Ухвала суду № 136575431, 20.04.2026, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/17729/26-к

пр. № 1-кс-22143/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 квітня 2026 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 72024102500000020 від 30.10.2024, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 2018-2024 років, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання робіт, послуг у ФОП - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_8 ), ймовірно не сплатили до бюджету податок на прибуток у сумі 8 361 241 грн., що підтверджується актом документальної виїзної перевірки.

Відповідно до акту документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано жодних звітів про наявність яких саме лікарських препаратів, медтехніки, протезно ортопедичних виробів і інших товарів медичного призначення в аптечних закладах, замовникам надавалися інформаційні послуги, які саме консультації надавались з різних питань застосування ліків, правил їх прийому, умов зберігання та ін., кому саме «по телефону» надавалась вищезазначена інформація ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та інші.

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_4 за період з січня 2022 року по вересень 2024 року (період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») отримувала доходи за ознакою 101 - Заробітна плата на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ).

Крім того, отримувала доходи за ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_13 ).

В той же час, ОСОБА_4 є засновником іноземної компанії ІНФОРМАЦІЯ_8 , яка здійснює свою діяльність в Сполученому Королівстві Великої Британії та Північної Ірландії. Наймані працівники відсутні.

Аналогічні послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оформлювалися від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_14 ).

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ОСОБА_10 за період з квітня 2018 року по жовтень 2021 року (період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») отримував доходи за ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та інші.

Крім того, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 мають спільну ІР-адресу, з якої направляється звітність до органів ІНФОРМАЦІЯ_12 .

По операціям з зазначеними ФОП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано пояснення щодо господарської необхідності придбання інформації про наявність лікарських засобів у їх же аптеках, про розташування їх же аптечних закладів, тощо. Документи надані до перевірки не розкривають суть господарської операції та її вплив на фінансово-господарську діяльність.

Також встановлено, що між ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були фінансово-господарські взаємовідносини.

В бухгалтерському обліку зазначені операції відображені наступним чином: Дт 93 «Витрати на збут» - Кт 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами», в 2024 році Дт 92 «Адміністративні витрати».

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_6 за період з 2020 по 2024 роки (період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») отримував доходи:

- за основним місцем роботи, за ознакою 101 - Заробітна плата Комунальний заклад « ІНФОРМАЦІЯ_13 » Запорізької обласної ради код 20509042 та ІНФОРМАЦІЯ_14 код НОМЕР_20 .

- за ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_13 ).

Згідно інформації наявної в загальному доступі мережі Інтернет ОСОБА_6 магістр історії, працює шкільним вчителем та є репетитором з історії та правознавства в м. Запоріжжі, про що розміщує відповідні оголошення.

У ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ) також були фінансово-господарські взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В бухгалтерському обліку зазначені операції відображені наступним чином: Дт 93 «Витрати на збут» - Кт 6851 «Розрахунки з іншими кредиторами».

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_16 за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримував доходи за основним місцем роботи, за ознакою 101 - Заробітна плата - АО « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код НОМЕР_26 та ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_27 ґ), КНП « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЗОР (код НОМЕР_28 ).

За ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), НВК ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_32 ).

Згідно акту між ФОП ОСОБА_18 (іпн НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були фінансово-господарські взаєморозрахунки.

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_18 за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримував доходи за основним місцем роботи, за ознакою 101 - Заробітна плата - ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_22 ).

За ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_37 )

Між ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7 ), перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , також були господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно інформації 1-ДФ щодо місць отримання доходів ФОП ОСОБА_9 за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувала доходи за ознакою 157- Дохід, виплачений самозайнятій особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ).

Таким чином, детектив вказує, що в порушення п. 44 1, ст. 44, п.п. 134.1.1. 134.1 с.134 Кодексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищували витрати на прибуток по взаємовідносинах з вищевказаними ФОП на запальну суму 23 957 400 грн., в тому числі: за 2018 рік на суму 567000 грн.; за 2019 рік на суму 969500 грн.; за 2020 рік на суму 2409600 грн.; за 2021 рік на суму 3238900 грн.; за 2022 рік на суму 3699100 грн.; за 2023 рік на суму 5225300 грн.; за 2024 рік на суму 7848000 грн.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, проведення експертного дослідження, у слідства виникла необхідність в отриманні документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як детективом доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві у кримінальному провадженні № 72024102500000020 від 30.10.2024 ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_3 , ОСОБА_25 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (з обов`язковою заміної на їх копії), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), саме:

- фінансово-господарських документів за весь період взаємовідносин з ФОП - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП - ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП - ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП - ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), договорів (з додатками, специфікаціями), рахунків фактур, видаткових та прибуткових накладних, актів виконаних робіт/наданих послуг, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, договорів доручень, довіреностей, транспортно-супровідних документів, рахунків, листів, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складські приміщення), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, актів прийому - передачі, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізи та картки рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, журналів-ордерів по рахунку №281 (товари на складі), договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги та бухгалтерських документів, даних з програм бухгалтерського обліку (інформації з системи «1С», «M.E.Doc»), договорів (лист/рішення) про надання поворотної/безповоротної фінансової допомоги, наказів або рішень керівного органу про надання/отримання фінансової допомоги, платіжних доручень (або підтверджувальних документів) про перерахування та/або повернення фінансової допомоги, листів-підтвердження або актів приймання-передачі фінансової допомоги (у разі оформлення таким способом), посадових інструкцій службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи, фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення фінансово - господарських операцій із контрагентами;

- копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у чинній редакції), протоколів загальних зборів учасників та наказів про призначення керівника/бухгалтера, договорів оренди офісних та складських приміщень, документів щодо права власності/користування транспортними засобами.

За минуванням потреби оригінали документів повернути володільцю документів.

У разі відсутності оригіналів документів, надати їх копії.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/17729/26-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1