Ухвала суду № 136919667, 22.04.2026, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/21962/26-к

пр. 1-кс-25567/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2026 року м. Київ

Печерський районний суд міста Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , яке погоджене Першим заступником Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019,

за участі:

прокурора - ОСОБА_5 ,

підозрюваного - ОСОБА_6 ,

захисника - адвоката ОСОБА_7 ,

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019, за підозрою ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що керівники юридичних осіб - компаній з управління активами, використовуючи підконтрольні інститути спільного інвестування (далі - ICI), для отримання безготівкових коштів від інвесторів у нове будівництво, та зловживаючи наданими повноваженнями, вносять до офіційних документів (бухгалтерської та фінансової звітності, офіційної звітності до контролюючих органів, первинних документах діяльності тощо) завідомо неправдиві відомості щодо проведення фіктивних або удаваних правочинів під видом інвестиційної діяльності спрямованої на збільшення активів ICI.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що національним законодавством, яке регулює інвестиційну діяльність та захист інвестицій, передбачено механізм залучення коштів інвесторів та їх подальше інвестування з метою отримання прибутку та приросту інвестицій через діяльність спеціальних суб`єктів - інститутів спільного інвестування у вигляді корпоративного чи пайового інвестиційного фонду. Ця діяльність надає перевагу власникам таких фондів у вигляді звільнення від оподаткування доходів від інвестицій на підставі пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу України.

Для забезпечення максимального економічного ефекту приросту інвестицій чинним законодавством передбачено, що управляти інвестиційним фондом може виключно спеціалізована юридична особа ліцензіат - компанія з управління активами, яка у своєму штаті повинна мати відповідних спеціалістів - аналітиків, трейдерів та інших фахівців з цінних паперів, які безперервно повинні відстежувати та реагувати на зміни ринку, забезпечуючи фонду максимальну можливість зростання під жорстким контролем з боку держави, який виражено у ліцензуванні діяльності з управління активами, встановленні нормативів діяльності та звітності, впровадження корпоративного управління, системи управління ризиками і протидії відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, тощо.

У не встановлені досудовим розслідуванням дату та час, але не раніше другої половини 2012 року, у володільців корпоративних прав групи компаній, що ведуть господарську діяльність у сфері будівництва багатоквартирних житлових будинків під назвою «Будівельна компанія «Геос», ОСОБА_9 і ОСОБА_10 виник злочинний умисел на ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах шляхом використання інституту спільного інвестування для залучення грошових коштів фізичних осіб як інвестиції у будівництво та ухилення від сплати податку за сформованими доходами з використанням податкової пільги. Для безперешкодного використання грошових коштів та звернення їх на власну користь ОСОБА_9 і ОСОБА_10 залучили компанії з ознаками фіктивності.

ОСОБА_9 і ОСОБА_10 , усвідомлюючи, що самостійно не зможуть довести до кінця злочинний умисел власного збагачення шляхом ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах, не бажаючи бути викритими у вчиненні кримінального правопорушення, розробили злочинний план, яким було визначено об`єкти злочинів, необхідність ініціювання вчинення злочинів іншими співучасниками, вступ з ними у змову з подальшим розподілом обов`язків, функцій та ролей, а також координацію їх діяльності.

Усвідомлюючи, що ухилення від сплати податку на прибуток і ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах - це кримінально каране діяння, ОСОБА_9 і ОСОБА_10 вирішили надати злочинному плану вигляд законності, який полягав у придбанні інституту спільного інвестування та компанії з управління активами, над діяльністю яких вони зможуть здійснювати особистий контроль шляхом володіння їх корпоративними правами через компанії-нерезиденти Республіки Кіпр «Єруслан Трейдінг ЛТД» і «Кредекс Укр Дебт Фанд», що дасть можливість призначення на керівні посади підконтрольних осіб, які надалі, виконуючи відведу їм роль, будуть реалізовувати квартири у новобудовах під виглядом інвестиційної діяльності, безпідставно застосовувати податкової пільги до доходів інвестиційного фонду, а також виведення грошових коштів з рахунків інвестиційного фонду через юридичні особи з ознаками фіктивності.

При цьому згідно з розробленим планом доходи інвестиційного фонду господарської діяльності мали бути виведені через юридичні особи з ознаками фіктивності з метою власного збагачення, а службові особи компанії з управління активами та інвестиційного фонду, виконуючи відведену їм роль, шляхом зловживання своїм службовим становищем уживатимуть заходів щодо приховування факту злочинної діяльності.

Для реалізації злочинного плану ОСОБА_9 і ОСОБА_10 у не встановлену слідством дату і час, але не пізніше першої половини 2017 року, повідомили ОСОБА_6 про відведену йому злочинну роль у злочинному плані, що полягала у здійсненні організаційно-розпорядчих функцій на посаді директора компанії з управління активами, яка буде діяти від імені та за рахунок активів інвестиційного фонду. Метою компанії було забезпечення належного функціонування товариства для досягнення заздалегідь обумовленого злочинного наміру, проведення господарських операцій із залучення грошових коштів фізичних осіб шляхом укладення інвестиційних договорів, предметом яких є інвестиційна участь інвестора у будівництві об`єктів нерухомості контрольованими ОСОБА_9 і ОСОБА_10 будівельними компаніями, укладення від імені інвестиційного фонду договорів купівлі-продажу неліквідних цінних паперів у товариств з ознаками фіктивності для конвертування частини прибутку фонду, на що ОСОБА_6 дав свою згоду.

ОСОБА_9 і ОСОБА_10 здійснювали безпосередній контроль над діяльністю ТОВ «Сіріус Інвест Груп» шляхом володіння корпоративними правами через ТОВ «Кредекс», а також компанії-нерезиденти «Кредекс Укр Дебт Фанд Лімітед» (реєстраційний код НЕ 254321, Республіка Кіпр), «Інтер Джура Сі Лімітед» (реєстраційний код НЕ 15024, Республіка Кіпр), «Візум Інвестментс Лімітед» (реєстраційний номер НЕ 262360, Республіка Кіпр), «Нью Холдінгз Лімітед» (реєстраційний номер 75.339, Беліз).

ТОВ «Сіріус Інвест Груп» зареєстровано 18.11.2013, у 2014 році отримало ліцензію на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів серії АЕ № 286971 від 28.08.2014, строк дії якої необмежений.

З метою реалізації відведеної ОСОБА_6 злочинної ролі наказом від 03.08.2017 № 3-К його призначено директором ТОВ «Сіріус Інвест Груп», який, будучи наділеним організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, в силу дії ч. 3 ст. 18 КК України був службовою особою.

Згідно зі ст. 11 статуту ТОВ «Сіріус Інвест Груп», затвердженого протоколом загальних зборів від 25.07.2016 № 25/07/2016, товариство веде бухгалтерський облік, складає та подає фінансову звітність відповідно до чинного законодавства. Відповідальність за стан бухгалтерського обліку, своєчасне подання фінансової звітності покладається на директора та головного бухгалтера товариства. Аналогічні положення визначено новою редакцією статуту ТОВ «Сіріус Інвест Груп», затвердженого протоколом загальних зборів № 03/06/2019 від 03.06.2019.

Крім того, згідно з положенням про службу внутрішнього аудиту (контролю) та внутрішнього положення про професійну діяльність управління активами ТОВ «Сіріус Інвест Груп» до функціональних обов`язків підрозділу з управління активами, зокрема, належить проведення розрахунків ризиків при здійсненні інвестування, а до завдань внутрішнього аудитора віднесено впровадження ефективної, достовірної та повної інформаційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення недоліків і порушень у здійсненні фінансових операцій.

Надалі у не встановлену слідством дату і час, але не пізніше першої половини 2018 року, ОСОБА_9 і ОСОБА_10 повідомили ОСОБА_8 про зазначений вище злочинний план та відведену йому злочинну роль, що полягала у виконанні обов`язків голови наглядової ради підконтрольного ОСОБА_10 інституту спільного інвестування ПАТ «Закритий недеверсифікований венчурний корпоративний фонд «Геос Інвест» (далі - ПАТ «Геос Інвест»), зокрема у підписанні та поданні податкової звітності з метою застосування податкової пільги на доходи вказаного інституту спільного інвестування, на що останній дав свою згоду та в подальшому приступив до виконання попередньо розробленого злочинного плану.

Установлено, що ПАТ «Геос Інвест» зареєстровано 12.11.2012, згідно зі свідоцтвом від 09.10.2013 № 00146 Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку внесено ПАТ «Геос Інвест» до Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування, реєстраційний код за ЄДРІСІ 13300146. Власником акцій ПАТ «Геос Інвест» є компанія-нерезидент «Єрунслан Трейдінг ЛТД», безпосередній контроль за якою шляхом володіння істотної частки у статутному капіталі здійснюється ОСОБА_10 . Відповідно до договору № 30/04-15-1 від 30.04.2015 управління активами ПАТ «Геос Інвест» здійснює ТОВ «Сіріус Інвест Груп».

З метою реалізації відведеної злочинної ролі протоколом засідання наглядової ради ПАТ «ЗНВКІФ «Геос Інвест» № 20/03/2018 від 20.03.2018 ОСОБА_8 обрано головою наглядової ради, який був наділений організаційно-розпорядчими функція та в силу дії ч. 3 ст. 18 КК України являвся службовою особою.

Службові обов`язки та повноваження голови наглядової ради ПАТ «Геос Інвест» визначені статтею 12 статуту товариства, затвердженого рішенням учасника ПАТ «ЗНВКІФ «Геос Інвест» від 19.09.2016 № 17, від 08.02.2021 № 08.02.2021. Зокрема, голова наглядової ради товариства має право без довіреності укладати правочини, а також здійснювати інші юридичні дії від імені товариства в межах, визначених чинним законодавством України, виступати від імені товариства і представляти його інтереси в стосунках з державними, судовими органами, громадянами, підприємствами, організаціями, установами всіх форм власності і підпорядкування.

Таким чином, ОСОБА_9 і ОСОБА_10 виконали всі дії для забезпечення належного функціонування елементів злочинної організації, що полягало у забезпеченні контролю над інститутом спільного інвестування та компанії з управління активами, підшуканні учасників, їх інструктажу з приводу суті, мети діяльності злочинної схеми, а також розподілу функціональних обов`язків між учасниками схеми, які приступили її виконання.

