Ухвала суду № 136688114, 19.05.2026, Немирівський районний суд Вінницької області

Справа № 930/424/26

Провадження №1-кп/930/153/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2026 року м. Немирів

Немирівський районний суд Вінницької області

в складі головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 13 лютого 2026 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026021000000005, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Немирівського районного суду Вінницької області перебуває клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, Фермерське господарство «Надбужанське-С» (код за ЄДРПОУ 39455399) зареєстроване 23.10.2014 Немирівською районною державною адміністрацією, про що до Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців внесено відповідний запис № 11601020000000973.

На податковий облік ФГ «Надбужанське-С» взято 24.10.2014 Немирівською ОДПІ у Вінницькій області (запис № 021414135444) за адресою: Україна, 22800, Вінницька область, Немирівський район, с. Стрільчинці.

Перебуває на обліку в Головному управлінні ДПС у Вінницькій області (Вінницька ДПІ, дата переходу - 01.01.2025 року).

Крім того, ФГ «Надбужанське-С» зареєстровано платником податку на додану вартість за № 200211608 від 01.01.2015 року, індивідуальний податковий номер платника ПДВ: 394553902147. Станом на 30.06.2025 року діє реєстраційний номер 200313429 від 01.01.2017 року.

Основним видом діяльності ФГ «Надбужанське-С» упродовж 2019-2025 років було вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Згідно з наказом від 23.09.2014 року № 1 головою фермерського господарства «Надбужанське-С» призначено ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який являється керівником господарства з часу його реєстрації 23.10.2014 до цього часу.

Відповідно до ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник - відповідно до законодавства та установчих документів.

Відповідно до Статуту ФГ «Надбужанське-С» (в різних редакціях) поточне керівництво господарською діяльністю Господарства здійснює Голова ФГ. Голова без довіреності діє від імені ФГ, представляє його інтереси перед органами державної влади та місцевого самоврядування, підприємствами, установами, організаціями та окремими громадянами чи їх об`єднаннями, підписує установчі документи, визначає пріоритетні напрямки розвитку ФГ, його структуру та штат, організовує виробництво, зберігання, переробку, реалізацію продукції, виконання робіт, надання послуг, визначає цілі та порядок використання прибутку ФГ, приймає на роботу та звільняє найманих працівників ФГ, видає обов`язкові для виконання всіма працівниками ФГ, включаючи членів ФГ, накази та розпорядження, підписує всі документи, які видаються від ФГ, укладає від імені ФГ договори (контракти, угоди), вчиняє правочини та інші юридично значимі дії в інтересах ФГ з усіх питань, крім тих, що віднесені до компетенції Зборів.

Таким чином, обіймаючи посаду голови ФГ «Надбужанське-С», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа господарства, відповідав за дотримання вимог законодавства та ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ФГ «Надбужанське-С», повне відображення в обліку доходів і витрат підприємства за звітний період, а також своєчасне нарахування, декларування і сплату податків, зборів та обов`язкових платежів до місцевих бюджетів та державного бюджету України.

Установлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою, головою ФГ «Надбужанське-С», умисно ухилився від сплати податків упродовж 2022-2025 років на суму 4519190,79 гривень за наступних обставин.

Відповідно до ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України (далі - ПК України) платник податків зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до пункту 44.1 статті 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до пункту 198.1 статті 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.;

-п. 198.2. ст. 198 Податкового кодексу України «...Датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата, здійснення першої з подій: або дата списання з банківського рахунку платника податку на оплату товарів (робіт, послуг)..., або дата отримання платником податку товарів/ послуг;

-п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг.

В порушення підпункту 44.1 статті 44, пункту 189.1 статті 189, пункту 198.1, пункту 198.2, пункту 198.3, пункту 198.5, пункту 198.6 статті 198, пункту 199.1 статті 199, пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України головою ФГ «Надбужанське-С» занижено податкові зобов`язання з ПДВ в сумі 3247255 грн. з лютого 2024 року по квітень 2025 року в результаті декларування показників звітності Декларацій по ПДВ, відображені у бухгалтерському обліку підприємства бухгалтерськими проводками Дт 949 "Інші операційні витрати" Кт 201 "Матеріали" по нереальним господарським операціям.

Крім того, установлено завищення ФГ «Надбужанське-С» у рядку 16 Декларації (затвердженої наказом від 28.01.2019 року №21) «Від`ємне значення, що включається до складу ПК поточного звітного податкового періоду», задекларованих суб`єктом господарювання показників в сумі 284 384 грн., та завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 328 461 грн., в тому числі за грудень 2024 року в сумі 221 697 грн., за квітень 2025 року в сумі 106 764 грн.

Внаслідок зазначених порушень головою ФГ «Надбужанське-С» ОСОБА_4 занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті підприємством до бюджету, на загальну суму 3291332 грн, в тому числі за квітень 2024 року в сумі 664308 грн, за травень 2024 року в сумі 536299 грн, за листопад 2024 року в сумі 729838 грн, за грудень 2024 року в сумі 918304 грн, за січень 2025 року в сумі 89059 грн, за березень 2025 року в сумі 353524 грн.

Крім того, відповідно до п.54.2 ст.54 Податкового кодексу України грошове зобов`язання щодо суми податкових зобов`язань з податку, що підлягає утриманню та сплаті (перерахуванню) до бюджету в разі нарахування/виплати доходу на користь платника податку - фізичної особи, вважається узгодженим податковим агентом або платником податку, який отримує доходи не від податкового агента, в момент виникнення податкового зобов`язання, який визначається за календарною датою, з становленою розділом IV цього Кодексу для граничного строку сплати податку до відповідного бюджету.

Відповідно до п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний самостійно сплатити суму податкового зобов`язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім лнем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання г.одаткової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

Податковий агент зобов`язаний сплатити суму податкового зобов`язання (суму -врахованого (утриманого) податку), самостійно визначеного ним з доходу, що виплачується на користь платника податку - фізичної особи та за рахунок такої виплати, у строки, передбачені цим Кодексом.

Відповідно до підпункту 168.1.2 пункту 168.1 статті 168 Податкового кодексу України, податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування податку до бюджету.

Відповідно до підпункту 168.1.4 пункту 168.1 статті 168 Податкового кодексу України, якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

Відповідно до підпункту 176.1 «е» статті 176 Податкового кодексу України, платники податку зобов`язані: своєчасно сплачувати узгоджену суму податкових зобов`язань, а також суму штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих контролюючим органом, та пені, за винятком суми, що оскаржується в адміністративному або судовому порядку.

Відповідно до підпункту 176.2 «а» статті 176 Податкового кодексу України, особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов`язані: своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Установлено, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою, головою ФГ «Надбужанське-С», в порушення підпункту 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пп.168.1.2, пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168, п. 176.1 «е» ст. 176, п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України, маючи реальну фінансову можливість виконати передбачені Податковим кодексом зобов`язання зі сплати податків, не перерахував (не сплатив) податок на доходи фізичних осіб (основний платіж) із орендної плати за земельні частки (паї), орендовані ФГ «Надбужанське-С», за період 2022-2024 років у загальній сумі 1181388,87 грн, в тому числі по періодах: за 2022 рік не сплачено 404399,11 грн, за 2023 рік не сплачено 332346,19 грн, за 2024 рік не сплачено 444643,57 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, головою ФГ «Надбужанське-С», в порушення п.54.2 ст.54, п.57.1 ст. 57, п. 176.1 «е» та п. 176.2 «а» ст. 176. пп. 168.1.2, пп. 168.1.4 ст. 168 Податкового кодексу України нарахував та не сплатив військовий збір з заробітної плати та орендної плати за земельні частки (паї), орендовані ФГ «Надбужанське-С» в загальній сумі 46469,92 грн, в тому числі: грудень 2024 року - 53,11 грн., січень 2025 року - 4015,00 грн, лютий 2025 року - 4015,00 грн, березень 2025 року -4015,00 грн, квітень 2025 року - 10240,90 грн, травень 2025 року - 11035,91 грн., червень 2025 року - 13095,00 грн.

Враховуючи викладене, умисні дії ОСОБА_4 з 2022 року по червень 2025 року, вчинені всупереч вимогам Податкового кодексу України з метою заниження податкових зобов`язань, спричинили ненадходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб із орендної плати за земельні частки (паї), податку на додану вартість та військового збору на загальну суму 4519190,79 гривень.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ФГ «Надбужанське-С», у період з 2022 року по червень 2025 року ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб із орендної плати за земельні частки (паї), податку на додану вартість та військового збору на загальну суму 4519190,79 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на зазначену суму, яка у 3253 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється значним розміром відповідно до примітки до статті 212 Кримінального кодексу України.

Вказані дії ОСОБА_4 стороною обвинувачення кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України підтримав. Просив закрити кримінальне провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності. Вказав, що ОСОБА_4 до 13.02.2026 року, коли йому було повідомлено про підозру, сплатив податки та нараховані фінансові санкції. Крім того просив вирішити долю речових доказів, скасувати арешт, накладений ухвалами суду на це майно, та повернути його ОСОБА_4 або юридичним особам у яких вони вилучені та кінцевим бенефіціаром яких є ОСОБА_4 . Також прокурор повідомив, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024021000000011 від 17.09.2024 триває.

Підозрюваний ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Зазначив, що розуміє підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та просив суд закрити кримінальне провадження відносно нього.

Захисник підозрюваного ОСОБА_5 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, просив суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, скасувати арешт, накладений на майно, та повернути його ОСОБА_4 або юридичним особам у яких вони вилучені та кінцевим бенефіціаром яких є ОСОБА_4 .

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового провадження, дійшов наступних висновків.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 283 КПК України прокурор зобов`язаний у найкоротший строк після повідомлення особі про підозру, зокрема, звернутись до суду з клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 2 статті 286 КПК передбачено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. При цьому частиною третьою зазначеної статті визначено, що перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні встановлено, що прокурор отримав письмову згоду від ОСОБА_4 щодо звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, що підтверджується долученою до клопотання заявою від 13.02.2026 року.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні, суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Пунктом 1 частини 2 статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Частиною 4 статті 212 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до наказу голови фермерського господарства «Надбужанське-С» від 23.09.2014 року № 1, ОСОБА_4 приступив до виконання обов`язків голови фермерського господарства «Надбужанське-С» з 23 вересня 2014 року.

Крім цього, 23.09.2014 року ОСОБА_4 ознайомився із посадовою інструкцією голови фермерського господарства «Надбужанське-С», що підтверджується його підписом.

Відповідно до відомостей, наданих Головним управлінням ДПС у Вінницькій області від 13.02.2026 року, за результатами проведення позапланової документальної перевірки ФГ «Надбужанське-С» код за ЄДРПОУ 39455399, акт від 18.12.2025 №37808/02-32-07-12/39455399 щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.08.2019 року по 30.06.2025 року та правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.08.2019 року по 30.06.2025 року, встановлено порушення вимог чинного законодавства, які містять ознаки кримінальних правопорушень встановлено порушення:

підпункту 44.1 статті 44, пункту 189.1 статті 189, пункту 198.1, пункту 198.2, пункту 198.3, пункту 198.5, пункту 198.6 статті 198, пункту 199.1 статті 199, пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податкові зобов`язання з ПДВ в сумі 3247255 грн. з лютого 2024 року по квітень 2025 року;

підпункту 16.1.4 пункту 16.1 ст. 16, пп.168.1.2, пп. 168.1.4 п. 168.1 ст. 168, п. 176.1 «е» ст. 176, п. 176.2 «а» ст. 176 Податкового кодексу України, в результаті чого не перераховано (не сплачено) податок на доходи фізичних осіб (основний платіж) із орендної плати за земельні частки (паї), орендовані ФГ «Надбужанське-С», за період 2022-2024 років у загальній сумі 1181388,87 грн, в тому числі по періодах: за 2022 рік не сплачено 404399,11 грн, за 2023 рік не сплачено 332346,19 грн, за 2024 рік не сплачено 444643,57 грн;

