Постанова № 13222947, 30.11.2010, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 4-1093

2010 рік

П О С Т А Н О В А

30 листопада 2010 року. Шевченківський районний суд м. Чернівців в складі:

головуючого судді - Кирилюк Л.К.

при секретарі - Палилюлько Н.О.,

розглянувши подання першого заступника голови-начальника УПМ ДПА в Чернівецькій області Шведа І.І. про проведення позапланової документальної перевірки акціонерного товариства закритого виду "Виробничо-торгівельної кондитерської фірми "Буковинка", -

В С Т А Н О В И В :

До суду з поданням звернувся перший заступник голови - начальник УПМ ДПА в Чернівецькій області Швед І.І. про проведення позапланової документальної перевірки акціонерного товариства закритого виду "Виробничо-торгівельної кондитерської фірми "Буковинка" (надалі АТЗВ ВТКФ "Буковинка").

Посилався на те, що співробітниками УПМ ДПА в Чернівецькій області перевіряється інформація щодо можливих фактів ухилення від сплати податків посадовими особами АТЗВ ВТКФ "Буковинка" (код ЄДРПОУ 00382303), розташованого в м. Чернівці по вулиці Ковальчука, № 13.

За наявною інформацією встановлено, що АТЗВ ВТКФ "Буковинка" мало фінансово-господарські взаємовідносини з фіктивним підприємством ТОВ "С.Дж.Р. Групп" (код ЄДРПОУ 34981754), яке зареєстроване на підставну особу у м. Києві. Дане підприємство за юридичною адресою не знаходиться, посадові особи відсутні. В період з квітня по вересень 2009 року провело формування сум податкового кредиту на підставі податкових накладних, виписаних від ТОВ "С.Дж.Р. Групп" за цей період на загальну суму 196800 грн. Загальний оборот по взаємовідносинах з травня по вересень 2009 року склав понад 1180000 грн.

В провадженні слідчого СУ податкової міліції ДПА України знаходиться кримінальна справа № 69-107, порушена відносно заступника голови Держкомрезерву України ОСОБА_2, заступника директора ДП "Златодар" ОСОБА_3, в.о. голови правління ПАТ "Класикбанк" ОСОБА_4, директора ТОВ "С.Дж.Р. Групп" ОСОБА_5, директора ПП "Ванк" ОСОБА_6 та інших осіб за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 191 ч.5 КК України.

В ході проведення допиту директора ТОВ "С.Дж.Р. Групп" ОСОБА_5 встановлено, що підприємство створене з метою переведення в готівку безготівкових грошових коштів і фактично ніякої діяльності від імені ТОВ "С.Дж.Р Групп" він не здійснював. Також в якості свідків допитано колишніх працівників АТЗВ ВТКФ "Буковинка", які працювали в цей період та які повідомили, що ніяких працівників ТОВ "С.Дж.Р. Групп" на території підприємства не бачили, ніяких робіт по ремонту та технічному обслуговуванню ТОВ "С.Дж.Р. Групп" не проводило. Даний факт їм відомий, оскільки в зв'язку з покладеними на них функціональними обов'язками будь-які роботи по обслуговуванню та ремонту обладнання на АТЗВ ВТКФ "Буковинка" повинні були проводитись з їх відома та за їх безпосередньою участю. Крім того, на АТЗВ ВТКФ "Буковинка" існував штат слюсарів та механіків, які проводили необхідні поточні та капітальні ремонтні роботи обладнання власними силами.

В період з травня по вересень 2009 року АТЗВ ВТКФ "Буковинка" здійснювало заявки до відшкодування з бюджету на розрахунковий рахунок ПДВ понад 240000 грн.

Таким чином, з метою незаконного отримання бюджетного відшкодування та мінімалізації отриманого прибутку посадовими особами АТЗВ ВТКФ "Буковинка" проводилося незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат за рахунок фіктивних послуг по технічному обслуговуванню і ремонту обладнання на підставі документів, виписаних від імені ТОВ "С.Дж.Р. Групп" на загальну суму 1180800 грн., в тому числі ПДВ 196800 грн. Орієнтовна сума незаконного бюджетного відшкодування АТЗВ ВТКФ "Буковинка" складає 196800 грн.

