Постанова № 13674183, 26.01.2011, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Дело № 4-103/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

26 января 2011 года г. Симферополь

Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего судьи Злотникова В.Я.,

при секретаре Зудиновой К.С.,

с участием прокурора Чернышевского П.В.,

рассмотрев представление старшего следователя по ОВД СО НМ ГНА Украины подполковника налоговой милиции Логвиненко А.Д. о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, в Филиале Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советской Украины, 57,

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь по ОВД СО НМ ГНА Украины подполковник налоговой милиции Логвиненко А.Д. обратился в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора АР Крым, о производстве выемки документов, содержащих банковскую тайну, в Филиале Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советской Украины, 57.

Представление обосновано тем, что должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192, зарегистрированного исполнительного комитета Евпаторийского городского Совета АРК за № 1140100000000220 от 17.11.2004г. по юридическому адресу г. Евпатория ул. Виноградная, 11 (он же и фактический адрес), поставленного на налоговый учет в ГНИ в г. Евпатория 29.11.2004г., в период с 01.01.2009 года по 30.06.2009 года умышленно уклонились от уплаты НДС на сумму 1881603, 52 грн., при следующих обстоятельствах:

В указанный период на расчётные счета ЧП «Виноград-Трейд» перечислялись денежные средства исключительно от ООО «Евпаторийский винзавод» с назначением платежа за виноград. Полученные денежные средства, ЧП «Виноград-Трейд» перечисляло в тот же день на расчётные счета ООО «Таврида-Инвест» (ЕГРПОУ 36535440 г.Запорожье) и ООО «Ектор С.С.» (ЕГРПОУ 35924262 г. Запорожье) с назначением платежа за виноград, которые в свою очередь, в этот же день, перечисляли полученные денежные средства за виноград на расчётные счета ООО «Кронос Логистик» (ЕГРПОУ 3562837135 г. Запорожье), но указанием назначения платежа за продукты питания.

Оперативным путем установлено, что должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» фактически за наличные денежные средства приобретали виноматериалы на предприятии, расположенном в Черноморском районе, с. Медведево, ул. Новая, 1, а именно ГП Агропромышленная фирма «Прибрежная» ЕГРПОУ 00413015, на предприятии расположенным в Красногвардейском районе, с. Петровка, ул. Дальняя, 33, а именно ЗАО «Крымская фруктовая компания» ЕГРПОУ 32644372, а так же на предприятии ООО «Крымские виноградники» ЕГРПОУ 33867920, юридический адрес которого: АР Крым, Сакский район, с. Ромашкино, ул. Промышленная, 1, фактический адрес: АР Крым, Сакский район, с. Глинки, ул. Луговая, 15.

В результате раскрытия банковской тайны в отношении ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ектор С.С.», ООО «Таврида-Инвест» и анализа движения денежных средств по расчётным счетам указанных предприятий установлено, что входящие и исходящие платежи не совпадают с назначением (номенклатура товара), а именно денежные средства, поступают на расчетные счета в качестве оплаты за виноград и в этот же день в полном объеме перечисляются на счета ООО «Кронос Логистик» за продукты питания и компенсацию транспортных услуг, а затем вновь, в этот же день перечисляются на ООО «Ектор С.С.», ООО «Таврида-Инвест» с назначением платежа по договору комиссии, которые возвращают их на счета ООО «Евпаторийский винзавод» так же по договору комиссии.

Указанные операции производятся в течение одного дня, что свидетельствует о бестоварности операций, и их характер не имеет экономического смысла и очевидной законной цели.

ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ектор С.С.», ООО «Таврида-Инвест» выполняют посредническую функцию в виде совершения транзитных операций с целью предоставления возможности ООО «Евпаторийский винзавод» формировать налоговый кредит по НДС и валовые затраты и не имеют от этой деятельности никакой экономической выгоды, поскольку согласно налоговой отчетности налоговые обязательства равны налоговому кредиту с небольшой разницей +\- 0, 5%.

Таким образом, все вышеуказанное в совокупности подтверждает, что государственная регистрация ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ектор С.С.», ООО «Таврида-Инвест», в том числе включение их в Единый государственный реестр юридических лиц Украины (ЕГРПОУ), постановка на налоговый учет, получение свидетельства плательщика НДС, открытие банковских счетов, подача налоговой отчетности, направлено на маскировку фактической цели создания данных предприятий, а именно предоставление налоговой выгоды для ООО «Евпаторийский винзавод» путем совершения бестоварных операций и формирования налогового кредита по НДС, валовых затрат с целью неуплаты в бюджет налоговых обязательств.

Таким образом, в первом полугодии 2009г., должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» путем совершения бестоварных операций, используя ЧП «Виноград-Трейд», ООО «Ектор С.С.», ООО «Таврида-Инвест», умышленно уклонились от уплаты в бюджет НДС на сумму 1881603, 52 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет налогов в особо крупных размерах.

Так же, установлено, что должностные лица ООО «Евпаторийский винзавод» при осуществлении бестоварных сделок с ЧП «Виноград-Трейд» ЕГРПОУ 34873191 г. Одесса, ООО «Ектор-С.С.», ЕГРПОУ 35924262 г. Запорожье, ООО «Таврида-Инвест», ЕГРПОУ 36535440 г. Запорожье, с целью осуществления незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по НДС и необоснованному завышению валовых затрат предприятия использовали расчетный счет № 26004976713082, принадлежащий ООО «Евпаторийский винзавод» открытый в Филиале Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советской Украины, 57.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента Филиала Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» МФО 313623 ООО «Евпаторийский винзавод».

Единственным возможным способом установления движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковскому счету ООО «Евпаторийский винзавод».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.

В судебном заседании следователь поддержал представление, просил его удовлетворить.

Прокурор в судебном заседании также поддержал представление следователя о производстве выемки документов.

Заслушав следователя, мнение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к заключению, что представление подлежит удовлетворению, поскольку данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Руководствуясь ст.178 УПК Украины, суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Представление удовлетворить.

Произвести выемку в Филиале Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, по адресу: г. Запорожье, ул. 40-летия Советской Украины, 57, документов ООО «Евпаторийский винзавод», содержащих банковскую тайну, а именно:

- информации на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счетам на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции) за период с 01.01.2007 года по 01.01.2011 года, свидетельствующих об обороте денежных средств по счету № 26004976713082 (по видам валют), принадлежащего ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192;

- информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информации, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192, а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информации, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия;

- информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Евпаторийский винзавод» ЕГРПОУ 33271192 наличных денежных средств через кассу Филиала Публичного акционерного общества «Первый Украинский Международный Банк» в г. Запорожье МФО 313623, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия;

- информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ООО «Евпаторийский винзавод» использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

в порядке, согласованном с руководителем указанного банковского учреждения.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья