Постанова № 13508275, 27.07.2009, Шевченківський районний суд міста Києва

№ 4ск-308/2009

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2009 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді Марчук Н.О.

при секретарі - Кочерга С. Ю.

з участю прокурора - Дмитренка В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві справу за скаргою ОСОБА_1 на постанову про порушення кримінальної справи,

встановив:

ОСОБА_1 звернувся до суду зі скаргою на постанову від 09.06.2009 р. про порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, посилаючись на те, що вона винесена без достатніх приводів та підстав.

Прокурор проти скарги заперечує, вважає, що були наявні приводи та підстави до порушення кримінальної справи.

Вислухавши доводи представника заявника та прокурора, перевіривши матеріали судової справи та матеріали, які стали підставою до порушення справи, суд вважає скаргу такою, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. ст. 94, 97-98 КПК України прокурор або слідчий зобовязані винести постанову про порушення кримінальної справи лише за наявності приводів та підстав, зазначених у ст. 94 КПК України, вказати у постанові такі приводи та підстави, статтю кримінального закону, а також подальше спрямування справи.

Крім того, кримінальна справа може бути порушена при наявності достатніх даних, які вказують на наявність в діяннях особи ознак відповідного складу злочину.

09 червня 2009 року слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Оруджева В.В. порушила кримінальну справу за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відносно ОСОБА_1

В постанові зазначено про те, що в.о. голови правління КС «Фаворит» ОСОБА_1, будучи відповідальним за фінансово-господарську діяльність, умисно ухилився від сплати податків шляхом вуалювання реалізації кредитного портфелю внаслідок приховування дійсної суті операції, яка відповідно до норм чинного законодавства містить усі ознаки договору купівлі-продажу, та шляхом перерахування коштів більше, ніж становить сума кредитного портфелю, що в сумі призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Приводом до порушення кримінальної справи стали рапорт старшого оперуповноваженого відділу ВЗФУ ОУ УПМ ДПА в м. Києві Скрипаченко С. В. про наявність в діях службових осіб КС «Фаворит» складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та акт про результати позапланової виїзної перевірки КС «Фаворит», тобто безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину. Підставою для порушення справи, згідно постанови слідчого, стали матеріали дослідчої перевірки, які містять достатні дані для встановлення ознак злочину.

Сама оскаржувана постанова, по суті, є витягом з акту перевірки № 154/22-1/26112127 від 14.05.2009 р., - дослівно перенесено з нього текст (стор. 20-22, 25 Акту). Саме через це вона містить формулювання способу ухилення від сплати податків так, як це зробила комісія податкових ревізорів-інспекторів, а не так, як це передбачає диспозиція статті 212 КК України.

Крім акту перевірки, в наданих суду матеріалах ще є документи, які використовувалися при складанні цього акту, пояснення ОСОБА_3, ОСОБА_4 і ОСОБА_1, та витяги з законодавчих актів на 40 аркушах.

Інших документів суду для вивчення надано не було.

Однак пояснення зазначених осіб, не містять, на думку суду, ніякої інформації про можливу протиправну діяльність заявника.

При вирішенні питання про порушення кримінальної справи не зясовувалося коло службових осіб, відповідальних за фінансово-господарську діяльність, не вивчались відповідні статутні документи та функціональні обовязки. Не були прийняті до уваги відомості про створення в КС «Фаворит» з 27.03.2009 р. ліквідаційної комісії, не зясовано її повноваження.

Крім того, при порушенні кримінальної справи орган досудового слідства не звернув уваги на неузгодженість податкового зобовязання КС «Фаворит», оскільки ще 05.06.2009 р. висновки акту перевірки були оскаржені до ДПІ у Печерському районі м. Києва, і рішенням від 23.06.2009 р. першого заступника начальника ДПІ у Печерському районі м. Києва продовжено строк розгляду скарг до 03.08.2009 р. включно.

За таких обставин висновок слідчого про наявність достатніх даних, які вказують на наявність в діях ОСОБА_1 ознак злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, не підтверджується зібраними матеріалами, і на момент порушення кримінальної справи у слідчого СВ ПМ ДПА у м. Києві Оруджевої В.В. не було достатньо даних, які і дають підстави для порушення справи.

Тому постанова від 09.06.2009 р. про порушення кримінальної справи підлягає скасуванню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 236-7, 236-8 КПК України, суд

постановив:

Скаргу ОСОБА_1 задовольнити.

Скасувати постанову про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ст. 212 ч.3 КК України, винесену слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві Оруджевою В.В.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва на протязі семи діб після її постановления.