Постанова № 134988793, 16.01.2026, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/15110/25

Провадження № 3/686/164/26

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2026 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Місінкевич А.Л., за участю представника Хмельницької митниці Сурник А.Ю., особи яка притягується до відповідальності ОСОБА_1 , представника Мазураш М.Г. розглянувши протокол, який надійшов від Хмельницької митниці ДМС про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 с. Вовчинець Глибоцького району Чернівецької області, керівник ТОВ «ТІРСЕМІТ» (м. Хмельницький, вул. Подільська, буд.93/1, код ЄДРПОУ 42887434), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 .

за вчинення правопорушень передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (далі МК України), -

в с т а н о в и в :

19.03.2025 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Хмельницької митниці Кучер О.В. був складений протокол про порушення митних правил № 022/UA400000/2025 за такими обставинами.

13.03.2024 до митного поста «Хмельницький» Хмельницької митниці директором ТОВ "ТІРСЕМІТ" (м. Хмельницький, вул. Подільська, буд.93/1, код ЄДРПОУ 42887434) ОСОБА_1 , була подана до митного оформлення електронна митна декларація (далі ЕМД) №24UA400040007523U8 в митному режимі «імпорт» на товар: "розетки та вилки електричні, вимикачі, пластикові рамки накладні для розеток…", кількість товарів 8 (графа 5 ЕМД), загальною вартістю товару - 61 449,54 USD (графа 22 ЕМД), відправник/експортер"TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI"(FEVZI CAKMAK MAN.2088 SSEYITOGLU IS MERKEZI NO 2/61 BAGCILAR/ISTANBUL, TURKIYE) (графа 2 ЕМД), одержувач/імпортер ТОВ «ТІРСЕМІТ» (графа 8 ЕМД), умови поставки товару -FCAISTANBUL.

В графі 9 (особа, відповідальна за фінансове врегулювання) та 14 (декларант) зазначено також ТОВ «ТІРСЕМІТ» (код ЄДРПОУ 42887434). Окрім цього, згідно з договором комісії № 06-03 від 06.03.2024 ТОВ «ТІРСЕМІТ» є комітентом, а ТОВ «РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ» (код ЄДРПОУ 45217699) є комісіонером. Тому у графу 9 ЕМД ОСОБА_1 також внесено ТОВ «РЕНТА ЕСТЕЙТ ПРОДАКТ».

Даний товар був ввезений на митну територію України 08.03.2024 об 03 год. 58хв. через пункт пропуску "Порубне - Сірет" Чернівецької митниці транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_2 / НОМЕР_3 (водій ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 ) згідно з попередньою декларацією типу ІМ ЕЕ №24UA400000902543U6 від 07.03.2024. Для оформлення попередньої декларації ОСОБА_1 було подано інвойс № TEK2024000000014 від 29.02.2024 на суму 61449,54 USD, CMR № 647252від 29.02.2024 та книжка МДП № XT.85515651.

Підставою для переміщення та митного оформлення товару за ЕМД №24UA400040007523U8 від 13.03.2024 надано документи: контракт №TEK2302/24 від 23.02.2024, укладений між ТОВ "ТІРСЕМІТ" в особі директора ОСОБА_1 та турецькою компанією "TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI", рахунок № НОМЕР_5 від 29.02.2024 на 15 товарів, в якому зазначена вартість товару -61 449,54 USD, пакувальний лист б/н від 29.02.2024, міжнародна товаротранспортна накладна (CMR) № 647252 від 29.02.2024 та книжка МДП № XT.85515651. Згідно з рахунком на оплату №30 від 08.03.2024 транспортні послуги Istanbul (TR) Порубне (UA) становлять 60 000 грн., постачальником послуг є ТОВ «БУКОВИНСЬКА ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ»(код ЄДРПОУ 44720191), а покупцем ТОВ «ТІРСЕМІТ»(код ЄДРПОУ 42887434).

Хмельницькою митницею 03.02.2025 (вх. №714/7/7.26-1) отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 24.01.2025 №20/20-02-03/7/101, яким надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України та здійсненні митного оформлення у митному режимі імпорт (випуск для вільного обігу) товарів широкого асортименту ТОВ "ТІРСЕМІТ" (код ЄДРПОУ 42887434).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено, що товар «розетки та вилки електричні, вимикачі, пластикові рамки…» був експортований з Туреччини на адресу ТОВ "ДЕЛВЕР ДЕЛАЙТ" (03150, м. Київ, вул. Єжи Гедройця, буд. 6, код ЄДРПОУ 45184999) на підставі інвойсу № IHR2024000000006 від 16.02.2024 та експортної турецької декларації №24341300ЕХ00131914 від 16.02.2024 відповідно до яких загальна фактурна вартість товару складала 100 090,79 USD, продавцем/відправником є підприємство "ELCE ELEKTRIK MUHENDISLIK PROJE TAAHHUT VE AYDINLATMA SANAYI VE TICARET LIMITED ЄIRKETI", умови поставки товару EXW ISTAN BUL.

Разом з тим, з аналізу отриманих документів встановлено, що загальна кількість місць 2482 та вага нетто/брутто - 15013 кг / 16217 кг співпадають із відомостями заявленими у документах, наданих під час переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару в імпорт за ЕМД №24UA400040007523U8 від 13.03.2024, але відрізняються за вартістю товарів.

Здійсненою перевіркою згідно з АСМО «Інспектор» встановлено, що ТОВ «ДЕЛВЕР ДЕЛАЙТ» (ЄДРПОУ 45184999) протягом 2024 року зовнішньоекономічну діяльність не здійснювало, товари до митного оформлення не подавали.

Таким чином, директором ТОВ "ТІРСЕМІТ" (код ЄДРПОУ 42887434) ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з Туреччини товару «розетки та вилки електричні, вимикачі, пластикові рамки…» з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення товарів документів з неправдивими відомостями щодо відправника, одержувача товару, фактурної вартості, а також умов поставки товару, необхідних для визначення його митної вартості, а саме: інвойсу № ТЕК2024000000014 від 29.02.2024, в якому зазначена вартість товару - 61 449,54 USD(2 340219,70грнза курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України), зовнішньоекономічного контракту між ТОВ «ТІРСЕМІТ» та турецькою компанією «TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI» №TEK2302/24 від 23.02.2024, CMR № 647252 від 29.02.2024.

Загальна вартість предметів правопорушення згідно з отриманими від митних органів Туреччини інвойсом №IHR2024000000006 від 16.02.2024 та експортною декларацією№24341300ЕХ00131914 від 16.02.2024 становить100 090,79 USD (3 811 817,67 грн. за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України).

Зазначені вищи дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В ході судового розгляду ОСОБА_1 вину не визнав та надав пояснення, що він не вчинив жодних протиправних дій.

Вказав, що підприємство здійснювало декларування товару виключно на підставі товаротранспортних документів, які надав водій ТОВ «Буковинська логістична компанія», що в свою чергу отримав від "TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. і в подальшому було передано митному органу. Так, на підставі даних товаросупровідних документів партія вантажу була переміщена через митний кордон України, про що на документах є відповідні відмітки посадовців Чернівецької та Хмельницької митниць, та інформація Чернівецької митниці, через ділянку якої товар був ввезений в Україну. Відомості про товар, зазначені в митній декларації тотожна з інформацією про товар, яку зазначив товаровідправник в доданих до книжки МДП документах. Наявні в справі матеріали жодним чином не доводять факт підробки документів, на підставі яких товар був ввезений в Україну, а те, що митні органи Туреччини надали електронний інвойс з іншим переліком товарів, ніж зазначені товари в ТСД на підставі яких задекларовано вказаний товар, не є свідченням порушення мною митних правил та порядку декларування вантажів. Зазначив, що є сумніви, щодо правильності складання протоколу з кваліфікацією правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Оскільки ним, як директором фактично не переміщувався товар через митний кордон України, ним були вчинені дії по декларуванню вантажу в Хмельницькій митниці.

Матеріалами справи засвідчено, що переміщення вантажу здійснювало транспортне підприємство, водій був ідентифікований, проте водія не було допитано, останній міг надати інформацію про походження даних товаротранспортних та комерційних документів. На обґрунтування своїх доводів надав письмові пояснення та акти звірки із турецьким контрагентом.

З врахуванням вказаних вище відомостей, просить закрити провадження у даній справі за відсутність складу адміністративного правопорушення (ст. 247 КУпАП), передбаченого ч. 1 ст. 483 МКУ.

Суд заслухавши учасників судового розгляду дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані матеріали до нього а також наданих документів, особою яка притягується до відповідальності приходить до наступного.

Судом встановлено, що підставою для переміщення та митного оформлення товару за ЕМД №24UA400040007523U8 від 13.03.2024 надано документи: контракт №TEK2302/24 від 23.02.2024, укладений між ТОВ "ТІРСЕМІТ" в особі директора ОСОБА_1 та турецькою компанією "TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI", рахунок № НОМЕР_5 від 29.02.2024 на 15 товарів, в якому зазначена вартість товару - 61 449,54 USD, пакувальний лист б/н від 29.02.2024, міжнародна товаротранспортна накладна (CMR) № 647252 від 29.02.2024 та книжка МДП № XT.85515651. Згідно з рахунком на оплату №30 від 08.03.2024 транспортні послуги Istanbul (TR) Порубне (UA) становлять 60 000 грн., постачальником послуг є ТОВ «БУКОВИНСЬКА ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ»(код ЄДРПОУ 44720191), а покупцем ТОВ «ТІРСЕМІТ»(код ЄДРПОУ 42887434).

Для перевірки даних обставин отримано відповідь від органів Туреччини згідно якої, що товар «розетки та вилки електричні, вимикачі, пластикові рамки…» був експортований з Туреччини на адресу ТОВ "ДЕЛВЕР ДЕЛАЙТ" (03150, м. Київ, вул. Єжи Гедройця, буд. 6, код ЄДРПОУ 45184999) на підставі інвойсу № IHR2024000000006 від 16.02.2024 та експортної турецької декларації №24341300ЕХ00131914 від 16.02.2024 відповідно до яких загальна фактурна вартість товару складала 100 090,79 USD, продавцем/відправником є підприємство "ELCE ELEKTRIK MUHENDISLIK PROJE TAAHHUT VE AYDINLATMA SANAYI VE TICARET LIMITED ЄIRKETI" (Buyukbakkalkoy ciftliks.7 Maltepe), умови поставки товару EXW ISTANBUL.

Отже, отримувачем товару за відповіді митних органів Туреччини виступив ТОВ "ДЕЛВЕР ДЕЛАЙТ" (03150, м. Київ, вул. Єжи Гедройця, буд. 6, код ЄДРПОУ 45184999), а за поданою декларацію, що стала підставою для складання протоколу отримувачем є ТОВ «ТІРСЕМІТ» (графа 8 ЕМД) із іншими умови поставки товару FCA ISTANBUL.

При аналізі отриманих документів встановлено, що загальна кількість місць 2482 та вага нетто/брутто - 15013 кг / 16217 кг співпадають із відомостями заявленими у документах, наданих під час переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару в імпорт за ЕМД №24UA400040007523U8 від 13.03.2024, але відрізняються за вартістю товарів.

Також судом встановлено, що при перетині митного посту перевізником надані документи, які підтверджували кількість, якість та вартість товарів, які були задекларовані в електронній митній декларація (далі ЕМД) №24UA400040007523U8. Отже, при відправці, перетині кордону та митному оформлені та перевірці на митниці були подані достовірні дані що відповідали даним в електронній митній декларація (далі ЕМД) №24UA400040007523U8.

Відповідно до частини 1 статті 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 „Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Вчинення даний дій можливо із прямим умислом із метою приховуванням від митного контролю.

В ході судового розгляду встановлено, що отримувачем товарів по митній декларації виступила фірма ТОВ «ТІРСЕМІТ» (графа 8 ЕМД) із умови поставки товару FCA ISTANBUL, а митні органи Туреччини подали дані, що отримувачем мало виступити ТОВ "ДЕЛВЕР ДЕЛАЙТ" (03150, м. Київ, вул. Єжи Гедройця, буд. 6, код ЄДРПОУ 45184999) із умовами поставки EXW ISTANBUL.

Відповідно контракт № TEK2302/24 від 23.02.2024, укладений між ТОВ "ТІРСЕМІТ" в особі директора ОСОБА_1 та турецькою компанією "TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI", в розділі 5.3. контракту вказано що товар поставляється на умовах ОСОБА_3 , а також в поданому інвойсі та пакувальному листі від 29.02.2024 року вказано умови поставки: FCA ISTANBUL та в міжнародні товарно-транспортній накладній від 29.02.2024р. зазначено місце завантаження ISTANBUL, що відповідає задекларованій митній декларації. Таким чином ТОВ «ТІРСЕМІТ» отримувала товар відповідно до контракту та визначених умов поставки і кількості зумовленої контрактом, а посадові особи підприємства ТОВ «ТІРСЕМІТ» декларували товар відповідно до наданих їм документів, які відповідають умовам контракту і не містять недостовірної інформації.

Отже, відповідь митних органів Туреччини говорить саме про те, що при складанні відповідних митних документів відправник фірма TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI" вказала недостовірні дані щодо отримувача, вартості та умов поставки .

Отже, суду не подано будь-яких доказів, що ОСОБА_1 вчинив умисні дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з Туреччини товару «розетки та вилки електричні, вимикачі, пластикові рамки…» з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення товарів документів з неправдивими відомостями щодо відправника, одержувача товару, фактурної вартості, а також умов поставки товару, необхідних для визначення його митної вартості, а саме: інвойсу № ТЕК2024000000014 від 29.02.2024, в якому зазначена вартість товару - 61 449,54 USD(2 340219,70 грн. за курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України), зовнішньоекономічного контракту між ТОВ «ТІРСЕМІТ» та турецькою компанією «TEKIROVA TEKSTIL SAN. VE.TIC. LTD. STI» №TEK2302/24 від 23.02.2024, CMR № 647252 від 29.02.2024, тому суд не вбачає в його діях вчинення правопорушень передбаченого частиною 1 статті 483 МК України. .

Згідно положень статті 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на його користь, тому суддя приходить до переконання, про необхідність закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 на підставі положень пункту 1 частини 1 статті 247 КУпАП за відсутності складу правопорушення.

З урахуванням викладеного, керуючись статями 459, 461, 483, 486, 487, 526, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст. ст. 401, 283, 284, 285 КУпАП, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за вчинення правопорушень передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України закрити, у зв`язку із відсутністю в її діях складу зазначеного адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, до Хмельницького апеляційного суду через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя А.Л. Місінкевич