Ухвала суду № 136140118, 28.04.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/1490/26

Номер провадження:1-кп/521/1353/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2026 року м. Одеса

Хаджибейський районний суд м. Одеси, у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі Хаджибейського районного суду м. Одеси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України в Одеській області Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за №72026161020000005 від 30.01.2026 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Горлівка, Донецької області, громадянка України, з вищою освітою, працевлаштована на посаді головного бухгалтера ТОВ «НДІ «Шторм», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

В провадження Хаджибейського районного суду м. Одеси надійшло прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України в Одеській області Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за №72026161020000005 від 30.01.2026 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України.

В судовому засіданні встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «НАУКОВО-ДОСЛІДНИЙ ІНСТИТУТ «Шторм» далі ТОВ «НДІ «Шторм» зареєстровано 09.06.1994 у Юридичному департаменті Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації за № 1005561450000080385 та присвоєно унікальний податковий номер в Єдиному державному реєстрі підприємств юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за номером 14311608, статут зареєстровано в реєстрі за № 1396.

18.02.2022 ТОВ «НДІ «ШТОРМ» за № 155222049028 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. З моменту заснування по теперішній час підприємство перебуває на обліку у Головному управлінні ДПС в Одеській області (Одеська державна податкова інспекція). Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 143116015521 від 11.07.1997 ТОВ «НДІ «Шторм» зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим № 143116015521. Основним видом діяльності підприємства є Дослідження й експериментальні розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук (код ВЕД _72.19).

Наказом директора ДП «НДІ «Шторм» № 105-к від 18.06.2014

ОСОБА_4 (далі ОСОБА_4 ) призначено на посаду головного бухгалтера ДП «НДІ «Шторм». 30.12.2021 року згідно наказу № 657 створено ТОВ «НДІ «Шторм», шляхом перетворення з ДП «НДІ «Шторм». В зв`язку з чим 01.03.2021 ОСОБА_4 переведено на посаду головного бухгалтера ТОВ «НДІ «Шторм» згідно наказу №26-ос від 28.02.2022 року.

На ОСОБА_4 як головного бухгалтера покладено обов`язки в частині ведення бухгалтерського, податкового обліку, внесення до бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, оформлення, подачі податкової та фінансової звітності.

З метою виконання обов`язків, покладених на ОСОБА_4 як головного бухгалтера, останньою за допомогою ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» створено посилений сертифікат відкритих ключів електронних цифрових підписів у ролі «головного бухгалтера» з метою подальшої подачі статистичної, податкової та бухгалтерської звітності нею як головним бухгалтером підприємства до контролюючих органів відповідної звітності за допомогою електронних сервісів.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої директором підприємства від 15.03.2024, на ОСОБА_4 відповідно до статей 4.1-4.16 Розділу 4 посадової інструкції, як головного бухгалтера покладені наступні обов`язки: здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності та контроль за ощадливим використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, схоронністю власності Товариства; формує відповідно до законодавства про бухгалтерський облік облікову політику виходячи зі структури й особливостей діяльності Товариства, необхідності забезпечення його фінансової стійкості; забезпечує раціональну організацію бухгалтерського обліку і звітності на Товаристві та у його підрозділах на основі максимальної централізації обліково - обчислювальних робіт і застосування сучасних технічних засобів та інформаційних технологій, прогресивних форм і методів обліку і контролю, формування і своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської інформації про діяльність Товариства, його майновий стан, доходи і витрати, а також розробку і здійснення заходів, спрямованих на зміцнення фінансової дисципліни; організує облік майна, зобов`язань і господарських операцій, придбаних основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і коштів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов`язаних з їх рухом, облік витрат виробництва, реалізації продукції, виконання робіт (послуг), результатів господарсько-фінансової діяльності Товариства, а також фінансових, розрахункових і кредитних операцій; забезпечує законність, своєчасність і правильність оформлення документів, складання економічно обґрунтованих звітних калькуляцій собівартості продукції, виконаних робіт (послуг), розрахунків з заробітної плати, правильне нарахування і переказ податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, страхових внесків у державні позабюджетні соціальні фонди, платежів у банківські установи, а також відрахування коштів на матеріальне стимулювання працівників Товариства; здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань, витрат фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів працівникам Товариства, проведенням інвентаризацій основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і коштів, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах Товариства; веде роботу з забезпечення суворого дотримання штатної, фінансової дисципліни, адміністративно-господарських та інших витрат, законності списання з рахунків бухгалтерського обліку нестач, дебіторської заборгованості та інших втрат, збереження бухгалтерських документів, оформлення і здачі їх у встановленому порядку в архів; надає методичну допомогу працівникам підрозділів Товариства з питань бухгалтерського обліку, контролю, звітності; керує працівниками бухгалтерії. Забезпечує безпечність умови праці робітників бухгалтерії; розробляє посадові інструкції та інструкції з охорони праці і пожежної безпеки; виконує окремі службові доручення директора Товариства.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «НДІ «Шторм», будучи службовою особою цього підприємства, виконувала його організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зобов`язана: згідно ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно п.п.16.1.2, п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) забезпечити ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; згідно

п.п.1, 4 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон №2464-VI),- забезпечити своєчасне та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; подання звітності про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону; згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI - сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця; згідно вимог Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015

№ 449 (у редакції ) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953 нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (далі Закону), єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону, платниками єдиного внеску є, в тому числі, роботодавці підприємств приватної форми власності.

Згідно з ч. 7, 8 ст. 9 Закону, єдиний внесок сплачується шляхом перерахування платником безготівкових коштів з його рахунку, відкритого в банку, у небанківського надавача платіжних послуг, або на єдиний рахунок та сплачується не пізніше 20-го числа наступного місяця.

Однак, ОСОБА_4 будучи головним бухгалтером ТОВ «НДІ «Шторм», достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладені на неї обов`язки та бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у значному розмірі, у звітні податкові періоди з 21.04.2025 по 11.06.2025 вчинила умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_4 будучи головним бухгалтером ТОВ «НДІ «Шторм» у період часу з 21 квітня 2025 року по червень 2025 року, більш точний час слідством встановити не надалося за можливе, перебуваючи на своєму робочому місці, розташованому за адресою: місто Одеса, вул. Героїв Крут, будинок 27, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, керуючи рахунком ТОВ «НДІ «Шторм» НОМЕР_1 , відкритим в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (ЄДРПОУ 14360570) здійснила перерахування коштів з рахунків товариства за зобов`язаннями, відносно платежів, які не мають пріоритету перед платежами, які сплачуються у першу чергу на загальну суму 10 781 548,11 грн.

При цьому ОСОБА_6 , діючи одноособово, не ставлячи до відома інших працівників, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи реальну можливість його сплатити, умисно не перерахувала з рахунків ТОВ «НДІ «Шторм» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування суму єдиного внеску у розмірі 1 551 834,39 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування вищевказаних коштів у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 1000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

ОСОБА_4 30.01.2026 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Допитана 30.01.2026 як підозрювана ОСОБА_4 , у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України свою вину визнала повністю та із висновком судово-економічної експертизи № 2-2 від 29.01.2026 погодилася.

Також зазначила, що шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 551 834,39 грн відшкодовано у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними інструкціями:

№19213 від 13.06.2025 898 608,85 грн;

№19212 від 13.06.2025 551 139,87 грн;

№19108 від 04.06.2025 68 000,00 грн;

№18971 від 23.05.2025 25 713,29 грн;

№19075 від 30.05.2025 12 866,48 грн;

№19070 від 30.05.2025 - 8704,30 грн;

№19032 від 29.05.2025 - 7912,83 грн.