Так, у період з 2015 по 2019 роки службові особи ТОВ «Сіріус Інвест Груп» від імені та в інтересах ПАТ «Геос Інвест» укладали інвестиційні договори із фізичними особами. Предметом договорів була інвестиційна участь інвестора у будівництві будівельною компанією «Геос» об`єктів нерухомості, зокрема житлового комплексу «Alter Ego», розташованого на провулку Лабораторному, 7, житлового комплексу «Family and Friends» розташованого на вулиці Новопольовій, 2, у м. Києві, житловий комплекс «AuRoom», розташованого на вулиці Панківській, 20/82, житлового комплексу «Orange City», розташованого вздовж Лисогірського узвозу, навпроти будівель 26-А, а також житлового комплексу «Melody Park», розташованого на вулиці Щасливій у с. Проліски Бориспільського району Київської області.

Частину коштів, залучених від інвесторів у зазначені об`єкти нерухомості, направлено для фінансування будівництва компаніям, які виконували будівельні роботи, - ТОВ «Комфорт-Траст», ТОВ «Геос Девелопмент», ТОВ «Укрпромметторг», безпосередній контроль над якими здійснювався ОСОБА_9 і ОСОБА_10 шляхом володіння їх корпоративними правами.

Так, службовими особами ТОВ «Сіріус Інвест Груп» від імені та в інтересах ПАТ «Геос Інвест» укладено з ТОВ «Укрпромметторг» договіри від 08.08.2017 № 1-Н та від 16.10.2018 № 2-Н щодо фінансування будівництва житлового комплексу «Family and Friends» на суму 386 026 509 грн, а сума грошових коштів, отриманих ПАТ «Геос Інвест» від інвесторів, становила 398 468 955,8 грн, тобто отримано валовий дохід на загальну суму 12 442 446,8 грн.

Аналогічним чином ПАТ «Геос Інвест» отримано дохід у результаті продажу на користь фізичних осіб - інвесторів квартир у наведених вище об`єктах нерухомості, який становив різницю між сумою коштів, отриманих ПАТ «Геос Інвест» від інвесторів, та сумою коштів, перерахованих фондом на користь забудовників за договорами про фінансування будівництва.

Відповідно до пп. 141.6.1 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

Для цілей цього підпункту під активами інституту спільного інвестування розуміється сформована (оплачена) за рахунок коштів спільного інвестування сукупність майна, корпоративних прав, нерухомості (в тому числі у вигляді неподільного об`єкта незавершеного будівництва / майбутнього об`єкта нерухомості та/або подільного об`єкта незавершеного будівництва), майнових прав, вимог та інших активів, передбачених законами та нормативно-правовими актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Кошти, отримані ПАТ «Геос Інвест» від контрагентів-інвесторів за інвестиційними договорами (участь у фінансуванні будівництва), не можуть вважатися коштами спільного інвестування, оскільки такі інвестори не придбали цінних паперів ПАТ «Геос Інвест» і не стали учасниками інвестиційного фонду. Кошти, отримані на підставі укладених інвестиційних договорів з особами, які не є учасниками ПАТ «Геос Інвест», не є коштами спільного інвестування і на них не поширюється звільнення від оподаткування, передбачене статтею 141.6.1 ПКУ для коштів спільного інвестування.

У свою чергу, на отриманий дохід ПАТ «Геос Інвест», який був сформований у результаті різниці суми від інвестицій фізичних осіб - інвесторів квартир у наведених вище об`єктах нерухомості, та суми коштів, перерахованих фондом на користь забудовників за договорами про фінансування будівництва, який відображався у податковій звітності як доходи інституту спільного інвестування, застосовано податкову пільгу, передбачену пп. 141.6.1 Податкового кодексу України, для забезпечення виконання злочинного наміру з податкової оптимізації фонду та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах як частину єдиного злочинного плану.

ОСОБА_8 , виконуючи відведену йому злочинну роль у загальному плані, будучи обізнаним з приписами пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПК України, у не встановленому досудовим розслідуванням місці, дату і час, умисно зазначив суми витрат щодо створення резерву сумнівних боргів - 7 943 048,38 грн за 2022 звітний (податковий) період, 15 886 096,76 грн за І квартал 2023 року як такі, що звільняються від оподаткування, з метою створення умов для заниження податкових зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету, підписав, попередньо забезпечивши їх складання та подальше подання в електронній формі до контролюючих органів, декларації з податку на прибуток ПАТ «Геос Інвест» за звітний (податковий) період 2022 рік та І квартал 2023 року.

У подальшому директором ТОВ «Сіріус Інвест Груп» ОСОБА_6 відповідно до відведеної йому ролі, з метою звернення коштів ПАТ «Геос Інвест» на користь організаторів для безперешкодного їх використання, протягом 2018 року укладено низку договорів купівлі цінних паперів з компаніями з ознаками фіктивності (транзитні підприємства), які діяли як єдиний конвертаційний центр, маскуючи при цьому свою протиправну діяльність легальним бізнесом.

У свою чергу, ОСОБА_8 , наділений організаційно-розпорядчими функціями ПАТ «Геос Інвест», забезпечив перерахування ліквідних грошових коштів, що обліковувалися на банківських рахунках товариства за цінні папери акціонерних товариств, які на момент укладення правочинів не здійснювали господарської діяльність, звітності до державних органів не подавали і не створювали жодного прибутку, що свідчить про відсутність економічного сенсу в таких правочинах, при цьому вартість цінних паперів перевищувала номінальну вартість у десятки разів. Продавцями вказаних цінних паперів для ПАТ «Геос Інвест» виступали компанії з ознаками фіктивності (транзитні підприємства), які використовувалися для виведення коштів у тіньовий сектор економіки та подальшого розподілу між учасниками злочинної схеми.

