Ухвала суду № 132742308, 18.11.2025, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/47414/25

Провадження № 1-кс/761/30077/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 72023000120000021 від 27.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №72023000120000021 від 27.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) протягом 2016-2025 років було визначено переможцем наступних процедур державних закупівель на загальну суму 219 069 765,14 грн:

- № ІНФОРМАЦІЯ_3 , дата публікації укладеного договору: 16.04.2020, замовник: Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума сплати за договором 44 986 623,55 грн;

- № ІНФОРМАЦІЯ_5 , дата публікації укладеного договору: 07.05.2021, замовник: Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума сплати за договором 52 797 571,88 грн;

- № ІНФОРМАЦІЯ_6 , дата публікації укладеного договору: 05.01.2023, замовник: Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума договору 121 285 569,71 грн (відомості щодо перерахувань коштів замовником по даному договору станом на 10.02.23 відсутні).

Відповідно до інформаційних ресурсів « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 та « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 26.05.2020 по 22.12.2021 здійснило перерахування зі свого поточного рахунку № НОМЕР_2 на поточний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_3 (відкритий в установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО: НОМЕР_4 ) коштів в сумі 97 784 195,43 грн (в тому числі ПДВ).

При цьому, згідно поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік, задекларовано обсяг валового доходу підприємства від усіх видів діяльності у сумі 885 157,00 грн, а податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2021 рік подана з нульовими показниками доходу.

Таким чином, в ході аналізу виданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних протягом періоду 2020 року встановлено відсутність декларування господарських операцій з реконструкції будівлі амбулаторії в адресу бюджетної установи, протягом періоду 2021 та 2022 років податкові накладні підприємством не видавалися.

За результатами аналізу отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду 2020 - 2021 років податкових накладних встановлено, що підприємством здійснено декларування придбання товарів та послуг на загальну суму 15 728 937 грн (з ПДВ).

За результатами проведеної інформаційно-аналітичної діяльності встановлено, що норми зазначених вище нормативно - правових актів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дотримані не були, що призвело до ненарахування та несплати податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств з сум фактично отриманого протягом 2020 та 2021 років доходу.

Крім того, відсутність задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом періоду 2020-2021 років витрат на придбання будівельних матеріалів та оренду засобів виробництва в обсягах, співставних з вартістю реалізованих в адресу Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » будівельних робіт, свідчить про ймовірне привласнення службовими особами (контролерами) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бюджетних коштів, перерахованих за виконання робіт з реконструкції амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 .

Таким чином, за результатом дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », пов`язаних з виконанням ремонтних робіт за процедурами державних закупівель, замовником яких є Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вбачаються порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) та п. 5 і 7 ПСБО 15 «Дохід», що виразилося у відсутності декларування сум фактично отриманого доходу за період 2020 - 2021 років та мало наслідком ухилення від сплати податків на суму 30 964 995,22 грн (16 297 365,90 грн податку на додану вартість та 14 667 629,32 грн податку на прибуток підприємств) за вказаний період.

Зазначена інформація підтверджується висновком аналітичного продукту щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) № 9.3/3.3.2/905-23 від 17.02.2023, а також іншими матеріалами досудового розслідування.

Крім цього, під час досудового слідства, за результатами проведення інформаційно-аналітичної діяльності, проведеної з 19 використанням баз даних ІНФОРМАЦІЯ_10 , АС « ІНФОРМАЦІЯ_11 », офіційного Державного веб-порталу використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що протягом 2022-2024 року службовими особами Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) перераховано кошти в сумі 104 998 827,15 грн в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), стосовно закупівлі робіт «Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медикосанітарної допомоги на АДРЕСА_2 » (код ДК 021:2015:45000000-7 - Будівельні роботи та поточний ремонт) на загальну суму 104 998 827,15 грн, встановлено відсутність реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, за результатами проведеного додаткового аналітичного дослідження встановлено, що протягом періоду 01.01.2022 - 19.06.2024 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з Комунальним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) в порушення п. 187.7 ст. 187, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податків на суму 33 249 628,60 грн (17 499 804 грн податку на додану вартість та

15 749 824,07 грн податку на прибуток підприємств).

Також, під час досудового слідства встановлено, що службові особи Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими невстановленими особами, на протязі 2017-2024 років, документально оформили тендерні та договірні процедури із заздалегідь визначеним переможцем для ремонту та будівництва об`єктів нерухомості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснили шляхом складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів заволодіння чужим майном (коштами) місцевого бюджету територіальних громад м. Києва в особливо великих розмірах.

Одночасно з цим, з урахуванням проведених слідчих дій, слідством встановлено, що в період 2016-2025 років службові особи Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виступаючи в якості замовника, з метою маскування злочинного умислу, спрямованого заволодіння чужим майном (коштами) місцевого бюджету територіальних громад м. Києва уклали 24 тендери на загальну суму 343 211 299 грн, з наступними суб`єктами господарської діяльності (СГД): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_7 (іпн: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які в свою чергу відповідно, прямо чи опосередковано зареєстровані на підконтрольних, підшукуваних осіб.

При цьому, слідством є підстави вважати, що вказані 9 СГД використовувались під час будівельних робіт по об`єкту «Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 » відповідно до предмету закупівлі з погодження службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), та фактично в реконструкції участь не брали, будівельні роботи здійснювались підшукуваними, вільнонайманими фізичними особами за готівкові кошти.

Крім того, слідством встановлено, що Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165 прийнято рішення від 03.04.2020 № 185284 про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » критеріям ризиковості платника податків відповідно до п. 8 критеріїв ризиковості.

Таким чином, відповідно до аналітичних продуктів (висновків аналітиків БЕБ) №9.3/3.3.2/905-23 від 17.02.2023, № 9.3/3.3.1/5122-24 від 28.06.2024 встановлено, що загальна сума завданих збитків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 64 214 623,82 грн (33 797 169,90 грн податку на додану вартість та 30 417 453,39 грн податку на прибуток підприємств), але ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зазначену суму збитків самостійно не сплачено, в податковій звітності не відображено.

Під час здійснення досудового розслідування, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою масової реєстрації разом з 236 компаніями.

Одночасно з цим, слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично відсутнє за адресами, які вказані в системі публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_8 », крім того, протоколом огляду юридичної адреси, яка зазначена в особистій картці платника податків встановлено відсутність зазначеного вище підприємства за адресою АДРЕСА_3 , телефонні номери, які вказані у цих інформаційних системах відключені та не обслуговуються.

Відповідно до п.п. 16.1.11 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.

Таким чином, відсутність платника податків за місцезнаходженням зумовлює неможливість проведення податковим органом контрольно-перевірочних заходів в порядку та на підставах, визначених Податковим кодексом України, а також може свідчити про відсутність реального та належного здійснення господарських операцій, що в свою чергу може бути ознакою ухилення від сплати податків та наявністю ознак здійснення ризикових фінансово - господарських операцій.

В підтвердження зазначеного, під час досудового слідства встановлено осіб, які відповідно до відведеної їм злочинної ролі у скоєні злочинів, здійснюють протиправні дії, спрямовані на заволодіння чужим майном (коштами) місцевого бюджету територіальних громад м. Києва та ухилення від сплати податків, а саме:

?службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ):

?ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , який з 27.03.2015 до 26.01.2018 року займав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та був формальним засновником;

?ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , який до березня 2023 року займав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

?ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , який з 24 березня 2023 року по лютий 2024 року займав посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

?ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_24 (рнокпп: НОМЕР_15 ), який з 05.02.2024 року по теперішній час займає посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ;

?службові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ):

?ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_25 (рнокпп: НОМЕР_16 ), який є директором та головою тендерного комітету КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », є основним підписантом договорів, кошторисів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відповідальною особою за перерахування державних коштів.

Крім цього, згідно матеріалів Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області за вих. № 51/9/2/1-51185 від 27.11.2023 та протоколу огляду ЄРПН від 23.11.2023 встановлено, що з ІР адреси НОМЕР_17 з метою ведення протиправної діяльності шляхом використання реквізитів підприємств під час ведення бухгалтерського, податкового обліків, сестри ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_26 (рнокпп: НОМЕР_18 ) та ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_27 (рнокпп: НОМЕР_19 ) подавали податкову звітність до контролюючих органів, а саме по: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_7 , (рнокпп: НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп: НОМЕР_25 ), які підконтрольні одним особам.