В діях посадових осіб АТЗВ ВТКФ "Буковинка" вбачаються ознаки злочину, передбаченого ст. 191 ч.5 КК України.

22 листопада 2010 року по даній кримінальній справі слідчим винесено постанову про проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) за період з 01 травня 2009 року по 01 жовтня 2010 року.

Відповідно до постанови про проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) та на підставі ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" виникла необхідність проведення позапланової перевірки АТЗВ ВТКФ "Буковинка" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 квітня 2009 року по 01 жовтня 2010 року.

В поданні ставиться питання про надання дозволу працівникам ДПА в Чернівецькій області та ДПІ у м. Чернівці на проведення позапланової документальної перевірки АТЗВ ВТКФ "Буковинка" (код ЄДРПОУ 00382303), розташованого в м. Чернівці по вулиці Ковальчука, № 13, зобов'язання посадових осіб АТЗВ ВТКФ "Буковинка" надати для перевірки бухгалтерські та фінансові документи та належним чином завірені їх копії, проведення перевірки розпочати з 03 грудня 2010 року тривалістю 10 робочих днів.

В судовому засіданні перший заступник голови - начальник УПМ ДПА в Чернівецькій області Швед І.І. підтримав подання, просить надати дозвіл працівникам ДПА в Чернівецькій області та ДПІ у м. Чернівці на проведення позапланової документальної перевірки АТЗВ ВТКФ "Буковинка" (код ЄДРПОУ 00382303), розташованого в м. Чернівці по вулиці Ковальчука, № 13, зобов'язати посадових осіб АТЗВ ВТКФ "Буковинка" надати для перевірки бухгалтерські та фінансові документи та належним чином завірені їх копії, проведення перевірки розпочати з 03 грудня 2010 року тривалістю 10 робочих днів з підстав, зазначених в поданні.

Розглянувши подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПА в Чернівецькій області, заслухавши його пояснення, суд вважає, що подання підлягає до задоволення.

Згідно ст. 11-1 ч.8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Орган державної податкової служби, який ініціює проведення позапланової виїзної перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки та дати її початку і закінчення, склад осіб, які будуть проводити таку перевірку, документи, які відповідно до частини 6 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки, за наявності обставин, зазначених частиною 7 цієї статті такі документи, інформацію про вид та кількість перевірок, проведених органами державної податкової служби щодо суб'єкта господарської діяльності та наслідки таких перевірок за попередні три роки, а також на вимогу суду інші відомості.

Відповідно до цих вимог закону встановлено, що належить надати дозвіл працівникам ДПА в Чернівецькій області та ДПІ у м. Чернівці на проведення позапланової документальної перевірки АТЗВ ВТКФ "Буковинка" (код ЄДРПОУ 00382303), розташованого в м. Чернівці по вулиці Ковальчука, № 13 і зобов'язати посадових осіб АТЗВ ВТКФ "Буковинка" надати для перевірки бухгалтерські та фінансові документи та належним чином завірені їх копії, перевірку провести з 03 по 16 грудня 2010 року, оскільки виникла необхідність проведення такої позапланової перевірки АТЗВ ВТКФ "Буковинка" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 квітня 2009 року по 01 жовтня 2010 року в рамках перевірки інформації щодо можливих фактів ухилення від сплати податків посадовими особами цього товариства.

На підставі викладеного та керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання першого заступника голови-начальника УПМ ДПА в Чернівецькій області Шведа І.І. про проведення позапланової документальної перевірки акціонерного товариства закритого виду "Виробничо-торгівельної кондитерської фірми "Буковинка" задовольнити.

Надати дозвіл працівникам ДПА в Чернівецькій області та ДПІ у м. Чернівці на проведення позапланової документальної перевірки акціонерного товариства закритого виду "Виробничо-торгівельної кондитерської фірми "Буковинка" (код ЄДРПОУ 00382303) за адресою м. Чернівці, вулиця Ковальчука, № 13; зобов'язати посадових осіб акціонерного товариства закритого виду "Виробничо-торгівельної кондитерської фірми "Буковинка" надати для перевірки бухгалтерські та фінансові документи та належним чином завірені їх копії.

Перевірку провести в період з 03 по 16 грудня 2010 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ Л.К.КИРИЛЮК