Постанова № 13399987, 26.11.2010, Львівський окружний адміністративний суд

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

79018, м. Львів, вул. Чоловського, 2

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2010 р. № 2а-8822/10/1370

Львівський окружний адміністративний суд у складі колегії суддів:

Головуючого - судді Гулкевич І.З.,

судді Запотічного І.І.

судді Костіва М.В.

за участю секретаря судового засідання Галійчук А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові адміністративну справу за позовом Міністерства економіки України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Світло Захист Інвест»про зобовязання до вчинення дій,-

ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся у Львівський окружний адміністративний суд з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Світло Захід Інвест», в якому просить подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення ТзОВ «Світло Захід Інвест» порушення ст. 1 Закону України ?Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті? (у редакції, що діяла до 01.01.2008р.), а саме зарахування валютної виручки на рахунок ТзОВ «Світло Захід Інвест»в уповноваженому банку за експортною операцією згідно контракту від 01.09.2007 року б/н.

Позовні вимоги мотивовані тим, що Державна податкова адміністрація України звернулася до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування спеціальної санкції до ТзОВ «Світло Захід Інвест», в якому вказано про встановлений факт незарахування валютних коштів на рахунок ТзОВ «Світло Захід Інвест»в уповноваженому банку по експортному контракту від 01.09.2007 року б/н, (проведення платежу за імпортною операцією). На думку позивача, відповідачем ТзОВ «Світло Захід Інвест»порушено законодавчо встановлені терміни розрахунків по проведенню платежів за імпортними операціями, які не були усунуті, що є підставою до звернення до суду з позовом про подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

В судовому засіданні представник позивача позов підтримав з підстав, викладених у позовній заяві, просить позов задовольнити.

Відповідач явку повноважного представника в судове засідання не забезпечив, хоча неодноразово був належним чином повідомлений про дату, час та місце проведення судового розгляду.

Справа розглядається за наявними в ній матеріалами справи, відповідно до ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України.

Заслухавши пояснення учасника процесу, перевіривши матеріали справи, зясувавши дійсні обставини справи, дослідивши зібрані по справі докази, суд приходить до висновку, що позов підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що Державна податкова адміністрація України (далі ДПА України) листом від 29.05.2009 року відповідно до спільної постанови Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 26.12.1995 року № 1044 ?Про заходи щодо забезпечення контролю за зовнішньоекономічною діяльністю та валютного контролю? та ст. 37 Закону України ?Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті? звернулася до Міністерства економіки України з поданням щодо застосування спеціальної санкції до ТзОВ «Світло Захід - Інвест, в якому вказано про встановлений факт незарахування валютних коштів на рахунок ТзОВ «Світло Захід Інвест»в уповноваженому банку по експортному контракту від 01.09.2007 року б/н.

Відповідно до вищевказаного подання ДПА України Міністерство економіки прийнято наказ від 08.07.2009 року № 682 ?Про застосування спеціальної санкції-тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України? починаючи з 28 червня 2009 року була застосована спеціальна санкція - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТзОВ «Світло Захід - Інвест?.

Згідно ч.2 ст. 37 Закону ?Про зовнішньоекономічну діяльність?, центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за порушення цього або пов'язаних з ним законів України може застосовувати до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності такі спеціальні санкції як індивідуальний режим ліцензування та тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності. Спеціальні санкції-тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності та індивідуальний режим ліцензування зовнішньоекономічної діяльності суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Відповідно до п. 2 ст. 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 року № 15-93 ?Про систему валютного регулювання і валютного контролю? (далі-Декрет) органи, що здійснюють валютний контроль, мають право вимагати і одержувати від резидентів і нерезидентів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, стан банківських рахунків в іноземній валюті у межах повноважень, визначених ст. 13 цього Декрету, а також про майно, що підлягає декларуванню згідно з п. 1 ст. 9 цього Декрету.

У відповідності з п. 6.1 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями затвердженої постановою правління НБУ від 24.03.1999 року № 136 (далі - Інструкція), банки зобовязані вимагати від своїх клієнтів повної інформації про експортні, імпортні та лізингові операції, розрахунки за якими останні проводять через ці банки.

На виконання інструкції до ДПІ у Франківському районі міста Львова листом від 05 лбтого 2009 року року № 01-1505/1 надійшла інформація від уповноваженого банку Філії ТзОВ «КБ «Актив Банк»у місті Львові (далі-Банк), що станом на 05.02.2009 року на рахунок ТзОВ «Світло Захід Інвест» не надійшла виручка від здійснення експортної операції по контракту від 01.09.2007 року б/н. Сам платіж відповідачем було проведено 30.07.2008 року.

Судом встановлено, що Товариством з обмеженою відповідальністю «Світло Захід Інвест» було порушено законодавчо встановлені терміни розрахунків, визначених в ст. 1 Закону України ?Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті?, за експортним контрактом від 01.09.2007 року б/н.

Згідно статті 1 Закону України ?Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті? виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Як вбачається з матеріалів справи позивач листом від 21.09.2009 року № 4202-29/1113 звернувся до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до ТзОВ «Світло Захід - Інвест?.

Судом встановлено, що оскільки, ДПІ у Франківському районі міста Львова було отримано інформацію від Філії ТзОВ «КБ «Актив Банк»про ненадходження виручки/товару по експортно-імпортних операцій, а субєкт господарювання не надав пояснень та документальних підтверджень на письмовий запит податкового органу ДПІ у Франківському районі міста Львова 10.03.2009 року № 426/10/22-18, було здійснено виїзд на юридичну адресу ТзОВ «Світло Захід Інвест»(місто Львів, вул..Ак.Лазаренка 42), в результаті чого складено Акт обстеження юридичної адреси платника № 74 від 10.03.2009 року про відсутність за юридичною адресою ТзОВ «Світло Захід Інвест», його керівника Юрчишина Ореста Васильовича та головного бухгалтера ОСОБА_3.

Відповідно до абз. 2 п.п. 3.4 п. 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та ДПА України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки України та ДПА України від 09.11.2006 року № 340/672, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.01.2007 року за № 30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки України має право звернення до суду з позовом.

Згідно ч. 9 ст. 37 Закону, при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Згідно п. 8 ст. 35 КАС України вважається, що повістку вручено юридичній особі, якщо вона доставлена за адресою, внесеною до відповідного державного реєстру або за адресою, яка зазначена її представником, і це підтверджується підписом відповідної службової особи.

Як встановлено судом, відповідач не подавав державному реєстратору відомостей про зміну місця проживання, а тому суд приходить до висновку, що, оскільки, останній значиться в реєстрі за адресою, вказаною у довідці про державну реєстрацію, на цю ж адресу судом надсилалися судові виклики, а тому відповідач ТзОВ «Світло Захід Інвест» вважається належним чином повідомлений про судові засідання, які проводилися по справі 18.10.2010 року, 12.11.2010 року та 26.11.2010 року.

На підставі встановлених обставин суд вважає, що наявні всі підстави для подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, оскільки ТзОВ «Світло Захід - Інвест» не усунуто порушень законодавства України щодо надходження в законодавчо встановлений строк на рахунок уповноваженого Банку виручки отриманої від здійснення експортної операції за контрактом від 01.09.2007 року б/н, а отже і не приведено зовнішньоекономічну діяльность у відповідність із законами України.

Керуючись ст.ст. 7-14, 24, 35, 53, 69-71, 86, 128, 159-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд в складі колегії суддів, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на термін до усунення Товариства з обмеженою відповідальністю «Світло Захід Інвест»(місто Львів, вул..Ак.Лазаренка 42 код ЄДРПОУ 33073772) порушення ст. 1 Закону України ?Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті? (у редакції, що діяла до 01.01.2008р.), а саме зарахування валютної виручки на рахунок ТзОВ «Світло Захід Інвест» в уповноваженому Банку (Філії ТзОВ «КБ «Актив Банк»місто Львів) за експортною операцією згідно контракту від 01.09.2007 року б/н.

Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти днів з дня її проголошення до Львівського апеляційного адміністративного суду через Львівський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Львівського апеляційного адміністративного суду. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 цього Кодексу, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова набирає законної сили в строк та в порядку передбаченому ст. 254 КАС України.

Головуючий суддя Гулкевич І.З.

Судді Запотічний І.І.

Костів М.В.

Повний текст постанови виготовлено 30.11.2010 року.

<Текст >

<Текст >

<Текст >,