Постанова № 13168110, 24.12.2010, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 4-128/10

П О С Т А Н ОВ А

24 грудня 2010 року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., при секретарі Юхименко І.В., з участю прокурора Покотилюк Н.А., адвоката ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_2 на постанову про порушення кримінальної справи від 08.11.2010 року,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звернулась до суду із скаргою на постанову старшого слідчого відділу ПМ ДПА у Кіровоградській області про порушення кримінальної справи відносно директора ПП «Стройиндустриал» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В обґрунтування скарги зазначила, що відповідальність за ст.212 КК України настає лише у разі, коли це діяння вчинено умисно, отже вирішальним для кваліфікації злочину за ст.212 КК України є наявність умислу, направленого на ухилення від сплати податків. Проте, з матеріалів не вбачається наявності жодного доказу щодо вчинення злочину. Крім того, на документах, які було покладено в основу порушення кримінальної справи, міститься її факсиміле, доступ до якого могли мати й інші особи підприємства, отже вона не підписувала документи, на підставі яких порушено кримінальну справу. Перевірку дотримання ПП «Стройиндустриал» вимог податкового законодавства у обставинах, що покладено в основу порушення кримінальної справи, вже не раз проводило УПМ ДПА у Кіровоградській області. За результатами таких перевірок були прийняті рішення про відмову в порушенні кримінальної справи на підставі п.2 ст.6 КПК України. В судовому засіданні скаргу підтримала.

Вислухавши пояснення скаржниці та думку її адвоката, які просили скасувати постанову про порушення відносно ОСОБА_2 8.11.2010 року кримінальної справи, думку прокурора, який просив залишити скаргу без задоволення, - вважаю, що постанова про порушення 8.11.2010 року кримінальної справи відносно директора ПП «Стройиндустриал» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, підлягає скасуванню виходячи з наступного.

З матеріалів, що були приводом та підставою до порушення кримінальної справи вбачається, що 02.02.2009 року спеціалістом ДПІ у м. Кіровограді проведено документальну невиїзну перевірку уточнюючого розрахунку податкових зобов»язань з податку на додану вартість у зв»язку з виправленням самостійно ПП «Стройиндустриал» виявлених помилок за липень 2008 року, за наслідками якої складено акт №69/15-20/35914076 та донараховано ПП «Стройиндустриал» належного до сплати в державний бюджет податку на додану вартість на суму 4 млн. 713 тис.702 грн.

Вказаний акт став підставою для сповіщення начальником ВПСУСП ОУ УПМ ДПА у Кіровоградській області Є.О.Флерчуком першого заступника начальника УПМ ДПА у Кіровоградській області про наявність ознак злочину, передбаченого ст.212 КК України, який зареєстровано в КОЗП №6 19.02.2009 року.

В ході проведення перевірки органом дізнання неодноразово приймались рішення про відмову в порушення кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст.212 КК України відносно посадових осіб ПП «Стройиндустриал» на підставі п.2 ст.6 КПК України, які в подальшому скасовувались з поверненням матеріалів для організації належної перевірки.

В-останнє, постановою ст.о/у ВПСУСП ОУ УПМ ДПА у Кіровоградській області О.Л. Вихристом від 17 квітня 2009 року в порушенні кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст.212 КК України відносно службових осіб ПП «Стройиндустриал» відмовлено на підставі п.2 ст.6 КПК України ( а.с.1-4,т.2). В постанові зазначається, що податкові зобов»язання по акту №69/15-20/35914076, яким донараховано податку на додану вартість в сумі 4713702 грн., який надійшов 19.02.2009 року, вважаються неузгодженими та зроблено висновок про відсутність в діях посадових осіб ПП «Стройиндустриал» суспільно небезпечних наслідків, тобто об»єктивної сторони складу злочину.

Порушуючи 8.11.2010 року кримінальну справу відносно директора ПП «Стройиндустриал» за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України ст.слідчий не врахував, що вказана постанова про відмову в порушенні кримінальної справи є не скасованою. Так, в матеріалах перевірки міститься постанова прокурора відділу прокуратури області І.М.Олійника від 29 жовтня 2009 року (а.с. 315, т.2) про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи, з тексту якої вбачається, що 19.02.2009 року в КОЗП ДПА України в області зареєстровано рапорт начальника відділу протидії схемам ухилення ВПМ ДПІ у м. Кіровограді від сплати податків Є.О.Флерчука про надходження з ДПІ у м. Кіровограді матеріалів невиїзної позапланової перевірки ПП «Стройиднустриал», за результатами якої встановлені порушення вимог податкового законодавства, у тому числі донарахування суми ПДВ на суму 4713702 грн. За результатами перевірки замість виконання вказівок прокуратури області 17 квітня 2009 року прийнято рішення про відмову в порушення кримінальної справи відносно службових осіб ПП «Стройиндустриал» на підставі п.2 ст.6 КПК України у зв»язку з відсутністю в їх діях складу злочину, передбаченого ст.212 КК України та вказується на необхідність проведення додаткової перевірки. Проте, у резолютивній частині постанови скасовано постанову ст. о/у УПМ ДПА Вихриста О.Л. від 17 лютого 2009 року, яка відсутня в матеріалах перевірки, а постанова від 17 квітня 2009 року залишилась не скасованою.

Відповідно до п.11 ч.1 ст.6 КПК України кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю, якщо про відмову в порушенні справи по тому ж факту є нескасована постанова органу дізнання, слідчого, прокурора.

Оскільки по тому ж факту існує постанова від 17 квітня 2009 року, якою відмовлено в порушенні кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст.212 КК України відносно службових осіб ПП «Стройиндустриал» на підставі п.2 ст.6 КПК України, постанова старшого слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області від 8.11.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора ПП «Стройиндустриал» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст.6, 236-7, 236-8 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу ОСОБА_2 задовольнити.

Постанову старшого слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області від 8.11.2010 року про порушення кримінальної справи відносно директора ПП «Стройиндустриал» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Кіровоградської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Черненко І.В.