Постанова № 13527761, 14.01.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

___________________________________________

Справа № 4-35/2011 року

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.01.2011 р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ЧебановаГубарєва Н.В., при секретарі Вєтровій О.М., за участю прокурора Казачини С.С., захисника особи, яка подала скаргу ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_2 на постанову слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Бублич Н.П. від 13.12.2010 р. про порушення кримінальної справи відносно директора ПП «Гелиос Маркет Юг»ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и л а :

ОСОБА_2 звернулась до Центрального районного суду із скаргою, в якій просила скасувати постанову слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Бубліч Н.П. від 13.12.2010 р. про порушення кримінальної справи щодо неї, як директора ПП «Гелиос Маркет Юг»за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 358 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_2 скаргу підтримала та пояснила, що кримінальна справа була порушена з порушенням строків, передбачених для порушення кримінальних справ; результати перевірки, яка проводилась працівниками ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва, викладені в акті № 3434/23-00/35028590 та податковому повідомленні-рішенні № 000135230007/0, на підставі яких слідчим порушено кримінальну справу, оскаржуються в судовому порядку и не набрали законної сили; вона, як посадова особа ПП «Гелиос Маркет Юг», не може відповідати за достовірність та належність документів інших юридичних осіб, отриманих нею від контрагентів під час здійснення господарської діяльності, крім того протокол обшуку, який став одним із підстав для порушення кримінальної справи, не може свідчити про її умисні дії та використання нею завідомо підроблених документів, протоколи свідків, на які посилається слідчій, не містять посилання на використання нею ні завідомо підроблених документів, ні навмисного заниження обєкту оподаткування.

Вивченням наданих суду матеріалів, на підставі яких прийнято рішення про порушення кримінальної справи № 109800048 щодо неї, як директора ПП «Гелиос Маркет Юг»за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 358 КК України, встановлено.

В провадженні CВ ПМ ДПА в Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 109800048 за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України, яка була виділена в окреме провадження з кримінальної справи № 108800049 за обвинуваченням ОСОБА_7 за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 и ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 209 КК України за фактом пособництва в умисному ухиленні від сплати податків посадовою особою діючих субєктів господарювання шляхом створення з ціллю фіктивного підприємництва юридичних осіб, у тому числі ПП «Шев», ТОВ «Украгроконтракт»та інших, направленої в суд з обвинувальним висновком.

Під час досудового слідства по кримінальній справі було встановлено, що ПП «Гелиос Маркет Юг», засновником и директором якого в період з 18.04.2007 р. по 15.07.2008 р. була ОСОБА_2, мало фінансово-господарчі стосунки з ПП «Шев», директорами якого за зазначений період були ОСОБА_8 та ОСОБА_9 Відповідно до висновку експерта підпис в графі «директор»договору купівлі-продажу, укладеного між ПП «Гелиос Маркет Юг»та ПП «Шев»виконана ОСОБА_2, підпис в графі «директор»ПП «Шев»ОСОБА_8, а також виписаних від імені ПП «Шев»для ПП «Гелиос Маркет Юг»розхідних та податкових накладних, виконані не ОСОБА_8, а іншою особою.

09.02.2009 р. в офісному приміщенні № 504 будинку 59-а по вул. Шевченка у м. Миколаєві вилучені печатки ВАТ «Ксента», ВАТ «Іжереро», ЧП «Шев», ВАТ «Украгроконтракт»та інших підприємств.

Спеціалістами ДПІ в Корабельному районі м. Миколаєва проведено документальну невиїзну перевірку ПП «Гелиос Маркет Юг», за результатами якої складено акт № 3434/23-00/35028590 від 18.10.2010 р., відповідно до якого ПП «Гелиос Маркет Юг»в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»завищено податковий кредит на загальну суму 2286013 грн, що призвело до заниження ПДВ на суму 2286013 грн. З пояснень ОСОБА_10 вбачається, що за грошову винагороду на її імя було зареєстровано ПП «Шев», ніякого відношення до фінансово-господарчої діяльності зазначеного субєкту підприємницької діяльності, вона не мала, печаткою підприємства не володіла.

Оцінюючи аргументи скарги на постанову про порушення кримінальної справи, суд виходить з того, що закон не містить інших вимог до матеріалів, на підставі яких порушується кримінальна справа, крім того, що вони мають містити достатні дані про наявність ознак злочину, та повинні бути отримані із законних джерел.

13.12.2010 р. слідчий ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області порушив кримінальну справу за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358 КК України, відносно директора ПП «Гелиос Маркет Юг»ОСОБА_2 Постанова про порушення кримінальної справи містить як приводи, так і підстави для порушення кримінальної справи акт ДПІ у Корабельному районі № 3434/23-00/35028590 від 18.10.2010. «Про результати документальної перевірки ПП «Гелиос Маркет Юг», протокол обшуку від 09.02.2009 р. офісного приміщення № 504 по вул. Шевченко, 59-а у м. Миколаєві, протоколи допиту свідків ОСОБА_11, ОСОБА_9, висновок експерту № 5241 від 20.09.2009 р., які були у слідчого на момент порушення кримінальної справи, дозволяють дійти висновку про наявність в них достатніх даних, які вказували на можливе вчинення директором ПП «Гелиос Маркет Юг»ОСОБА_2 діянь, які містять ознаки злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 358 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом заниження обєкту оподаткування незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що потягло до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1466058 грн. шляхом використання завідомо підроблених документів ПП «Шев»з ціллю незаконного формування затрат ПП «Гелиос Маркет Юг». Відтак, у наявності був як привід до порушення кримінальної справи, передбачений п. 5 ч. 1 ст. 94 КПК України, так і підстави до її порушення, передбачені ч. 2 тієї ж статті. Також суд не вбачає порушень вимог ст. 98 КПК України.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 2368 КПК України,

п о с т а н о в и л а :

Скаргу ОСОБА_2 на постанову слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Бублич Н.П. від 13.12.2010 р. про порушення кримінальної справи відносно директора ПП «Гелиос Маркет Юг»ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 358 КК України залишити без задоволення.

На постанову суду протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Миколаївської області.

Подача апеляції не зупиняє виконання постанови суду.

Суддя Центрального районного суду

м. Миколаєва ЧебановаГубарєва Н.В.