Ухвала суду № 13336576, 16.12.2010, Верховний Суд (до 15.12.2027 - Верховний Суд України)

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах

Верховного Суду України у складі :

головуючого Канигіної Г.В., суддів Гошовської Т.В., Скотаря А.М., прокурора Саленка І.В.,

розглянула у судовому засіданні у м. Києві 16 грудня 2010 року справу за касаційним поданням прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, на постанову Центрального районного суду м. Миколаєва від 26 березня 2010 року та ухвалу колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Миколаївської області від 15 квітня 2010 року, -

у с т а н о в и л а:

8 лютого 2010 року слідчим з особливо важливих справ СВ ПМ ДПА в Миколаївській області за результатами розгляду матеріалів, виділених із кримінальної справи № 201200900015, винесено постанову про порушення кримінальної справи щодо директора ТОВ Торговий Дім «Алькор» ОСОБА_5 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з постановою про порушення кримінальної справи в період часу з липня 2007 року по лютий 2009 року з метою умисного ухилення від сплати податків посадові особи ТОВ Торговий Дім «Алькор» за попередньою змовою із ОСОБА_6 та іншими особами, здійснювали перерахування коштів на поточні рахунки ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Савтекс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М» із призначенням платежу «придбання товару та надання послуг».

Фактично зазначені товари, матеріали і послуги ТОВ Торговий Дім «Алькор» не одержувало, а операції з наведеними вище товариствами носили безтоварний характер.

У подальшому посадові особи ТОВ Торговий Дім «Алькор» з метою приховання незаконного переказу коштів на рахунки вказаних товариств за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими особами підробляли первинні бухгалтерські документи, які підтверджували перерахування коштів за нібито проведені господарські операції. Зазначені підроблені документи використовувалися посадовими особами ТОВ Торговий Дім «Алькор» з метою мінімізації податкових зобовязань.

За результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної Вознесенською ОДПІ в Миколаївській області, складено акт № 331/35-10/30999972 від 25 січня 2010 року, згідно з яким посадовими особами ТОВ Торговий Дім «Алькор» занижено податок на додану вартість за квітень грудень 2008 року на суму 765829 гривень, а також занижено податок на прибуток на суму 832530 гривень, що спричинило несплату до бюджету коштів на загальну суму 1598359 гривень.

Постановою Центрального районного суду м. Миколаєва від 26 березня 2010 року зазначену вище постанову слідчого скасовано.

Ухвалою колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Миколаївської області від 15 квітня 2010 року постанову місцевого суду залишено без зміни.

У касаційному поданні та доповненнях до нього прокурор, посилаючись на істотне порушення кримінально-процесуального закону, ставить питання про скасування оскаржуваних судових рішень та направлення справи за скаргою ОСОБА_7 на постанову про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_5 на новий судовий розгляд. Своє прохання мотивує тим, що кримінальну справу було порушено за наявності достатніх приводів та підстав, передбачених ст. 94 КПК України. Указує на те, що висновки судів першої та апеляційної інстанцій не ґрунтуються на матеріалах, на підставі яких було порушено кримінальну справу. Зазначає, що господарські операції з ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Савтекс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М» носили безтоварний характер. Вважає, що суд у порушення вимог ст. 236-8 КПК України вдався до оцінки зібраних доказів.

Заслухавши доповідь судді Верховного Суду України, думку прокурора, який підтримав касаційне подання, перевіривши матеріали справи за скаргою ОСОБА_7 на постанову про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_5 та матеріали, на підставі яких було порушено кримінальну справу, обговоривши доводи подання, колегія суддів вважає, що воно підлягає задоволенню з таких підстав.

Доводи прокурора про те, що оскаржувані судові рішення було постановлено з істотним порушенням кримінально-процесуального закону є підставними.

Скасовуючи постанову про порушення кримінальної справи, суд послався на відсутність у слідчого на момент порушення кримінальної справи достатніх даних про наявність в діях директора ТОВ Торговий Дім «Алькор» ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Мотивуючи своє рішення суд зазначив, що після виділення матеріалів з кримінальної справи № 201200900015 ніяких дій, спрямованих на проведення додаткової перевірки з метою прийняття рішення про порушення кримінальної справи, слідчим не проводилось.

Однак, таке твердження суду не ґрунтуються на положеннях ст. 97 КПК України і не може бути однією з підстав для скасування постанови про порушення кримінальної справи.

Суд також указав, що у виділених матеріалах є дані про діяльність злочинного угрупування під керуванням ОСОБА_6 та відсутні дані про взаємовідносини з ТОВ Торговий Дім «Алькор», а самого лише акту невиїзної документальної перевірки недостатньо для порушення кримінальної справи.

Проте, ці висновки судом зроблено без урахування всіх матеріалів, на підставі яких було порушено кримінальну справу.

Крім того, на підтвердження фактів доставки товарів суд послався на показання свідків ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 Також зауважив, що в усіх інших виділених матеріалах справи прізвище ОСОБА_5 не згадується ніким з членів злочинного угруповання під керівництвом ОСОБА_6

Із наведено вбачається, що суд у порушення вимог ст. 236-8 КПК України вдалися до оцінки зібраних доказів та зясування фактичних обставин справи.

Апеляційний суд розглядаючи справу за апеляцією прокурора не встановив та не усунув зазначених порушень закону.

Таким чином, постанова місцевого суду та ухвала суду апеляційної інстанції постановлені з істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, тому вони підлягають скасуванню, а матеріали справи за скаргою ОСОБА_7 на постанову про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_10 направленню на новий судовий розгляд, під час якого необхідно неухильно дотриматися вимог ст. 236-8 КПК України та прийняти законне рішення.

На підставі наведеного, керуючись статтями 395, 396 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а:

Касаційне подання прокурора задовольнити.

Постанову Центрального районного суду м. Миколаєва від 26 березня 2010 року та ухвалу колегії суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Миколаївської області від 15 квітня 2010 року скасувати, а справу за скаргою ОСОБА_7 на постанови про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_5 направити на новий судовий розгляд.

Судді:

Г.В. Канигіна Т.В. Гошовська А.М. Скотарь