З цією метою у період з 15.03.2018 до 11.04.2018 директор ТОВ «Сіріус Інвест Груп» ОСОБА_6 від імені, в інтересах та за рахунок активів ПАТ «Геос Інвест», виконуючи відведену йому роль у злочинному плані, у не встановленому досудовим розслідуванням місці умисно, усвідомлюючи наслідки у вигляді фактичного втрачання ліквідних активів, уклав низку договорів купівлі цінних паперів емітента ПАТ «Європейський страховий союз» (код ЄДРПОУ 38408401) у кількості 18 500 штук загальною договірною вартістю 18 500 000 грн з ПП «Сан-Ра», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «ФК Експрес Інвест» в особі директора ОСОБА_11 , відповідно до договорів: № 20180315/БВ-2 від 15.03.2018, № 20180319/БВ-2 від 19.03.2018, № 20180322/БВ-5 від 22.03.2018, № 20180327/БВ-5 від 27.03.2018, № 20180328/БВ-1 від 28.03.2018, № 20180329/БВ-4 від 29.03.2018, № 20180403/БВ-3 від 03.04.2018, № 20180411/БВ-4 від 11.04.2018.

Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.04.2018 № 227 зупинено внесення змін до депозитарного обліку цінних паперів щодо цінних паперів, емітованих ПрАТ «Європейський страховий союз», а рішенням НКЦПФР від 20.02.2020 № 74 заборонено торгівлю цінними паперами правочинів з цінними паперами цього емітента.

Надалі акції ПрАТ «Європейський страховий союз», придбані ПАТ «Геос Інвест» у березні - квітні 2018 року, на підставі вказаного рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку про зупинення внесення змін до депозитарного обліку були уцінені до «0» за бухгалтерським обліком ПАТ «Геос Інвест», а активи у сумі 18 500 000 грн втрачені.

Крім того, в період з 17.04.2018 до 04.06.2018 директор ТОВ «Сіріус Інвест Груп» ОСОБА_6 від імені, в інтересах та за рахунок активів ПАТ «Геос Інвест», виконуючи відведену йому роль у злочинному плані, у не встановленому досудовим розслідуванням місці, умисно, усвідомлюючи наслідки у виді фактичного втрачання ліквідних активів, уклав низку договорів купівлі цінних паперів емітента ПАТ «Страхова компанія «Здорово» (код ЄДРПОУ 33637321) у кількості 6466 штук загальною договірною вартістю 34 710 000 грн з такими компаніями з ознаками фіктивності, а саме:

- ПП «Сан-Ра», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «ФК Експрес Інвест» в особі директора ОСОБА_11 відповідно до договорів: № 20180417/БВ-4 від 17.04.2018, № 20180420/БВ-2 від 20.04.2018, № 20180420/БВ-3 від 20.04.2018, № 20180423/БВ-4 від 23.04.2018, № 20180425/БВ-2 від 25.04.2018, № 20180426/БВ-1 від 26.04.2018, № 20180502/БВ-1 від 02.05.2018;

- ТОВ «Інтерпрайз-Груп», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «Вокін» в особі директора ОСОБА_12 , відповідно до договорів: № БВ-18/127/2-1 від 07.05.2018, № БВ-18/135/2-1 від 15.05.2018;

- ТОВ «Баллон Груп», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «ФК Експрес Інвест» в особі директора ОСОБА_11 , відповідно до договорів: № 20180522/БВ-1 від 22.05.2018, № 20180523/БВ-2 від 23.05.2018, № 20180529/БВ-2 від 29.05.2018, № 20180604/БВ-3 від 04.06.2018.

Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 420 від 21.06.2018 заборонено торгівлю цінними паперами правочинів з цінними паперами емітента ПрАТ «Страхова компанія «Здорово».

Таким чином, акції ПрАТ «Страхова компанія «Здорово», які були придбані ПАТ «Геос Інвест» на підставі вказаного рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, були уцінені до «0» за бухгалтерським обліком ПАТ «Геос Інвест», а активи в сумі 34 710 000 грн втрачені.

Також протягом червня - жовтня 2018 року директор ТОВ «Сіріус Інвест Груп» ОСОБА_6 від імені, в інтересах та за рахунок активів ПАТ «Геос Інвест», виконуючи відведену йому роль у злочинному плані, у не встановленому досудовим розслідуванням місці, умисно, усвідомлюючи наслідки у вигляді фактичного втрачання ліквідних активів, уклав низку договорів купівлі цінних паперів емітента ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя» у кількості 35583 штуки загальною договірною вартістю 71 165 495 грн, уклавши договори купівлі-продажі зазначених цінних паперів із такими компаніями з ознаками фіктивності:

- ТОВ «Інтайм Солюшн», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «ФК Експрес Інвест» в особі директора ОСОБА_11 , а саме: № 20180614/БВ-7 від 14.06.2018, № 20180620/БВ-3 від 20.06.2018, № 20180702/БВ-2 від 02.07.2018, № 20180709/БВ-2 від 09.07.2018, № 20180711БВ-2 від 11.07.2018, № 20180817/БВ-1 від 17.08.2018;

