Ухвала суду № 135942263, 22.04.2026, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/11874/26

Провадження № 1-кс/686/4091/26

УХВАЛА

22 квітня 2026 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №42026240000000024 від 06.03.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

20.04.2026 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

До Хмельницької обласної прокуратури надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами документальної планової виїзної перевірки щодо можливого вчинення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

06.03.2026 відомості про вчинення вказаного кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42026240000000024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідуванням встановлено, що відповідно до Акту від 29.12.2025 №25332/22-01-07-08/33985999 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПН НОМЕР_2 », посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в порушення вимог п.п. 134.1.1. п 134.1 ст. 134, п.139.2.2. п.139.2 ст. 139, п.140.4.4., п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України знижено податок на прибуток в сумі 670 544 грн. за період 2020-2021 роки, а також в порушення вимог п.п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188, п.п. 192.1.1 п.192.1, п.192.3 ст. 192, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.1 ст. 201, абз «б» п.200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, п.6 розділу 3, п.п. 1,2 п.3, п.п. 1 п.4 розділу 5 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» завищено податок на додану вартість, що підлягає відшкодуванню на загальну суму 3 252 612 грн. за 2022-2024 роки.

Таким чином посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » незаконно занизивши податок на прибуток в сумі 670 544 грн. за період 2020-2021 роки, а також незаконно задекларувавши завищений податок на додану вартість, що підлягає відшкодуванню на загальну суму 3 252 612 грн. за 2022-2024 роки, вчинили усі дії, направленні на незаконне заволодіння державними грошовими коштами.

На підставі вищевикладеного, в ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема обставин незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн., виникла необхідність у документальному підтвердженні обставин незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн. посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також дослідження інших питань у галузях економіки, бухгалтерського обліку та звітності, а відповідно, виникла необхідність у призначенні відповідних судових експертиз.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилученні документів, в яких містяться відомості щодо подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкової звітності за 2021-2024 роки, а також відомостей щодо проведення податкових перевірок у їх діяльності за 2019-2024 роки.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, вказані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ).

Вищезазначені документи необхідні для встановлення важливих обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, зокрема обставин незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн. та внесення недостовірних даних до первинних звітних та бухгалтерських документів та може бути використана як доказ під час досудового розслідування, а іншим чином довести вказані обставини не можливо.

Крім цього, в ході досудового розслідування отримано достатні підстави вважати, що у вказані документи внесені завідомо неправдиві відомості, а тому вони являються засобами та знаряддям вчинення кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту та обставин внесення завідомо недостовірних даних до офіційних документів та незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн.

Враховуючи те, що документи, в яких містяться відомості щодо обставин незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн. будуть використовуватись при проведенні судових експертиз, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у вказані документи, внесені завідомо неправдиві дані, останні містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту та обставин незаконного заниження податку на прибуток в сумі 670 544 грн. та отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн., а також те, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, тому необхідно здійснити вилучення таких документів.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання за його відсутності, зазначивши, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Крім того, слідчий просить розглянути це клопотання за відсутності володільця вказаних документів.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.163, 164, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому (групі слідчих), які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №42026240000000024 від 06.03.2026, зокрема: слідчим (старшим слідчим) відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , на тимчасовий доступ до наступних документів, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код згідно з ЄДРПОУ ВП НОМЕР_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення копій вказаних документів;

- облікових справи, податкових звітностей, податкових декларацій з ПДВ із додатками та уточнюючими розрахунками, реєстрів податкових накладних та іншої податкової звітність (у тому числі документи, в яких відображено заниження податку на прибуток на загальну суму 670 544 грн. за перод 2020-2021 роки) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ПНПД НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_2 ) за 2020-2024 роки;

- документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано бюджетне відшкодування податку на додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн. за 2022-2024 роки;

- документів, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бюджетного відшкодування податку додану вартість на загальну суму 3 252 612 грн. за 2022-2024 роки;

- рішень податкового органу (висновки перевірок, рішення, повідомлення, узгодження сум, відмови чи зменшення відшкодування) щодо погодження, відмови чи зменшення бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 3 252 612 грн. за 2022-2024 роки;

- додатків у повному обсязі до Акту від 29.12.2025 №25332/22-01-07-08/33985999 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПН НОМЕР_2 » за період з 01.04.2019 по 30.09.2025.

Ухвала діє по 18 червня 2026 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя