Постанова № 136552042, 23.04.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/20049/25

Номер провадження 3/521/177/26

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2026 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Андріяненко К.О.,

за участю:

представника Одеської митниці Берназ В.П.,

за участю захисника адвоката Волкова А.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Хаджибейського районного суду м. Одеси адміністративні матеріали, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами №0744/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0745/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0747/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0750/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0751/UA500000/2025 від 10.11.2025 року складеними відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «МАГНУС УНІО», директор, місце проживання - АДРЕСА_1 , Паспорт, ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

З протоколу по порушення митних правил №0744/UA500000/2025 від 10.11.2025 року вбачається, що 30.11.2023 декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі - МД) типу «ІМ40ДЕ», за номером №23UA500490007859U0 (попередня митна декларація №23UA500000928894U8).

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені статті 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 02.12.2022 №TWT-02122022, додаток від 20.11.2023 №09vdry до контракту, інвойс від 20.11.2023 №TWT2011, пакувальний лист від 20.11.2023 №20112023, автотранспортна накладна (CMR) від 24.11.2023 №6040003057852, довідка про транспортні витрати від 30.11.2023 №ЄФ000012645 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем/відправником товару є компанія «TWT Group, SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, Latvia LV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом товару є ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а покупцем/одержувачем товару та особою, відповідальною за фінансове врегулювання, є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856).

Відповідно до МД від 30.11.2023 №23UA500490007859U0 заявлено товар «Active Desiccant Bags (absorbents) абсорбент: Vdry absorbent Bag One, VBEC1500 в мішках по 1,5 кг., всього 12600 мішків, в коробках. Призначен для абсорбації вологи з повітря, використовується як поглинач вологи при транспортуванні сільгосп продукції. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN Виробник: EPG Cargo Care, LTD» код згідно УКТЗЕД 3824991500, вагою (брутто) 21280 кг, вагою (нетто) 18900 кг, фактурною вартістю 45990 доларів США, митною вартістю 1884413,6 грн., який переміщено через митний кордон України у автотранспортному засобі IS59TGS/IS29TGG на умовах поставки FCA DE Offenbach am Main.

Після здійснення митного оформлення за МД №23UA500490007859U0 вищевказаний товар було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 №22879/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025. №P021-5.3/27.5.4/8135 (вхід. Держмитслужби від 29.09.2025 №27767/11/26), в якій зазначено, що Національне митне бюро державної податкової служби не має інформації щодо укладеного контракту від 02.12.2022 №TWT-02122022 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856).

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вхід. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вхід. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір №TWT-02122022, який вказаний у запиті Держмитслужби України, не є автентичним.

Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group, SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 02.12.2022 №TWT-02122022на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856), у зв`язку з чим зазначений контракт, додаток від 20.11.2023 №09vdry до контракту та інвойс від 20.11.2023 №TWT2011 є підробленими.

Таким чином, переміщення товару через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракту від 02.12.2022 №TWT-02122022, додатку від 20.11.2023 №09vdryдо контракту, інвойсу від 20.11.2023 №TWT2011.Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні пункту 43 статті 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено статтями 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару вартістю 1884413,6 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракту від 02.12.2022 №TWT-02122022, додатку від 20.11.2023 №09vdry до контракту, інвойсу від 20.11.2023 №TWT2011, чим скоєно порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

З протоколу по порушення митних правил №0745/UA500000/2025 від 10.11.2025 року вбачається, що 09.05.2024 декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі - МД) типу «ІМ40ДЕ», за номером №24UA500490003205U4 (попередня митна декларація №24UA500000917678U7).

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.05.2024 №13vdry, пакувальний лист від 01.05.2024 №01052024, інвойс від 01.05.2024 №TWT0105, автотранспортна накладна (CMR) від 03.05.2024 №3061712 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем/відправником є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702).

Відповідно до МД від 09.05.2024 № 24UA500490003205U4 заявлено товар «Active Desiccant Bags (absorbents) абсорбент:Vdry absorbent Bag One, VBEC1500 в мішках по 1,5 кг.,всього 12600 мішків, в коробках. Призначен для абсорбації вологи з повітря, використовується як поглинач вологи при транспортуванні сільгосппродукції. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN, Виробник: EPG Cargo Care, LTD». Фактурна вартість 45 990,00 доларів США, митна вартість складає 1 965 044,19 грн., умови поставки FCA Forst (Німеччина).

Після здійснення митного оформлення за МД № 24UA500490003205U4, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 №22879/7.1-5 надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025. №. P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.202527767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 02.12.2022 № TWT-02122022 між латвійською компанією «TWT Group, SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702).

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір від 02.12.2022 № TWT-02122022, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.

Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group, SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 01.05.2024 №13vdry, інвойс від 01.05.2024 №TWT0105 є підробленими.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.05.2024 №13vdry, інвойс від 01.05.2024 №TWT0105.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1 965 044,19 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.05.2024 №13vdry, інвойс від 01.05.2024 №TWT0105, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу по порушення митних правил №0747/UA500000/2025 від 10.11.2025 року вбачається, що 15.07.2025 декларантом ТОВ «ОЛІВІУМ» підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі - МД) типу «ІМ40ДЕ», за номером №25UA500110006198U7.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.04.2025 №18Mix, інвойс від 09.04.2025 №HY25309, коносамент від 22.04.2025 №HLCUTS12504AVYC7 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником є компанія «NINGBO HEYU INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (ROOM 1105, NO.555 RILI CENTER ROAD, YINZHOU DISTRICT, NINGBO, CHINA), декларантом ТОВ «ОЛІВІУМ» (код ЄДРПОУ 44947526), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856).

Відповідно до МД від 15.07.2025 №25UA500110006198U7 заявлено товар «1. Active mineral desiccant bags «Vdry Absorbent Bag One» абсорбент: Активний поглинач вологи «Vdry absorbent Bag One», в мішкахпо 1,5кг.-11700 мішків в 1170 коробках на 26 палетах. Absorbent «Vdry Bag Quatro» (bag 125 gram): Абсорбент «Vdry absorbent Bag Quatro», в мішках по 125 гр. - 32400 мішків в 450 коробках на 10 палетах. Всього ммішків: 44100 шт. Призначений для абсорбації вологи з повітря, сільгосп. продукції. використовується як поглинач вологи при транспортуванні Торгівельна марка: VDRY. Виробник: EPG Cargo Care,LTD Країна походження: CN». Фактурна вартість 45 486 доларів США, митна вартість складає 2 036 837,39 грн., умови поставки FOB - Франко-борт TIANJIN, XINGANG.

Після здійснення митного оформлення за МД №25UA500110006198U7, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025. №. P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.202527767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 02.12.2022 № TWT-02122022 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702), і так само не було знайдено в фінансових звітах компанії задекларованих транзакцій по рахунку від 07.01.2025 №TWT0701.

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір від 02.12.2022 № TWT-02122022, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.

Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №25UA500110006198U7. Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 01.04.2025 №18Mix, інвойс від 09.04.2025 №HY25309 є підробленими.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.04.2025 №18Mix, інвойс від 09.04.2025 №HY25309.Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_2 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 036 837,39 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 01.04.2025 №18Mix, інвойс від 09.04.2025 №HY25309, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу по порушення митних правил №0750/UA500000/2025 від 10.11.2025 року вбачається, що 16.01.2025 декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі - МД) типу «ІМ40ДЕ», за номером №25UA500110000266U0 (попередня митна декларація №25UA500110000231U1).

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 07.01.2025 №16mix, інвойс від 07.01.2025 №TWT0701, автотранспортна накладна (CMR) від 13.01.2025 №3068301 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем/відправником є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702).

Відповідно до МД від 16.01.2025 № 25UA500110000266U0 заявлено товар «Готовий текстильний виріб з нетканого матеріалу:Vdry Blanket Rail PAD(Vdry Blanket Mat 212x110 cm) - вологопоглинаюче покриття для вагонів розміром 212x110см-2880 шт; Абсорбуючий вкладиш для 20-футового контейнера (VL17P, 17 мт.) Vdry Liner 20 - 616 шт;Абсорбуючий вкладиш для 40 - футового контейнера (VL29P, 29 мт.) Vdry Liner 40 - 104 шт. Призначення для ефективного захисту від утворення конденсату та забруднень. Торгівельна марка: Vdry. Країна походження: CN Виробник:EPG Cargo Care,LTD». Фактурна вартість 43 671,36 доларів США, митна вартість складає 1 904 273,96 грн., умови поставки FCA Forst (Німеччина).

Після здійснення митного оформлення за МД № 25UA500110000266U0, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 №22879/7.1-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025. №. P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 02.12.2022 № TWT-02122022 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702), і так само не було знайдено в фінансових звітах компанії задекларованих транзакцій по рахунку від 07.01.2025 №TWT0701.

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір від 02.12.2022 № TWT-02122022, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.

Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №25UA500110000266U0. Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від від 02.12.2022 № TWT-02122022 на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 07.01.2025 №16mix, інвойс від 07.01.2025 №TWT0701 є підробленими.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 07.01.2025 №16mix, інвойс від 07.01.2025 №TWT0701.Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 44977702) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1 904 273,96 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 02.12.2022 № TWT-02122022, доповнення до контракту від 07.01.2025 №16mix, інвойс від 07.01.2025 №TWT0701, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

З протоколу по порушення митних правил №0751/UA500000/2025 від 10.11.2025 року вбачається, що 06.05.2025 декларантом ТОВ «ІТЕРІС» підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі - МД) типу «ІМ40АА», за номером №25UA500110003451U6.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом до Одеської митниці надані передбачені ст. 335 Митного кодексу України наступні документи: контракт від 27.12.2024 № TWT-27122024, доповнення до контракту від 27.12.2025 №1, інвойс від 05.03.2025 №TPF250305, коносамент від 19.03.2025 №250747131 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у вищезазначеній МД та товаросупровідних документах встановлено, що контрактоутримувачем є компанія «TWT Group,SIA» (Ziemelu iela 4, Marupe LV-1053, LatviaLV40203265450, Латвійська Республіка), відправником є компанія TAN PHAT FOODS CORPORATION (EDISON FOOD) (HAMLET 10,LONG HOA COMMUNE, BEN LUC DISTRICT,LONG AN PROVINCE VIETNAM), декларантом ТОВ «ІТЕРІС» (код ЄДРПОУ 35243062), а одержувачем та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856).

Згідно МД від 06.05.2025 № 25UA500110003451U6 та поданими документами до митного оформлення у контейнері №HASU1471505 на умови поставки CFR Чорноморськ (Україна) переміщено товари, а сам: - «Консервована риба розфасована для роздрібної торгівлі: тунець смугастий, або скіпджек (Katsuwonus pelamis) шматочками у соняшниковій олії фасовано в уп. по 160 гр.-500 картонних коробок/48 жестяних банок в одній коробці;подрібнений («салатний») у соняшниковій олії фасовано в уп. по 160 гр.-750 картонних коробок/48 жестяних банок в одній коробці. Країна виробництва:VN Виробник:TAN PHAT FOODS CORPORATION (EDISON FOOD)» ;- «Консервована риба розфасована для роздрібної торгівлі:тунець смугастий, або скіпджек (Katsuwonus pelamis) шматочками у власному соку фасовано в уп. по 160 гр.,750 картонних коробок/48 жестяних банок в одній коробці. Країна виробництва:VN Виробник:TAN PHAT FOODS CORPORATION (EDISON FOOD)». Загальна фактурна вартість 71 700,00 доларів США, загальна митна вартість 2 982 978,12 грн. Після здійснення митного оформлення за МД № 25UA500110003451U6, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари Державною митною службою України направлено запит від 02.09.2025 №26/26-04/11/1991 до митних органів Латвійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 03.10.2025 №26/26-04/7/2240 (вхід. Одеської митниці від 03.10.2025 №22879/4/7.10-5) надана відповідь митних органів Латвійської Республіки від 29.09.2025. №. P021-5.3/27.5.4/8135 (вх. Держмитслужби від 29.09.2025 №27767/11/26) в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту від 27.12.2024 № TWT-27122024 між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856), і так само не було знайдено в фінансових звітах компанії задекларованих транзакцій по рахунку від 05.03.2025 №TPF250305.

Крім того, митні органи Латвійської Республіки повідомили, що база даних Національного митного бюро ДПС не містить інформації щодо декларацій, де зазначин контейнер №HASU1471505.

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір від 27.12.2024 № TWT-27122024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.

Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення за МД №25UA500110003451U6. Отже, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 27.12.2024 № TWT-27122024, на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 27.12.2025 №1, інвойс від 05.03.2025 №TPF250305 є підробленими.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: контракт від 27.12.2024 № TWT-27122024, доповнення до контракту від 27.12.2025 №1, інвойс від 05.03.2025 №TPF250305.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2024-2025 року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 982 978,12 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблені документи, а саме: контракт від 27.12.2024 № TWT-27122024, доповнення до контракту від 27.12.2025 №1, інвойс від 05.03.2025 №TPF250305, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Одеської митниці ДМС України протоколи підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України доведена повністю матеріалами справи.

Адвокат Волков А.С. який діє в інтересах ОСОБА_1 , подав до суду заперечення, в яких вказав про відсутність в діях ОСОБА_1 складу та події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. У зв`язку із цим, просив закрити провадження по справі про адміністративні правопорушення.

Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, отже суд вважає особу такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без участі особи, оскільки була представлена адвокатом.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши думку представника митниці, дослідивши докази, суд дійшов висновку про таке.

Відповідно до положень ст.1 КУпАП, завданням Кодексу України про адміністративні правопорушення є охорона прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством.

Відповідно до ст. 458 Митного Кодексу України (далі МК України)- порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органом для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Положення ст. 487 МК передбачають, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно з ч. 1 ст. 466 МК адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Відповідно до ч.1 ст.467 МК справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Частина 1 ст. 494 МК визначає, що про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Диспозиція ч.1 ст.483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Положеннями ст.253 КУпАП передбачено, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору, органу дізнання або досудового слідства.

