Ухвала суду № 135991432, 24.04.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження 1-кс/552/719/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду в судовому засіданні клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Городище Черкаської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив групи детективів у кримінальному провадженні старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , про застосування відносно ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27

ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Вказував, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_10 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_10 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_10 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_10 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_10 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_10 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Вказував, що між керівником злочинної організації ОСОБА_10 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування. Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема:

ОСОБА_10 , будучи керівником стійкої ієрархічної структури злочинної організації, у відповідності до відведеної загальним планом ролі, виконує відповідні функції.

ОСОБА_7 , будучи співорганізатором злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, також виконує певні функції.

Вказував, що ОСОБА_8 , є виконавцем злочинної організації, у відповідності

до відведеної йому ролі.

ОСОБА_4 , в свою чергу, будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції:

- за вказівкою керівника та співорганізатора злочинного угрупування здійснює загальне керівництво та координацію дій бухгалтерів;

- керує діями осіб, які здійснювали безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації;

- контролює ведення та своєчасне подання бухгалтерами злочинного угрупування податкової звітності «фіктивних» підприємств з метою уникнення потрапляння підконтрольних підприємств у ризикові;

- контролює та розподіляє між бухгалтерами злочинного угрупування ведення «фіктивних» СГД під час здійснення безтоварних операцій;

- підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Таким чином, ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування підозрюється в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України.

Так, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_4 , діючи за вказівками з ОСОБА_10 та ОСОБА_7 , у відповідності до відведеної їй ролі, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_13 , ОСОБА_12 та ОСОБА_11

ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_14 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_14 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_11 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_16 на загальну суму 19 428 832,62 грн,

у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_11 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_16 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД»

та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_17 та ОСОБА_18 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_17 та ОСОБА_18 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі 503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з

ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 ,

ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Детектив вказував, що таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27

ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Також ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Також в клопотанні зазначено, що діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_10 її учасники: ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_4 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_12 , ОСОБА_19 , ОСОБА_11 та ОСОБА_13 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу

ПП «РЕНЕ ДРІТ» з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) на загальну суму 73 261 600,00 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для

ПП «РЕНЕ ДРІТ» у сумі 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_19 та ОСОБА_13 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів

ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_19 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_13 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог

п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3

ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості

1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн,

тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_19 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_19 за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5028600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_19 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_20 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_13 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_19 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, скала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_13 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_13 , за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ. Вказані податкові накладні ОСОБА_13 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_18 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_13 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_13 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість

на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

Вказував, що ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_13 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД»

(код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_13 , підписані електронним підписами директорів ТОВ «ДЕМІГРАНД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_20 та ОСОБА_18 та подані до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Також за матеріалами клопотання ОСОБА_4 , будучи учасником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) на загальну суму 251 393 564,2 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» у сумі 30 596 794,00 грн.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_19 та ОСОБА_12 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9

та ОСОБА_19 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва

ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_21 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_19 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та

ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7

та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість

ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_19 виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_19 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_19 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_22 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_23 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_12 у період з 19.03.2025

по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 ,

ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_12 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» в порушення вимог в порушення вимог норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Також ОСОБА_4 , за матеріалами клопотання, переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_12 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організувала безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_12 підписані електронним підписами директорів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_21 та ОСОБА_22 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Детектив вказував, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Окрім того, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала

у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) на загальну суму 51 925 247,80 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ» у сумі 8 654 207,96 грн.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_19 та ОСОБА_12 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_19 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС»

та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість

ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_19 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_19 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних

ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_19 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_24 та ОСОБА_25 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_19 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера

ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, ОСОБА_12 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 ,

ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ. Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_26 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_12 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

Дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_12 , надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ»

в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14,

п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Також ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_12 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_19 та ОСОБА_12 підписані електронним підписами директорів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_24 , ОСОБА_25 та ОСОБА_26 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Детектив зазначав, що 24.04.2026 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень:

- в участі у злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України;

- в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

- в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

- в організації використання завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Просив слідчого суддю обрати підозрюваній запобіжний захід у вигляді тримання під вартою строком на 60 днів.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав, які зазначені в поданому до слідчого судді клопотанні.

Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні частково погоджувалася з обґрунтованістю підозри, просила не застосовувати до неї запобіжний захід у вигляді тримання під вартою та застосувати домашній арешт.