- ТОВ «Гарантінвест ЛТД», від імені та за рахунок якого діяв повірений ТОВ «ФК Експрес Інвест» в особі директора ОСОБА_11 , а саме: № 20180718БВ-1 від 18.07.2018, № 20180723/БВ-2 від 23.07.2018, № 20180726/БВ-2 від 26.07.2018, № 20180727/БВ-3 від 27.07.2018, № 20180801/БВ-2 від 01.08.2018, № 20180807/БВ-3 від 07.08.2018, № 20180809/БВ-6 від 09.08.2018, № 20180814/БВ-2 від 14.08.2018, № 20180816/БВ-2 від 16.08.2018, № 20180820/БВ-5 від 20.08.2018, № 20180822/БВ-2 від 22.08.2018, № 20180830/БВ-2 від 30.08.2018, № 20180906/БВ-1 від 06.09.2018, № 20180918/БВ-1 від 18.09.2018, № 20180918/БВ-2 від 18.09.2018, № 20180926/БВ-1 від 26.09.2018, № 20180927/БВ-1 від 27.09.2018, № 20181002/БВ-1 від 02.10.2018, № 20181008/БВ-4 від 08.10.2018.

Досудовим розслідуванням установлено, що ПАТ «Страхова компанія «Здорово», ПАТ «Європейський страховий союз», ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя» станом на час укладення наведених вище договорів купівлі-продажу цінних паперів до податкових органів не звітували, не здійснювали зовнішньоекономічної діяльності, найманих працівників, окрім номінальних директорів, не мали та фігурували у ряді кримінальних проваджень за ознаками злочинів, пов`язаних із діяльністю конвертаційних центрів, ухиленням від сплати податків та легалізацією коштів, одержаних злочинним шляхом, що у своїй сукупності дає підстави стверджувати про відсутність економічного сенсу для ПАТ «Геос Інвест» в інвестуванні коштів в акції таких підприємств.

Таким чином, ОСОБА_8 умисно, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, виконуючи відведену йому роль, перерахував грошові кошти з банківських рахунків ПАТ «Геос Інвест» за придбання цінних паперів, які протягом кварталу з моменту придбання були уцінені до нульової вартості.

Ураховуючи, що для придбання цінних паперів акцій ПАТ «Страхова компанія «Здорово» та ПАТ «Європейський страховий союз» були використані кошти у сумі 53 210 000 грн, які були перераховані ОСОБА_8 з ПАТ «Геос Інвест» та попередньо отримані від інвестиційної діяльності, а в результаті вказаних угод не було створено жодних активів ПАТ «Геос Інвест» внаслідок їх списання, то вказані кошти не є коштами спільного інвестування у розумінні пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПК України, а є об`єктом оподаткування податком на прибуток на загальних підставах.

Отже, у результаті таких господарських операцій, а саме придбання та проведення уцінки зазначених цінних паперів, акцій ПАТ «Страхова компанія «Здорово» та ПАТ «Європейський страховий союз» загальною вартістю 53 210 000 грн, ПАТ «Геос Інвест» не отримано доходи, які підлягають звільненню платника податків від обов`язку щодо нарахування та сплати податку на прибуток за звітний період, а саме 2018 рік.

Крім того, встановлено, що придбані ПАТ «Геос Інвест» протягом 2018 року акції ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя» у кількості 35 583 штуки загальною вартістю 71 165 495 грн на підставі договору № БВ-206/18-6 від 07.12.2018 продано афілійованій компанії «Єрунслан Трейдінг ЛТД».

У подальшому дебіторська заборгованість компанії «Єрунслан Трейдінг ЛТД» за договором купівлі-продажу цінних паперів № БВ-206/18-6 від 07.12.2018 у сумі 71 116 495 грн частково закрита у сумі 395 000 грн та частково закрита договорами про переведення боргу в сумі 40 000 000 грн з урахуванням консолідації декількох контрагентів афілійованих компаній «Єрунслан Трейдінг ЛТД», яка передала зобов`язання зі сплати боргу ТОВ «ПРОЕКТІНВЕСТБУД», при цьому ще у 2016 році ТОВ «ПРОЕКТІНВЕСТБУД» отримало право на стягнення кредиторської заборгованості, що виникла за недосліджених обставин у ПАТ «Геос Інвест» перед ТОВ «ВЕРДИКТ КАПІТАЛ» (раніше ТОВ «Кредекс Фінанс»), частково через придбання корпоративних прав ТОВ «БК «Стромат» у сумі 198 301,50 грн.

Водночас відповідно до податкової звітності за період із січня 2018 року по грудень 2023 року ПАТ «ЗНВКІФ «Геос Інвест» визнано дебіторську заборгованість компанії «Єрунслан Трейдінг ЛТД» за договором № БВ-206/18-6 від 07.12.2018 у загальному розмірі 23 829 145,14 грн, а саме: 7 943 048,38 грн станом на 01.02.2022; 15 886 096,76 грн станом на 01.02.2023.

Таким чином, для придбання зазначених цінних паперів, акцій ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя» ПАТ «Геос Інвест» були використані кошти на загальну суму 23 829 145,14 грн, що є джерелом фінансування з доходів, отриманих товариством від фізичних осіб, які є інвесторами з метою участі в будівництві об`єктів нерухомості та подальшого отримання їх у власність, які не спрямовані на створення активів товариства, а виведені з балансу, відповідно, не є коштами спільного інвестування в розумінні пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПК України, а є об`єктом оподаткування податком на прибуток на загальних підставах.

