Ухвала суду № 134025724, 11.02.2026, Ківерцівський районний суд Волинської області

Справа № 158/553/26

Провадження № 1-кс/0158/239/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2026 року м. Ківерці

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю секретаря - ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника власника майна ОСОБА_5 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72024031050000009 від 20.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

До слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , з клопотанням про накладення арешту на майно, у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72024031050000009 від 20.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження отримано відомості, що на території Волинської та Рівненської областей групою осіб шляхом використання підконтрольних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «ТБД «СК» (код ЄДРПОУ 43582295), ТОВ «Сікрейт» (код ЄДРПОУ 45020378) та інших суб`єктів господарювання, в період 2021-2025 років, та на даний час, відображають в податковій звітності безтоварні операції з придбання товарів, чим занижують податкові зобов`язання з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 18 014 142,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТБД «СК» в період з 01.06.2021 по 30.06.2024 неправомірно сформували податкові зобов`язання з ПДВ суб`єктам господарювання реального сектору економіки, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку господарських операцій, які в дійсності не відбувались.

Разом з тим, встановлено, що з метою незаконного формування податкового кредиту та відповідно ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «ТБД «СК» відображали придбання дизельного палива, зокрема: від ТОВ «Вест Кард» (код ЄДРПОУ 43603592) на суму 101,1 млн. грн. з яких фактично оплачено лише 756 тис. грн.; від ТОВ «Вог Ресурс» (код ЄДРПОУ 43258487) на суму 18,9 млн. грн. з яких оплачено лише 11,1 млн. грн.; від ТОВ «Сокол Ойл» (код ЄДРПОУ 41763557) на суму 9,5 млн. грн., ТОВ «Західна Українська Торгова Компанія» (код ЄДРПОУ 35683998) на суму 5,8 млн. грн., з яких оплачено лише 2,8 млн. грн., що складає 70 % від загальних витрат товариства. Крім того, службовими особами ТОВ «ТБД «СК» відображено придбання смартфонів на суму 4,2 млн. грн. від ТОВ «ЮК Дистрибьюшин» (код ЄДРПОУ 37502437), які реалізовано лише на суму 0,5 млн. грн.

Вищевказані порушення та обставини підтверджуються аналітичним продуктом №43/0/19/23.2-24 від 27.08.2024р., складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Волинській області, згідно якого службовими особами ТОВ «ТБК «СК» в ході господарської діяльності в період з 01.06.2021 по 27.08.2024 року проведено по бухгалтерських та податкових обліках безтоварні операції з придбання паливно-мастильних матеріалів та смартфонів, які не використовувались в господарській діяльності чим занижено податкові зобов`язання з ПДВ на суму 12 987 322 грн, а також введено в обіг безтоварний податковий кредит з ПДВ в сумі 5 575 816,5 грн.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено що службовими особами ТОВ «Сікрейт» відображено в податковому обліку операції з придбання ПММ (палива) на загальну суму 25 134 104 грн., які мають безтоварний характер та спрямовані на формування штучного податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації власних зобов`язань з ПДВ на суму 5 026 820 гривень, що підтверджуються аналітичним продуктом від 11.09.2025 №АП-68/0/19/23.2-25, складеним Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Волинській області.

Органом досудового розслідування встановлено, що до незаконної діяльності причетні ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 які від імені підконтрольних суб`єктів господарювання, надають послуги, реальному сектору економіки, із формування податкового кредиту та валових витрат шляхом відображення безтоварних операцій в податковому обліку та переведенню безготівкових коштів в готівку.

В ході досудового розслідування кримінального провадження отримано відомості, що зазначені вище особи для незаконної діяльності використовують такі суб`єкти господарювання як: ТОВ «ТБД «СК» (код ЄДРПОУ 43582295 м. Луцьк вул. Набережна, 4, директор ОСОБА_10 ); ТОВ «СІКРЕЙТ» (код ЄДРПОУ 45020378 м. Острог, вул. Острозької Гальшки,1-Б, директор ОСОБА_10 ); ТОВ «ГОРИНЬ АВТО» (код ЄДРПОУ 44934056 Рівненська область, с.Вельбівно вул. Залучанська Нова буд. 17, директор ОСОБА_11 ); ТОВ «НОКУ» (код ЄДРПОУ 43100849, Рівненська область, с.Вельбівно, вул. Польова, буд. 4, директор ОСОБА_10 ); ТОВ «БУДТРАНСКОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 41677332, Рівненська область, с. Вельбівно, вул. Польова, буд. 4, директор ОСОБА_12 ), а також ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_4 ).

В ході досудового розслідування кримінального провадження №72025031050000037 від 18.06.2025 (матеріали якого були виділені з матеріалів кримінального провадження № 72024031050000009 від 20.09.2024), допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_17 директор ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» в ході допиту вказав щодо фінансово-господарських операцій ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» по реалізації палива в адресу серед інших в адресу ТОВ «ТБД «СК» (код ЄДРПОУ 43582295), ТОВ «СІКРЕЙТ» (код ЄДРПОУ 45020378), ТОВ «ГОРИНЬ АВТО» (код ЄДРПОУ 44934056) в період січень 2020 - березень 2025 року, що фактична реалізація та поставка ПММ, як це вказано у первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документах, що підтверджують ці операції не відбувалася, а лише перераховувались кошти на банківські рахунки ТОВ «СОКОЛ ОЙЛ» за псевдо поставку палива.

Разом з тим, відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування ТОВ «СІКРЕЙТ», в останнього з 29.08.2024 перебуває на обліку об`єкт оподаткування «БОЧКА», «Ємність для зберігання пального 5шт по 6000л», яка знаходиться за адресою: Рівненська область, Рівненський район, село Вельбівно, вулиця Залучанська Нова, буд. 17, де відповідно до ТТН на постачання товарів в адресу ТОВ «СІКРЕЙТ» й здійснювалося розвантаження дизельного пального. Водночас в ході обшуку 13.05.2025, за адресою: Рівненська обл., с. Вельбівно, вул. Залучанська Нова, 17, не встановлено наявності ємностей для зберігання пального 5шт по 6000 л.

Допитані в якості свідків ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 (особи які зазначені в товарно транспортних накладних як водії перевізника ТОВ «ГОРИНЬ АВТО», ТОВ «СІКРЕЙТ»), повідомили що жодних вантажів вони не перевозили та підписи від їхнього імені свідками не виконувалися.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що до протиправної діяльності пов`язаної з формуванням незаконного податкового кредиту від підприємств підконтрольних ОСОБА_21 , а саме: ТОВ «ТБД «СК», ТОВ «ГОРИНЬ АВТО», ТОВ «СІКРЕЙТ», ТОВ «НОКУ» та ТОВ «ЛС ТРЕЙД», причетна ОСОБА_22 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_5 , уродженка м. Донецьк, Донецької області, фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_1 ), якій підконтрольні ряд суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «ЛЕМАН-БЕТОН» (код ЄДРПОУ 34843832), ТОВ «ТФМ-СХІД» (код ЄДРПОУ 42544285), ТОВ «ХОЗХІМСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 24157485), ТОВ «ПРІМУМ АКТИВ» (код ЄДРПОУ 41130604), ТОВ «ПРОМІН БУД СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 40777092), ПП «ІВЦ ВЕКТОР» (код ЄДРПОУ 37131764), ТОВ «ШЛЯХБУД ЗБВ» (код ЄДРПОУ 41914215), ТОВ ''СІНЕРГІЯ БУД'' (код ЄДРПОУ 42603874), ТОВ ''ЦЕНТРНАФТОГАЗПРОМБУД'' (код ЄДРПОУ 41196361).

Остання з використанням підконтрольних СГД здійснювала та здійснює на даний час формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, шляхом відображення безтоварних операцій з придбання ТМЦ, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_21 підприємств, а саме: ТОВ «ТБД «СК», ТОВ «ГОРИНЬ АВТО», ТОВ «СІКРЕЙТ», ТОВ «НОКУ» та ТОВ «ЛС ТРЕЙД».

Разом з тим встановлено, що за дорученням гр. ОСОБА_22 бухгалтерським та податковим обліком підконтрольних останній підприємств займається ОСОБА_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_6 , уродженка м.Запоріжжя, Запорізької області, проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 ), яка постійно обговорює з ОСОБА_24 та ОСОБА_25 питання підготовки та обміну документів необхідних для формування витратної частини для підконтрольних суб`єктів господарювання ОСОБА_22 .

Отримані відомості за результатами досудового розслідування кримінального провадження свідчать про те, що ОСОБА_23 спільно з ОСОБА_22 , здійснюється незаконна діяльність спрямована на ухилення від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат підприємств, в спосіб відображення у податковій звітності підприємств придбання товарів, без фактичного здійснення господарських операцій з придбання товарів та незаконного відображення таких дій у податковій звітності підприємств.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення 05.02.2026 на підставі ухвали слідчого судді слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області проведено обшук житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає ОСОБА_22 , в ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, мобільні телефони які містять відомості, що мають значення для встановлення істини у справі.

Таким чином, в ході обшуку вилучено матеріальні речі та документи, які зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Постановою про визнання речовими доказами та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження від 06.02.2026 року речі та документи, що вилучені 05.02.2026 року в ході обшуку житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає ОСОБА_22 , визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги, що вищевказане майно є доказом вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі сліди кримінального правопорушення, який визнано речовим доказом у кримінальному провадженні, просить накласти арешт на вищевказане майно.

Детектив ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_4 у судовому засіданні, кожен зокрема, заявлені вимоги клопотання підтримали та просили їх задоволити

Представник власника майна ОСОБА_22 адвокат ОСОБА_5 у судовому засіданні заявлені вимоги клопотання визнав частково, просив у задоволенні клопотання в частині накладення арешту на мобільний телефон iPhone 14 Pro Max, серійний номер НОМЕР_7 , imei: НОМЕР_8 відмовити, оскільки вказане майно не підпадає під критерії визначені ст. 98 КПК України, а тому відсутня і мета арешту вказаного майна.

