Ухвала суду № 135991864, 25.04.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження 1-кс/552/720/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.04.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , підозрюваного ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 ,

розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду в судовому засіданні клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця російської федерації, громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючий за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий,

якому повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених

ч. 2 ст. 255; ч. 2 ст. 205-1; ч. 2 ст. 205-1; ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив групи детективів у кримінальному провадженні старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , про застосування відносно ОСОБА_7 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Вказував, що кримінальне правопорушення вчинено за наступних обставин.

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_11 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_11 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_11 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_11 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_11 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_11 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних ОСОБА_11 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_11 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_11 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_11 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_11 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_8 надавалися вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_8 надсилали для ознайомлення ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_11 та ОСОБА_8 надавали вказівки ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_11 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_9 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема ОСОБА_7 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі, виконує наступні функції:

- за вказівками керівника та співорганізатора вербує осіб із низьким соціальним статусом та скрутним матеріальним становищем, з метою подальшої реєстрації на їх ім`я суб`єктів господарювання;

- забезпечує супровід завербованих осіб до м. Києва з метою вчинення реєстраційних дій, а також відкриття банківських рахунків та ключів доступу до системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків;

- проводить інструктажі завербованих осіб щодо заборони співпраці з правоохоронними органами;

- надає грошові коштів вказаним особам за вчинення ними реєстраційних та інших дій;

- відправляє іншим учасникам злочинної організації реєстраційні документи, печатки та факсиміле підпису директорів фіктивних підприємств, а також електронні ключі доступу системи Клієнт-банкінг та електронного кабінету платника податків.

- за погодженням з керівником угрупування забезпечує адвокатським захистом директорів фіктивних підприємств, у разі виникнення проблем з правоохоронними органами.

- за вказівками керівника злочинної організації та співорганізатора застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

ОСОБА_7 підозрюється в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України.

Також ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_9 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше січня 2022 року отримали від ОСОБА_11 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_7 у січні 2022 року, перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , за грошову винагороду в сумі 1000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_16 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_7 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

У подальшому, ОСОБА_7 , отримавши згоду від ОСОБА_16 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з останнім інструктаж щодо процедури проведення державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_7 21.01.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 ,

на виконання раніше отриманих від ОСОБА_11 вказівок, реалізуючи спільний протиправний умисел, направлений на внесення завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подання їх державному реєстратору, забезпечив приїзд ОСОБА_16 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_17 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, отримав від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на його ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_7 ОСОБА_16 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності загалом, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988372), достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_18 за адресою: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2Б, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації ОСОБА_19 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи. Зміна розміру статутного капіталу. Зміна складу засновників юридичної особи. Зміна установчих документів» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД (код ЄДРПОУ 42988372).

ОСОБА_7 , діючи у складі створеної ОСОБА_11 злочинної організації, на виконання вказівок останнього, у відповідності до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_16 , забезпечив супровід останнього до банківських установ, де ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_7 відкрив банківські рахунки та отримав ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», у подальшому передав ОСОБА_7 усі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9

та ОСОБА_11 на виконання вказівок останнього, отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_9 , який також залучений ОСОБА_11 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_9 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_20 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» забезпечив їх передачу ОСОБА_8 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» під час фінансово-господарських взаємовідносин

з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою діяльність, ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_9 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше січня 2022 року отримали від ОСОБА_11 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем осіб, запропонував ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , за грошову винагороду в сумі 4000 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_21 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_7 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_7 , отримавши згоду від ОСОБА_21 для реєстрації на її ім`я Товариства провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу такого проведення.

Надалі ОСОБА_7 21.02.2022, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 ,

на виконання раніше отриманих від ОСОБА_11 вказівок, забезпечив приїзд ОСОБА_21 до м. Києва, де остання, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_22 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримала від невстановленої особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) на її ім`я.