п.54.2 ст.54, п.57.1 ст. 57, п. 176.1 «е» та п. 176.2 «а» ст. 176. пп. 168.1.2, пп. 168.1.4 ст. 168 Податкового кодексу України в результаті чого не сплачено військовий збір з заробітної плати та орендної плати за земельні частки (паї), орендовані ФГ «Надбужанське-С» в загальній сумі 46469,92 грн, в тому числі: грудень 2024 року - 53,11 грн., січень 2025 року - 4015,00 грн, лютий 2025 року - 4015,00 грн, березень 2025 року -4015,00 грн, квітень 2025 року - 10240,90 грн, травень 2025 року - 11035,91 грн., червень 2025 року - 13095,00 грн.

На підставі акта перевірки прийнято податкові - повідомлення рішення та застосовано фінансові санкції :

форми "Р" по ПДВ від 08.01.2026 № 0005300712, загальна сума грошового зобов`язання - 4114166,0 грн, в т.ч. податкове зобов`язання - 3291332,0 грн, штрафна санкція - 822834,0 грн. (сплачено до бюджету податок в сумі 3291332 грн. № фінансову санкцію списано на підставі п.п.69.37 п.69 розділу 10 підрозділу XX «Перехідні положення» ПКУ);

форми "В4" по ПДВ від 08.01.2026 № 0005310712, на зменшення від ємного значення по ПДВ - 284384,0 грн.;

форми "ПН" по ПДВ від 08.01.2026 № 0005320712 встановлено відсутність складення та/або реєстрації протягом граничного строку, передбаченого статтею 201 Податкового кодексу України податкових накладних/розрахунків коригування та застосовано штрафну санкцію в сумі 51000,00 грн. (сплачено до бюджету);

форми «ПС» з податку на доходи фізичних осіб від 08.01.2026 № 0005612406, загальна сума грошового зобов`язання - 1020,00 грн., в т.ч. в т.ч. податкове зобов`язання - 0 грн., штрафна санкція - 1020,00 грн. (сплачено до бюджету);

форми «Д» з податку на доходи фізичних осіб від 08.01.2026 № 0005622406, загальна сума грошового зобов`язання - 181255,51 грн., в т.ч. податкове зобов`язання - 0 грн., штрафна санкція - 128653,87 грн., пеня - 52601,64 грн. (сплачено до бюджету);

форма «Д» з податку на доходи фізичних осіб від 08.01.2026 № 0005642406, загальна сума грошового зобов`язання - 1776694,37 грн., в т.ч. податкове зобов`язання - 1181388,87 грн., штрафна санкція - 295347,22 грн., пеня - 299958,28 грн. (сплачено до бюджету податок в сумі 1181388,87 грн., фінансову санкцію та пеню списано на підставі п.п.69.37 п.69 розділу 10 підрозділу XX «Перехідні положення» ПКУ);

форми «Д» з податку на доходи фізичних осіб від 08.01.2026 № 0005662406, загальна сума грошового зобов`язання - 47819,06 грн., в т.ч. податкове зобов`язання - 0 грн., штрафна санкція - 34770,20 грн., пеня - 13048,86 грн. (сплачено до бюджету);

форми «Д» з військового збору від 08.01.2026 № 0005702406, загальна сума грошового зобов`язання - 56557,81 грн., в т.ч. податкове зобов`язання - 0 грн., штрафна санкція - 32665,18 грн., пеня - 23892,63 грн. (сплачено);

форми «Д» з військового збору 08.01.2026 № 0005602406, загальна сума грошового зобов`язання - 61266,36 грн., в т.ч. податкове зобов`язання - 46469,92 грн., штрафна санкція - 11617,48 грн., пеня - 3178,96 грн. (сплачено до бюджету податок в сумі 46469,92 грн., фінансову санкцію та пеню списано на підставі п.п.69.37 п.69 розділу 10 підрозділу XX «Перехідні положення» ПКУ).

Рішення Про застосування штрафних санкцій та нарахування пені за несплату (не перерахування) єдиного внеску від 08.01.2026 №005582406 загальна сума штрафних санкцій -5529,90 грн.(сплачено до бюджету);

форми "Р" по єдиному податку з сільськогосподарських товаровиробників від 08.01.2026 № 0005330712, загальна сума грошового зобов`язання - 4298,70 грн, в т.ч. податкове зобов`язання - 3438,96 грн, штрафна санкція - 859,74 грн. (сплачено до бюджету податок в сумі 3438,96 грн., фінансову санкцію списано на підставі п.п.69.37 п.69 розділу 10 підрозділу XX «Перехідні положення» ПКУ);

Однак, ОСОБА_4 до повідомлення про підозру добровільно сплатив податкові платежі, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несплатою, що підтверджується:

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3222 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3220 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3219 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3218 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3217 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3216 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3296 від 29.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3294 від 29.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3295 від 29.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3334 від 04.02.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3354 від 10.02.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3361 від 12.01.2026;

-платіжною інструкцією на переказ готівки №3363 від 11.02.2026;

-листом Головного управління ДПС у Вінницькій області від 13.02.2026 № 1541/5/02-32-07-12-12 про сплату податкового боргу та скасування штрафних санкцій.

Органом досудового розслідування 13.02.2026 повідомлено ОСОБА_4 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Отже, ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності, до 13.02.2026, коли йому було повідомлено про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України, сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною платою, що є підставою звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно ч. 3 ст. 285 КПК України підозрюваному, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Підозрюваному судом роз`яснено наслідки звільнення його від кримінальної відповідальності, які ОСОБА_4 зрозумілі. При цьому ОСОБА_4 , після роз`яснення вказаних наслідків, підстави звільнення від кримінальної відповідальності і права заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, наполягав на задоволенні заявленого клопотання.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

На підставі сукупності вказаних фактів суд дійшов висновку про обґрунтованість клопотання прокурора, наявність підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Щодо вирішення долі речових доказів суд зазначає таке.

Ухвалами Вінницького міського суду Вінницької області від 28.04.2025 року та 29.04.2025 року накладено арешт на майно, вилучене під час проведення обшуків у межах кримінального провадження №72024021000000011 від 17.09.2024 за фактом умисного ухилення від сплати податків головою ФГ "НАДБУЖАНСЬКЕ".

Постановою про виділення матеріалів досудового розслідування від 13.02.2026 року, з кримінального провадження №72024021000000011 від 17.09.2024 року виділено в окреме провадження матеріали досудового розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків головою ФГ "НАДБУЖАНСЬКЕ" ОСОБА_4 у період 20222025 років на загальну суму 4 519 190,79 грн.

Зі змісту резолютивної частини вказаної постанови вбачається, що виділенню підлягають матеріали в оригіналах та копіях, які містять відомості, що можуть бути використані як докази, а також матеріали щодо здійснення заходів забезпечення кримінального провадження та речові докази.

Тобто у вказаній постанові відсутній конкретний перелік доказів, який виділено із кримінального провадження №72024021000000011 від 17.09.2024 та приєднано до кримінального провадження №72026021000000005, від 13.02 2026 .

Із змісту вказаної постанови неможливо встановити, чи стосується таке виділення саме майна, на яке накладено арешт ухвалами Вінницького міського суду Вінницької області від 28.04.2025 року та 29.04.2025 року, а також чи втратило зазначене майно статус речових доказів у первісному кримінальному провадженні, досудове розлідування якого триває.

Відтак, у суду відсутні достатні підстави для вирішення питання щодо подальшої долі речових доказів, оскільки надані матеріали не дають можливості встановити їх належність до конкретного кримінального провадження, обсяг виділених матеріалів досудового розслідування, а також процесуальний статус майна, на яке накладено арешт.

На підставі викладеного, керуючись ст. 212 КК України, ст. 284, 285, 286, 288, 314, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності задоволити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт.Тростянець, Вінницької області, жителя АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №72026021000000005, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 лютого 2026 року, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КК України у зв`язку зі звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду через Немирівський районний суд Вінницької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1