В підтвердження вищевказаного, згідно матеріалів Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області встановлено, що фактично незаконна діяльність перерахованими вище юридичними особами та фізичними особами-підприємцями щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах здійснюється в нежитлових приміщеннях, розташованих на 4 поверсі за адресою: АДРЕСА_5 .

Так, 26.12.2023 за результатом проведеного обшуку в приміщеннях 4-го поверху за адресою АДРЕСА_5 було встановлено та вилучено речі та документи, а саме: печатки підконтрольних інженерів проектувальників, мобільні пристрої, електронні пристрої накопичування інформації та даних, чорнові записи, фінансово-господарські документи вказаних підприємств, їх печатки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Одночасно з цим, з урахуванням проведених слідчих дій, слідством встановлено, що в період 2016-2025 років службові особи Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виступаючи в якості замовника, з метою маскування злочинного умислу, спрямованого заволодіння чужим майном (коштами) місцевого бюджету територіальних громад м. Києва уклали 24 тендери на загальну суму 343 211 299 грн, з наступними суб`єктами господарської діяльності (СГД): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 , (рнокпп: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), які в свою чергу відповідно, прямо чи опосередковано зареєстровані на підконтрольних, підшукуваних осіб.

Під час допиту колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , останній показав про те, що директором, бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він погодився стати за грошову винагороду, яку йому запропонував ОСОБА_11 . Після перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на своє ім`я, ОСОБА_9 займатися підприємницькою діяльністю та отримувати за це прибуток не ставив та не мав, працівників не наймав, будь-яких основних засобів не мав та не розпоряджався, взагалі фінансово-господарською діяльністю не займався. Бухгалтерський та податковий обліки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він не вів, будь-яких документів не підписував, участі в державних закупівлях по об`єкту «Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 » не брав та до цього ніякого відношення не має.

Також, під час допиту колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 , останній показав про те, що директором цього він став формально за винагороду у вигляді його працевлаштування. Після перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на своє ім`я, ОСОБА_9 займатися підприємницькою діяльністю та отримувати за це прибуток не ставив та не мав, працівників не наймав, будь-яких основних засобів не мав та не розпоряджався, взагалі фінансово-господарською діяльністю не займався. Бухгалтерський та податковий обліки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він не вів.

Крім цього ОСОБА_9 повідомив, що йому не відомо про те що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2025 років було визначено переможцем державних закупівель на загальну суму 238 117 698,14 грн, а саме:

- № ІНФОРМАЦІЯ_3 , дата публікації укладеного договору: 16.04.2020, замовник: Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума сплати за договором 44 986 623,55 грн;

- № ІНФОРМАЦІЯ_5 , дата публікації укладеного договору: 07.05.2021, замовник: Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума сплати за договором 52 797 571,88 грн;

- № ІНФОРМАЦІЯ_6 , дата публікації укладеного договору: 05.01.2023, замовник: Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума договору 121 285 569,71 грн (відомості щодо перерахувань коштів замовником по даному договору станом на 10.02.23 відсутні);

- ІНФОРМАЦІЯ_33 , дата публікації укладеного договору: 27.11.2024, замовник: Комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », предмет закупівлі: Реконструкція амбулаторії лікарів сімейної медицини з прибудовою центру первинної медико-санітарної допомоги на АДРЕСА_2 , сума договору 19 047 933,00 грн, до цих закупівель ОСОБА_9 жодного відношення не має, вважає, що цими всіма закупівлями займалися не відомі йому треті зацікавлені особи із власних інтересів та мети.

Одночасно з цим, під час допиту колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_10 , останній показав про те, що він в 2023-2024 роках був учасником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та оскільки дане питання стосується його особисто, тому на підставі ст. 63 Конституції України та ст. 18 Кримінального процесуального кодексу України, на всі питання поставлені слідчим під час допиту, а також від надання зразків своїх підписів відмовився.

Одночасно з цим, під час допиту колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_11 , останній показав про те, що відповідно до ст. 63 Конституції України та ст. 18 КПК України відповідь на всі питання слідчого давати він не буде, оскільки це стосується безпосередньо його як засновника та керівника (директора) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Директор КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_12 , на виклики слідчого для участі в проведенні процесуальної дії, допиті умисно ухиляється.

Крім цього директор КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_12 не надав по теперішній час копії документів на вимогу слідчого в порядку ст. 93 КПК України (вих. № БЕБ 11/6/4.1.2/4661-25 від 17.02.2025), про що листом від 11.04.2025 № 11/6/4.1.12/10135-25 до КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було спрямовано нагадування.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінальних правопорушень, протиправна діяльність якої направлена на заволодіння чужим майном (коштами) місцевого бюджету територіальних громад м. Києва та ухилення від сплати податків.

Детектив у клопотанні зазначає, що під час здійснення досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_6 ), та містять інформацію й відомості стосовно проведених перевірок, реєстраційних даних, податкової звітності КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 , (рнокпп: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ОСОБА_16 (рнокпп: НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп: НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_32 ).

Детектив вказує, що документи, що знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно вилучити для дослідження фактів (підтвердити чи спростувати) походження грошових коштів, сум сплачених податків, встановлення податкових ризиків, встановлення повного кола відповідальних та уповноважених осіб за вчинення протиправної діяльності. Також вилучення вказаних документів необхідне з метою проведення судових експертиз, податкових та інших перевірок, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків у зв`язку з чим подається дане клопотання.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судовому засіданні з приводу клопотання заперечував та просив відмовити в його задоволенні.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 72023000120000021 від 27.02.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 263 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення копій документів, які стосуються та містять відомості відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ») (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ОСОБА_16 (рнокпп: НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп: НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_32 ), документів та відомостей щодо обліку проходження митного контролю в режимі «імпорт» та «експорт», оскільки детективом не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Водночас, детективом при визначенні переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «інших документів, які знаходяться в реєстраційних (податкових) справах)», «інформації щодо інших підприємств, які теж відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних зі встановлених електронних скриньок та ІР-адрес», «документи іншої податкової звітності» без будь-якої конкретизації даного поняття та зазначення конкретних назв документів, до яких планується отримати доступ, що є порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, що також позбавляє слідчого судді можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні від 27.02.2023 № 72023000120000021 Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_4 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) та її структурних підрозділах (адреса: АДРЕСА_1 ), які стосуються та містять відомості відносно КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 , (рнокпп: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), за період 2016-2025 років, а саме: реєстраційних документів (статутів, протоколів зборів учасників, установчих договорів, реєстраційних карток, довіреностей, наказів, квитанцій, копій паспортів засновників та посадових осіб, відомостей, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснювалась подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних; податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 1 до податкових декларацій з податку на додану вартість, «Розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», податкових накладних вказаних вище суб`єктів господарської діяльності, документів, які містять інформацію про отримані доходи вказаними суб`єктами господарської діяльності, податкових декларацій з податку на прибуток, звітності за формою 4ДФ (звіт 4ДФ; Додаток 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору»), балансів, звітів про фінансові результати (звітів про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звітів про рух грошових коштів (за прямим методом), звітів про власний капітал, документів податкового та бухгалтерського обліку щодо обліку залишків товарно-матеріальних цінностей, приміток до фінансової звітності, акти перевірок з додатками, (аналітичні довідки, зустрічні звірки, планові, позапланові, камеральні перевірки), наказів на призначення перевірок, податкових повідомлень-рішень, рішень з додатками щодо оскарження винесених податкових повідомлень-рішень та відомостей щодо стану оскарження, первинних документів, які надавались для дослідження при проведенні податкових перевірок, рішень та висновків комісій ІНФОРМАЦІЯ_41 та її відокремлених підрозділів щодо відповідності платників критеріям ризиковості, за період 2016-2025 років.

В решті вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено 24.11.2025р.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1