У подальшому, на вимогу ОСОБА_7 ОСОБА_21 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «ЛЕКЛЕС», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_22 за адресою: м. Київ,

вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі зазначених документів, державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_23 проведено реєстраційну дію «Зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна кінцевого бенефіціарного власника або зміна відомостей про кінцевого бенефіціарного власника. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи» ТОВ «ЛЕКЛЕС».

У подальшому ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 та ОСОБА_11 за вказівкою останнього, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «ЛЕКЛЕС», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_21 , забезпечив супровід останньої до банківської установи АТ «Комінбанк», де ОСОБА_21 за вказівкою ОСОБА_7 відкрила банківський рахунок та отримала ключ доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «ЛЕКЛЕС», у подальшому передала ОСОБА_7 всі реквізити вказаного рахунку та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

Після цього, ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС», забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_9 , який також залучений ОСОБА_11 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_9 , будучи активним учасником злочинної організації, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_20 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , відповідно до відведеної йому ролі у вчиненні кримінальних правопорушень, після отримання статутних документів, ключів доступу до банківських рахунків та податкової звітності ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів забезпечив їх передачу ОСОБА_8 , з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «ЛЕКЛЕС» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення

в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції

з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою діяльність, ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_9 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше липня 2022 року отримали від ОСОБА_11 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_24 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_7 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодився на пропозицію останнього.

ОСОБА_7 , отримавши згоду від ОСОБА_24 на реєстрацію на його ім`я Товариства, провів з ним інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

Надалі ОСОБА_7 25.07.2022, діючи на виконання раніше отриманих від ОСОБА_11 , забезпечив приїзд ОСОБА_24 до м. Києва, де останній, достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від його імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_22 за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, отримав від невстановленої особи проєкти документів, щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717) на його ім`я..

У подальшому, ОСОБА_24 , діючи на вимогу ОСОБА_7 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «РОНМІЛ», достовірно розуміючи, що надані йому на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства, містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_22 за адресою:

м. Київ, вул. Велика Житомирська, 30А, засвідчив їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинив їх підроблення.

На підставі зазначених документів державним реєстратором Білогородської сільської ради Бучанського району Київської області ОСОБА_25 проведено реєстраційну дію «Зміна засновників (учасників), або відомостей про таких осіб. Зміна місцезнаходження, змін засновників (учасників) або відомостей про таких осіб, змін інформації для здійснення зв`язку» ТОВ «РОНМІЛ» та видано довіреність, якою ОСОБА_24 уповноважив ОСОБА_26 бути представником ТОВ «РОНМІЛ» в усіх державних установах, включаючи органи нотаріату, з питань купівлі, за ціною і на умовах на його власний розсуд частки в статутному капіталі.

У подальшому ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до Статутних документів ТОВ «РОНМІЛ», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_24 , забезпечив супровід останнього до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_24 за вказівкою ОСОБА_7 відкрив банківські рахунки та отримав ключі-доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «РОНМІЛ», у подальшому передав ОСОБА_7 всі реквізити вказаних рахунків та паролі доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_7 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу, вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_9 який також залучений ОСОБА_11 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_9 , після отримання статутних документів, ключів доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «РОНМІЛ», на виконання відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив їх передачу ОСОБА_8 з метою подальшого використання реквізитів ТОВ «РОНМІЛ» під час фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання, шляхом відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з придбання/реалізації ТМЦ, лише документальне оформлення.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою діяльність, ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 та ОСОБА_9 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точного часу не встановлено, за невстановлених обставин, але не пізніше серпня 2022 року отримали від ОСОБА_11 вказівку на пошук осіб із низьким рівнем соціальної відповідальності або осіб, які перебувають у скрутному фінансовому становищі, для реєстрації (перереєстрації) на них «фіктивних» суб`єктів господарювання.

Відповідно до відведеної йому ролі у злочинній організації та на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_7 , перебуваючи в м. Дніпро Дніпропетровської області, за вказівкою керівника організації, використовуючи вербувальні та маніпулятивні методи спілкування, користуючись скрутним матеріальним становищем особи, запропонував ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , за грошову винагороду в сумі 2500 грн внести завідомо неправдиві відомості у документи, які відповідно до ст. 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань» подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та подати їх державному реєстратору.

ОСОБА_27 , усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_7 дій, перебуваючи в скрутному матеріальному становищі, погодилася на пропозицію останнього.

ОСОБА_7 , отримавши згоду від ОСОБА_28 на реєстрацію на її ім`я Товариства, провів з останньою інструктаж щодо процедури державної реєстрації юридичної особи, місця та часу її проведення.

ОСОБА_7 16.08.2022 на виконання заздалегідь розробленого плану забезпечив приїзд ОСОБА_27 до м. Києва, де остання достовірно знаючи, що не здійснюватиме управління створеним від її імені підприємством, перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_29 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4, отримала від невстановленої слідством особи проєкти документів щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755) на її ім`я.

У подальшому, ОСОБА_27 , діючи на вимогу ОСОБА_7 , усвідомлюючи відсутність навиків і досвіду для виконання обов`язків службової особи та учасника підприємства, а також підприємницької діяльності в цілому, не маючи наміру здійснювати таку діяльність від імені ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», достовірно розуміючи, що надані їй на підпис проєкти реєстраційних документів вказаного Товариства містять завідомо неправдиві відомості, перебуваючи в офісному приміщенні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_29 , за адресою: м. Київ, вул. Князя Романа Мстиславовича, 4А, засвідчила їх власним підписом, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

На підставі вказаних документів, державним реєстратором Підберізцівської сільської ради Львівського району Львівської області ОСОБА_30 проведено реєстраційну дію «Державна реєстрація юридичної особи» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755).

У подальшому ОСОБА_7 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , за попередньою змовою з останнім, отримавши доступ до статутних документів, отримавши доступ до статутних документів ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», маніпулюючи скрутним матеріальним становищем ОСОБА_27 , забезпечив супровід останньої до банківських установ АТ «Комінбанк» та АБ «Укргазбанк», де ОСОБА_27 за вказівкою ОСОБА_7 відкрила банківські рахунки та отримала ключі доступу до системи «Клієнт-банк» ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», у подальшому передала ОСОБА_7 всі реквізити вказаних рахунків та ключ доступу до системи «Клієнт-банк».

ОСОБА_7 , отримавши статутні документи, ключі доступу до банківського рахунку та податкової звітності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» на виконання відведеної йому ролі, забезпечив передачу вказаних документів та ключів доступу іншому учаснику злочинної організації ОСОБА_9 який також залучений ОСОБА_11 до виконання злочинного плану з пособництва в ухиленні від сплати податків.

У свою чергу ОСОБА_9 забезпечив їх передачу ОСОБА_8 .

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також в умисному поданні для проведення такої реєстрації документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою діяльність ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_31 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , з корисливих мотивів, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД»

(код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212)

та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції, лише документальне оформлення, з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Так, ОСОБА_11 , у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) юридична адреса: м. Полтава, вул. Соборності, 66 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей без їх фактичного руху, у

ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з метою приховування останніми реалізації ТМЦ третім особам, без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

У подальшому, ОСОБА_11 , у невстановлених час та місці, але не пізніше жовтня 2022 року, залучив ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_31 та ОСОБА_15 до реалізації розробленого ним злочинного плану, який полягав у використанні реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212)

та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), розуміючи, що вказані підприємства

не ведуть реальної господарської діяльності, не мають найнятих працівників та орендованих основних засобів, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_31 та ОСОБА_15 організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних підприємств на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_8 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , надала вказівку

ОСОБА_10 на підготовку всіх необхідних документів щодо придбання ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ з номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_10 , діючи за вказівками з ОСОБА_11 та ОСОБА_8 , на виконання вказівок останніх, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_15 , ОСОБА_31 та ОСОБА_14

ОСОБА_31 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню

пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_24 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_24 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» паливно-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 ОСОБА_32 ) та ОСОБА_15 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_21 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_21 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_31 та ОСОБА_14 , маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені

ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та

ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_27 та ОСОБА_16 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_27 та ОСОБА_16 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 , ОСОБА_31 та ОСОБА_15 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) під час складання та подальшого використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Також за матеріалами клопотання, діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_11 її учасники: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою протиправну діяльність ОСОБА_7 діючи умисно

з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а також діючи

за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) та ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_11 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точний час не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримав замовлення від невстановленої особи на формування для ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133), юридична адреса м. Київ, проспект Степана Бандери, 16, офіс 316 податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

У подальшому, ОСОБА_11 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше жовтня 2023 року, надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме:

ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772)

для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ».

Для цього ОСОБА_11 , розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_8 , будучи співорганізатором злочинної організації, на виконання відведеної їй ролі, що полягала у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою

з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_15 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_13 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_33 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, виписала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів

на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_15 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_15 , за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_15 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_16 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Дії ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_15 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_7 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_15 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Також продовжуючи свою діяльність ОСОБА_7 діючи умисно

з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_11 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У подальшому, ОСОБА_11 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше січня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_31 забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

Для цього, ОСОБА_11 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений

(у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше»

в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

У свою чергу, ОСОБА_8 , будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів

ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_31 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9

та ОСОБА_13 , на виконання вказівки ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_31 виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_31 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_31 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_34 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_31 , на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон,

790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувала податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_35 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_31 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_36 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_7 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організував безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Продовжуючи свою діяльність ОСОБА_7 діючи умисно з корисливих мотивів, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_9 , а також діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , які не є учасниками злочинної організації, у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, забезпечив використання реквізитів, печаток підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) іншими учасникам злочинної організації, під час відображення в бухгалтерських документах та податковій звітності безтоварних операції з реалізації ТМЦ в адресу суб`єктів господарювання, з метою формування останнім штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_11 у відповідності до відведеної йому ролі вчинення злочинів, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримав замовлення від невстановленої слідством особи на формування ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г податкової вигоди, що полягає у штучному заниженні суми податку на додану вартість підприємства, шляхом відображення безтоварних операцій, лише документальне оформлення, з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

У подальшому, ОСОБА_11 , будучи керівником злочинної організації, діючи на підставі попередньо розробленого плану, у невстановлені час та місці, але не пізніше вересня 2025 року, надав вказівку ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , забезпечити використання реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_11 придбані/зареєстровані ОСОБА_7 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» для формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ».

Для цього, ОСОБА_11 розуміючи, що вказані підприємства реальної господарської діяльності не ведуть, найнятих працівників та орендованих основних засобів не мають, з використанням месенджера «Telegram» надав вказівку ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , організувати документальне відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн.

У свою чергу, ОСОБА_8 будучи співорганізатором злочинної організації на виконання відведеної їй ролі, що полягає у координації дій бухгалтерів під час складання заздалегідь підроблених документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, надала вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_10 на підготовку усіх необхідних документів необхідних для здійснення такої реалізації відповідно до вказівки ОСОБА_11

ОСОБА_10 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_31 на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість

ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_8

та ОСОБА_10 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_37 та ОСОБА_38 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_31 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 на виконання вказівок ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_31 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_31 , діючи за вказівкою ОСОБА_11 , ОСОБА_8 та ОСОБА_10 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_31 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_39 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_31 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_36 надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внесли неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

ОСОБА_7 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи активним учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_11 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та ОСОБА_10 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_13 та ОСОБА_31 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаним, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організував безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 , підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Детектив зазначав, що 24.04.2026 ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень.

Просив слідчого суддю обрати підозрюваному ОСОБА_7 запобіжний захід у вигляді тримання під вартою строком на 60 днів.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав, які зазначені в поданому до слідчого судді клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_7 в судовому засіданні частково погоджувався з обґрунтованістю підозри, але просив не застосовувати запобіжний захід у вигляді тримання під вартою та застосувати менш судовий запобіжний захід.

