Постанова № 132991878, 23.06.2025, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/12390/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці Ярмолюк І.М., захисника Щур О.В., розглянувши матеріали, що надішли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Рівненського міського суду надійшов протокол про порушення митних правил №0088/20400/23 від 13.06.2024 року складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, згідно якого, 14.06.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року. Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне:

05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 року №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року.

Вищезазначеним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) немало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне:

На виконання умов контракту №14 від 02.08.2021 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фірмою «TARON Sp. z.o.o.» (09-400 Plock, ul.Sienkiewicza 2b NIP 774-28-10-583 Польща) здійснено експорт лісоматеріалів за 2 митними деклараціями:

1)24.03.2022 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/001472 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 38-98х38-98х800-2900 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,74 м.куб, вологістю 40%. 30 пакетів сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 21500 кг., нетто - 21480 кг., вартістю 188711,12 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №9 від 15.03.2022 року; зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.08.2021 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888333 від 24.04.2022 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №9 від 15.03.2022 року, CMR А№006357 від 24.03.2022 року, акт завантаження №153 від 24.02.2022 року.

2) 13.04.2022 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204040/2022/001674 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 58х78-98х950-2200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,52 м.куб, вологістю 40%. 30 пакетів сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 23100 кг., нетто - 23080 кг., вартістю 196332,61 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №14 від 06.04.2022 року; зовнішньоекономічний контракт №14 від 02.08.2021 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888832 від 08.04.2022 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №14 від 06.04.2022 року, CMR А№304831 від 13.04.2022 року, акт завантаження №157 від 13.04.2022 року.

На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/622 від 26.01.2024 року Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 » щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №888333 від 24.04.2022 року; серія РВ №888832 від 08.04.2022 року; з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема:

-для отримання сертифікату серія РВ №888333 від 24.04.2022 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 22.01.2022 року серія СМА №129731 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортна накладна №371237 від 22.02.2022 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).;

-для отримання сертифікату серія РВ №888832 від 08.04.2022 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 14.02.2022 року серія СМА №119123 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №371237 від 05.05.2022 та №371237 від 04.05.2022 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 року Вих.№58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 22.01.2022 року.

Придбані лісоматеріали згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Конотопське ЛГ» від 22.01.2022 року серія СМА №129731, у ДП «Конотопське ЛГ» від 14.02.2022 року серія СМА №119123 були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України.

Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) направлено запити від 25.04.2024 року №7.13-3/20-01/13/2637 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 року №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що придбані лісоматеріали згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Конотопське ЛГ» від 22.01.2022 року серія СМА №129731, у ДП «Конотопське ЛГ» від 14.02.2022 року серія СМА №119123 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання.

Посадові особи ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578) не оформляли ТТН №371237 від 22.02.2022 року, №371237 від 05.05.2022 та №371237 від 04.05.2022 року для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали (заготовки обрізні), що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 , з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №888333 від 24.04.2022; серія РВ №888832 від 08.04.2022 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства і до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 22.01.2022 року серія СМА №129731 та від 14.02.2022 року серія СМА №119123, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів.

За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ».

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 МК України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 МК України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 МК України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 МК України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 МК України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів ««Заготовки обрізні, з сосни. 3 сорт.», в кількості- 64,26 м3, загальною вартістю 385 043,73 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA2040040/2022/001472 від 24.03.2022року, та №UA204040/2022/001674 від 13.04.2022року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій) серія РВ №888333 від 24.04.2022року; серія РВ №888832 від 08.04.2022 року; одержаних незаконним шляхом, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Також до Рівненського міського суду Рівненської області надійшов протокол про порушення митних правил №0089/20400/23 від 14.06.2024 складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, згідно якого, 14.06.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023.

Вищевказаним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (код ДРФО НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне: 05.01.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 року №187/24-2024, про здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року.

Вищезазначеним листом отримано інформацію, що ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) немало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено наступне:

На виконання умов контракту №89 від 01.03.2023 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » та фірмою «GEDWOOD LTD» (Kemp House 152-160 City Road London, RH119BZ, UK - UNITED KINDOM), здійснено експорт лісоматеріалів за 6 митними деклараціями:

1)27.03.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040001525U6 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 36х76х1180 мм, (з фрезою 06*3) з сосни. 3 сорт. Всього 32,35 м.куб, вологістю 20%. 30 пакетів сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 21000 кг., нетто - 20980 кг., вартістю 190740,13 грн.

