суму 1 190 843,5 грн (в т.ч. ПДВ 198 473,92 грн).

ТОВ «ТТ ОЙЛ» у серпні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ТТ ОЙЛ» на загальну суму 1 301 937,6 грн (у т.ч. ПДВ 216 989,6 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 216989,6 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 30 від 20.08.2025 на суму 17 858 232 грн (в т.ч. ПДВ 29 763,72 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 27 від 20.08.2025 на суму 280 089,6 грн (в т.ч. ПДВ 46 681,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 28 від 20.08.2025 на суму 329 785,68 грн (в т.ч. ПДВ 54 964,28 грн); податкову накладну ТОВ «ТТ ОЙЛ» № 29 від 20.08.2025 на суму 513 480 грн (в т.ч. ПДВ 85 580 грн).

ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» у червні та липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» на загальну суму 1 623 400 грн (у т.ч. ПДВ 270 566,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 65 000 грн та за липень 2025 року в сумі 205 566,6 грн, а саме: податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 64 від 27.06.2025 на суму 390 000 грн (в т.ч. ПДВ 65 000 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 70 від 10.07.2025 на суму 106 000 грн (в т.ч. ПДВ 17 666,67 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 71 від 10.07.2025 на суму 349 800 грн (в т.ч. ПДВ 58 300 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 74 від 17.07.2025 на суму 408 000 грн (в т.ч. ПДВ 68 000 грн); податкову накладну ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» № 80 від 29.07.2025 на суму 399 600 грн (в т.ч. ПДВ 61 600 грн).

ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» абсорбент газоконденсатний, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» на загальну суму 1 181 976,84 грн (у т.ч. ПДВ 196 996,14 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 196 996,14 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» № 162 від 28.03.2025 на суму 500 000 грн (в т.ч. ПДВ 83 333,33 грн); податкову накладну ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» № 166 від 31.03.2025 на суму 681 976,84 грн (в т.ч. ПДВ 113 662,81 грн).

ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» № 24 від 27.03.2025 на суму 446 672,5 грн (у т.ч. ПДВ 74 445,42 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 74 445,42 грн.

ТОВ «ТД РЕВЕРС» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ТД РЕВЕРС» на загальну суму 18 675 493,2 грн (у т.ч. ПДВ 3 112 582,2 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 1 250 188 грн, за липень 2025 року в сумі 1 195 548,8 грн та за серпень 2025 року в сумі 666 845,4 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 7 від 27.02.2025 на суму 7 501 128 грн (в т.ч. ПДВ 1 250 188 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 45 від 18.07.2025 на суму 570 000 грн (в т.ч. ПДВ 95 000 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 34 від 14.07.2025 на суму 310 715,28 грн (в т.ч. ПДВ 51 785,88 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 35 від 14.07.2025 на суму 289 286,64 грн (в т.ч. ПДВ 48 214,44 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 79 від 27.02.2025 на суму 507 978 грн (в т.ч. ПДВ 84 663 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 80 від 29.07.2025 на суму 504 297 грн (в т.ч. ПДВ 84 049,5 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 55 від 23.07.2025 на суму 371 755,8 грн (в т.ч. ПДВ 61 959,3 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 81 від 30.07.2025 на суму 490 800 грн (в т.ч. ПДВ 81 800 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 59 від 25.07.2025 на суму 336 924 грн (в т.ч. ПДВ 56 154 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 82 від 30.07.2025 на суму 495 708 грн (в т.ч. ПДВ 82 618 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 84 від 31.07.2025 на суму 446 628 грн (в т.ч. ПДВ 74 438 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 56 від 23.07.2025 на суму 362 223,6 грн (в т.ч. ПДВ 60 370,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 54 від 23.07.2025 на суму 366 036,48 грн (в т.ч. ПДВ 61 006,08 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 78 від 28.07.2025 на суму 507 978 грн (в т.ч. ПДВ 84 663 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 60 від 25.07.2025 на суму 324 576 грн (в т.ч. ПДВ 54 096 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 61 від 25.07.2025 на суму 338 688 грн (в т.ч. ПДВ 56 448 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 83 від 31.07.2025 на суму 456 444 грн (в т.ч. ПДВ 76 074 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 77 від 28.07.2025 на суму 493 254 грн (в т.ч. ПДВ 82 209 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 50 від 20.08.2025 на суму 667 324,8 грн (в т.ч. ПДВ 111 220,8 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 53 від 20.08.2025 на суму 681 706,8 грн (в т.ч. ПДВ 113 617,8 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 55 від 21.08.2025 на суму 644 313,6 грн (в т.ч. ПДВ 107 385,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 51 від 20.08.2025 на суму 675 954 грн (в т.ч. ПДВ 112 659 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 54 від 20.08.2025 на суму 673077,6 грн (в т.ч. ПДВ 112179,6 грн); податкову накладну ТОВ «ТД РЕВЕРС» № 52 від 20.08.2025 на суму 658 695,6 грн (в т.ч. ПДВ 109 782,6 грн).