Захисник в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання. Вважає, підозра є необґрунтованою, що органом досудового розслідування не обґрунтовано наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України. Просив слідчого суддю застосувати щодо підозрюваного інший, менш суворий запобіжний захід у вигляді цілодобового домашнього арешту за фактичним місцем проживання.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання та вважає доведеним висновок про існування ризиків, зазначених у клопотанні, та наявність підстав для обрання запобіжного заходу, підозрюваного та захисника, які просили застосувати запобіжний захід у вигляді домашнього арешту, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Згідно зі ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

З наданих до слідчого судді матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_7 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень:

- в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України;

- у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисного подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України;

- у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України;

- в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України;

- в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27, 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України;

- в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень підтверджується даними зібраних у кримінальному провадженні, матеріалів, зокрема:

1)матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024;

2)доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024;

3)протоколом огляду від 09.12.2024;

4)протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_21 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_24 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_27 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_16 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_7 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду;

5)вироками судів відносно ОСОБА_24 від 19.07.2024, ОСОБА_27 від 22.08.2024 та ОСОБА_21 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості;

6)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез»;

7)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик»;

8)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт»;

9)висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг»;;

10)висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»;

11)протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей, що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта» щодо отримання/відправлення поштових посилок;

12)протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_9 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_40 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності;

13)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026;

14)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026;

15)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026;

16)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026;

17)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026.

18)протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025;

19)протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_7 ,

20)протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025;

21)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026;

22)протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026;

23)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115.

Частково обгрунтованість підозри не заперечувалася в судовому засіданні самим підозрюваним та його захисниколм.

Підставою застосування підозрюваному ОСОБА_7 запобіжного заходу є наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків.

Так, існує обґрунтований ризик того, що підозрюваний, через усвідомлення можливого покарання враховуючи дії, які йому інкриміновано, може ухилятися від слідства та суду, що унеможливить своєчасне виконання процесуальних рішень.

Також є обґрунтованим твердження органу досудового розслідування про наявність ризику можливості продовження вчинення злочинів ОСОБА_7 як особисто так і опосередковано через «довірених» осіб, з якими він матиме необмежену можливість спілкуватись/домовлятись з ними про можливі незаконні дії в даному кримінальному провадженні у майбутньому, в тому числі щодо незаконного впливу на свідків.

Ризик можливого продовження вчинення кримінальних правопорушень в повній мірі також підтверджується тим, що інше кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно ОСОБА_7 перебуває на розгляді в провадженні суду.

Крім того, ризик переховування від органів досудового розслідування

та суду підтверджується даними матеріалів негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_7 , де зафіксовано розмову від 10.01.2025 між ОСОБА_7 та чоловіком на ім`я ОСОБА_41 , в якій ОСОБА_7 , розповідає про те, як до нього приїхали правоохоронні органи і він зателефонував шефу ( ОСОБА_11 ), щоб повідомити про дану ситуацію, на що ОСОБА_11 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого, через два місяці, ОСОБА_11 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста.

Окрім того, у разі незастосування запобіжного заходу, існує обґрунтований ризик того, що підозрюваний ОСОБА_7 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, оскільки на даний час є невстановленим місце знаходження ряду оригіналів документів з персональними даними «фіктивних» директорів, реєстраційних документів «фіктивних» суб`єктів господарювання, які зареєстровані та використовувались у злочинній діяльності учасниками злочинної організації, очолюваної ОСОБА_11 , а також оригіналів печаток та штампів вказаних СГД, які відправлялись «кур`єром» ОСОБА_9 , а тому перебуваючи на волі, ОСОБА_7 може вчинити будь-які дії спрямовані на знищення вказаних документів, предметів та речей, що матимуть доказове значення у вказаному кримінальному провадженню.

Крім того, вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_14 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бугалтерия» наявне листування, де ОСОБА_11 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері.

Підозрюваний ОСОБА_7 може незаконно впливати на свідків та інших підозрюваних у цьому кримінальному провадженні, так як, йому відомі анкетні дані свідків.

Крім того, за матеріалами органу досудового розслідування, у ході досудового розслідування здобуто ряд доказів щодо вжиття учасниками злочинного угрупування, учасником якого є ОСОБА_7 , заходів конспірації та протидії викриттю правоохоронними органами, шляхом використання віддалених локальних інтернет-серверів, забезпечення всіх учасників засобами зв`язку (мобільні телефони, ноутбуки та інші пристрої) із встановленням захищених месенджерів. У зв`язку з цим, ОСОБА_7 , будучи обізнаним про наявність таких цифрових пристроїв та їх контактні дані, зможе використовувати останні для надання порад, вказівок, доручень, створення штучних доказів з метою дискредитації встановлених фактів у ході досудового розслідування та приховування інших епізодів злочинної діяльності, які потребують встановлення та дослідження у кримінальному провадженні.

Враховуючи зазначені вище ризики і наявність обґрунтованої підозри, застосування до ОСОБА_7 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою є найбільш прийнятним, слідчий суддя приходить до висновку, що інші більш м`які запобіжні заходи не здатні усунути ризики, передбачені ст. 177 КПК України.

Домашній арешт, щодо застосування якого просив захисник, щодо підозрюваного неможливо застосувати. Слідчий суддя приходить до висновку, що в разі застосування домашнього арешту неможливо запобігти ризикам, які встановленні судом при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 183 КПК України, слідчий суддя, суд при постановленні ухвали про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою зобов`язаний визначити розмір застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим обов`язків, передбачених цим Кодексом.

Абзацем 3 ч. 5 ст. 182 КПК України передбачено, що випадках, якщо слідчий суддя встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється у вчиненні особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує трьохста розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Слідчий суддя приходить до висновку, що альтернативний вид запобіжного заходу у вигляді застави у розмірі трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що наразі складає 998400 грн., не здатен забезпечити виконання ОСОБА_7 покладених обов`язків, враховуючи розмір збитків, у спричиненні яких підозрюється особа.

Враховуючи викладене, беручи до уваги, що ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, що відносяться до категорії особливо тяжкого злочину, за які законом передбачене покарання у вигляді позбавлення волі на тривалий термін, враховуючи наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, безпосередні дії та роль, у вчиненні яких підозрюється ОСОБА_7 , слідчий суддя вважає за необхідне з метою визначення альтернативного запобіжного заходу у вигляді застави, визначити ОСОБА_7 розмір застави як альтернативного запобіжного заходу у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 3 328 000 грн.

При цьому у разі внесення застави необхідно покласти на підозрюваного відповідні зобов`язання згідно ч. 5 ст. 194 КПК України.

Керуючись ст. 177-178, 193-194 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_7 задовольнити.

Застосувати до підозрюваного ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця російської федерації, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого запобіжний захід у вигляді тримання під вартою, строком на 60 (шістдесят) днів.

Відповідно до ч.5 ст.182 КПК України, з метою визначення альтернативного запобіжного заходу у вигляді застави, визначити ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , розмір застави як альтернативного запобіжного заходу у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто 3 328 000 грн.

У разі внесення застави покласти на підозрюваного ОСОБА_7 зобов`язання згідно ч. 5 ст. 194 КПК України:

-прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до слідчого, прокурора чи суду, в тому числі за допомого телекомунікаційних послуг;

-не відлучатися із населеного пункту, в якому зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора або суду;

-повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

-утримуватися від спілкування зі свідками та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні;

-здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну;

-носити електронний засіб контролю.

Строк дії запобіжного заходу рахувати з 07 години 35 хвилин 24.04.2026.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1