Заслухавши пояснення учасників справи, кожного зокрема, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення 05.02.2026 на підставі ухвали слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області проведено обшук житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає ОСОБА_22 , в ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, чорнові записи, мобільні телефони які містять відомості, що мають значення для встановлення істини у справі

Частиною 1 ст. 167 КПК України визначено, що тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що майно, вилучене під час проведеного обшуку 05.02.2026 року, на підставі ухвали слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 19.01.2026 року, а саме: блокнот з чорновими записами (обкладинка чорного кольору), блокнот з чорновими записами (обкладинка синьо-жовтого кольору), чорнові записи, документи фінансово-господарської діяльності, що стосуються державних закупівель в загальній кількості на 12 арк. та мобільний телефон iPhone 13, серійний номер НОМЕР_9 , imei: НОМЕР_10 мають значення для забезпечення кримінального провадження, за існування розумних підозр вважати, що це майно зберегло на собі його сліди, та існує можливість його використання як доказу у кримінальному провадженні.

Щодо клопотання в частині накладення арешту на мобільний телефон iPhone 14 Pro Max, серійний номер НОМЕР_7 , imei: НОМЕР_8 , слідчий суддя зазначає наступне.

В силу ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Як вбачається із ухвали слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 19.01.2026 року, детективам слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 надано дозвіл на проведення обшуку у житловому будинку, підсобних приміщенням за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення, в тому числі, терміналів мобільного зв`язку як засобів зв`язку для спілкування з особами причетними до незаконної діяльності.

У судовому засіданні встановлено, що в ході проведення обшуку 05.02.2026 року ОСОБА_22 було надано детективам робочий мобільний телефон iPhone 13, серійний номер НОМЕР_9 , imei: НОМЕР_10 та особистий мобільний телефон iPhone 14 Pro Max, серійний номер НОМЕР_7 , imei: НОМЕР_8 , з відповідними логінами та паролями до них.

Статтею 92 КПК України визначено, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого; обов`язок доказування належності та допустимості доказів, даних щодо розміру процесуальних витрат та обставин, які характеризують обвинуваченого, покладається на сторону, що їх подає.

Сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених КПК України.

Кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом (ч. ч. 1, 2 ст. 22 КПК України).

При цьому, відповідно до рішення Європейського суду з прав людини в справі «Ващенко проти України» (Заява № 26864/03) від 26.06.2008 зазначено, що принцип змагальності полягає в тому, що суд уважно досліджує зауваження заявника, виходячи з сукупності наявних матеріалів в тій мірі, в якій він є повноважним вивчати заявлені скарги. Отже, у суду відсутні повноваження на вихід за межі принципу диспозитивності і змагальності та збирання доказів на користь однієї із зацікавлених сторін.

Вказані норми кримінального процесуального законодавства та відповідна практика Європейського суду з прав людини, вказує, що особі, яка звертається із клопотанням до суду, процесуальним законодавством надаються не лише права, а і покладаються обов`язки.

В свою чергу, детективом та прокурором у судовому засіданні не доведено підстав накладення арешту на мобільний телефон марки iPhone 14 Pro Max, серійний номер НОМЕР_7 , imei: НОМЕР_8 , який є особистим, його відношення до майна, визначеного ухвалою слідчого судді Ківерцівського районного суду Волинської області від 19.01.2026 року про надання дозволу на обшук та використання для спілкування з особами причетними до незаконної діяльності.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що детективом та прокурором, в силу принципу змагальності сторін не доведено обґрунтованості накладення арешту на вищевказаний мобільний телефон, потреби для його арешту, а тому у цій частині клопотання слід відмовити.

Застосування заходу забезпечення кримінального провадження у такий спосіб арешту майна, слідчий суддя вважає доцільним, оскільки в даному випадку такий спосіб забезпечує запобіганню можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна. Слідчий суддя вважає розумним та співрозмірним обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, накласти арешт на блокнот з чорновими записами (обкладинка чорного кольору), блокнот з чорновими записами (обкладинка синьо-жовтого кольору), чорнові записи, документи фінансово-господарської діяльності, що стосуються державних закупівель в загальній кількості на 12 арк. та мобільний телефон iPhone 13, серійний номер НОМЕР_9 , imei: НОМЕР_10 , а в інші частині клопотання відмовити.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 167, 170-175 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

Клопотання задовольнити частково.

Накласти у кримінальному провадженні №72024031050000009 від 20.09.2024 з метою збереження речових доказів арешт з забороною користування та розпорядження, на матеріальні об`єкти вилучені 05.02.2026 в ході обшуку житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 , де проживає ОСОБА_22 , а саме:

- Блокнот з чорновими записами (обкладинка чорного кольору).

- Блокнот з чорновими записами (обкладинка синьо-жовтого кольору).

- Чорнові записи, документи фінансово-господарської діяльності, що стосуються державних закупівель в загальній кількості на 12 арк.

- Мобільний телефон iPhone 13, серійний номер НОМЕР_9 , imei: НОМЕР_10 .

В іншій частині клопотання - відмовити.

Негайне виконання даної ухвали покласти на детектива, прокурора.

Ухвала може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Ківерцівського районного суду ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді виготовлено 12.02.2026 року.