Окрім визнання своєї вини, скоєння ОСОБА_4 вищевказаного злочину підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме:

- посадовою інструкцією головного бухгалтера, затвердженої директором підприємства від 15.03.2024;

- наказом директора ДП «НДІ «Шторм» № 105-к від 18.06.2014

ОСОБА_4 (далі ОСОБА_4 ) яким, призначено на посаду головного бухгалтера ДП «НДІ «Шторм». 30.12.2021 року згідно наказу № 657 створено ТОВ «НДІ «Шторм», шляхом перетворення з ДП «НДІ «Шторм». В зв`язку з чим 01.03.2021 ОСОБА_4 переведено на посаду головного бухгалтера ТОВ «НДІ «Шторм» згідно наказу №26-ос від 28.02.2022 року;

- протоколом допиту в якості свідка директора ТОВ «НДІ «Шторм» - ОСОБА_7 від 24.11.2025 згідно якого, останній повідомив, що відповідальною особою яка формує звітність з ЄСВ та подає її до податкових органів являється головний бухгалтер, ОСОБА_4 .;

- первинною фінансово-господарською документацією ТОВ «НДІ «Шторм», згідно якої встановлено порушення несплати ЄСВ до бюджету вчасно;

- аналітичним продуктом Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 23.12.2025

№ 117/0/23.13-02-15-25 згідно якого встановлено, що за ТОВ «НДІ «Шторм» станом на 11.06.2025 за період з 21.04.2025 по 11.06.2025 рахується заборгованість зі сплати Єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 551 834,39 грн.;

- висновок судової економічної експертизи від 29.01.2026 № 2-2, згідно якої посадовими особами ДП «Науково- дослідний інститут «Шторм» код ЄДРПОУ 14311608 не сплачено у граничний строк суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період з 21.04.2025 по 11.06.2025 року у загальній сумі 1 551 834,39 грн.

Крім того, вина ОСОБА_4 , підтверджується іншими зібраними в ході досудового розслідування доказами.

Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі.

Обвинувачена ОСОБА_4 , в повній мірі визнає свою вину у вчиненому правопорушенні та підтверджує обставини, викладені в клопотанні, щиро розкаялася, в повній мірі відшкодувала збитки, завдані державі вчиненим кримінальним правопорушенням, у вигляді фактичного ненадходження у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 1 551 834,39 грн відшкодовано у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думки учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі наступного.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Так, згідно платіжних доручень:

№19213 від 13.06.2025 898 608,85 грн;

№19212 від 13.06.2025 551 139,87 грн;

№19108 від 04.06.2025 68 000,00 грн;

№18971 від 23.05.2025 25 713,29 грн;

№19075 від 30.05.2025 12 866,48 грн;

№19070 від 30.05.2025 - 8704,30 грн;

№19032 від 29.05.2025 - 7912,83 грн.

встановлено, що за період з 29.05.2025 р. по 13.06.2025 р. ТОВ «НДІ «Шторм» фактично сплачено єдиний внесок в сумі 1 551 834,39 грн.

Таким чином, сплачено заборгованість по сплаті єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, тобто відшкодовано збитки, завдані державі вчиненням кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, до повідомлення ОСОБА_4 30.01.2026 року про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом.

Згідно ст.212-1 ч.4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212-1 КК України та закриття кримінального провадження.

Стягнути з ОСОБА_4 витрати на залучення експерта, що складає 16 963 (Шістнадцять тисяч дев`ятсот шістдесят три) гривні 20 копійок за проведену судову-економічну експертизу від 29.01.2026 р. №2-2 судовим експертом ОСОБА_8 .

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212-1 КК України, ст. 36, 283, 284, 285, 286, 287, 314 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України в Одеській області Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеного до ЄРДР за №72026161020000005 від 30.01.2026 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212-1 КК України на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження №72026161020000005 від 30.01.2026 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України закрити.

Стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , витрати на залучення експерта, що складає 16 963 (Шістнадцять тисяч дев`ятсот шістдесят три) гривні 20 копійок за проведену судову-економічну експертизу від 29.01.2026 р. №2-2 судовим експертом ОСОБА_8 .

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1