Захисник в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання. Вважає, що органом досудового розслідування не обґрунтовано наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України. Просив слідчого суддю застосувати щодо підозрюваної запобіжний захід у вигляді домашнього арешту за фактичним місцем проживання.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання та вважає доведеним висновок про існування ризиків, зазначених у клопотанні, та наявність підстав для обрання запобіжного заходу, підозрювану та захисника, які просили застосувати запобіжний захід у вигляді домашнього арешту, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Згідно зі ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень:

- в участі у злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України;

- в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України;

- в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

- в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України;

- в організації використання завідомо підроблених документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Обґрунтованість підозри особи у вчиненні кримінальних правопорушень підтверджується зібраними у кримінальному провадженні, наданими до суду матеріалами, зокрема:

1)матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024;

2)доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024;

3)протоколом огляду від 09.12.2024;

4)протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_16 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_14 від 10.12.2024, ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_17 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД» ОСОБА_18 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_8 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду;

5)вироками судів відносно ОСОБА_14 від 19.07.2024, ОСОБА_17 від 22.08.2024 та ОСОБА_16 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості;

6)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», яким встановлено заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість в розмірі 5 371 784,63 грн;

7)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик», яким встановлено заниження податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати податку на суму 30 596 794 грн;

8)висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 12 210 267,00 грн;

9)висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 8 419 007,96 грн;

10)висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»;

11)протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей,

що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»

щодо отримання/відправлення поштових посилок;

12)протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта», де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_9 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_27 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності;

13)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026, де зафіксовано в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Документи Валентини» листування між бухгалтерами «конвертаційного центру» ОСОБА_11 та ОСОБА_4 , в якій ведеться розмова про відображення в первинних документах нафтобазу за адресою: АДРЕСА_3 , а також ОСОБА_4 повідомляє ОСОБА_11 , що первинні документи по взаємовідносинам з контрагентами потрібно направляти ОСОБА_9 . Крім цього Киян запитує

в ОСОБА_11 чи ТОВ «Леклес» це її компанія, на що ОСОБА_11 відповідає,

що так та у подальшому просить надіслати всі документи по ТОВ «Леклес»;

14)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026, з доступом до загального сервера, в якому зафіксовано:

15) зберігання ОСОБА_4 в електронній папці «Валя» документів щодо: фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик»; фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стортрейд ЛТД» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Демігранд» (платіжні доручення); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екопром Опт» (ТТН); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотрікс» (банківська виписка, список контагентів); фінансово-господарської діяльності ТОВ «Леройл» (ТТН);

16)складання та зберігання ОСОБА_28 (ідентифікована як «Оксана») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Донс Ойл» (нова назва ТОВ «Край Ком») та ТОВ «Імпекс Логістик»;

17)складання та зберігання ОСОБА_19 (ідентифікована як «Юля бренел») документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Крассула Ойл» та ТОВ «Імпекс Логістик», а також між ТОВ «Мотрікс» та ПП «Будконторг»;

18)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026, яким зафіксовано листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товаро-матеріальних цінностей в адресу «ПП Будконторг» від ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ТОВ «Мотрікс». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Екопром Опт», ТОВ «Леройл» та ПП «Будконторг» складалися та зберігалися ОСОБА_28 (ідентифікована як « ОСОБА_29 »);

19)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026, яким зафіксовано:

20)складення та зберігання ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4) документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Альбін ЛТД»,

ТОВ «Ронміл», ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ТОВ «Хімсинтез»;

21)листування щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Стортрейд ЛТД».

Крім цього виявлено інформацію, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Стортрейд ЛТД» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_13 (ідентифікована як USER 4);

22)листування в чат-групі месенджеру «Telegram» під назвою «Заявки» щодо здійснення безтоварних операцій по реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу «ПП Рене Дріт» від ТОВ «Демігранд». Крім цього встановлено, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «Демігранд» та ПП «Рене Дріт» складалися та зберігалися ОСОБА_19 (ідентифікована як «Юля бренел»);

23)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026, яким зафіксовано віддалений робочий стіл, де в месенджері «Telegram» наявна чат-група «Заявки» в якій здійснюється листування щодо придбання документів суб`єктами реального сектору економіки, а також проведення безтоварних операцій з фактичним обміном лише документів щодо придбання ТОВ «Імпекс Логістик» товаро-матеріальних цінностей.