Відповідно до вимог ст.284КУпАП постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених ст.247 цього Кодексу.

За результатами розгляду справи про митне правопорушення, судом встановлені обставини, які дають підстави для перевірки обставин можливого існування факту виготовлення підроблених печаток підприємств, установ чи організацій незалежно від форми власності, які надають права, з метою використання його підроблювачем, а також використання завідомо підроблених документів, за що передбачена відповідальність за ст.358 КК України.

Поміж іншого, суд вбачає і наявність обставин можливо вчинення іншого, більш тяжкого кримінального правопорушення, пов`язаного умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), передбаченого ст.201-3 КК України, з урахуванням долучених митним органом документів.

Такого висновку можна дійти виходячи з аналізу долученої митними органами Латвійської Республіки в якій зазначено, що Національне митне бюро ДПС не має інформації щодо укладеного контракту між латвійською компанією «TWT Group,SIA» та українською компанією ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856), і так само не було знайдено в фінансових звітах компанії задекларованих транзакцій по рахунках.

Крім того, митні органи Латвійської Республіки повідомили, що база даних Національного митного бюро ДПС не містить інформації щодо декларацій, де зазначин контейнер №HASU1471505.

В подальшому листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 15.10.2025 №26/26-04/7/2301 (вх. Одеської митниці від 15.10.2025 №23827/4/7.10-5) до Одеської митниці спрямовано додаткову відповідь митних органів Латвійської Республіки від 08.10.2025 №Р021-5.3/27.5.4/8436 (вх. Держмитслужби України від 09.10.2025 №29111/11/26) із наданням наступної інформації.

У вищезазначеному листі митних органів Латвійської Республіки зазначено, що договір від 27.12.2024 № TWT-27122024, який вказаний у запиті Держмитслужби України не є автентичним.

Окрім того, митними органами Латвійської республіки надано копії оригінальних документів, які не відповідають документам наданим під митне оформлення, за результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Латвійської Республіки, встановлено, що компанія «TWT Group,SIA» для поставки товарів до України не укладала контракт від 27.12.2024 № TWT-27122024, на купівлю-продаж з ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856), у зв`язку із чим зазначений контракт, доповнення до контракту від 27.12.2025 №1, інвойс від 05.03.2025 №TPF250305 є підробленими.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «МАГНУС УНІО» (код ЄДРПОУ 42308856) в особі керівника в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою.

Проте, суд не є тим органом, який уповноважений здійснювати збирання доказів для встановлення наявності або відсутності складу кримінального правопорушення. Натомість, такими повноваженнями наділені правоохоронні органи, а суд в даному випадку зобов`язаний спрямувати такі матеріали до такого органу для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК.

Дії митного органу, зокрема залишення поза увагою обставин, які можуть вказувати на наявність ознак кримінального правопорушення, також потребують додаткової перевірки. Крім того, обставини даного провадження, зокрема факти, пов`язані з виготовленням та використанням підробних документів, з можливою метою ухилення від сплати податків, або можливого тіньового виведення з держави грошових коштів, в особливо великих розмірах, зокрема на адреси невідомих контрагентів, які замасковані під дійсно існуючі іноземні підприємства, що використовуються як прикриття для здійснення легалізації грошових операцій, вочевидь впливає на протиправний відтік фінансовий ресурсів з країни.

Встановлені судом обставини, потребують перевірки в порядку ст.214 КПК України, направленої на встановлення та збирання доказів щодо обставин та осіб причетних до виготовлення підробних документів та подальшого їх надання митному органу та використання з метою вчинення фінансових операцій, пов`язаних з незаконним переміщенням вантажу сільськогосподарської продукції через митний кордон України.

За таких обставин, аналізуючи наведені обставини у їх сукупності, суд приходить до висновку, що наявні підстави для закриття провадження по справі, відповідно до вимог ч.2 ст.284 КУпАП, та направлення матеріалів справи про адміністративне правопорушення прокурору для прийняття рішення згідно вимог ст. 214 КПК України.

Керуючись ст.ст. 7, 253, 268, 284, 285, 294 КУпАП, ст.ст. 465, 471, 527, 529 МК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі ч.2 ст.284 КУпАП.

Матеріали справи про адміністративне правопорушення надіслати на адресу керівника Одеської обласної прокуратури, для прийняття рішення в порядку ст.214 КПК України.

Копію постанови суду, разом із матеріалами справи про адміністративне правопорушення за протоколами про порушення митних правил №0744/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0745/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0747/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0750/UA500000/2025 від 10.11.2025 року, №0751/UA500000/2025 від 10.11.2025 року надіслати: керівнику Одеської обласної прокуратури для виконання; начальнику Одеської митниці ДМС України та ОСОБА_1 для відома.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: О.В. Крижановський