Ухвала суду № 135620815, 03.04.2026, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/5515/23

провадження № 1-кс/405/1129/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.04.2026 м. Кропивницький

слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.06.2023 року № 42023120000000107, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст.366, ч. 2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий в особливо важливих справах відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.

В призначений до розгляду день та час слідча в судове засідання не з`явилася, надав заяву, відповідно до якої просив розглянути без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання викликалася належним чином, причини неявки невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні, якої перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудових розслідувань внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000107 від 07.06.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, відповідно до якого проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » без фактичного їх здійснення, проведення їх лише документально, що у свою чергу свідчить про безтоварність вказаних операцій, без фактичного постачання товарів від вказаних контрагента та проведення зазначеної операції з метою надання податкової вигоди та ухилення від сплати податків, а саме слідством встановлено, що відображення на підставі документів у обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операцій з придбання у першої ланки постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (в розрізі кожного контрагента) ТМЦ (насіння соняшникового), та другої ланки постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відбулось внаслідок нереальних господарських операцій, які в дійсності відбуватись не могли, що свідчить про набуття у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2023 року та 1 кварталу 2024 року безоплатно отриманого товару на загальну суму 48600344 грн без наявності будь-яких первинних документів, які опосередковують таке отримання та підлягають відображенню в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на прибуток у загальній сумі 10207861 грн.

Зокрема, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - не підлягають врахуванню, оскільки не підтверджено операції з постачання насіння соняшникового від останніх до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з відсутністю необхідної матеріально-технічної бази, та зазначене вказує, що фінансові операції з перерахування грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у загальному розмірі 48600344 грн - не мали на меті реального здійснення господарських операцій, а були спрямовані на маскування та приховування походження таких грошових коштів та їх подальшої легалізації внаслідок зміни правового статусу коштів або іншого майна шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, що засвідчують здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено осіб, які займаються протиправними діями, використовуючи реквізити підконтрольних товариств, а саме переслідуючи корисливий мотив особистого збагачення, впровадили схему злочинної діяльності, яка передбачає використання фіктивних юридичних осіб та фізичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, оформлення безтоварних операцій, легалізації майна, конвертації коштів, надання послуг зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської області під час здійснення незаконної закупівлі сільськогосподарської продукції за неконтрольовані державою готівкові розрахунки, оформлення фіктивних документів для приховування та маскування незаконного походження даного майна, джерел його походження, місцезнаходження, переміщення, надання правомірного вигляду володінню, використанню, розпорядженню даним майном та в подальшому вчинення фінансових операцій з його реалізації, як на внутрішньому ринку України, так і експортуючи за межі України, здійснюючи при цьому введення його у легальний обіг.

ІНФОРМАЦІЯ_1 відповідно до наказу від 08.01.2026 № 48-п, було розпочато з 02.02.2026 документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період діяльності з 01.01.2020 по 30.09.2025 з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства, за період з 01.11.2016 по 30.09.2025 з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

26.03.2026 з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов лист № 1068/5/11-28-07-01-05 від 25.03.2026, відповідно до якого, за результатами перевірки складено акт від 24.03.2026 № 3461/11-28-07-01/40927511, згідно висновків якого встановлено порушення Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

На даний є необхідність встановлення обставин, що мають значення для об`єднаного кримінального провадження, саме встановлення яких допоможе стороні обвинувачення встановити наявність/відсутність складу кримінального правопорушення та визначення повного кола суб`єктів кримінального правопорушення.

Вищевказані відомості зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 . Місце розташування вказаної установи знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слід зазначити, що відомості, які можуть бути отримані в ІНФОРМАЦІЯ_1 , по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які фігурують у матеріалах акту від 24.03.2026 № 3461/11-28-07-01/40927511, допоможуть підтвердити або спростувати відношення посадових осіб Товариства до суб`єктів даного об`єднаного кримінального провадження.

Таким чином, слідчий суддя встановив, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин об`єднаного кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у об`єднаному кримінальному провадженні існує необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) щодо результатів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відповідно до чого було складеного акт від 24.03.2026 № 3461/11-28-07-01/40927511.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 та старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме до результатів перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код згідно ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - акту від 24.03.2026 № 3461/11-28-07-01/40927511, згідно висновків якого встановлено порушення Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали визначити до 03.06.2026 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_9