Ухвала суду № 134421026, 11.02.2026, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/6442/26-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 лютого 2026 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження № 72024101000000033 від 11.09.2024 - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 72024101000000033 від 11.09.2024 - прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судове засідання не з`явилась, проте подала письмову заяву про розгляд клопотання за її відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримала, просила задовольнити.

Власник майна, який повідомлявся судом належним чином, в судове засідання не з`явився,

Вивчивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Київською міською прокуратурою здійснюється нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №72024101000000033 від 11.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Прокурор в обґрунтування клопотання зазначає наступне.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 порушено п. 185.1 ст. 185, п. 187.7 ст. 187 п. 188.1 ст. 188, та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 ТОВ «Спец Комплект Постач» (код ЄДРПОУ 38680240) отримано на власні банківські рахунки бюджетних коштів у сумі понад 475 млн. грн. Основні комунальні/державні підприємства, які є замовниками товарів/послуг у ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) являються неплатниками податку на додану вартість, а саме: ІВАНКІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА (код ЄДРПОУ 04358000), ДЕПАРТАМЕНТ РЕГІОНАЛЬНОГО РОЗВИТКУ КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код ЄДРПОУ 21467647), САД У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТI (код ЄДРПОУ 26345736), ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ ЦИБЛІВСЬКОЇ СІЛЬСЬКОЇ РАДИ (код ЄДРПОУ 43930731), ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ СТУДЕНИКІВСЬКОЇ СІЛЬСЬКОЇ РАДИ (код ЄДРПОУ 44141598).

Згідно п. 187.7 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Пунктом 188.1 ст. 188 ПКУ встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Тобто при зарахуванні бюджетних коштів на власні банківські рахунки, службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) зобов`язані скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації та включити вказану суму до податкових зобов`язань Товариства з податку на додану вартість.

Відповідно до висновку судової економічної експертизиза результатами проведення судової економічної експертизи документально підтверджено висновки аналітичного продукту №2.1/58-23 від 18.10.2023, складеного аналітиками Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо порушення службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) за 01.01.2022 - 31.12.2022 року п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755- VI від 02.12.10, що призвело до не сплати до державного бюджету України ПДВ у сумі 10 744 039,59 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.7 ст. 187 п. 188.1 ст. 188, та п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), відображено базу оподаткування операцій з постачання товарів/послуг в адресу комунальних/державних підприємств, не в повному обсязі та не нараховано податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 188.1 статті 188 цього Кодексу, що призвело до до не сплати до державного бюджету України ПДВ у сумі 10 744 039,59 грн.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до реєстраційної картки платників податків ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240), у товариства наявні відкриті рахунки в:

1) АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526), а саме:

- НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

2) АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), а саме:

- НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

3) АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), а саме:

- НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

4) ПАТ «КРИСТАЛБАНК» (МФО 339050), а саме:

- НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

5) АТ «ЄПБ» (МФО 377090), а саме:

- НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ):

6) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а саме:

- НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Постановою старшого детектива Територіального управління БЕБ у м. Києві від 25.12.2025 грошові кошти на вказаних рахунках визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні.

Прокурор зазначає, що необхідність накладення арешту на грошові кошти ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) зумовлюється тим, що вони, можливо, отримані в результаті ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а також являються речовим доказам у вказаному кримінальному провадженні.

Статтею 170 КПК України, передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної особи або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначених у ст. 98 КПК України.

У відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, є достатні підстави вважати, що зазначене майно, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Одночасно при розгляді клопотання, поданого в порядку ст. 172 КПК України, слідчий суддя не вирішує питання належності та допустимості доказів, отриманих в ході досудового розслідування, оскільки оцінка допустимості доказів має бути вирішена відповідно до вимог ст. 89 КК України під час ухвалення судового рішення при судовому розгляді кримінального провадження.

Прокурором в клопотанні наведені доводи, які свідчать про необхідність накладення арешту на вказане майно, для ефективного розслідування, та збереження вищезазначеногомайна у первинному вигляді, недопущення здійснення відносно нього будь-якої діяльності як б загрожувала їх знищенню, пошкодженню або перетворенню до кінця досудового розслідування.

Зокрема, матеріали провадження свідчать, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання їх зникнення, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя, в свою чергу, не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою забезпечення цілей кримінального провадження, а саме: збереження речових доказів.

Крім того, слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

Разом з тим, не підлягають задоволенню вимоги клопотання в частині зобов`язання службових осіб банківських установ ПАТ «КРИСТАЛБАНК» (МФО 339050), АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526), АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), АТ «ЄПБ» (МФО 377090), АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) негайно надати детективам, групи детективів, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за №72024101000000033 від 11.09.2024, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки на момент накладення арешту на вищевказані рахунки, оскільки такі дані можуть бути отримані за наявності на те підстав в порядку тимчасового доступу до речей та документів.

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 170-173, 309, 372 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора - задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (код ЄДРПОУ 38680240) в сумі 10 744 039,59 грн., які знаходяться на банківських рахунках, відкритих в наступних банківських установах, а саме:

1) АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526), а саме:

- НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

2) АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), а саме:

- НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

3) АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), а саме:

- НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

4) ПАТ «КРИСТАЛБАНК» (МФО 339050), а саме:

- НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

5) АТ «ЄПБ» (МФО 377090), а саме:

- НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ):

6) АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а саме:

- НОМЕР_9 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Заборонити службовим особам ПАТ «КРИСТАЛБАНК» (МФО 339050), АТ «КБ «ГЛОБУС» (МФО 380526), АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), АТ «ЄПБ» (МФО 377090), АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку зазначеної суми грошових коштів на вказаних рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та призначених для виплати заробітної плати.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Зобов`язати слідчого/прокурора у кримінальному провадженні передати ухвалу особі, на майно якої, накладено арешт.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1