24)протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025, в якому зафіксовано наступне: розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , щодо «фіктивного» директора ТОВ «Лів Компані» та ТОВ «Кірмонт» ОСОБА_30 , в тому числі щодо виплати їй заробітної плати. Крім цього ОСОБА_8 запитує про директора ТОВ «Край Ком» (попередня назва ТОВ «Донс Ойл») ОСОБА_21 , на що

ОСОБА_7 повідомляє, що всі документи вона переслала і по даному питанню краще звернутися до ОСОБА_31 ( ОСОБА_10 ) так як вона не уповноважена на вирішення заданого питання; розмова від 11.02.2025 між ОСОБА_8 та невідомою жінкою, в якій ОСОБА_8 розповідає, що йому ОСОБА_32 ( ОСОБА_10 ) надав вказівку знайти 5 осіб, яких потрібно зареєструвати директорами «фіктивних» підприємств, а також про те, що йому ставить інші задачі ОСОБА_33 );

25) протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 , в якому зафіксовані наступне: розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_8 та ОСОБА_10 , в якій ОСОБА_8 доповідає останньому про факти виклику директора «фіктивного» підприємства ТОВ «Мілівер» до правоохоронних органів для допиту, а також

ОСОБА_8 запитує дозволу ОСОБА_10 на приїзд вказаного директора до поліції та забезпечення останньої адвокатом, зазначивши, що ОСОБА_7 повідомила

про необхідність узгодження цього питання саме з ОСОБА_10 ; розмова від 07.01.2025 між ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , щодо складності підшукування директорів «фіктивних підприємств» та їх подальшого контролю, а також щодо необхідності виплачування заробітної плати вказаним особам з метою їх подальшого контролю; розмова від 10.01.2025 між ОСОБА_8 та чоловіком на ім`я ОСОБА_32 , в якій ОСОБА_8 , розповідає про те, як до нього приїхали правоохоронні органи і він зателефонував шефу ( ОСОБА_10 ), щоб повідомити про дану ситуацію, на що ОСОБА_10 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого, через два місяці, ОСОБА_10 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста; розмова від 17.01.2025 між ОСОБА_8 та жінкою на ім`я ОСОБА_34 , де ОСОБА_8 безпосередньо здійснює її вербування та розповідає алгоритм дій необхідних для проведення державної реєстрації «фіктивного» підприємства, а також обіцяє за вказану роботу щомісячну заробітну плату в розмірі 4 000 грн.; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_8 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_8 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_35 , яка підписала деякі документи за що ОСОБА_8 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова від 28.01.2025 між ОСОБА_8 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_8 повідомляє останньому, що йому потрібні директора «фіктивних» підприємств та просить допомоги у здійсненні їх пошуку, в тому числі шляхом особистого виїзду до населених пунктів в яких можуть проживати особи із скрутним матеріальним становищем; розмова від 25.01.2025 між ОСОБА_8 та невідомим чоловіком, в якій ОСОБА_8 розповідає зустрічався з директором «фіктивного» підприємства

ТОВ «ПММ Велз» ОСОБА_35 , яка підписала документи, за що ОСОБА_8 надав їй грошову винагороду в сумі 2000 грн; розмова ОСОБА_8 із іншими учасниками злочинної групи у ході яких здійснюється обговорення про кількість осіб, необхідних для реєстрації нових фіктивних підприємств, а також обговорюються питання щодо правового захисту керівників ФСПД від правоохоронних органів;

26)протоколом НС(Р)Д ЗА ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 , в якому задокументовано факт пересилання 30.08.2025 реєстраційних документів, печатей, електронного ключа доступу, чеки на оплату ліцензії «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Скайнарум», ТОВ «ПММ Велз», від ОСОБА_8 до ОСОБА_9 (під вигаданими анкетними даними « ОСОБА_27 »);

27)протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_11 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи « ІНФОРМАЦІЯ_5 » наявне листування, де ОСОБА_10 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері. Крім цього виявлено 1 електронну папку під назвою «Public», в якій розташована інша електронна папка з назвою «Валя», яка належить ОСОБА_4 , де зберігаються скан-копії фінансово-господарських документів «фіктивних» підприємств та платіжні інструкції по взаємовідносинам з ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик» та іншими суб`єктами господарювання;

28) протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026 відносно

ОСОБА_13 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «168 бн Kbk new» наявне листування ОСОБА_10 з суб`єктами реального сектору економіки та іншими учасниками угрупування щодо видачі готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також відсоток винагороди учасників угрупування за вказані послуги, що складає 5% від загальної суми «фіктивної» операції;

29) протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026 відносно ОСОБА_13 , в якому зафіксовано листування в месенджері «Telegram» в групі « ІНФОРМАЦІЯ_6 » учасниками якої є: ОСОБА_36 ), ОСОБА_7 ( ОСОБА_37 ), ОСОБА_38 ( ОСОБА_39 ), ОСОБА_40 ), ОСОБА_41 ( ОСОБА_42 ), ОСОБА_43 ( ОСОБА_44 ), ОСОБА_45 ( ОСОБА_46 ) та ОСОБА_13 ( ОСОБА_47 ) та інші невстановлені особи щодо реєстрації електронних кабінетів «фіктивних» підприємств, надання доступу до кабінетів підприємств бухгалтерам з метою реєстрації податкових накладних та до банківських рахунків з метою перерахування коштів за безтоварні операції. Також встановлено, що будь-які бухгалтери «фіктивних» підприємств» погоджуються з ОСОБА_48 ) та ОСОБА_49 ( ОСОБА_50 ).

Підставою застосування підозрюваній ОСОБА_4 запобіжного заходу є наявність ризиків, визначених п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, п. 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, які дають підстави вважати, що ОСОБА_4 може переховуватися від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на спеціаліста, експерта та свідків.

Так, існує ризик того, що у разі не застосування до підозрюваної запобіжного заходу, підозрювана, враховуючи санкцію статті правопорушення, у вчиненні якого підозрюється, може ухилятися від слідства та суду.

Також органом досудового розслідування обґрунтовано наявність ризику продовження вчинення кримінальних правопорушень, враховуючи наявність у підозрюваної значних засобів для існування: неофіційних джерел доходів, заощаджень, соціальних зв`язків (в тому числі в правоохоронній сфері через ОСОБА_10 ).

Ризик переховування від органів досудового розслідування та суду підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_8 , де зафіксовано розмову від 10.01.2025 між ОСОБА_8 та чоловіком на ім`я ОСОБА_32 .

Ризик того, що підозрювана ОСОБА_4 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, існує, оскільки на даний час за версією органу досудового розслідування є невстановленим місце знаходження ряду оригіналів документів з персональними даними «фіктивних» директорів, реєстраційних документів «фіктивних» суб`єктів господарювання, які зареєстровані та використовувались у злочинній діяльності учасниками злочинної організації, очолюваної ОСОБА_10 , а також оригіналів печаток та штампів вказаних СГД, які відправлялись «кур`єром» ОСОБА_9 , а тому перебуваючи на волі, ОСОБА_4 може вчинити будь-які дії спрямовані на знищення вказаних документів, предметів та речей, що матимуть доказове значення у вказаному кримінальному провадженню.

Крім того, вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_11 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бугалтерия» учасником якої є ОСОБА_4 , наявне листування, де ОСОБА_10 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері.

Також є обґрунтований ризик того, що підозрювана ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків та інших підозрюваних у цьому кримінальному провадженні, так як, їй відомі анкетні дані усіх свідків.

Слідчий суддя, враховуючи надані до суду матеріали клопотання, вважає обґрунтованим твердження детектива та прокурора про те, що підозрювана ОСОБА_4 користуючись своїми зв`язками, в тому числі через ОСОБА_10 , маючи авторитет серед інших підозрюваних/свідків, зможе вжити заходів для впливу на таких осіб з метою надання ними завідомо неправдивих показань, їх ненадання або перекручування обставин.

Підозрювана ОСОБА_4 може здійснювати вплив як особисто так і через інших осіб на свідків, інших підозрюваних та близьких родичів останніх.

Вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколами НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 та від 17.04.2025 № 2621т/55/115-2025.

Той факт, що наразі органом досудового розслідування встановлюється повне коло осіб, причетних до вчинення вказаних кримінальних правопорушень, з якими ОСОБА_4 може оговорити захисну позицію або доручити виконати вказані дії довіреним особам, свідчить про наявність ризиків, передбачених п.п. 2-3 ст. 177 КПК України.

Підозрювана ОСОБА_4 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а саме не виконувати покладені на неї процесуальні обов`язки, вчиняти спроби будь-якого іншого перешкоджання здійсненню кримінального провадження, не виконувати процесуальні рішенні, у тому числі вирок суду, оскільки є працездатною, має задовільний стан здоров`я, у трудових правовідносинах не перебуває, постійних офіційних джерел до існування не має, може вживати заходів щодо переховування від органів слідства та суду.

Враховуючи зазначені вище ризики і наявність обґрунтованої підозри, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про застосування до ОСОБА_4 запобіжного заходу є обґрунтованим.