2)Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №2 від 24.03.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895561 від 27.03.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №2 від 24.03.2023 року, CMR А№441189 від 27.03.2023 року, акт завантаження №2 від 27.03.2023 року.

3)05.04.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040001692U8 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 36-56х76х1100-1180 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 32,67 м.куб, вологістю 20%. 32 пакети сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 23400 кг., нетто - 23380 кг., вартістю 195359,90 грн.

4)Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №4 від 29.03.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895704 від 30.03.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №2 від 24.03.2023 року, CMR А№809002 від 04.04.2023 року, акт завантаження №4 від 04.04.2023 року.

5)06.04.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040001729U7 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 56х76х1000 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 30,51 м.куб, вологістю 20%. 32 пакети сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 23500 кг., нетто - 23480 кг., вартістю 177025,24 грн.

6)Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (INVOICE) №3 від 27.03.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895562 від 27.03.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №2 від 24.03.2023 року, CMR А№0038576 від 06.04.2023 року, акт завантаження №3 від 06.04.2023 року.

7)12.04.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040001823U0 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 93х93х1200 мм, з сосни. 3 сорт. Всього 31,97 м.куб, вологістю 40%, 28 пакетів сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 22300 кг., нетто - 22280 кг., вартістю 184885,95 грн.

8)Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №5 від 11.04.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895986 від 12.04.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №5 від 11.04.2023 року, CMR А№0023949 від 12.04.2023 року, акт завантаження №5 від 12.04.2023 року.

9)05.05.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040002208U6 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 56х76х800-1000 мм, (з фризою 1*2) з сосни. 3 сорт. Всього 32,22 м.куб, вологістю 40%, 29 пакетів сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 22500 кг., нетто - 22480 кг., вартістю 195708,47 грн.

10)Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №6 від 02.05.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №896493 від 04.05.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №6 від 02.05.2023 року, CMR А№143763 від 05.05.2023 року, акт завантаження №6 від 05.05.2023 року.

11)23.05.2023 року до сектору митного оформлення митного поста «Рівне» Рівненської митниці декларантом ОСОБА_2 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204040002514U6 з метою експорту товару «Заготовки обрізні, розміром 56х76х800-1200 мм, (з фризою 1*2) з сосни. 3 сорт. Всього 36,11 м.куб, вологістю 20%, 34 пакети сформованих за допомогою товарної дошки, стягнутих поліпропіленовою стрічкою», загальною вагою брутто 22300 кг., нетто - 22280 кг., вартістю 214326,03 грн.

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (INVOICE) №7 від 09.05.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №89 від 01.03.2023 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №896639 від 11.05.2023 року з документами, що були підставою для видачі, специфікація №7 від 09.05.2023 року, CMR А№144232 від 19.05.2023 року, акт завантаження №7від 19.05.2023 року.

На лист Рівненської митниці №7.13-3/20-01/14-20/622 від 26.01.2024 року Північно-Західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства направило в Рівненську митницю завірені сканкопії документів, що стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) щодо здійснення експортних операцій: серія РВ №895561 від 27.03.2023 року; серія РВ №895704 від 30.03.2023 року; серія РВ №895562 від 27.03.2023 року, серія РВ №895986 від 12.04.2023 року, серія РВ №896493 від 04.05.2023 року, серія РВ №896639 від 11.05.2023 року з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства подав документи, зокрема:

- для отримання сертифікату серія РВ №895561 від 27.03.2023 року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 15.03.2023 року серія ЮСД №880017 та від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №46 від 22.03.2023 року та №47 від 23.03.2023 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №895704 від 30.03.2023 року року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 01.03.2023 року серія ЮСД №170124, від 10.03.2023 року серія ЮСВ №960190 та від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №011216 від 24.03.2023 та №011220 від 24.03.2023 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №895562 від 27.03.2023 року року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 06.10.2022 року серія ПЛБ №490720 та від 31.08.2022 року серія ПЛБ №490577 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №011218 від 24.03.2023 та №011219 від 24.03.2023 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №895986 від 12.04.2023 року року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 28.03.2023 року серія ЮСВ №960261 та від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортна накладна №46 від 03.03.2023 про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №896493 від 04.05.2023 року року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254 ,від 09.03.2023 року серія ЮСД №880008, від 02.03.2023 року серія ЮСД №870019 та від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортна накладна №371242 від 24.04.2023 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №896639 від 11.05.2023 року подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 23.03.2023 року серія ЮСВ №830086 ,від 17.03.2023 року серія ЮСД №630059, від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147 та від 14.03.2023 року серія ЮСВ №960205 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) та товарно-транспортні накладні №76 від 02.05.2023 та №77 від 03.05.2023 року про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