ТОВ «ОІЛ КОІН» з лютого по квітень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ОІЛ КОІН» на загальну суму 8 625 256,48 грн (у т.ч. ПДВ 1 437 542,75 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 805 978,67 грн, за березень 2025 року в сумі 405 471,1 грн, за квітень 2025 року в сумі 52 430,8 грн. та за червень 2025 року в сумі 173 662,2 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 47 від 25.02.2025 на суму 533 484 грн (в т.ч. ПДВ 88 914 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 48 від 25.02.2025 на суму 279 342,13 грн (в т.ч. ПДВ 46 557,02 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 49 від 25.02.2025 на суму 258 756,77 грн (в т.ч. ПДВ 43 126,13 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 40 від 21.02.2025 на суму 522 534 грн (в т.ч. ПДВ 87 089 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 43 від 24.02.2025 на суму 222 360,53 грн (в т.ч. ПДВ 37 060,09 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 45 від 24.02.2025 на суму 275 267,47 грн (в т.ч. ПДВ 45 877,91 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 37 від 17.02.2025 на суму 511 632,1 грн (в т.ч. ПДВ 85 272,02 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 44 від 24.02.2025 на суму 499 839,91 грн (в т.ч. ПДВ 83 306,65 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 41 від 23.02.2025 на суму 488 480,09 грн (в т.ч. ПДВ 81 413,35 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 46 від 24.02.2025 на суму 227 491,09 грн (в т.ч. ПДВ 37 915,18 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 42 від 24.02.2025 на суму 224 826,79 грн (в т.ч. ПДВ 37 471,13 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 39 від 19.02.2025 на суму 172 376,4 грн (в т.ч. ПДВ 28 729,4 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 38 від 19.02.2025 на суму 341 703,6 грн (в т.ч. ПДВ 56 950,6 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 36 від 17.02.2025 на суму 450 153,52 грн (в т.ч. ПДВ 75 025,59 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 3 від 03.03.2025 на суму 214 600,04 грн (в т.ч. ПДВ 35 766,67 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 2 від 03.03.2025 на суму 259 800,05 грн (в т.ч. ПДВ 43 300,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 1 від 03.03.2025 на суму 212 160,05 грн (в т.ч. ПДВ 35 360,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 4 від 03.03.2025 на суму 212 160,05 грн (в т.ч. ПДВ 35 360,01 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 16 від 24.03.2025 на суму 321 321,6 грн (в т.ч. ПДВ 53 553,6 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 15 від 24.03.2025 на суму 261 014,4 грн (в т.ч. ПДВ 43 502,4 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 14 від 18.03.2025 на суму 505 467,9 грн (в т.ч. ПДВ 84 244,65 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 17 від 25.03.2025 на суму 510 192 грн (в т.ч. ПДВ 85 032 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 18 від 25.03.2025 на суму 509 376 грн (в т.ч. ПДВ 84 896 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 1 від 01.04.2025 на суму 267 451,2 грн (в т.ч. ПДВ 44 575,2 грн); податкову накладну ТОВ «ОІЛ КОІН» № 2 від 01.04.2025 на суму 314 584,8 грн (в т.ч. ПДВ 52 430,8 грн).

ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» на загальну суму 5 166 762,17 грн (у т.ч. ПДВ 861 127,03 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за лютий 2025 року в сумі 861 127,03 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 6 від 12.02.2025 на суму 2 280 302,8 грн (в т.ч. ПДВ 380 050,47 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 17 від 21.02.2025 на суму 720 723,85 грн (в т.ч. ПДВ 120 120,64 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 19 від 24.02.2025 на суму 1 250 797,14 грн (в т.ч. ПДВ 208 466,19 грн); податкову накладну ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» № 23 від 26.02.2025 на суму 914 938,38 грн (в т.ч. ПДВ 152 489,73 грн).

ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» у квітні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» суміш легких та середніх вуглеводнів нафтогазоконденсатну, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» на загальну суму 5 700 000,77 грн (у т.ч. ПДВ 950 000,13 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за квітень 2025 року в сумі 903 258,56 грн та за червень 2025 року в сумі 46 741,57 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 4 від 02.04.2025 на суму 2 200 000,27 грн (в т.ч. ПДВ 366 666,71 грн); податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 14 від 09.04.2025 на суму 280 449,42 грн (в т.ч. ПДВ 46 741,57 грн); податкову накладну ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» № 15 від 09.04.2025 на суму 3 219 551,08 грн (в т.ч. ПДВ 536 591,85 грн.).

ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» абсорбент газоконденсатний, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» № 2 від 27.03.2025 на суму 1 200 000 грн (у т.ч. ПДВ 200 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 200 000 грн.

ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» у травні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ємність для зберігання ЗВГ, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» № 31 від 16.05.2025 на суму 80 000 грн (у т.ч. ПДВ 13 333,33 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за липень 2025 року в сумі 13 333,33 грн.

ТОВ «СІНЕМА ЛТД» липні та серпні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат та сировину вуглеводневу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «СІНЕМА ЛТД» на загальну суму 11 315 562,24 грн (у т.ч. ПДВ 1 885 927,04 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 1 635 205,84 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 12 від 04.08.2025 на суму 499 968 грн (в т.ч. ПДВ 83 328 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 11 від 04.08.2025 на суму 501 580,8 грн (в т.ч. ПДВ 83 596,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 13 від 04.08.2025 на суму 498 355,2 грн (в т.ч. ПДВ 83 059,2 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 10 від 04.08.2025 на суму 499 968 грн (в т.ч. ПДВ 83 328 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 65 від 30.07.2025 на суму 556 876,8 грн (в т.ч. ПДВ 92 812,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 64 від 24.07.2025 на суму 548 352 грн (в т.ч. ПДВ 91 392 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 61 від 17.07.2025 на суму 555 264 грн (в т.ч. ПДВ 92 544 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 62 від 19.07.2025 на суму 555 264 грн (в т.ч. ПДВ 92 544 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 63 від 22.07.2025 на суму 546 048 грн (в т.ч. ПДВ 91 008 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 66 від 31.07.2025 на суму 557 245,44 грн (в т.ч. ПДВ 92 874,24 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 61 від 16.08.2025 на суму 423 912 грн (в т.ч. ПДВ 70 652 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 60 від 15.08.2025 на суму 425 544 грн (в т.ч. ПДВ 70 924 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 77 від 28.08.2025 на суму 503 904 грн (в т.ч. ПДВ 83 984 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 76 від 28.08.2025 на суму 495 216 грн (в т.ч. ПДВ 82 536 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 63 від 18.08.2025 на суму 477 768 грн (в т.ч. ПДВ 79 628 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 75 від 28.08.2025 на суму 493 912,8 грн (в т.ч. ПДВ 82 318,8 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 59 від 14.08.2025 на суму 440 232 грн (в т.ч. ПДВ 73 372 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 57 від 14.08.2025 на суму 435 336 грн (в т.ч. ПДВ 72 556 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 56 від 13.08.2025 на суму 418 200 грн (в т.ч. ПДВ 69 700 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 62 від 16.08.2025 на суму 476 952 грн (в т.ч. ПДВ 79 492 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 55 від 13.08.2025 на суму 462 672 грн (в т.ч. ПДВ 77 112 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 78 від 28.08.2025 на суму 505 207,2 грн (в т.ч. ПДВ 84 201,2 грн);податкову накладну ТОВ «СІНЕМА ЛТД» № 58 від 14.08.2025 на суму 437 784 грн (в т.ч. ПДВ 72 964 грн).

ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» з червня по серпень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» контейнери МКР, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» на загальну суму 480 000 грн (у т.ч. ПДВ 80 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 20 000 грн та за серпень 2025 року в сумі 40 000 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 28 від 02.06.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 16 від 03.07.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 140 від 25.07.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн); податкову накладну ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» № 128 від 19.08.2025 на суму 120 000 грн (в т.ч. ПДВ 20 000 грн).

ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» з травня по липень 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не надавало ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» автопослуги по перевезенню вантажу, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» на загальну суму 778 960 грн (у т.ч. ПДВ 129 826,68 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 72 853,33 грн, за липень 2025 року в сумі 15 053,34 грн та за серпень 2025 року в сумі 10 560,01 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 219 від 16.05.2025 на суму 23 120 грн (в т.ч. ПДВ 3 853,34 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 248 від 10.06.2025 на суму 120 960 грн (в т.ч. ПДВ 20 160 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 237 від 02.06.2025 на суму 7 040 грн (в т.ч. ПДВ 1 173,33 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 245 від 09.06.2025 на суму 120 960 грн (в т.ч. ПДВ 20 160 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 261 від 12.06.2025 на суму 188 160 грн (в т.ч. ПДВ 31 360 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 290 від 04.07.2025 на суму 7 040 грн (в т.ч. ПДВ 1 173,33 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 288 від 03.07.2025 на суму 188 160 грн (в т.ч. ПДВ 31 360 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 305 від 18.07.2025 на суму 21 600 грн (в т.ч. ПДВ 3 600 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 316 від 31.07.2025 на суму 34 720 грн (в т.ч. ПДВ 5 786,68 грн); податкову накладну ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» № 314 від 25.07.2025 на суму 67 200 грн (в т.ч. ПДВ 11 200 грн).

ТОВ «ГОМЕРА» у липні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «ГОМЕРА» № 4 від 02.07.2025 на суму 432 000 грн (у т.ч. ПДВ 72 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за серпень 2025 року в сумі 72 000 грн.

ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва МАКСПАВЕР) у березні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва МАКСПАВЕР) № 665 від 14.03.2025 на суму 970 000 грн (у т.ч. ПДВ 161 666,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за березень 2025 року в сумі 161 666,67 грн.

ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» у лютому 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не постачало в адресу ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» газовий конденсат, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суму ПДВ по податковій накладній ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» № 35 від 26.02.2025 на суму 2 721 478 грн (у т.ч. ПДВ 453 579,67 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 453 579,67 грн.

ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» у червні 2025 року не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» та не надавало ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» транспортні послуги, проте ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включено до його складу суми ПДВ по податковим накладним ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» на загальну суму 210 000 грн (у т.ч. ПДВ 35 000 грн), шляхом внесення до декларацій з податку на додану вартість за червень 2025 року в сумі 30 000 грн, за липень 2025 року в сумі 5 000 грн, а саме: податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 36 від 06.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 56 від 10.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 60 від 11.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 81 від 13.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 104 від 18.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 120 від 20.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн); податкову накладну ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» № 121 від 20.06.2025 на суму 30 000 грн (в т.ч. ПДВ 5 000 грн).

Таким чином, директор ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, у період з лютого по серпень 2025 року, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «АГРО-ОРГАНІК»: Полтавська область, Полтавський район, с. Стасі, вул. Фабрична, буд. 5, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, всупереч покладених на нього обов`язків, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку очолюваного підприємства, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що ТОВ «АГРО-ОРГАНІК» не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «ТТ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 45497060), ПАПТП «АГРОПРОМПОСТАЧТОРГ» (код ЄДРПОУ 30880210), ТОВ «ПРОФІТ НАФТ» (код ЄДРПОУ 41538108), ТОВ «САНРАЙС ЛОГИСТИКС» (код ЄДРПОУ 42044752), ТОВ «ТД РЕВЕРС» (код ЄДРПОУ 45569585), ТОВ «ОІЛ КОІН» (код ЄДРПОУ 45904829), ТОВ «ЕДРІКА-ЛП» (код ЄДРПОУ 45280844), ТОВ «КЛІНКЕРН ТОРГ» (код ЄДРПОУ 44712051), ТОВ «НК ОЙЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45195487), ТОВ «УКРАВТОНОМГАЗ» (код ЄДРПОУ 39082735), ТОВ «СІНЕМА ЛТД» (код ЄДРПОУ 43740091), ТОВ «ОМЕГА ПЛАСТ» (код ЄДРПОУ 42285588), ТОВ «БЕЙКИНГ КРАФТ» (код ЄДРПОУ 42859035), ТОВ «ГОМЕРА» (код ЄДРПОУ 44911547), ТОВ «СІНВЕЛ СІТІ» (попередня назва «МАКСПАВЕР») (код ЄДРПОУ 45195322), ТОВ «ЛНК НАФТО-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45618548), ТОВ «ГОЛДЕН БЛЕК» (код ЄДРПОУ 44098679) з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включив до його складу податкові накладні з придбання у вказаних вище підприємств товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не постачались та не надавались, тобто імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень та серпень 2025 року, внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 11 454 245,87 грн, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 11 454 245,87 грн, що у 7565 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2025 році становив 1 514 грн), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Своїми злочинними діями ОСОБА_5 завдав матеріальних збитків на суму 11454245,87 грн.

28.05.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підозрюваний ОСОБА_5 має у власності рухоме майно, а саме: транспортний засіб, марки «MAZDA», модель «CX-9», д.н.з. НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 .

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинив тяжкий злочин, а саме з метою незаконного отримання права на податковий кредит, включив до його складу податкові накладні з придбання у вказаних вище підприємств товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не постачались та не надавались, тобто імітуючи взаємовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податкових декларацій з податку на додану вартість внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 11 454 245,87 грн, чим завдав Державі збитків, що виразилася в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 11 454 245,87 грн, що підтверджується висновком судової економічної експертизи Полтавського НДЕКЦ від 27.05.2026 №СЕ-19/117-26/3287-ЕК, а санкція статті в якій обґрунтовано підозрюються ОСОБА_5 передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, існує реальна загроза, що ОСОБА_5 буде вживати заходи з метою уникнення покарання та може відчужити майно на користь третіх осіб, тому детектив просить слідчого суддю накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з позбавленням права розпоряджання та відчуження, а саме на транспортний засіб, марки «MAZDA», модель «CX-9», д.н.з. НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 .

Детектив ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просив суд клопотання задовольнити.

Частиною 2 статті 172 КПК України визначено, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Враховуючи ту обставину, що існує реальна загроза, що підозрюваний ОСОБА_5 може вживати заходи, а саме відчужити майно на користь третіх осіб, з метою уникнення покарання, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність розгляду вказаного клопотання без виклику ОСОБА_5 .

Відповідно до частини 4 статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази та матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно з пунктом 7 частини 2 статті 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до частини 5 статті 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до частини 1 статті 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з вимогами пункту 3 частини 2 статті 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

Відповідно до частини 2 статті 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати, зокрема: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

У поданому до суду прокурором клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 72025171020000041 від 19.06.2025, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

28.05.2026 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що ОСОБА_5 має у власності рухоме майно, а саме транспортний засіб, марки «MAZDA», модель «CX-9», д.н.з. НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 .

Встановлено, що ОСОБА_5 , підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України, вказане кримінальне правопорушення є тяжким кримінальним правопорушенням за вчинення якого передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, а тому існує реальна загроза, що ОСОБА_5 , буде вживати заходи з метою уникнення покарання та може відчужити на користь третіх осіб належне йому майно.

Отже, суд дійшов висновку, що на виконання вимог частини 1 статті 173 КПК України детектив у своєму клопотанні довів необхідність арешту майна та наявність ризиків, передбачених пунктом 3 частини 2 статті 170 КПК України.

Таке рішення виходить з позиції розумності та співмірності обмеження права власності, права користування та наслідків такого арешту майна.

На даному етапі досудового розслідування його потреби виправдовують втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки, сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

За таких обставин, суд дійшов висновку, що клопотання про накладення арешту на майно підозрюваного ОСОБА_5 підлягає задоволенню.

Крім того, слідчий суддя роз`яснює, що відповідно до статті 174 КПК України, за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника чи володільця майна, якщо вони доведуть, що потреба у застосуванні такого заходу відпала, арешт майна може бути скасовано повністю або частково.

На підставі викладеного, керуючись статтями 2, 7, 98, 131, 132, 167, 170-173, 309, 372 КПК України,

ухвалив:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про арешт майна, задовольнити.

Накласти арешт на рухоме майно підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з позбавленням права розпоряджання та відчуження, а саме на транспортний засіб, марки «MAZDA», модель «CX-9», д.н.з. НОМЕР_1 , VIN: НОМЕР_2 .

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів до Полтавського апеляційного суду з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1