При вирішенні питання щодо виду запобіжного заходу слідчий суддя виходить з такого.

Відповідно до ст. 178 КПК України при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 цього Кодексу, слідчий суддя, суд на підставі наданих сторонами кримінального провадження матеріалів зобов`язаний оцінити в сукупності всі обставини, у тому числі:

1) вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення;

2) тяжкість покарання, що загрожує відповідній особі у разі визнання підозрюваного, обвинуваченого винуватим у кримінальному правопорушенні, у вчиненні якого він підозрюється, обвинувачується;

3) вік та стан здоров`я підозрюваного, обвинуваченого;

4) міцність соціальних зв`язків підозрюваного, обвинуваченого в місці його постійного проживання, у тому числі наявність в нього родини й утриманців;

5) наявність у підозрюваного, обвинуваченого постійного місця роботи або навчання;

6) репутацію підозрюваного, обвинуваченого;

7) майновий стан підозрюваного, обвинуваченого;

8) наявність судимостей у підозрюваного, обвинуваченого;

9) дотримання підозрюваним, обвинуваченим умов застосованих запобіжних заходів, якщо вони застосовувалися до нього раніше;

10) наявність повідомлення особі про підозру у вчиненні іншого кримінального правопорушення;

11) розмір майнової шкоди, у завданні якої підозрюється, обвинувачується особа, або розмір доходу, в отриманні якого внаслідок вчинення кримінального правопорушення підозрюється, обвинувачується особа, а також вагомість наявних доказів, якими обґрунтовуються відповідні обставини;

12) ризик продовження чи повторення протиправної поведінки, зокрема ризик летальності, що його створює підозрюваний, обвинувачений, у тому числі у зв`язку з його доступом до зброї.

Слідчий суддя враховує, що ОСОБА_4 , 1986 року народження, має малолітніх дітей ОСОБА_51 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , та ОСОБА_52 , ІНФОРМАЦІЯ_8 .

ОСОБА_4 , 1986 року народження, 28.05.2024 зареєструвала шлюб з ОСОБА_53 , 1978 року народження, який є батьком малолітній ОСОБА_54 , 2017 року народження, та ОСОБА_52 , 2023 року народження.

Зазначені факти дають слідчому судді підстави вважати, що має місце міцність соціальних зв`язків підозрюваної.

Частиною першою статі 183 КПК України передбачено, що тримання під вартою є винятковим запобіжним заходом, який застосовується виключно у разі, якщо прокурор доведе, що жоден із більш м`яких запобіжних заходів не зможе запобігти ризикам, передбаченим статтею 177 цього Кодексу, крім випадків, передбачених частинами шостою та восьмою статті 176 цього Кодексу.

Враховуючи зібрані органом досудового розслідування та безпосередньо надані до слідчого судді стороною захисту матеріали, стан здоров`я підозрюваної, наявність на утриманні малолітній дітей, слідчий суддя приходить до висновку, що належну поведінку підозрюваної зможе забезпечити запобіжний захід у вигляді нічного домашнього арешту.

Слідчий суддя приходить до висновку про застосування саме домашнього арешту в певний період доби, зможе запобігти встановленим ризикам.

Відтак, враховуючи обставини, передбачені ст.178 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого в частині обрання особі запобіжного заходу та наявність підстав для часткового його задоволення з обранням ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту в певний час доби, з покладенням обов`язків, які передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України.

Керуючись ст. 177-178, 193-194 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива групи детективів у кримінальному провадженні старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_4 задовольнити частково.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Городище Черкаської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої запобіжний захід у вигляді домашнього арешту в період з 22 год 00 хв. до 6 год 00 хв. наступної доби, строком на 60 (шістдесят) днів, за адресою: АДРЕСА_2 .

Покласти на підозрювану ОСОБА_4 такі обов`язки:

1. Не залишати постійне місце проживання за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 22 год 00 хв. до 6 год 00 хв. наступної доби, окрім випадків необхідності отримання невідкладної медичної допомоги та в разі виникнення надзвичайних ситуацій, які б унеможливили безпечне для життя та здоров`я перебування підозрюваної у житлі.

2. Прибувати до групи слідчих (детективів) та прокурорів в кримінальному провадженні, суду за першою вимогою, в тому числі за допомого телекомунікаційних послуг.

3. Утримуватися від спілкування із свідками та іншими підозрюваними в кримінальному провадженні.

4. Повідомляти слідчого (детективів), прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

5. Здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Строк дії запобіжного заходу рахувати з 24.04.2026.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1