Листом від 13.05.2024 року Вих.№58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило про те, що не мало фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Придбані лісоматеріали згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Лебединське ЛГ» від 15.03.2023 року серія ЮСД №880017, у ДП «Тростянецьке ЛГ`від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, у ДП «Лебединське ЛГ» від 01.03.2023 року серія ЮСД №170124, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 10.03.2023 року серія ЮСВ №960190, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, у ДП «Миргородське ЛГ» від 06.10.2022 року серія ПЛБ №490720, у ДП «Миргородське ЛГ» від 31.08.2022 року серія ПЛБ №490577, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 28.03.2023 року серія ЮСВ №960261, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254, у ДП «Лебединське» від 09.03.2023 року серія ЮСД №880008, у ДП «Лебединське ЛГ» від 02.03.2023 року серія ЮСД №870019, у ДП «Шосткинське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, у ДП «Охтирське ЛГ» від 23.03.2023 року серія ЮСВ №830086, у ДП «Свеське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №630059, у ДП «Шостківське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 14.03.2023 року серія ЮСВ №960205 були перероблені на вироби та вивезені за межі митної території України.

Дані ТТН ніяким іншим суб`єктам не передавалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) направлено запити від 25.04.2024 року №7.13-3/20-01/13/2637 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 13.05.2024 року №58 ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що не мало фінансово-господарських відносин ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Також, ТОВ «А.В.В. Стандарт» (код ЄДРПОУ 34050578) повідомило, що придбані лісоматеріали згідно товаротранспортних накладних (ТТН-ліс) у ДП «Лебединське ЛГ» від 15.03.2023 року серія ЮСД №880017, у ДП «Тростянецьке ЛГ`від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, у ДП «Лебединське ЛГ» від 01.03.2023 року серія ЮСД №170124, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 10.03.2023 року серія ЮСВ №960190, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, у ДП «Миргородське ЛГ» від 06.10.2022 року серія ПЛБ №490720, у ДП «Миргородське ЛГ» від 31.08.2022 року серія ПЛБ №490577, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 28.03.2023 року серія ЮСВ №960261, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254, у ДП «Лебединське» від 09.03.2023 року серія ЮСД №880008, у ДП «Лебединське ЛГ» від 02.03.2023 року серія ЮСД №870019, у ДП «Шосткинське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, у ДП «Охтирське ЛГ» від 23.03.2023 року серія ЮСВ №830086, у ДП «Свеське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №630059, у ДП «Шостківське ЛГ» від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, у ДП «Тростянецьке ЛГ» від 14.03.2023 року серія ЮСВ №960205 не реалізовувало на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Вищезазначені ТТН-ліс не передавало іншим суб`єктам господарювання.

Посадові особи ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578) не оформляли ТТН (товаро-транспортні накладні) №46 від 22.03.2023 року, №47 від 23.03.2023 року, №011216 від 24.03.2023 року, №011220 від 24.03.2023 року, №011218 від 24.03.2023 року , №011219 від 24.03.2023 року, №46 від 03.03.2023 року, №371242 від 24.04.2023 року, №76 від 02.05.2023 року та №77 від 03.05.2023 року для перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 . Підписи, наявні на ТТН, не належать посадовим особам ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали (заготовки обрізні), що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 , з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №895561 від 27.03.2023 року; серія РВ №895704 від 30.03.2023 року, серія РВ №895562 від 27.03.2023 року; серія РВ №895986 від 12.04.2023 року, серія РВ №896493 від 04.05.2023 року; серія РВ №896639 від 11.05.2023 року подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства і до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 14.03.2023 року серія ЮСД №880017, від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, від 14.03.2023 року, серія ЮСД №170124, від 10.03.2023 року серія ЮСВ №960190, від 06.03.2023 року серія ЮСВ №960158, від 06.10.2022 року, серія ПЛБ №490720, від 31.08.2022 року серія ПЛБ №490577, від 02.02.2023 року, серія ЮСВ №960261, від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254, від 24.03.2023 року серія ЮСВ №960254, від 09.03.2023 року серія ЮСД №880008, від 02.03.2023 року серія ЮСД №870019, від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, від 23.03.2023 року серія ЮСВ №830086, від 17.03.2023 року серія ЮСД №630059, від 17.03.2023 року серія ЮСБ №170147, від 14.03.2023 року серія ЮСВ №960205, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 у ТОВ «А.В.В. СТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 34050578).

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Статтею 82 МК України визначено, що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 83 МК України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари.

Частиною 3 ст. 257 МК України визначено, що митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексу України оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Відповідно до ст. 246 МК України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Статтею 544 МК України визначено призначення та основні завдання митних органів. А саме: частиною 7 цієї статті визначено, що митні органи здійснюючи митну справу виконують завдання щодо застосування передбачених законом заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, здійснення контролю за дотриманням усіма суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами встановлених законодавством заборон та обмежень щодо переміщення окремих видів товарів через митний кордон України; здійснення заходів щодо недопущення переміщення через митний кордон України товарів, на які встановлені заборони та/або обмеження щодо переміщення через митний кордон України, а також товарів, які не відповідають вимогам якості та безпеки.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «Заготовки обрізні, з сосни. 3 сорт.», в кількості - 195,83 м3, загальною вартістю 1 158 045,72 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №23UA204040001525U6 від 27.03.2023 року, ЕК10АА №23UA204040001692U8 від 05.04.2023 року, ЕК10АА №23UA204040001729U7 від 06.04.2023 року, ЕК10АА №23UA204040001823U0 від 12.04.2023 року ЕК10АА №23UA204040002208U6 від 05.05.2023 року та ЕК10АА №23UA204040002514U6 від 23.05.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій) серія РВ №895561 від 27.03.2023 року; серія РВ №895704 від 30.03.2023 року, серія РВ №895562 від 27.03.2023 року; серія РВ №895986 від 12.04.2023 року, серія РВ №896493 від 04.05.2023 року; серія РВ №896639 від 11.05.2023 року; одержаних незаконним шляхом, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Суд вважає за доцільне об`єднати вищевказані справи №569/12390/24 та №569/12392/24 та розглянути їх в одному провадженні під номером 569/12390/24, оскільки відносно ОСОБА_1 складені окремі протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці Ярмолюк І.М. просить притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за ч.1ст.483МК України.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Щур О.В. в судовому засіданні просив матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України обєднати та направити до Рівненської обласної прокуратури.

Заслухавши представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, приходжу до наступного висновку.

Згідно з положеннями ст. 485 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Частиною 1статті 483 МК України, передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно положення ст. 9 КУпАП, а дміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно матеріалів справи, слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №42023180000000056 від 13.04.2023 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 246 та ч.3 ст. 358 КК України, в ході якого встановлено, що окремими суб`єктами підприємницької діяльності Рівненської області налагоджено механізм проти правної незаконної порубки, зберігання, перевезення та збуту деревини, що спричиняє тяжкі наслідки, що стверджується листом слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області від 04.01.2024 №187/24-2024, на підставі якого Рівненською митницею Державною Митною Службою України, здійснювалась перевірка фактів викладених у листі, та за результатами якої складені згадані протоколи про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 ..

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за наявності вищезазначеного кримінального провадження, досудове розслідування якого триває, для перевірки фактів викладених у протоколах про порушення митних правил, тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України підлягають направленню прокурору.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст. 253КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

У відповідності до ст.284 КУпАП, по справі про адміністративне правопорушення, орган (посадоваособа) виносить одну з такихпостанов: 1 )про накладення адміністративного стягнення; 2) про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 цього Кодексу; 3) про закриття справи. Постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247цього Кодексу.

В силу ст.61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

За таких обставин провадження у даній справі підлягає до закриття у зв`язку з передачею матеріалів прокурору в порядку ст. 253 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 253, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Об`єднати справи №569/12390/24 та №569/12392/24 в одне провадження, присвоївши їм спільний №569/12390/24.

Матеріали справи про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, направити до Рівненської обласної прокуратури.

Провадження у справі закрити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА