Ухвала суду № 135420177, 02.04.2026, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Справа №552/6617/24

Провадження № 1-кс/552/547/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.04.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №42024170000000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ).

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024170000000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до відомостей, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2023 по 01.04.2025, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємств безтоварних операцій з придбання ТМЦ та послуг, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно аналітичного продукту №9.3/3.3.3/5486-25 від 08.08.2025 складеного аналітиками Бюро економічної безпеки України службовими особами ПП « ОСОБА_5 », шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій у період з 01.01.2023 по 01.04.2025 щодо придбання товарно-матеріальних цінностей/послуг (в основному насіння соняшнику, послуг факторингу), які мають ознаки «безтоварності» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_7 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_21 та інших, ймовірно порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, що могло призвести до заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток за звітні податкові періоди 2023-2025 років на загальну суму 116 267 794,62 грн.

Окрім цього, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом декларування проведення фінансово-господарських операцій у період з 01.01.2023 по 01.04.2025 щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (в основному насіння соняшнику), які мають ознаки «безтоварності» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_20 РНОКПП НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_21 РНОКПП НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_22 РНОКПП НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_23 РНОКПП НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_24 РНОКПП НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_25 РНОКПП НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_26 РНОКПП НОМЕР_32 та інших, ймовірно порушено вимоги п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, що могло призвести до заниження податкових зобов`язань з податку на прибуток за звітні податкові періоди 2023-2025 років на загальну суму 20 400 172,11 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

З метою отримання документів на підтвердження проведених фінансово-господарських операцій до ПП « ОСОБА_5 » надіслано запит в порядку ст. 93 КПК України, на який підприємство не відповіло.

На даний час у сторони обвинувачення існує обґрунтована необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_7 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_21 .

Значення вказаних речей та документів полягає у тому, що в них містяться фактичні дані, які встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме викривають реальний зміст господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 ».

Крім того зазначені документи будуть використані під час звернення до ІНФОРМАЦІЯ_13 з метою проведення позапланової податкової перевірки ПП « ОСОБА_5 » тощо.

Детектив до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищезазначені документи (інформація) у зв`язку з існуванням загрози зміни або знищення документів, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи, викладені детективом в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до методичного листа ІНФОРМАЦІЯ_14 «Окремі особливості проведення технічних експертиз документів та почеркознавчих експертиз, у тому числі комплексних, технічних зображень документів», затвердженого рішенням спільного засідання секцій судово-технічної та судово-почеркознавчої експертиз ІНФОРМАЦІЯ_15 від 29.03.2012 та протоколу міжвідомчої наради ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 та ІНФОРМАЦІЯ_19 від 29.03.2012, а також п 1.1., п.3.2.1. «Науково - методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» до «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої ІНФОРМАЦІЯ_20 за №53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу ІНФОРМАЦІЯ_14 від 26.12.2012 №1950/5), почеркознавчі та технічні експертизи документів проводяться тільки за наявністю оригіналів документів.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024170000000045 від 19.04.2024 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України (а.с. 3).

Згідно матеріалів клопотання, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), в період з 01.01.2023 по 01.04.2025, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємств безтоварних операцій з придбання ТМЦ та послуг, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Для проведення повного та належного досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні, встановлення обставини його вчинення досудовому слідству необхідний доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ).

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю, оскільки детективом у своєму клопотанні доведено, що у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення злочинів, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень, крім того вказані документи необхідні для проведення ряду експертиз.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 30 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити детективам та прокурорам, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №42024170000000045 від 19.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні № 42024170000000045 від 19.04.2024 на тимчасовий доступ до речей та документів у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса АДРЕСА_1 ), по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ФГ « ОСОБА_7 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), СФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_11 РНОКПП НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_12 РНОКПП НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_13 РНОКПП НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_17 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_18 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_20 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_21 з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- договорІВ, всіх додатків, специфікацій або додаткових угод до договорів, видаткових накладних, рахунків, актів, товарно-транспортних накладних (ТТН) або інших документів, що засвідчують факт передачі товару/надання послуг, документів, що засвідчують походження товарів, банківських виписок з рахунків підприємства, що підтверджують операції, платіжних доручень, що засвідчують здійснення оплату за договором, виписок з регістрів бухгалтерського обліку, що підтверджують відображення у бухгалтерському обліку здійснених господарських операцій за договорами;

- наказів про призначення директора та головного бухгалтера ПП « ОСОБА_5 » за період 2023-2025 років;

- штатних розписів підприємства, що діяли у період з 2023-2025 років.

Зобов`язати службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), невідкладно після отримання ухвали слідчого судді надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів.

Дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів надати: детективам (старшим детективам) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 .

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1