Постанова № 132086013, 18.11.2025, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/7506/25

н\п 3/490/2709/2025

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Захисників Миколаєва, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2025 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної митної служби України, відносно

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого з 15.07.2021 року по 17.10.2024 року директором ТОВ "РЕЛТОН ГРУП", який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

У період з 05.08.2021 по 09.10.2021, через митних брокерів ТОВ МП «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (54001, м. Миколаїв, вул. Велика Морська, 63, код ЄДРПОУ 13857469), ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (54034, м. Миколаїв, вул. Заводська, буд. 37, код ЄДРПОУ 38169741) та ТОВ «Ніка Транс Логістика» (04112, м. Київ, вул. Ризька, буд. 12, код ЄДРПОУ 40960674), в особах агентів з митного оформлення ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , на підставі Договорів про надання митно-брокерських послуг від 04.08.2021 № 08/2021-REL, від 15.10.2021 № 10/2021-REL, від 06.09.2021 № 06/09-21 та від 16.07.2021 № НТЛ-1221-Б, ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (54000, м. Миколаїв, пров. Парусний, буд. 15Д, код ЄДРПОУ 42135577) подало до Миколаївської митниці електронні митні декларації типу ЕК 10 PP з метою оформлення у митний режим «експорт» наступного товару: олія соняшникова сира від 05.08.2021 р. -UA504060/2021/000209, на суму 24 235 200,00 грн. - 990 000,00 кг; від 11.08.2021 р. - UA504060/2021/000242, на суму 2 200 000,00 грн. - 53 900 000,00 кг; від 01.10.2021 р. - UA504060/2021/000561, на суму 26 950 000,00 грн. - 1 100 000,00 кг; від 02.10.2021 р. - UA504060/2021/000565, на суму 26 950 000,00 грн. - 1 100 000,00 кг; від 09.10.2021 р. - UA504060/2021/000595, на суму 80 850 000,00 грн. - 3 300 000,00 кг; від 06.08.2021 р. - UA504030/2021/001114, на суму 134 640 000,00грн. - 5 500 000,00 кг; від 06.09.2021 р. - UA504120/2021/101327, на суму 161 700 000,00 грн. - 6 600 000,00 кг.

Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 РР, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», через вищезазначених митних брокерів, до Миколаївської митниці подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти: № SFO-1607 від 16.07.2021, № SFO-1507 від 15.07.2021, № SFO-0209 від 02.09.2021, № SFO-0309 від 03.09.2021, № SFO-0609 від 06.09.2021, № SFO-0308 від 03.08.2021, які укладені ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_5 );

2) рахунки-проформи № 1 від 16.07.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 1 від 16.07.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 1 від 05.07.2021 до Контракту № SFO-0507 від 05.07.2021, № 1 від 02.09.2021 до Контракту № SFO-0209 від 02.09.2021, № 1 від 03.09.2021 до Контракту № SFO-0309 від 03.09.2021, № 1 від 06.09.2021 до Контракту № SFO-0609 від 06.09.2021, № 1 від 03.08.2021 до Контракту № SFO-0308 від 03.08.2021, які ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (продавець) на адресу «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець) на виконання вищевказаних контрактів.

У подальшому, вищевказаний товар, було вивезено за межі митної території України морськими суднами через пункти пропуску в зоні діяльності м/п «Ольвія», м/п «Дніпро-Бузький» та м/п «Миколаїв-морський» Миколаївської митниці.