Отже, у результаті таких господарських операцій, а саме придбання та подальшої реалізації зазначених цінних паперів, акцій ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя» загальною вартістю 23 829 145,14 грн, ПАТ «Геос Інвест» не отримано доходи, які підлягають звільненню платника податків від обов`язку щодо нарахування та сплати податку на прибуток за звітні (податкові) періоди, а саме за 2022-2023 роки.

З урахуванням вищезазначених законодавчих норм кошти (інвестиційні внески), отримані фондом від фізичної особи - інвестора з метою участі такої особи у будівництві об`єктів нерухомості та подальшого отримання у власність відповідної нерухомості, не є коштами спільного інвестування в розумінні пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПК України.

На підставі пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III «Податок на прибуток підприємств» Кодексу.

При визначенні фінансового результату до оподаткування враховуються різниці операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів (п. 141.2 ст. 141 Кодексу).

Згідно з пп. 141.2.1 п. 141.2 ст. 141 Податкового кодексу України фінансовий результат до оподаткування збільшується: на суму уцінки цінних паперів (крім державних цінних паперів або облігацій місцевих позик), відображених у складі фінансового результату до оподаткування податкового (звітного) періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, що перевищує суму раніше проведеної дооцінки таких активів. Таким чином, фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду платника податку підлягає коригуванню (збільшенню) на суму позитивного загального фінансового результату від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, визначеного відповідно до положень пп. 141.2.5 п. 141.2 ст. 141 Кодексу, у вигляді різниці.

ОСОБА_8 , обіймаючи посаду голови наглядової ради ПАТ «Геос Інвест», на якого покладено обов`язок забезпечення належного і правильного ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, усвідомлюючи суспільну небезпеку свого діяння і передбачаючи настання наслідків у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, розуміючи, що фінансовий результат до оподаткування збільшується відповідно до вимог пп. 141.2.1 п. 141.2. ст. 141, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПК України, а використані для придбання цінних паперів, емітентами яких є ПАТ «Страхова компанія «Здорово», ПАТ «Європейський страховий союз» кошти в загальній сумі 53 210 000 грн та 23 829 145,14 грн, емітентом яких є ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя», не є коштами спільного інвестування в розумінні пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 ПК України, а є об`єктом оподаткування податком на прибуток на загальних підставах, достовірно знаючи про суми податку на прибуток ПАТ «Геос Інвест», що повинні бути сплачені за результатами звітних (податкових) періодів, а саме за 2018 рік, 2022 рік, І квартал 2023 року, в порушення наведених норм чинного законодавства не включив до об`єкта оподаткування зазначені кошти, у зв`язку з чим у ПАТ «Геос Інвест» умисно сформовано приховані податкові зобов`язання з податку на прибуток, що підлягають сплаті до Державного бюджету України, у загальній сумі 12 665 983 грн, у тому числі за 2018 рік - 9 577 800 грн, за 2022 рік - 1 429 749 грн та за І квартал 2023 року - 1 658 435 грн.

Таким чином, ОСОБА_6 та ОСОБА_8 підозрюються у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за описаних вище обставин.

Установлено, що 23.01.2026 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у м. Нова Одеса Миколаївської області, громадянину України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім цього, 23.01.2026 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який народився в м. Черкаси, громадянину України, який зареєстрований: АДРЕСА_3 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що враховуючи особливу складність провадження, обсяг та специфіку процесуальних дій, поведінку учасників кримінального провадження, спосіб здійснення слідчим, прокурором і судом своїх повноважень, для проведення зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідний строк не менше 6 місяців.

У судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання в повному обсязі, з викладених у ньому підстав. Вважає необхідним продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні до 6 місяців, який буде достатнім для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Підозрюваний та його захисник у судовому засіданні не заперечили проти задоволення клопотання, просили продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, заслухавши думку сторін кримінального провадження, вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Клопотання слідчого відповідає вимогам, зазначеним у ч. 2 ст. 295-1 КПК України та підлягає розгляду Печерським районним судом міста Києва.

Так, слідчим суддею встановлено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019, за підозрою ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

У даному кримінальному провадженні 23.01.2026 ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який народився у м. Нова Одеса Миколаївської області, громадянину України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, про підозру у вчиненні якого повідомлено ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , у відповідності до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжких, оскільки санкція статті за його скоєння передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Обставин, що дають підстави обґрунтовано підозрювати ОСОБА_6 та ОСОБА_8 у вчиненні інкримінованого їм кримінального правопорушення, містяться в матеріалах кримінального провадження та в тому числі підтверджуються:

1)анкетами щодо ділової репутації керівника заявника, інформацією про власників та пов`язаних осіб заявника, довідками про персональний склад наглядової ради (у разі її створення), виконавчого органу та ревізійної комісії (ревізора) заявника, випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо ТОВ «Сіріус Інвест Груп» та статутом ТОВ «Сіріус Інвест Груп»;

2) наказом від 03.08.2017 № 3-К щодо призначення ОСОБА_6 директором ТОВ «Сіріус Інвест Груп»;

3) висновком судової економічної експертизи ІСТЕ СБУ від 26.11.2024 № 173/5, яким підтверджено висновок спеціаліста про незадекларовані ПАТ ЗНВКІФ «Геос Інвест» податкові зобов`язання із сплати податку на прибуток до Державного бюджету у загальній сумі 12 665 983 грн;

4) договорами купівлі-продажі цінних паперів із компаніями з ознаками фіктивності з актами прийому-передачі цінних паперів та виконання зобов`язань;

5) відомостями бухгалтерського обліку (реєстри бухгалтерського обліку) ТОВ «Сіріус Інвест Груп», де відображено придбання та списання активів - акцій емітентів ПАТ «Європейський страховий союз», ПАТ «Страхова компанія «Здорово», ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя»;

6) податковою звітністю ПАТ ЗНВКІФ «Геос Інвест» щодо застосування податкової пільги на прибутки ІСІ відповідно до ст. 141 ПК України;

7) протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Сіріус Інвест Груп» № 02/08/2017 від 02.08.2017;

8) показаннями свідка ОСОБА_13 , який зазначає, що є засудженим за ст. 255 КК України за участь у діяльності «конвертаційного центру», який надав послуги обготівкування компаніям реального сектору економіки, а також зазначає що компанії ПП «Сан-Ра», ТОВ «Інтерпрайз-Груп», ТОВ «Баллон Груп», ТОВ «Інтайм Солюшн», ТОВ «Гарантінвест ЛТД» створені та використовувались «конвертаційним центром» у своїй злочинні діяльності;

9) актом ГУ ДПС у м. Києві 20.05.2021 №40081/Ж5/26-15-07-08-02/38408401 про результати повної документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Геос Інвест».

Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі Нечипорук та Йонкало проти України від 21 квітня 2011 року термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (також рішення від 30 серпня 1990 р. у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» (Fox, Campbell and Hartley v. the United Kingdom), п. 32, Series А, № 182).

Слідчий суддя зауважує та звертає увагу, що на вказаному етапі досудового розслідування не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винуватою чи невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів, визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї обмежувального заходу або ж продовження строків досудового розслідування.

З огляду на наведене, слідчий суддя доходить висновку, що вказані матеріали є вагомими та дають обґрунтовані підстави для підозр у вчиненні інкримінованих кримінальних правопорушень.

При цьому, докази на вказаній стадії кримінального процесу на їх допустимість відповідно до ст. 89 КПК України слідчим суддею не оцінюються.

Постановою першого заступника Генерального прокурора від 23.03.2026 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019 за підозрою ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, продовжено до трьох місяців, тобто до 23.04.2026, однак завершити досудове розслідування до закінчення даного строку неможливо внаслідок особливої складності провадження.

Окрім цього, на адресу ГСУ ДБР надійшло клопотання сторони захисту від 26.03.2026 (вх. ДБР № 11495-26 від 03.04.2026) з інформуванням, що ПАТ «ГЕОС ІНВЕСТ» внесено зміни до фінансової звітності за 2025 рік, зокрема відображено дебіторську заборгованість, а також скориговано показники доходів на суму 37 772 193,50 грн та сформовано резерв на суму 25 417 754,80 грн (загальна сума коригування - 31 772 193,50 грн). Згодом, на підставі зазначених змін ПАТ «ГЕОС ІНВЕСТ» подано уточнюючу податкову звітність з відповідним відображенням фінансових результатів.

Також, у клопотанні сторони захисту від 26.03.2026 висвітлюється необхідність в проведенні повторного огляду матеріалів кримінального провадження, зокрема тих матеріалів у яких містяться відомості щодо фінансових операцій, здійснених ПАТ «ГЕОС ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 38408401), ПАТ «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «УКРАЇНСЬКА СТРАХОВА ГРУПА «ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ 32736219), ПАТ «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «ЗДОРОВО» (код ЄДРПОУ 33637321), ПАТ «Страховий європейський союз» (код ЄДРПОУ 33552636), Компанією «ЄРУНСЛАН ТРЕЙДІНГ ЛТД» (НЕ274537).

Ураховуючи вищевикладене, слідчим 17.04.2026 винесено постанову про залучення у кримінальному провадженні спеціаліста ОСОБА_14 , що має повну вищу освіту та диплом № 577 від 23.10.2001 за спеціальністю бухгалтерський облік та аудит, виданий Закарпатським обласним навчальним центром Держкомстату України, з метою проведення огляду матеріалів досудового розслідування із урахуванням скоригованої фінансової звітності ПАТ «Геос Інвест».

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно провести слідчі (розшукові), інші процесуальні дії та прийняти процесуальні рішення, а саме:

1) встановити та допитати в якості свідків працівників ТОВ «Сіріус Інвест Груп», ПАТ «Геос Інвест», а також інших фізичних і юридичних осіб, яким відомі відомості про обставини, які досліджуються у вказаному провадженні;

2) встановити та допитати в якості свідків працівників ПАТ «Європейський страховий союз», ПАТ «Страхова компанія «Здорово», ПрАТ «Страхова компанія «Українська страхова група «Життя»;

3) встановити та допитати в якості свідків службових осіб ГУ ДПС у м. Києві з приводу відомостей викладених у акті про результати повної документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Геос Інвест»;

4) виходячи з наданих свідками показань, в разі наявності розбіжностей у їхніх показаннях, провести одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб для з`ясування причин таких розбіжностей;

5) за результатами виконання зазначених вище слідчих дій, повторно допитати підозрюваного ОСОБА_6 ;

6) отримати та долучити до кримінального провадження матеріали виконаного доручення слідчого про проведення низки слідчих (розшукових) дій, а саме протоколи допиті свідків, яким відома інформація, що має значення для досудового розслідування та інших відомостей з Департаменту кіберполіції Національної поліції України;

7) провести огляд матеріалів кримінального провадження з урахуванням скоригованої фінансової звітності ПАТ «Геос Інвест» із залученим спеціалістом ОСОБА_14 ;

8) за результатами проведеного огляду вирішити питання щодо призначення судової економічної експертизи з урахуванням скоригованої фінансової звітності ПАТ «Геос Інвест»;

9) виділити матеріали кримінального провадження за підозрою ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в окреме провадження;

10) виконати інші слідчі (розшукові) та процесуальні дії з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення тих обставин, які викривають, так і тих, що виправдовують підозрюваного, пом`якшують чи обтяжують покарання;

11) вирішити питання в порядку ч. 2 ст. 283 КПК України.

Викладені у клопотанні слідчі та процесуальні дії, виконання яких планується, є важливими для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у відповідності до вимог ст. 91 КПК України, зокрема встановлення вичерпного кола причетних осіб, мотивів і мети вчинення злочину.

Так, проведення допитів свідків, інших процесуальних дій з урахуванням розсекречених матеріальних носіїв інформації надасть змогу деталізувати і встановити всі обставини скоєння злочину, а також виявити інших осіб, причетних до вчинення інкримінованого ОСОБА_6 та ОСОБА_8 злочину.

Виконання зазначених слідчих (розшукових) та процесуальних дій необхідне для забезпечення прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожен, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, а також для збирання додаткових доказів.

Слідчі (розшукові) та процесуальні дії, які потрібно провести, необхідні для повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та матимуть важливе значення для судового розгляду справи.

Слідчий суддя бере до уваги доводи сторони обвинувачення про те, що протягом зазначеного строку досудового розслідування вищевказані слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії не виявилось за можливе виконати у зв`язку з об`єктивними обставинами.

Відповідно до частини першої статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно з пунктом 4 частини третьої статті 219 КПК України з дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене протягом двох місяців.

Строк досудового розслідування в кримінальному провадженні обчислюється з дня першого повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, тобто 23.01.2026.

Злочин, який інкримінується підозрюваним у даному кримінальному провадженні, у відповідності до ст. 12 КК України відноситься зокрема до категорії тяжких.

За приписами п. 1 ч. 3 ст. 294 КПК України якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений у межах строків, встановлених пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу: до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником обласної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора.

Згідно ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Таким чином, в судовому засіданні стороною обвинувачення було доведено те, що вказані в клопотанні дії не могли бути виконанні в строк, визначений в ухвалі суду з урахуванням об`єктивних причин та у зв`язку з значним їх обсягом.

При цьому, слідчий суддя зауважує, що вимоги щодо проведення розслідування не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Іншими словами, державні органи повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання доказів, що стосуються події, включаючи, серед іншого, проведення допитів свідків та інше.

Кожний обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення має право бути детально проінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причини обвинувачення, висунутого проти нього, вказано й у підпункті «а» пункту 3статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, ратифікованою Україною. З даного приводу Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 25 липня 2000 року у справі «Маттоціа проти Італії» зазначив, що «…обвинувачений у вчиненні злочину має бути негайно і детально проінформований про причину обвинувачення, тобто про ті факти матеріальної дійсності, які нібито мали місце і є підставою для висунення обвинувачення; а також про характер обвинувачення, тобто юридичну кваліфікацію згаданих фактів. Хоча ступінь «детальності» інформування обвинуваченого залежить від обставин конкретної справи, однак у будь-якому випадку відомості, надані обвинуваченому, повинні бути достатніми для повного розуміння останнім суті висунутого проти нього обвинувачення, що є необхідним для підготовки адекватного захисту.». При цьому, Європейський суд з прав людини також вказав «…межі гарантій, передбачених підпунктом «а» пункту 3 статті 6 Конвенції, мають оцінюватись, зокрема, у світлі більш загального права на справедливий судовий розгляд, гарантованого пунктом 1 статті 6 Конвенції. У кримінальних справах надання повної та докладної інформації щодо висунутих особі обвинувачень, які в подальшому можуть бути сприйняті судом як юридична кваліфікація діяння, є неодмінною передумовою забезпечення справедливості провадження.» (рішення: від 9 березня 2011 року у справі «Жупнік проти України», від 25 березня 1999 року у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції»).

Окрім того, слідчий суддя вважає, що додатковий строк для проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій є необхідним для забезпечення зокрема й завдань кримінального провадження, тобто захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Разом з тим, враховуючи ступінь тяжкості інкримінованих підозрюваним кримінальних правопорушень, обсяг слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, що органу досудового розслідування необхідно виконати для забезпечення повноти досудового розслідування, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019, до 6 (шести) місяців, який буде достатнім для досягнення цілей, завдань кримінального провадження.

Доводи сторони захисту зазначених висновків слідчого судді не спростовують та не заперечувались.

Керуючись ст. 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 62019000000000443 від 05.04.2019 за підозрою ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до шести місяців, тобто до 23.07.2026 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1