Загальна вага експортованого ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» товару: «Олія соняшникова сира, нерафінована» становить 20 790 000,00 кг, загальна вартість 509 225 200,00 грн.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України, у період з 16.08.2021 по 26.10.2021, через вищевказаних митних брокерів, ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» подало до Миколаївської митниці додаткові митні декларації титу ЕК 10 ДР на наступні товари: олія соняшникова сира від 16.08.2021 р. - UA504060/2021/000268, на суму 13 813 026,50 грн. - масою 563 797,00 кг; від 16.08.2021 р. - UA504060/2021/000269, на суму 28 794 605,00 грн. - 1 175 290,00 кг; від 27.08.2021 р. - UA504060/2021/000334, на суму 12 310 551,36 грн - 502 882,00 кг; від 24.09.2021 р. - UA504060/2021/000500, на суму 7 099 200,00 грн. - 290 000,00 кг; від 24.09.2021 р. - UA504060/2021/000501, на суму 7 180 288,50 грн. - 293 073,00 кг; від 18.10.2021 р. - UA504060/2021/000661, на суму 26 950 000,00 грн. - 1 100 000,00 кг; від 18.10.2021 р. - UA504060/2021/000662, на суму 8 260 395,50 грн. - 337 159,00 кг; від 26.10.2021 р. - UA504060/2021/000710, на суму 31 742 102.00 грн., 1 295 596,00 кг; від 17.08.2021 р. - UA504030/2021/001561, на суму 121 202 732,16 грн., 4 951 092.00 кг; від 21.09.2021 р. - UA504120/2021/101720, на суму 92 403 440,50 грн., 3 771 569,00 кг.

Згідно з вищевказаними митними деклараціями, також заявлено відомості про відправника та вантажоодержувача вищевказаного товару, а саме: відправник/експортер (графа 2) - ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (54000, м. Миколаїв, пров. Парусний, буд. 15Д, код ЄДРПОУ 42135577); покупець та вантажоодержувач (графа 8) - «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u. 7, Hungary).

Відповідно до ст. 417 Митного кодексу України декларування товарів здійснювалось митними брокерами TOB «Термінал-Укрхарчозбутсировина», ТОВ «Юнікорн Мерітайм» та ТОВ «Ніка Транс Логістика», в особі агентів з митного оформлення, ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , в межах повноважень, що визначені договорами про надання митно-брокерських послуг від 04.08.2021 № 08/2021-REL, від 15.10.2021 № 10/2021-REL, від 06.09.2021 № 06/09-21 та від 16.07.2021 № НТЛ-1221-Б, ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», в особі директора ОСОБА_1 .

Разом з зазначеними вище митними деклараціями типу ЕК 10 ДР, в якості підстави для завершення митного оформлення вищевказаних товарів у митний режим «експорт», ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», через зазначених вище митних брокерів, до Миколаївської митниці також подало наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти: № SFO-1607 від 16.07.2021, № SFO-1507 від 15.07.2021, № SFO-0209 від 02.09.2021, № SFO-0309 від 03.09.2021, № SFO-0609 від 06.09.2021, № SFO-0308 від 03.08.2021, які укладені ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (Угорщина), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_5 ).

2) рахунки-фактури: № 1 від 17.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 1 від 16.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 2 від 16.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 3 від 22.09.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, № 1 від 18.08.2021 до Контракту № SFO-1507 від 15.07.2021, № 2 від 22.09.2021 до Контракту № SFO-1507 від 15.07.2021, № 1 від 17.10.2021 до Контракту № SFO-0209 від 02.09.2021, № 1 від 17.10.2021 до Контракту № SFO-0309 від 03.09.2021, № 1 від 21.10.2021 до Контракту № SFO-0609 від 06.09.2021, № 1 від 21.09.2021 до Контракту № SFO-0308 від 03.08.2021, які виставлені ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (продавець) на адресу «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупець), на виконання вищевказаних контрактів.

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 вищевказаних митних декларацій типу ЕК 10 ДР.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Миколаївською митницею було направлено запит від 23.01.2025 № 7.16-2/20-01/8.5/251 до Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області в порядку, що встановлений Інструкцією про порядок використання правоохоронними органами України інформаційної системи Міжнародної організації кримінальної поліції - Інтерпол, затвердженої спільним наказом Міністерства внутрішніх справ, Офісу Генерального прокурора, Національного антикорупційного бюро України, Служби безпеки України, Державного бюро розслідувань, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17.08.2020 № 613/380/93/228/414/510/2801/5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 04.09.2020 за №849/35132, з проханням відправити відповідний запит до підрозділу Інтерполу в Угорщині та Чеській Республіці.

17.03.2025 Миколаївською митницею за вхідним номером 907/8.5/7.16-2-отримано відповідь від Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області (від 17.03.2025 року вихідний № 46159-2025) щодо отриманої відповіді від правоохоронних органів Угорщини та Чеської Республіки.

За результатом розгляду вказаної вище відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Угорщини встановлено наступне:

- відповідно до публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (www.e-cegiegyzek.hu, www.cegkozlony.hu) компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT» була зареєстрована на території Угорщини 13.07.2020 за реєстраційним номером 01-09-370374 та податковим номером 27983991-2-42;

- керівником даної компанії зазначено громадянина Чеської Республіки ОСОБА_7 (укр. ОСОБА_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації підприємства: АДРЕСА_2 ;

??- з 28.10.2020 громадянина ОСОБА_7 (укр. ОСОБА_7 ) виключено із складу керівників компанії «BORKO TRADE HUNGARY KPT»;

??- з 16.11.2020 податковий номер компанії було змінено з 27983991-2-42 на HU27983991;

- банківські рахунки зазначеного підприємства: НОМЕР_3 та НОМЕР_1 (EUR) були відкриті 27.07.2020 в ОТР Банку, Угорщина, а закриті - 27.04.2021.

Таким чином встановлено, що на момент укладення вищевказаних контрактів, тобто з 25.01.2021 по 13.05.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 22.03.2021 по 14.06.2021, ОСОБА_7 ( ОСОБА_7 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти.

Також, банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», реквізити яких були зазначені у вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, на момент здійснення експортних операцій, вже були закриті, що унеможливлювало здійснення валютних розрахунків між ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (продавцем) та компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупцем) за товар, що експортувався на підставі вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів.

За результатом розгляду вказаної вище відповіді та опрацювання документів, які надійшли від правоохоронних органів Чеської Республіки встановлено наступне.

Співробітники Інтерполу в Чеській Республіці (поліція в Бржецлаві) зв`язались з ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_3 , наразі він проживає за адресою: АДРЕСА_4 , email: ІНФОРМАЦІЯ_3 , номер телефону: НОМЕР_2 ) та отримали від нього інформацію щодо угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», а саме: ОСОБА_9 знає про угорську компанію «BORKO TRADE HUNGARY KFT», оскільки приблизно 18 місяців тому чеські митні органи повідомили його, що він зареєстрований як виконавчий директор компанії, він став виконавчим директором не за власним бажанням. У 2020 році в Брно (Чеська Республіка) з ним зв?язався чоловік з України на ім?я ОСОБА_10 (додаткові дані невідомі), який попросив його відкрити банківський рахунок в Угорщині. ОСОБА_7 погодився. У 2020 році ОСОБА_9 разом з ОСОБА_11 поїхав до Угорщини до банку, де вони разом відкрили банківський рахунок, але успіху досягли лише з другої спроби. ОСОБА_9 не знає номера банківського рахунку, він ніколи фактично не керував цим рахунком. ОСОБА_9 підписав деякі документи для ОСОБА_11, але не пам?ятає, які саме документи, можливо, пов?язані з участю в компанії, але документи були угорською мовою і ОСОБА_7 їх не розумів. Також він пояснив, що самостійно не створював жодної компанії в Угорщині. Він припускає, що це, ймовірно, зробив ОСОБА_11. ОСОБА_9 підписав деякі документи для ОСОБА_11 , але не пам?ятає, які саме. ОСОБА_9 повідомив, що ніколи не керував компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» чи її банківським рахунком. Він нічого не знає про бізнес компанії. Йому невідомо про транзакції на банківському рахунку. Він не здійснював жодних транзакцій.

Отже, виходячи зі свідчень пана ОСОБА_9 встановлено, що надані ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» для цілей митного оформлення зовнішньоекономічні контракти: № SFO-1607 від 16.07.2021, № SFO-1507 від 15.07.2021, № SFO-0209 від 02.09.2021, № SFO-0309 від 03.09.2021, № SFO-0609 від 06.03.2021, № SFO-0308 від 03.08.2021, є підробленими, оскільки пан ОСОБА_9 їх не підписував та не вів жодної фінансово-господарської діяльності угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Згідно ІКС «Податковий блок» Державної податкової служби України, з 15.07.2021 по 17.10.2024 директором ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» був ОСОБА_1 .

Згідно ІКС «Податковий блок» Державної податкової служби України з серпня 2021 року компанія ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» не подавала податкову звітність.

Також в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України відсутні будь-які податкові накладні, де покупцем або продавцем сільськогосподарських товарів виступало ТОВ «РЕЛТОН ГРУП».

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив. Про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Іващенко В.І. зазначив, що ОСОБА_1 не підлягає притягненню до адміністративної відповідальності, оскільки заходи митного контролю і їх результати, зазначені у протоколі про порушення митних правил були здійсненні за межами строків здійснення митного контролю, тобто з порушенням встановлених законодавством підстав, повноважень та способів. Крім того, ОСОБА_12 зауважив, що відповідно до вимог ст. 253 Кодексу України про адміністративні правопорушення якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування. Тобто, притягнення особи до адміністративної відповідальності не може відбуватись за наявності в її діях ознак кримінального правопорушення. У протоколі про порушення митних правил №0052/UA504000/2025 від 18.08.2025 року зазначено, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів, з приховуванням від митного контролю, «шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів». Тобто, у протоколі прямо зазначено, що адміністративне правопорушення вчинено шляхом здійснення злочинних дій, об`єктивна сторона яких передбачена статтями 358, 366 Кримінального кодексу України. Проте, ці обставини не підтверджені належними і допустимими доказами - вироком суду, який набрав законної сили. Враховуючи наведене, провадження у справі відносно ОСОБА_1 про адміністративне правопорушення підлягає закриттю.

Представник Південної митниці Голощапова А.О. наголосила, що Південною митницею проводилася аналітична робота щодо дотримання вимог законодавства України при вивезенні з митної територію України товарів, які оформлені в зоні діяльності Південної митниці. Пунктом 8 частини першої статті 336 Митного кодексу України встановлено, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів шляхом, зокрема, направленням запитів до інших державних органів, установ з та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу. В порядку, встановленому Інструкцією про порядок використання з правоохоронними органами України інформаційної системи Міжнародної організації кримінальної поліції - Інтерпол, затвердженої спільним наказом Міністерства внутрішніх справ, Офісу Генерального прокурора, Національного антикорупційного бюро України, Служби безпеки України, Державного бюро розслідувань, Міністерства фінансів України, Міністерства юстиції України від 17.08.2020 № 613/380/93/228/414/510/2801/5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 04.09.2020 за № 849/35132, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Південною митницею було направлено запит до Сектору міжнародного поліцейського співробітництва ГУНП в Миколаївській області. В результаті чого було встановлено, що на момент укладення вищевказаних контрактів, тобто з 25.01.2021 по 13.05.2021, та здійснення експортних зовнішньоекономічних операцій, тобто з 22.03.2021 по 14.06.2021, ОСОБА_7 ( ОСОБА_7 ) не був керівником компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», відповідно він не міг діяти в інтересах угорської компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» та підписувати відповідні зовнішньоекономічні контракти. Також, банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT», реквізити яких були зазначені у вищевказаних зовнішньоекономічних контрактах, на момент здійснення експортних операцій, вже були закриті, що унеможливлювало здійснення валютних розрахунків між ТОВ «РЕЛТОН ГРУП» (продавцем) та компанією «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (покупцем) за товар, що експортувався на підставі вищевказаних зовнішньоекономічних контрактів. Крім того, ОСОБА_13 , зауважила, що ані ОСОБА_1 , ані його представником на спростування вищевказаної інформації нічого надано не було. Окрім того, не отримано було пояснень та документів щодо отримання виручки за контрактами, чи була вона отримана, якщо так, то яким чином, якщо банківські рахунки компанії «BORKO TRADE HUNGARY KFT» вже були закриті, якщо ні, то чи звертався ОСОБА_1 до суд з позовом за захистом своїх прав. ОСОБА_13 вважає, що вина ОСОБА_1 доведена матеріалами справи, просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, що передбачена частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, із застосуванням до нього стягнень у вигляді: штрафу та конфіскації товарів.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши сторін, суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд повинен забезпечити своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи, повинен належним чином з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи по суті.

Згідно приписів ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність, яка наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Також, відповідно до абз. 2 п. 6 даної Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Відтак, вказані в протоколі обставини підтверджуються копією контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, копією МД ЕК 10 РР № UA504060/2021/000242 від 11.08.2021, копією рахунок-проформа № 1 від 16.07.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000268 від 16.08.2021, копія рахунок-фактура № 1 від 16.08.2021, копія коносаменту від 15.08.2021 №2, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000269 від 16.08.2021, копією рахунок-фактура № 2 від 16.08.2021, копією коносаменту від 15.08.2021 №4, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000501 від 24.09.2021, копією рахунок-фактура №3 від 22.09.2021, копією МД ЕК 10 PP № UA504030/2021/001114 від 06.08.2021, копією рахунок-проформа №1 від 16.07.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504030/2021/001561 від 17.08.2021, копією рахунок-фактура №1 від 17.08.2021, копією cargo manifest від 14.08.2021, копією контракту № SFO-1507 від 15.07.2021, копією МД ЕК 10 PP № UA504060/2021/000209 від 05.08.2021, копією рахунок-проформа № 1 від 05.07.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000334 від 27.08.2021, копією рахунок-фактура №1 від 18.08.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000500 від 24.09.2021, копією рахунок-фактура №2 від 22.09.2021, копією Контракту № SFO-0309 від 03.09.2021, копією МД ЕК 10 PP № UA504060/2021/000565 від 02.10.2021, копією рахунок-проформа № 1 від 03.09.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000662 від 18.10.2021, копією рахунок-фактура №1 від 17.10.2021, копією Договору про надання митно-брокерських послуг від 06.09.2021 № 06/09-21, копією Контракту № SFO-0308 від 03.08.2021, копією МД ЕК 10 PP № UA504120/2021/101327 від 06.09.2021, копією рахунок-проформа №1 від 03.08.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504120/2021/101720 від 21.09.2021, копією рахунок-фактура №1 від 21.09.2021, копією cargo manifest від 08.09.2021, копією коносаменту від 08.09.2021 №9, копією Контракту № SFO-0209 від 02.09.2021, копією МД ЕК 10 PP № UA504060/2021/000561 від 01.10.2021, копією рахунок-проформа №1 від 02.09.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000661 від 18.10.2021, копією рахунок-фактура №1 від 17.10.2021, копією Контракту № SFO-0609 від 06.09.2021, Копія МД ЕК 10 РР № UA504060/2021/000595 від 09.10.2021, копією рахунок-проформа №1 від 06.09.2021, копією МД ЕК 10 ДР № UA504060/2021/000710 від 26.10.2021, копією рахунок-фактура №1 від 21.10.2021, копією штурманської розписки №1 від 13.10.2021, копією маніфесту на вантажі №1 від 14.10.2021, листом Миколаївської митниці № 7.16-2/20-01/8.5/251 від 23.01.2025, листом ГУ НП Миколаївської області вих. №46159-2025 від 17.03.25, копією додатків до листа ГУ НП Миколаївської області вих. №46159-2025 від 17.03.25, відповідями митних органів Угорщини та Чехії з перекладом на українську мову, перекладом на українську мову реєстру компаній Міністерства юстиції Угорщини щодо компанії «Borko Trade Hungary Kft», листом Миколаївської митниці № 7.16-1/20-01/8.16/2035 від 22.07.2025 до ГУ ДПС у м. Києві, листом - відповіддю ГУ ДПС у м. Києві вх № 2896/8.16/7.16-2-20 від 11.08.2025 з додатками, листом митниці до ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» про надання копій документів вих. №7.16-2/20-01/14/1265 від 01.05.2025, відповіддю ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» вх. № 2347/13/7.16-1-20 від 01.07.2025, копією Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021, копією Договору доручення №НТЛ-1221-Б від 04.08.2021, листом митниці до ТОВ МП «ТЕРМІНАЛ-УКРХАРЧОЗБУТСИРОВИНА» про надання копій документів вих.№7.16-2/20-01/14/1262 від 01.05.2025, листом митниці до ТОВ «Юнікорн Мерітайм» про надання копій документів вих. №7.16-2/20-01/14/1260 від 01.05.2025, копією податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, копією Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 14.09.2021 №40831, копією картки обліку особи, яка здійснює операції з товарами, витягом з ІКС «Податковий блок» ДПС України щодо ТОВ «РЕЛТОН ГРУП», витягом з АСМО «Інспектор» щодо відсутності провадження у справах про ПМП відносно ОСОБА_1 , відповіддю на запит від Управління ДМС України у Дніпропетровській області від 03.06.2024 № 2702/8.10/7.16-2-20, відповіддю на запит від Департаменту адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської ради від 21.06.2024 № 3085/6/7.16-2-20.

За такого, суддя приходить до висновку, що директор ТОВ "РЕЛТОН ГРУП", ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів - «Олія соняшникова сира, нерафінована», загальною вагою 10 508 889,00 кг, загальною вартістю 257 352 901,02 грн, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме:

- рахунків-фактур № 1 від 17.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021,

№ 1 від 16.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021,

№ 2 від 16.08.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021,

№ 3 від 22.09.2021 до Контракту № SFO-1607 від 16.07.2021

№ 1 від 18.08.2021 до Контракту № SFO-1507 від 15.07.2021,

№ 2 від 22.09.2021 до Контракту № SFO-1507 від 15.07.2021

№ 1 від 17.10.2021 до Контракту № SFO-0209 від 02.09.2021,

№ 1 від 17.10.2021 до Контракту № SFO-0309 від 03.09.2021,

№ 1 від 21.10.2021 до Контракту № SFO-0609 від 06.09.2021,

№ 1 від 21.09.2021 до Контракту № SFO-0308 від 03.08.2021;

- зовнішньоекономічних контрактів № SFO-1607 - від 16.07.2021, № SFO-1507 від 15.07.2021, № SFO-0209 від 02.09.2021, № SFO-0309 від 03.09.2021, № SFO-0609 від 06.03.2021, № SFO-0308 від 03.08.2021, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України митних декларацій типу ЕК 10 ДР: від 16.08.2021 №UA504060/2021/000268, від 16.08.2021 №UA504060/2021/000269, від 27.08.2021, №UA504060/2021/000334, від 24.09.2021 №UA504060/2021/000500, від 24.09.2021 №UA504060/2021/000501, від 18.10.2021 №UA504060/2021/000661, від 18.10.2021 №UA504060/2021/000662, від 26.10.2021 №UA504060/2021/000710, від 17.08.2021 №UA504030/2021/001561, від 21.09.2021 №UA504120/2021/101720, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанія «BORKO TRADE HUNGARY KFT» (1171 Budapest, Lugas u.7, Hungary).

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, суддя вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації товарів.

Керуючись ст.ст. 483, 527, 529, 541 МК України, ст.ст. 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

- штрафу в розмірі 50% вартості товару, безпосереднього предмету порушення митних правил, тобто в сумі 128 676 451 (сто двадцять вісім мільйонів шістсот сімдесят шість тисяч чотириста п`ятдесят одна) гривня;

- конфіскації товару - «Олія соняшникова сира, нерафінована», загальною вагою 10 508 889,00 кг, загальною вартістю 257 352 901,02 грн.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаних товарів здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил - ОСОБА_1 , їх вартості, тобто грошових коштів у сумі 257 352 901 (двісті п`ятдесят сім мільйонів триста п`ятдесят дві тисячі дев`ятсот одна) гривня 02 коп.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA688999980313040106000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA798999980313131206000014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Строк пред`явлення постанови суду до виконання - 3 (три) місяці з дня винесення.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН